CASO PRÁCTICO 1: SOYO SAC

28/1 Se registra y paga lo ste:

A) Serv de asesoria al Sr. Manuel Rosas Ruiz, RUC 10050080044-RH-001-1523 se
B) Serv de asesoria administrativa Pedro Reyes Solis-RUC 10060030088-rh-001-3258-3500, se presenta consta
30/01 La empresa alquila un local de su propiedad por una semana por 5500 + igv al ICP- RUC 20030080044
Nos pagan a travez de cta cte
30/01 Se registra y paga planilla del sueldo del mes
Ramon Valdez Quispe 2000 AFP 12.85% ASIG FAM
Florinda Meza Torres 1500 ONP ASIG FAM
Carlos Villagran Melendez 930 ONP

Se cancela con CH 005-006-007

Se compra un software contable por 7500 + IGV-TECHDATA-RUC 20050060022-FT 001-2635-al credito
30/01 Se deprecian los muebles al 10% anual
30/01 Inventario final de la existencia 9500
58-3500, se presenta constancia de no retención.
ICP- RUC 20030080044

001-2635-al credito
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 55000
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales 5500
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias 17000
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 6000
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO 83500

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requer
ALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO O
PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales 3500
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 3500

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0

TOTAL PASIVO 3500

Contingencias
Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital 80000
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO 80000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 83500

egistrar la información mínima requerida para este Formato.
 A
D
Q
U
I
S
I
C
I
O
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS N
E
S
PERÍODO: ENERO 2017 G
R
RUC:20045684917 A
V
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: SOYO SAC A
D
A
S
COMPROBANTE DE PAGO N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIÓN DEL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
D
E
S
T
NÚMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN I
D
N
A
E
D
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE SERIE O AÑO DE FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS A
L
S
A
B
S
A
IA
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO TIPO CÓDIGO DE LA EMISIÓN DE N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE Y NOMBRES, BASE M
S
O
P
E
P
O
E
N
R
CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA 10) DEPENDENCIA LA DUA COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV
IA
B
C
L
I
DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA O DSI EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2) O RAZÓN O
E
N
E
(TABLA 11) EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓN SOCIAL S
N
O

G
1 1/5/2017 1/5/2017 1 001-45618 6 20099883508 ALFA SAC S/14,000.00 S/2,520.00 RA
V
A
2 1/12/2017 1/12/2017 1 001-23456 6 20081998642 OMEGA SAC S/13,600.00 S/2,448.00 D
A
S
3 1/15/2017 1/15/2017 1 001-78945 6 20081862881 PLUTON SAC S/11,500.00 S/2,070.00

4 1/15/2017 1/15/2017 7 001-00001 6 20081862881 PLUTON SAC -S/805.00 -S/144.90

5 1/18/2017 2/18/2017 1 001-58951 6 20089970127 SAGITARIO SAC S/75,000.00 S/13,500.00

6 1/20/2017 1/20/2017 14 236417 6 20085717401 SEDAPAL S/400.00 S/72.00

7 1/28/2017 1/28/2017 14 454645 6 20120171717 EDELNOR S/120.00 S/21.60

8 1/30/2017 1/30/2017 14 445962 6 20120171717 TELEFÒNICA S/250.00 S/45.00

9 1/30/2017 1/31/2017 1 2635 6 20050060022 SOFTWARE S/7,500.00 S/1,350.00

S/0.00

S/0.00

TOTALES S/121,565.00 S/21,881.70

(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.

(2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.
 N° DE CONSTANCIA DE DEPÓSITO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

COMPROBANTE DE DETRACCIÓN (3) O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

IMPORTE DE PAGO TIPO N° DEL

TOTAL EMITIDO POR FECHA DE FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE

SUJETO NO NÚMERO DE CAMBIO (TABLA 10) DE PAGO O

DOMICILIADO (2) EMISIÓN DOCUMENTO

S/16,520.00

S/16,048.00

S/13,570.00

-S/949.90 1/15/2017 1 1 78945

S/88,500.00

S/472.00

S/141.60

S/295.00

S/8,850.00

S/0.00

S/0.00

S/143,446.70
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO

CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO

DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO

CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO

DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO (TABLA 10)

1 1/5/2017 1
1/5/2017

2 1/5/2017 7
1/5/2017

3 1/7/2017 1
1/7/2017

4 1/15/2017 1/15/2017 1

5 1/20/2017 1/20/2017 1

6 1/25/2017 1/25/2017 1

7 1/30/2018 1/30/2018 1
COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

O DOCUMENTO

N° SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N° DE SERIE DE LA NÚMERO TIPO NÚMERO

MAQUINA REGISTRADORA (TABLA 2)

1 6 2009988642
1

1 6 2009988642
50

1 6 20099618417
2

1 6 20094717865
3

1 6 20093374776
4

1 6 1001282603
5

6 20030080044
ÓN DEL CLIENTE VALOR BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN

FACTURADO IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA

APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA DE LA

DENOMINACIÓN EXPORTACIÓN OPERACIÓN EXONERADA

O RAZÓN SOCIAL GRAVADA

EL PADRINO SAC
S/18,000.00

EL PADRINO SAC
-S/540.00

SAGA SAC
S/19,500.00

PLAYER SAC
S/17,200.00

MIRANO SAC
S/14,200.00

FENIX SAC
S/17,500.00

S/5,500.00

TOTALES S/91,360.00
E TOTAL DE LA OPERACIÓN OTROS TRIBUTOS IMPORTE

NERADA O INAFECTA Y CARGOS QUE TOTAL

ISC IGV Y/O IPM NO FORMAN PARTE DEL

INAFECTA DE LA COMPROBANTE

BASE IMPONIBLE DE PAGO

S/3,240.00 S/21,240.00

-S/97.20 -S/637.20

S/3,510.00 S/23,010.00

S/3,096.00 S/20,296.00

S/2,556.00 S/16,756.00

S/3,150.00 S/20,650.00

S/990.00 S/6,490.00

S/0.00 S/0.00

S/0.00 S/0.00

S/0.00 S/0.00

S/0.00 S/0.00

S/16,444.80 S/107,804.80
 REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

TIPO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

DE N° DEL

CAMBIO FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE

(TABLA 10) DE PAGO O DOCUMENTO

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: ENERO 2017

RUC:20045684917
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: SOYO SAC

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN

DE LA OPERACIÓN

001 1/5/2017 APERTURA ENERO 2017

001 1/5/2017 APERTURA ENERO 2017

001 1/5/2017 APERTURA ENERO 2017

001 1/5/2017 APERTURA ENERO 2017

001 1/5/2017 APERTURA ENERO 2017

001 1/5/2017 APERTURA ENERO 2017

001 1/5/2017 APERTURA ENERO 2017

001 1/5/2017 APERTURA ENERO 2017

002 1/30/2017 CENTRALIZAR REGISTRO DE COMPRAS

003 1/30/2017 REGISTRO DE COMPRAS

004 1/30/2017 REGISTRO DE GASTOS

005 1/30/2017 DESC OBTENIDO REG COMPRAS

006 1/30/2017 CANJE DE FACTURA POR LETRA

007 1/30/2017 SERVICIOS ASESORIA

008 1/30/2017 TRANSFERENCIA DE GASTO

009 1/30/2017 CENTRALIZACIÒN REG VENTAS

011 1/30/2017 DSCTO CONCEDIDO REG VENTAS

012 1/30/2018 PLANILLA

013 1/30/2018 DEPRECIACIÓN

008 1/30/2017 TRANSFERENCIA DE GASTO

1/30/2017 COSTO DE VENTAS

 REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA O

CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO

(TABLA 8) SUSTENTATORIO

3.1 1 INV 2017 101

3.1 1 INV 2017 104

3.1 1 001-21464 1212

3.1 1 INV 2017 201

3.1 1 INV 2017 335

3.1 1 INV 2017 39134

3.1 1 001-16461 4212

3.1 1 INV 2017 501

8.1 2 Reg Compras 6011

343
 6361

6363

6364

40111

4212

46

8.1 3 Reg Compras 2011

611

8.1 4 Reg Compras 94

95

791

8.1 5 Reg Compras 4212

4011

7311

8.1 6 Reg compras 4212

423

7 Renta 4 categoria 6323

40172

424
 8 94

95

791

14.1 9 REG ventas 1212

1682

40111

7011

7542

14.1 10 Reg ventas 7411

40111

1212

11 621

622

6271

4031

4032

407

411

12 6814
 3913

13 94

95

79

14 691

20111
A CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

CAJA S/25,000.00

CAJA Y BANCO S/30,000.00

Emitidas S/5,500.00

Mercaderias S/17,000.00

Muebles y Enseres S/9,500.00

Muebles y enseres S/3,500.00

Emitidas S/3,500.00

capital social S/80,000.00

Mercaderias manufacturadas S/114,100.00

programas de computo S/7,500.00

Energìa elèctrica S/120.00

Agua S/400.00

Telèfono S/250.00

IGV Cta propia S/22,026.60

Emitidas S/135,546.60

S/8,850.00

Mercaderias manufacturadas S/114,100.00

Mercaderias manufacturadas S/114,100.00

Gastos de Administraciòn S/385.00

Gastos de venta S/385.00

CICC Yg S/770.00

Emitidas S/949.90

IGV Cta propia S/144.90

Terceros S/805.00

Emitidas S/88,500.00

Letras por pagar S/88,500.00

Auditoria y cobntabilidad S/6,000.00

Renta de cuarta categria S/200.00

Honorarios por pagar S/5,800.00

Gastos de Administraciòn S/3,000.00

Gastos de venta S/3,000.00

CICC Yg S/6,000.00

Emitidas por pagar S/101,952.00

Otras cuentas por cobrar diversas S/5,500.00

IGV Cta propia S/19,341.36

Mercaderias manufacturadas S/82,610.64

Alquiler de edificaciones S/5,500.00

Terceros S/540.00

IGV Cta propia S/97.20

Emitidas en cartera S/637.20

Remuneraciones S/4,430.00

Otras remuneraciones S/170.00

Regimen de prestaciòn de salud S/3,604.61

ESSALUD S/3,604.61

ONP S/326.95

AFP S/267.92

Remuneraciones x pagar S/4,005.13

Inmueble, maquinaria yequipo S/79.17

Depreciaciòn 79.17

Gastos de Administraciòn S/39.58

Gastos de venta S/39.58

CICC y G S/79.17

Mercaderias S/121,600.00

Costo de venta mercaderias S/121,600.00

S/685,768.65 S/685,768.65
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFE

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO FECHA DE DESCRIPCIÓN DE

O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN

SALDO INICIAL

1 1/20/2016 PAGO DE SERVICIO DE AGUA

2 1/25/2016 COBRO FT 001-04

3 1/28/2016 PAGO DE SS LUZ

OS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

25000

4212 EMITIDAS 472

1212 EMITIDAS 8378

4212 EMITIDAS 141.6

TOTALES 33378 613.6

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

OPERACIONES BANCARIAS
NÚMERO CORRELATIVO

DEL REGISTRO O CÓDIGO FECHA DE MEDIO DE PAGO DESCRIPCIÓN DE

ÚNICO DE LA OPERACIÓN
LA OPERACIÓN (TABLA 1) LA OPERACIÓN

SALDO INICIAL

1 1/5/2018 7 PAGO DE COMPRA

2 1/5/2018 1 COBRO DE VTA

3 1/7/2018 1 COBRO DE VTA

4 1/12/2016 7 PAGO COMPRA

5 15-Jan 1 PAGO DE COMPRA

6 1/15/2016 1 VENTA DE PLAYER

7 1/25/2016 1 COBRO DE VTA

8 1/30/2016 7 PAGO DE SERVICIO

9 1/30/2016 PAGO DE TRIBUTOS

10 1/30/2016 PAGO R/H

11 1/30/2016 PAGO R/H

12 1/30/2016 PAGO DE ALQUILER

13 1/30/2016 PAGO DE PLANILLA

14 1/30/2016 PAGO ESSALUD

15 1/30/2016 PAGO ONP

16 1/30/2016 PAGO AFP

17 1/30/2016 PAGO SOFTWARE

18 1/30/2016 DEPRECIACIÓN
VIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

ANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA

APELLIDOS Y NOMBRES, NÚMERO DE TRANSACCIÓN BANCARIA,

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE

CÓDIGO

CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN

CH-001
ALFA SAC FT 001-45616 4212

VOUCHER 001
EL PADRINO FT 001-001 1212

VOUCHER 002
SAGA FACT 001-002 1212

OMEGA FT 001-56456 CH002 4212

PLUTON FAT 001-78946 VOUCHER 003 4212

FT 001-003 VOUCHER 004 1212

FENIXSAC FT-001-005 VOUCHER 005 1212

TELEFONICA RC 0044695 CH 003 4212

40172

MANUEL ROSAS RUIZ 424

PEDRO REYES SOLIZ 425

 1629

CH 004 4111

4031

4032

407

4212

6814
UENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

S/30,000.00

EMITIDAS S/16,520.00

EMITIDAS S/20,602.80

EMITIDAS S/23,010.00

EMITIDAS S/16,048.00

EMITIDAS S/12,620.10

EMITIDAS S/20,296.00

EMITIDAS S/20,650.00 nos e registra las cuentas por cobrar y pagar d

EMITIDAS S/295.00

RENTA 4 CATG. S/200.00

HON POR PAGAR S/2,300.00

HON POR PAGAR S/3,500.00

C X COBRAR S/5,500.00

REM. S/4,005.13

ESSALUD S/3,604.61

ONP S/326.95

AFP S/267.92

EMITIDAS S/8,850.00

MUEBLES Y ENSERES S/79.17

TOTALES S/120,058.80 S/59,687.71

ntas por cobrar y pagar de credito
Ramon Valdez Quispe 2000 AFP 12.85% ASIG FAM
Florinda Meza Torres 1500 ONP ASIG FAM
Carlos Villagran Melendez 930 ONP

Nombres y Apellidos S. BRUTO ASIF FAM S. BASE ONP

Ramon Valdez Quispe 2000 85 2085
Florinda Meza Torres 1500 85 1585 206.1
Carlos Villagran Melendez 930 930 120.9
Total 4430 170 4600 326.95

30/01 Se deprecian los muebles al 10% anual

9500 950 79.17

ACT FIJO D ANUAL D MENSUAL

COSTO DE VENTA
CTA 20 INV INICIAL 17000
CTA 60 (+) COMPRAS 114100
(-) INV FINAL 9500
COSTO DE ADQ. 121600
AFP REM A PAGAR ESSALUD
267.9 1817.1 1635.4
1379.0 1241.1
809.1 728.2
267.9 4005.1 3604.6
FORMATO 2.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA

PERÍODO:

COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO

FECHA DE COBRO, FECHA DE

INGRESO O PUESTA EMISIÓN INCISO

A DISPOSICIÓN (dd/mm/aaaa) APLICABLE (1) SERIE

(dd/mm/aaaa)

1/28/2018 1/28/2018 A 001

1/28/2018 1/28/2018 A 001

1/28/2018 1/28/2018 A 001

(1) Inciso aplicable del Artículo 33° de la Ley del Impuesto a la Renta:
a) El ejercicio individual, de cualquier profesión, arte, ciencia, oficio o actividades

b) El desempeño de funciones de director de empresas, síndico, mandatario, gest

S - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA"

MPROBANTE DE PAGO EMITIDO USUARIO DEL SERVICIO

TIPO N° DE

NÚMERO DE DOCUMENTO DOCUMENTO

(TABLA 2)

1523 6 10050080044

3528 6 10060030088

1523 6

profesión, arte, ciencia, oficio o actividades no incluidas expresamente en la tercera categoría.

tor de empresas, síndico, mandatario, gestor de negocios, albacea y actividades similares.

EL SERVICIO

APELLIDOS Y NOMBRES, RENTA IMPUESTO OTRAS

DENOMINACIÓN O BRUTA A LA RENTA RETENCIONES

RAZÓN SOCIAL RETENIDO

MANUEL ROSAS RUIZ 2500 200

Pedro Reyes Solis 3500

TOTALES 6000 200 0

la tercera categoría.

vidades similares.
MONTO COBRADO,

INGRESADO

O PUESTO

A DISPOSICIÓN

2300

3500

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