Título
Registro de transacciones económicas en una Organización
Nombre
Rodrigo Pérez
Asignatura
Análisis Contable
Instituto IACC
28 de enero de 2019
Antecedentes
1) 01-09-2018. Los socios Y y Z realizan un aporte en dinero en efectivo de $40.000.000 c/u
2) 02-09- 2018. La totalidad del dinero en efectivo se deposita en la cuenta corriente de la
empresa
3) 03-09-2018. Compra de mercaderías por un monto de $3.400.000 neto, recibiendo la factura
n.º 952 del proveedor Empresas F1.
4) 06-09-2018. Compra de 25 bidones de leche a $150.000 cada uno (monto neto), recibiendo la
factura n.º 58 del proveedor Empresas F2.
5) 08-09-2018. Se paga la factura 952 de Empresas F1.
6) 10-09-2018. Se emite la factura n° 1 a la empresa Frutasek S. A. por un monto de $2.151.000
monto neto por la venta de quesos
7) 11-09-2018. Se compran 5 computadores e impresoras para los vendedores, por un monto de
$800.000 c/u
8) 16-09-2018. Se emite la factura n° 2 a la empresa Weritos S. A., por la venta de 100 kilos de
queso a $4.000 c/u, valor neto
9) 20-09-2018. El empleado, Sr. Bernardino Lira, solicita un anticipo de $230.000 en efectivo.
Este es aprobado y pagado con Banco
10) 21-09-2018. Recibe la factura n° 8965 de la empresa de aseo por $460.000 valor neto.
11) 23-09-2018. Se emite la factura n° 3 a la empresa Nety S. A., por la venta de 10 cajones de
queso a $150.000 c/u, valor neto
12) 25-09-2018. Se paga la factura n° 8965.
13) 26-09-2018. Recibe la factura n° 254 por los útiles de escritorio, por un monto de $155.000
valor bruto
Desarrollo
Movimiento 1. Supuesto: Se trata de una Sociedad de Personas, Y y Z. Intervienen Cuentas del
Patrimonio (Cuentas obligadas) complementarias de la Cuenta Capital.
Fecha
01/09/18 1 Debe Haber
Cuenta obligada socio Y 40.000.000
Cuenta obligada socio Z 40.000.000
Capital 80.000.000
Glosa: Constitución de la sociedad
Movimiento 2. Cuenta de Activo (Banco) y se reversa la cuenta complementaria, Cuenta
obligada socio
02/09/18 2 Debe Haber
Banco 80.000.000
Cuenta obligada socio Y 40.000.000
Cuenta obligada socio Z 40.000.000
Glosa: Pago del aporte de los 2 socios
Movimiento 3. Intervienen 3 cuentas Mercaderías e IVA Crédito Fiscal (Ambos del Circulante) y
Proveedores (Pasivo Circulante)
03/09/18 3 Debe Haber
Mercaderías 3.400.000
IVA Crédito fiscal 646.000
Proveedores 4.046.000
Glosa: Compra Mercaderías a F1, s/factura nº 952
Movimiento 4. Ctas de Activo (Aumentan Mercaderías e Iva Crédito Fiscal) ; Ctas de Pasivo
(Aumenta Proveedores)
06/09/18 4 Debe Haber
Mercaderías 3.750.000
IVA Crédito fiscal 712.500
Proveedores 4.462.500
Glosa: Compra mercaderías Proveedor F2 s/factura nº 58
Movimiento 5. Intervienen dos Cuentas: Pasivo (Disminuye Proveedores) y disminuye un activo:
Banco
08/09/18 5 Debe Haber
Proveedores 4.046.000
Banco 4.046.000
Glosa: Pago de factura n.º 952
Movimiento 6. Una cuenta de activo (Clientes, aumenta), una Cuenta de Resultado (Ventas,
aumenta) y una de Pasivo (Iva Débito Fiscal, que aumenta)
10/09/18 6 Debe Haber
Clientes 2.559.690
Ventas 2.151.000
IVA Débito fiscal 408.690
Glosa: Venta al crédito a Frutaseck s/factura nº 1
Movimiento 7. Aumentan dos cuentas de activo (Equipos e IVA Crédito fiscal) y aumenta una de
pasivo (Cuentas por pagar)
11/09/18 7 Debe Haber
Equipos 8.000.000
IVA Crédito fiscal 1.520.000
Cuentas por pagar 9.520.000
Glosa:Compra de 5 PC y 5 impresoras marca Iakk. Factura pendiente
Movimiento 8. Se afectan 3 cuentas: Clientes, (aumenta el Activo); Mercaderías (activo que
disminuye) y una de pasivo que aumenta (IVA Débito fiscal)
16/09/18 8 Debe Haber
Clientes 476.000
Mercaderías 76.000
IVA Débito fiscal 400.000
Glosa: Venta mercaderías a Weritos s/factura nº 2
Movimiento 9. Se afectan 2 cuentas: Anticipo remuneraciones (Activo que aumenta) y Banco
(activo que disminuye)
20/09/18 9 Debe Haber
Anticipo remuneraciones 230.000
Banco 230.000
Glosa: Anticipo sueldo Bernardino Lira
Movimiento 10. Se afectan 3 cuentas: Gastos Generales, que es cuenta de Gasto (aumenta) y va
al Estado de Resultados; IVA C Fiscal (activo que aumenta) y una de pasivo que aumenta
(Cuentas por pagar)
23/09/18 10 Debe Haber
Gastos Generales 460.000
IVA Crédito fiscal 87.400
Cuentas por pagar 547.400
Glosa: Servicios de aseo s/factura nº 8965
Movimiento 11. Se afectan 3 cuentas: Clientes, (aumenta el Activo); Mercaderías (activo que
disminuye) y una de pasivo que aumenta (IVA Débito fiscal)
23/09/18 11 Debe Haber
Clientes 1.785.000
Mercaderías 1.500.000
IVA Débito fiscal 285.000
Glosa: Venta 10 cajones de queso, s/factura nº 3
Movimiento 12. Se afectan 2 cuentas: Cuentas por pagar (pasivo que disminuye); Banco (activo
que disminuye)
25/09/18 12 Debe Haber
Cuentas por pagar 547.00
Banco 547.400
Glosa: Pago de factura n.º 8965
Movimiento 13. Participan 3 cuentas: Útiles de escritorio (aumenta el Activo Fijo, formando
parte del grupo Muebles y útiles); IVA C Fiscal (activo que aumente) y una de pasivo que
aumenta (Cuentas por pagar)
06/09/18 13 Debe Haber
Útiles de escritorio 130.252
IVA Crédito fiscal 24.748
Cuentas por pagar 155.000
Glosa: Compra útiles escritorio s/factura n.º 254
Bibliografía
IACC (2014). Ecuación de inventario. Contabilidad. Semana 3.
IACC (2017) Análisis Contable. Semana 2
Luis Vivanco (1989) Apuntes de Contabilidad I. U Católica del Norte. Antofagasta
Sercotec (1993) Legislación tributaria. Módulo de Gestión N.º 6b. Programa de Capacitación
Empresarial
