CARTA COMPROMISO PT: CC1/2

Tacna, 20 de enero de 2019

Gerente General Leandro Ayala

Han solicitado ustedes que auditemos el rubro de Propiedades Planta y Equipo de TRANS ORIENTE

S.A.C, por el año que finalizó el 31 de diciembre de 2018, y un resumen de las políticas contables

relacionadas al rubro y otras notas aclaratorias. Por medio de esta carta tenemos el gusto de confirmarles

nuestra aceptación y entendimiento de este trabajo. La auditoría se conducirá con el objetivo de expresar

nuestra opinión sobre el rubro de Propiedades Planta y Equipo. Conduciremos la auditoría de acuerdo

con Normas Internacionales de Auditoría. Dichas Normas requieren que cumplamos con requisitos

éticos y que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de si el

rubro de Propiedades Planta y Equipo está libre de representación errónea de importancia relativa. Una

auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y

revelaciones del rubro de Propiedades Planta y Equipo. Los procedimientos seleccionados dependen

del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia

relativa del rubro de Propiedades Planta y Equipo, ya sea debida a fraude o a error. Una auditoría

también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables que se usan y lo razonable de las

estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general del rubro

de Propiedades Planta y Equipo esperamos proporcionarles una carta por separado concerniente a

cualesquier debilidad de importancia que lleguen a nuestra atención durante la auditoría del rubro de

Propiedades Planta y Equipo, sobre el diseño o implementación del control interno de la información

financiera. Les recordamos que es responsabilidad de la administración de la compañía la preparación

del rubro de Propiedades Planta y Equipo de la compañía de acuerdo con a la Norma Internacional de

Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades. Nuestro dictamen de auditor explicará

que la administración es responsable de la preparación y presentación razonable del rubro de

Propiedades Planta y Equipo de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable

y esta responsabilidad incluye: Diseñar, implementar y mantener el control interno.

 PT: CC

2/2

Relevante a la preparación del rubro de Propiedades Planta y Equipo que estén libres de representación

errónea, ya sea debida a fraude o a error; Seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; y Hacer

Estimaciones contables que sean apropiadas en las circunstancias. Como parte de nuestro proceso de

auditoría, solicitaremos de la administración confirmación por escrito respecto de las representaciones

que nos hagan en conexión con la auditoría. Esperamos la total cooperación de su personal y confiamos

en que pondrán a nuestra disposición cualquier registro, documentación y otra información que se les

solicite en conexión con nuestra auditoría.

Atentamente

TRANS ORIENTE SAC

P.J La Esperanza Mz 44 Lt 11 N°992

ACEPTACIÓN

NOMBRE:

FIRMA:

FECHA:

Referencia Técnica: NIA 210

 TRANS ORIENTE SAC Cédula "D"
CEDULA SUMARIA
DISPONIBLE
AUDITORIA AL DICIEMBRE 31 DE 2018
Elaboro G.P.S Supervisor J.G

SALDO DIC 31
SALDO 31 DIC AÑO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO DIC 31 SEGÚN
INDICE ANALITICAS AÑO DE
ANTERIOR AUDITORIA
EXAMEN DEBE HABER
331 Edificaciones 215000 210000 210000
334 camion 18000 12000 12000
334 camion 31000 15500 15500
334 camion 24750 19250 1250 18000
336 computadora 1092 672 672
3361 computadora 900 540 540
3361 computadora 1750 1250 1250
3361 impresora 630 450 450
totales Σ 293122 259662 Σ 258412

Depreciacion Acumuladas
681 Edificaciones -35000 -5000 -5000
6814 camion -42000 -6000 -6000
6814 camion -31000 -15500 -15500
68145 camion -30250 -5500 -5500
68145 computadora -1008 -420 -420
68145 computadora -900 -360 -360
68145 computadora -750 -500 -500
68145 impresora -270 -180 -180
totales Σ -141178 -33460 -33460

AF fuente libro de activos fijos

Σ totalizado
conclusion los resultados al control interno
opinamos que las cifras en la cedula
sumaria son razonables en relacion con los
saldos de auditoria
 TECNICAUCHO, S.A.
PLANEACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE P.T. D-1 1/1
AUDITORÍA
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho Por UR Fecha:
Al 31 de diciembre 2018 04/06/09
Revisado Por CG Fecha:
04/06/09

Procedimientos Hecho por Referencia

OBJETIVOS
1. Comprobar que los activos considerados como bienes realmente existan, se J.G. S.A D-3
encuentren

En uso y que estén adecuadamente registrados al costo sobre bases uniformes.

2. Verificar que los bienes retirados, abandonados, fuera de servicio o dados de

baja, hayan
sido adecuadamente eliminados de las cuentas de activo fijo. EC D

3. Establecer que las cuentas de depreciaciones gasto sean razonables,

considerando la vida útil estimada de los bienes y los valores netos y verificar que
estén

apropiadamente descritos y clasificados. F.L. D

PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. Verificar que el monto total del auxiliar de propiedad, planta y equipo registrado
al 31 de
diciembre de 2008, cuadre con el monto total registrado en el balance a esta G.P. D -3
misma fecha.

2. Efectuar análisis comparativo de los saldos de propiedad, planta y equipo

registrados

al 31 de diciembre de 2007 contra el 31 de diciembre de 2008 explicando las

variaciones
Significativas. F.L. D–3yD

4. Si las adquisiciones dieron lugar al retiro de los activos fijos remplazados, S.A. B.G
determinar
si ese retiro fue registrado en libros.

5. Examinar la autorización para la venta o retiro de algún activo fijo. J.G.

6. Si algún retiro de una partida de propiedad, planta y equipo se originó por
venta, verificar

Las facturas, contratos, etc. que soporte la operación de venta. J.G

 DICTAMEN DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE

A la junta general de accionistas

Hemos auditado el rubro de propiedades, planta y equipo de la empresa TRANS

ORIENTE SAC por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 y un resumen de
las principales políticas contables y otra información explicativa del rubro de
propiedad, planta y equipo ha sido preparado por la administración en base a
Normas Internacionales de Información Financiera.

Responsabilidad de la Administración

La administración es responsable de la preparación y presentación razonable

del rubro de propiedad, planta y equipo de acuerdo con normas internacionales
de información financiera, y por el control interno tal como la administración
considere que sea necesaria para permitir la elaboración de que el rubro esté
libre de errores materiales, debido a fraude o error.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el rubro de propiedad,

planta y equipo de la compañía basada en nuestra auditoría. Hemos realizado
nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Estas
normas requieren que cumplamos con los requisitos éticos, planifiquemos y
realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si el rubro está
libre de errores significativos.

Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre los montos y revelaciones en el rubro. Los procedimientos
seleccionados dependen del criterio del auditor, incluyendo la evaluación de los
riesgos de errores materiales en el rubro, ya sea por fraude o error. Al realizar
las evaluaciones de los riesgos de errores, el auditor considera el control
interno pertinente para la preparación y presentación razonable del rubro, con
el objeto de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye
evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de
las estimaciones contables, si hubiere, hechas por la administración, así como
evaluar la presentación general del rubro.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y

apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
Opinión

En nuestra opinión, el rubro de propiedad, planta y equipo presenta

razonablemente, en todos los aspectos importantes, las cuentas de propiedad,
planta y equipo de la empresa TRANS ORIENTE SAC
Al 31 de diciembre de 2018 de acuerdo con Normas Internacionales de
Información Financiera.

PU MA GO AUDITORES SAC

CPCC Juan Gomez

Colegiado No.001-666

Tacna, 05 de Febreo de 2019

ACEPTACIÓN

NOMBRE:

FIRMA:

FECHA:

Referencia Técnica: NIA 805

 PT: SC 1/1

CARTA SOLICITUD DEL CLIENTE

Tacna, 03 Enero de 2018

CPCC Juan Gomez
PU MA GO AUDITORES SAC
Av. San Martin N° 748
Tacna, ciudad.
Respetable CPCC. Juan Gomez
Nosotros, TRANS ORIENTE CARGO S.A.C somos una empresa que se dedica a prestar servicios de

transporte de carga, y por este medio nos es grato desearles éxitos en sus actividades. Por este medio

realizamos la solicitud de su asesoría y trabajo profesional para llevar a cabo una auditoría con propósito

especial, la cual es relacionada al rubro de Propiedades Planta y Equipo por el periodo del 01 de enero

al 31 de diciembre de 2018. De acuerdo a reuniones del consejo de administración este determinó la

necesidad de asegurarse que el rubro de Propiedades Planta y Equipo se encuentre registrado y

presentado adecuadamente de conformidad con la Norma Internacional de información financiera por el

periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018. Por lo expuesto anteriormente quedamos a la espera

que nos hagan llegar su carta propuesta para determinar las condiciones de trabajo y especificar los

honorarios del mismo.

Atentamente, Juan Gomez

Gerente General
PU MA GO AUDITORES SAC

ACEPTACIÓN

NOMBRE:

FIRMA:

FECHA:
 CONTRATO DE ALQUILER Y OTROS

ARRENDAMIENTO DE BIEN MUEBLE (VEHICULO)

Conste por el presente documento el contrato de arrendamiento que celebran de una parte
don Juan Gómez, identificado con D.N.I. Nº 74025432, de estado civil soltero y con domicilio
en Pérez Gamboa 1342, a quien en lo sucesivo se denominará EL ARRENDADOR; y de otra
parte don Aldo Chipana, identificado con D.N.I. Nº 00659354 , de estado civil soltero y con
domicilio en Gregorio Albarracín N°1445 , a quien en lo sucesivo se denominará EL
ARRENDATARIO en los términos siguientes:

PRIMERO

EL ARRENDADOR es propietario del vehículo usado, marca hyundai , modelo 2001, año de
color blanco , Nº de motor 250 , Nº de serie 4ª185049W y con placa de rodaje Nº CD1234.

SEGUNDO

EL ARRENDADOR deja constancia que el vehículo a que se refiere la cláusula anterior se

encuentra en buen estado de funcionamiento mecánico y conservación de carrocería, pintura
y accesorios, sin mayor desgaste que el producido por el uso normal y ordinario.

TERCERO

Por el presente contrato, EL ARRENDADOR se obliga a ceder el uso del bien descrito en la
cláusula primera en favor de EL ARRENDATARIO, a título de arrendamiento. Por su parte, EL
ARRENDATARIO se obliga a pagar a EL ARRENDADOR el monto de la renta pactada en la
cláusula siguiente, en la forma y oportunidad convenidas.

CUARTO

Las partes acuerdan que el monto de la renta que pagará EL ARRENDATARIO en calidad
de contraprestación por el uso del bien, asciende a la suma de S/. 8000 (ocho mil 00/100
nuevos soles) mensuales; cantidad que será cancelada en dinero, en la forma y oportunidad
a que se refiere la cláusula siguiente.

QUINTO

La forma de pago de la renta será por mensualidades adelantadas que EL

ARRENDATARIO pagará, en el domicilio de EL ARRENDADOR, el primer día útil de cada
mes.
SEXTO

Las partes convienen fijar un plazo de duración determinada para el presente contrato, el
cual será de 3 (tres) que se computarán a partir de la fecha de suscripción de este
documento hasta el día 7; fecha en la que EL ARRENDATARIO está obligado a devolver el
bien arrendado.

SÉTIMO

EL ARRENDADOR se obliga a entregar el bien objeto de la prestación a su cargo en la

fecha de suscripción de este documento, sin más constancia que las firmas de las partes
puestas en él. Esta obligación se verificará con la entrega física del vehículo, las llaves y la
tarjeta de propiedad del mismo.

OCTAVO

EL ARRENDATARIO se obliga a pagar puntualmente el monto de la renta, en la forma,

oportunidad y lugar pactados, con sujeción a lo convenido en las cláusulas cuarta y quinta.

NOVENO

EL ARRENDATARIO se obliga destinar el bien arrendado única y exclusivamente para uso

o transporte particular. En consecuencia queda establecido que EL ARRENDATARIO es la
única persona autorizada para conducir el vehículo, sin poder emplearlo para transporte de
carga, servicio de taxi, colectivo o análogo.

DÉCIMO

Las partes acuerdan que EL ARRENDATARIO no podrá exceder el recorrido de 300 kms.
durante todo el plazo del contrato, dejándose constancia que a la fecha el kilometraje del
vehículo es de 400 kms. Asimismo, queda convenido que EL ARRENDATARIO no podrá
conducir ni trasladar el vehículo fuera de los límites geográficos de la provincia de Lima.

DÉCIMO PRIMERO

De otro lado, EL ARRENDATARIO está obligado a efectuar por cuenta y costo propio las
reparaciones y mantenimientos que sean necesarios para conservar el vehículo en el mismo
estado en que fue recibido, en cuyo caso deberá optar por repuestos originales y servicio de
primera categoría.

DÉCIMO SEGUNDO

Así también, EL ARRENDATARIO queda prohibido de introducir mejoras, cambios o

alteraciones internas y externas en el bien arrendado y sus accesorios, sin el consentimiento
expreso y por escrito de EL ARRENDADOR.
DÉCIMO TERCERO

Queda entendido que mientras el vehículo se encuentre en posesión de EL

ARRENDATARIO, éste responderá en forma exclusiva y excluyente por los daños causados
a terceras personas viajen o no en el interior del vehículo; por los daños causados a la
propiedad privada o pública; así como por las trasgresiones al reglamento de tránsito vigente
en el país.

DÉCIMO CUARTO

EL ARRENDATARIO no podrá ceder a terceros el bien materia del presente contrato bajo
ningún título, ni subarrendarlo, ni ceder su posición contractual, salvo que cuente con el
asentimiento expreso y por escrito de EL ARRENDADOR, en cuyo caso se suscribirán los
documentos que fueren necesarios.

DÉCIMO QUINTO

EL ARRENDATARIO se obliga a devolver el bien arrendado en la fecha de vencimiento del

plazo estipulado en la cláusula sexta de este contrato. Una vez efectuada la devolución EL
ARRENDADOR no responderá por el deterioro, destrucción, pérdida o sustracción de los
bienes y valores de cualquier especie, de propiedad de EL ARRENDATARIO o de terceros,
dejados al interior del vehículo.

DÉCIMO SEXTO

El incumplimiento de la obligación establecida en la cláusula décimo cuarta constituirá

causal de resolución del presente contrato, al amparo del artículo 1430º del Código Civil. En
consecuencia, la resolución se producirá de pleno derecho cuando EL
ARRENDADOR comunique vía carta notarial a EL ARRENDATARIO que quiere valerse de
esta cláusula.

DÉCIMO SÉTIMO

En la fecha de suscripción del presente documento EL ARRENDATARIO entrega a EL

ARRENDADOR la suma de S/. 10500 (diez mil quinientos 00/100 nuevos soles) equivalente
a 3500 meses de renta, en calidad de depósito, en garantía del absoluto cumplimiento de
todas las obligaciones asumidas en virtud de este contrato.

El mencionado depósito en garantía le será devuelto a EL ARRENDATARIO, sin intereses o

rentas, al vencimiento del presente contrato y una vez verificado el estado de conservación y
funcionamiento del bien arrendado.
DÉCIMO OCTAVO

Las partes dejan establecido que el depósito en garantía a que se refiere la cláusula
anterior, no podrá ser destinado a cubrir el pago de la renta de ningún periodo, y sólo se
empleará para cubrir los eventuales daños ocasionados al bien arrendado.

DÉCIMO NOVENO

En este contrato participa don Aldo Chipana, identificado con D.N.I. 00659354, de estado
civil soltero y domiciliado en Gregorio Albarracín N°1445, quien voluntariamente se
constituye en fiador de la obligación asumida por EL ARRENDATARIO. Dicha fianza se
realiza en calidad de ilimitada, irrevocable, indivisible y de ejecución inmediata.

Asimismo, conforme al inciso 1ro. del artículo 1883º del Código Civil, se deja constancia que
el fiador hace expresa renuncia al derecho de excusión, por lo que, para la ejecución de la
garantía, no será necesario el requerimiento previo de los bienes de EL ARRENDATARIO.

VIGÉSIMO

Las partes acuerdan que todos los gastos y tributos que origine la celebración y ejecución de
este contrato, serán asumidos por ambas en forma equivalente.

VIGÉSIMO PRIMERO

Todo litigio o controversia, derivados o relacionados con este acto jurídico, será resuelto
mediante arbitraje, de conformidad con los Reglamentos Arbitrales del Centro de Arbitraje de
la Cámara de Comercio de Lima, a cuyas normas, administración y decisión se someten las
partes en forma incondicional, declarando conocerlas y aceptarlas en su integridad.

VIGÉSIMO SEGUNDO

Para la validez de todas las comunicaciones y notificaciones a las partes, con motivo de la
ejecución de este contrato, ambas señalan como sus respectivos domicilios los indicados en
la introducción de este documento. El cambio de domicilio de cualquiera de las partes surtirá
efecto desde la fecha de comunicación de dicho cambio a la otra parte, por cualquier medio
escrito.

_________________ __________________ __________

EL ARRENDADOR EL ARRENDATARIO EL FIADOR

 El Plan de Auditoría
Según indican las NIA 300 el plan de auditoría es más detallado que la estrategia general de
auditoría, ya que incluye la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos que han
de desempeñar los miembros del equipo de auditoría.

El plan de auditoría incluye lo siguiente:

“Una descripción de la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos planeados

de evaluación de riesgo, suficientes para evaluar los riesgos de representación errónea de
importancia relativa

“Una descripción de la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos adicionales

de auditoría planeados a nivel de aseveraciones, para cada clase de transacciones de
importancia relativa, saldo de cuentas y revelaciones. Los otros procedimientos que se
requieren llevar a cabo para que el trabajo cumpla con las NIA”. (26)

Documentación Al respecto la NIA 300 indica que se debe documentar tanto la estrategia
general de auditoría, el plan de auditoría, y todos los cambios significativos realizados durante
el compromiso de auditoría, a la estrategia general de auditoría o al plan de auditoría, y las
razones de tales cambios.

Etapa de Ejecución

En esta etapa es cuando el equipo de auditoría lleva a cabo los procedimientos de auditorías
(pruebas de cumplimiento y procedimientos sustantivos) para las distintas áreas y ciclos, se
documentan con evidencia suficiente y competente en los papeles de trabajo, que en su
conjunto conforman el legajo corriente los cuales servirán de soporte para la emisión de una
opinión sobre los estados financieros en conjunto o de un componente.

Etapa de Elaboración del Informe

En esta etapa luego que se ha supervisado el trabajo realizado por el equipo de auditoría que
llevó a cabo la ejecución del examen de los estados financieros de la empresa y del sistema
de control interno del cliente, se procede a la elaboración del borrador del informe de auditoría
en el cual se incluirá la opinión del auditor, al igual como la preparación del borrador de la carta
a la gerencia, los cuales deberán ser discutidos con funcionarios de la empresa, para luego
preparar el informe final el cual será presentado a los accionistas, funcionarios, acreedores,
entre otros interesados en la situación financiera de la compañía.

Control Interno Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que
en forma coordinada se adopten en un negocio para salvaguardar sus activos, verificar la
confiabilidad de su información financiera, promover eficiencia y provocar adherencia a las
políticas prescritas por la administración

Principio de celeridad: Consiste en que uno de los principales aspectos sujeto a control debe
ser la capacidad de respuesta oportuna, por parte de la organización a las necesidades que
atañen a su ámbito de competencia.

Principio de imparcialidad y publicidad: Consiste en obtener la mayor transparencia en las

actuaciones de la organización, de tal manera que nadie pueda sentirse afectado en sus
intereses o ser objeto de discriminación, tanto en oportunidades como en acceso a la
información.

Principio de valoración de costos ambientales: Consiste en que la reducción al mínimo del

impacto ambiental negativo debe ser un factor importante en la toma de decisiones. Ayuda a
generar información útil, oportuna, confiable y razonable sobre el manejo, uso y control de los
derechos y obligaciones de las organizaciones y sus resultados.

Promover la aplicación de las leyes, reglamentos y los procedimientos diseñados para que
toda autoridad, ejecutivos y funcionarios, rindan cuenta oportuna de los resultados de su
gestión. Motivar la capacidad administrativa para reaccionar frente a los estímulos negativos
de su entorno, identificar, comprobar e impedir posibles malos manejos de los recursos
disponibles y administrar los riesgos existentes.