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Factores de Fraude en Información Financiera

Este documento identifica varios factores dentro de una entidad que podrían dar lugar a errores materiales o fraude en la emisión de información financiera. Estos factores incluyen contratos paralelos con clientes que podrían resultar en el reconocimiento indebido de ingresos, la falta de efectividad de los controles internos, y la posibilidad de pasar por alto características de verificación de software. También señala que las entidades más pequeñas tienen menos segregación de funciones pero un mayor nivel de supervisión por parte del dueño

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Factores de Fraude en Información Financiera

Este documento identifica varios factores dentro de una entidad que podrían dar lugar a errores materiales o fraude en la emisión de información financiera. Estos factores incluyen contratos paralelos con clientes que podrían resultar en el reconocimiento indebido de ingresos, la falta de efectividad de los controles internos, y la posibilidad de pasar por alto características de verificación de software. También señala que las entidades más pequeñas tienen menos segregación de funciones pero un mayor nivel de supervisión por parte del dueño

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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS


SEMINARIO DE INTEGRACIÓN PROFESIONAL
CATEDRATICO TITULAR: CÉSAR SARAT
AUXILIAR: ROSARIO QUIROA
SALON: 208; EDIFICIO: S-6
GRUPO NO. 3
CASO PRÁCTICO NIA 315
Realice la identificación de factores en una entidad que pueden dar lugar a errores
materiales y fraude en la emisión de información financiera de la entidad.

La gerencia puede celebrar contratos paralelos con los clientes que modifiquen los
términos y las condiciones de los contratos de venta estándares de la entidad, lo que
puede resultar en un reconocimiento indebido de los ingresos.

La operación de un control puede no ser efectiva, por ejemplo, cuando la información


producida para propósitos de control interno (p. ej., un informe de excepción) no se usa
de manera efectiva porque la persona responsable de revisar la información no entiende
su propósito o no toma la acción adecuada.

Se puede pasar por alto o deshabilitar la característica de verificación de correcciones en


un programa de software diseñado para identificar y notificar transacciones que exceden
de los límites especificados de crédito.

Las entidades más pequeñas con frecuencia tienen menos empleados, lo que puede
limitar el grado en que es posible la segregación de funciones. Sin embargo, en una
entidad pequeña administrada por el dueño, el dueño-gerente puede ejercer una
supervisión más efectiva que en una entidad más grande.

Montos de ingresos sumamente grandes que se presentan en las últimas dos semanas
del período de presentación de transacciones poco usuales.
La relación del ingreso neto a los flujos de efectivo de las operaciones puede parecer
poco usual debido a que la gerencia registró ingresos y cuentas por cobrar ficticias pero
no pudo manipular el efectivo

Se realiza un análisis de tendencias de las ventas por mes en comparación con las
unidades enviadas, identificando un aumento inusual durante uno de los meses en
comparación con el año anterior, en el cuál no se registran cantidades elevadas de
unidades enviadas.

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