A continuación se presentan las cuentas que componen los estados financieros de la
empresa “EL REMEZÓN” al 31 de diciembre del 2017-2018 para lo cual se le presentan las
siguientes cuentas:
CUENTAS 31 DE DICIEMBRE 2018 31 DE DICIEMBRE 2017
Ventas netas 12,599,660.16 11,666,352.00
Activos diferidos 248,920.00 196,000.00
Capital Social 3,690,000.00 3,690,000.00
Costo de Ventas 7,307,802.89 6,766,484.16
Cuentas por cobrar c/p 237,490.00 187,000.00
Cuentas por pagar c/p 152,400.00 120,000.00
Depreciación activos fijos 1,103,630.00 869,000.00
Deuda a largo plazo 2,417,935.91 914,088.43
15% ( este se calcula despues 15% ( este se calcula despues
de haber calculado la utilidad de haber calculado la utilidad
Dividendos no distribuidos despues de impuestos) despues de impuestos)
Documentos por cobrar a corto plazo 44,450.00 35,000.00
Efectivo 3,966,636.72 3,123,336.00
Gastos de Depreciación 778,680.00 721,000.00
Gastos de ventas generales y administración 2,656,498.68 2,459,721.00
Gastos Financieros 233,172.00 215,900.00
Impuesto sobre renta 25.00% 25.00%
Impuestos por pagar 449,724.65 416,411.71
Este dato es el resultado del Este dato es el resultado del
impuesto calculado en el impuesto calculado en el Estado
Impuestos por pagar c/p Estado de Resultados de Resultados
Inventarios 471,492.58 371,254.00
Otros Gastos de Operación 136,404.00 126,300.00
Otros Ingresos Financieros 311,796.00 288,700.00
Otros pasivos acumulados c/p 128,734.82 101,366.00
Préstamos bancarios c/p 299,720.00 236,000.00
Propiedad planta y equipo 668,020.00 526,000.00
Terrenos y edificios 4,388,010.02 3,455,126.00
Titulos valores a corto plazo 241,300.00 190,000.00
Utilidad Acumulada ? 675,000.00
Utilidad Neta del Ejercicio ? ?
SE PIDE:
Realizar el Estado de Resultado de los años 2017 y 2018. Se le proporciona el siguiente
esquema pero usted deberá clasificar los gastos operacionales y no operacionales
Ventas netas
(-)Costo de Ventas
Utilidad Bruta
(-)GASTOS DE OPERACIÓN
Utilidad Operativa o Beneficio antes
de intereses e impuestos ( BAIT o
EBIT)
(-/+)GASTOS NO OPERACIONALES
Utilidad Antes de Impuestos o
Beneficio antes de impuesto ( BAT)
o EBT
(-)Im puesto sobre renta
Utilidad despues de Impuestos
(-)Dividendos no Distribuidos
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
1. Realizar el Balance General de los años 2017 y 2018
Ustedes deberán ubicar las cuentas según su naturaleza, y además considere lo
siguiente:
BALANCE GENERAL POR CADA AÑO
- Los activos los clasificara como: Activos Corrientes, (corto plazo) todos aquellos
activos que son líquidos a corto plazo es decir menos de 12 meses
Activos No corrientes se SUBDIVIDEN en
a) FIJOS (incluye maquinaria, equipo, terrenos, y la depreciación del activo fijo
(En este punto recuerde que los activos fijos netos será el resultado de la suma
de todos los activos fijos (menos los terrenos ya que estos no se deprecian)
menos la depreciación de los activos fijos), de lo contrario se le podrían
proporcionar en un solo dato los activos fijos netos.
b) Diferidos u otros Activos que son otro tipo de activos y no deben mezclarse
en la sumatoria de los activos fijos. La sumatoria de estas cuentas (fijos y
diferidos) les dará el total de activo no corriente.
Recuerde: Activo corriente más activo no corriente será su Activo Total
- Los Pasivos los clasificara en:
Pasivos Corrientes (corto plazo) son todas las deudas a corto plazo es decir los
compromisos que la empresa debe hacer frente a terceros en menos de 12
meses como se documentos por pagar a c/p, pago a proveedores, etc
No Corrientes (largo plazo). Son todas las deudas a pagar mayores a un año
como ser documentos por pagar a L/P.
**** Importante, dentro de los pasivos de corto plazo deberá considerar los
impuesto calculados en el Estado de Resultados,
El patrimonio deberá esbozarlo como se muestra a continuación:
Capital y Patrimonio
Capital Social
Utilidad Acumulada
Utilidad Neta del Ejercicio
Capital y Patrimonio total
*****La utilidad acumulada para el año 2018 será producto del siguiente esquema:
Utilidad acumulada 2017
Mas dividendos no distribuidos 2018
UTILIDAD ACUMULADA 2018
Se les recuerda que:
ACTIVOS TOTALES = TOTAL PASIVOS MAS TOTAL CAPITAL Y PATRIMONIO
Es decir si mis activos totales suman 1,000,000 la suma de los pasivos totales y
capital y patrimonio debe ser igual a 1,000,000
2. UNA VEZ QUE LOS HAYA REALIZADO LOS ESTADOS FINANCIEROS,LA EMPRESA LE
PIDE QUE REALICE UN ANÁLISIS VERTICAL ENTRE LOS AÑOS 2016 Y 2017 DE LAS
SIGUIENTES CUENTAS:
a. Porcentaje de cada cuenta del activo sobre el activo total
b. Porcentaje de las cuentas por cobrar entre el activo corriente
c. Porcentaje de cada cuenta del pasivo sobre el pasivo total
d. Porcentaje de cada cuenta de patrimonio sobre el total de capital y patrimonio
e. Porcentaje del activo total sobre el capital y patrimonio
f. Porcentaje del pasivo total sobre el capital y patrimonio
g. Porcentaje del costo de ventas sobre la ventas
h. Porcentaje de cada gastos sobre las ventas
Una vez que realice el comparativo sobre como esos porcentaje variaron entre cada año ,
debe de hacer una narrativa sobre los resultados obtenidos. Recuerde que usted debe
analizar las cifras y emitir los comentarios respectivos.
Al final emitir al menos 5 conclusiones
**Tiene libertad de esquematizar los datos como mejor se le facilite hacer el análisis.
DESDE UN INICIO LES PIDO QUE CADA QUIEN CREE SU PLANTILLA EN
EXCEL PARA FACILITAR SU CALCULO. NO OBSTANTE SU TAREA DEBE
SER ENTREGADA UNICAMENTE EN FORMATO DE PDF Y RECUERDEN
COMO EL SIGUIENTE EJEMPLO:
RAUL SAMAYOA_ TAREA MODULO4
IMPORTANTE
Usted puede apoyarse con sus compañeros para la elaboración de los
estados financieros , al final el resultado debe ser igual, sin embargo
cada quien debe trabajar su plantilla y efectuar su propio análisis, eviten
que su nota sea de “0” al presentar trabajos iguales como ya ha pasado
en periodos anteriores.
