Boliviaw RESOLUCION ADMINISTRATIVA N° 075/2016 La Paz, 08 de julio de 2016 vIsTOs: El Informe Técnico BTV/JPP/N° 039/2016 de 16 de junio de 2016, Informe BOLIVIA TV U.T. N° 20/2016 07 de julio de 2016, Informe Juridico Cite DIR. JUR. NAL. N° 397/2016 de 08 de julio de 2016, todo lo demas que ver convino, se tuvo presente y; CONSIDERANDO: Que, la Constitucién Politica de! Estado en su Articulo 235, Numeral 1, obliga a las servidoras y servidores publicos, a respetar y proteger los bienes del Estado. es Que, los incisos a) y c) del Articulo 1 de la Ley 1178 de Administracién y Control Gubernamental sefiala que la misma tiene la finalidad de regular los sistemas de Administracién y de Control de los recursos | del Estado y su relacién con los sistemas nacionales de Planificacién e Inversién Publica, con el objeto de programar, organizer, ejecutar y controlar la captacién y el uso eficaz y eficiente de los recursos PAblicos para el cumplimiento y ajuste oportuno de las politicas, los programas, la prestacién de servicios y los proyectos del Sector Puiblico, ademas de lograr que todo servidor ptiblico, sin distincién i © | de jerarquia, asuma plena responsabilidad por sus actos rindiendo cuenta no sdlo de los objetivos a que se destinaron los recursos piiblicos que le fueron confiados sino también de la forma y resultado de su aplcacién, Que, el Articulo 3 de la referida Ley 1178 sefiala que los sistemas de Administracién y de Control se aplicaran en todas las entidades del Sector Piblico, sin excepcién. Que, el Articulo 12 de la Ley de Administracién y Control Gubernamental sefiala que el Sistema de Contabllidad Integrada incorporara las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales en un sistema comiin, oportuno y confiable, destino y fuente de los datos expresados en términos monetarios. Sefiala también que con base en los datos financieros y no financieros generara informacion relevante y Util para la toma de decisién por las autoridades que regulan la marcha del Estado y de cada una.de sus "| entidades, asegurando que el sistema contable especfico para cada entidad 0 conjunto de entidades similares, responda a la naturaleza de las mismas y a sus requerimientos operatives y gerenciales respetando los principios y normas de aplicacién general; y la Contabllidad Integrada identifique, cuando sea relevante, el costo de las acciones del Estado y mida los resultados obtenidos. Que, el Articulo 1 de las Normas Basicas del Sistema de Contabilidad Integrada (NBSCI), aprobadas mediante Resolucién Suprema N° 222957 de 4 de marzo de 2005, sefiala que las mismas se constituyen en el instrumento técnico que establecen los principios y las normas contables que proporcionan al Sistema de Contabilidad Integrada (SCI) una base conceptual nica y uniforme a ser observada en la preparacién de Estados Financieros del sector piiblico. Que, por su parte el Articulo 2 de las citadas Normas Basicas sefiala: “Las presentes Normas Basicas y Principios del Sistema de Contabilidad Integrada (SCI), son de uso y aplicacién obligatoria para todas < las entidades del sector piblico sefialadas en los Articulos 3 y 4 de la Ley 1178 de Administracién y Control Gubernamentales, bajo la responsabilidad de la maxima autoridad ejecutiva y de. ios funcionarios piblicos encargados de su aplicacién” (SIC). Que, el Articulo 4 de las Normas Basicas establece la Jerarquia de las normas legales y técnicas aplicables al Sistema de Contabilidad Integrada de! Sector Publico, entre las cuales cita el Manual de ss | contabilidad especifico, elaborado por cada entidad 0 grupo de entidades similares. Que, el Manual de Contabilidad para el Sector Piiblico establece lineamientos y directrices que deben ser aplicadas y cumplidas por las entidades del Sector Publico cuyo ente Rector se constituye el Ministerio de Economia y Finanzas, a través del Viceministerio de Presupuestos y Contaduria. Que, el numeral 1.3 del Reglamento Especifico del Sistema de Contabilidad Integrada de la Empresa Estatal de Television BOLIVIA TV, sefiala: “El presente Reglamento se aplicard para todas. las | operaciones econémico-financieras que se efecttien dentro de la Empresa Estatal de Televisién - BOLIVIA TV, siendo obligatorio su cumplimiento por parte de la Direccién Administrativa Financiera, a través de su Unidad de Contabilidad, bajo responsabilidad del Gerente General de la Empresa Estatal de | Television - BOLIVIA TV, en su condicién de Maxima Autoridad Ejecutiva de la entidad. De igual manera €s obligatorio el cumplimiento del presente reglamento por parte de todas las unidades de la Empresa Estatal de Televisién - BOLIVIA TV’. Reglamento que debe contar con un Manual para su aplicac CONSIDERANDO: Que, mediante Decreto Supremo N° 0078 de 15 de abril de 2009, se crea la Empresa Estatal de Televisién “BOLIVIA TV", como persona juridica de derecho ptiblico, de duracién indefinida, con patrimonio propio y autonomia de gestién administrativa, financiera, legal y técnica, bajo tuicién del Ministerio de Comunicacién, en virtud a lo establecido en el Decreto Supremo N° 793 de 15 de febrero de 2011, con domicilio legal en la ciudad de La Paz. Haciendo HistoriaBolivia Que, el Articulo 9 inciso b) del Decreto Supremo N° 0078, publicado el 15 de abril de 2009, otorga al Directorio la atribucién de aprobacién de los Estatutos, Reglamentos Internos y los Manuales que correspondan, sin embargo el articulo 28 parégrafo IV del Estatuto Organico de la Empresa Estatal de Television BOLIVIA TV aprobado mediante Resolucién de Directorio NO 005/09 de 24 de octubre de 2009, sefiala que la Gerencia General de a Empresa, podré emitir normativa interna relacionada con la ‘administracién de la empresa, siendo la tinica responsable de su contenido y aplicacisn, en el marco de la Ley N° 1178 de Administracién y Control Gubernamentales. Que, en ese sentido el articulo 11 inciso h) del mencionado Decreto Supremo N° 0078, faculta al Gerente General aprobar mediante resolucién administrativa los actos que le competen. Que, el Reglamento para el Ejercicio de las atribuciones de la Contraloria General de la Repiblica (ahora del Estado), aprobado mediante Decreto Supremo N° 23215 de 22 de julio de 1992, establece en sus articulos 20 y 21 que la normativa de control gubernamental interno estard integrada en los sistemas de administracién y se desarrollard en reglamentos, manuales instructivos 0 guias emitidos por cada entidad publica. CONSIDERANDO Que, en fecha 29 de abril de 2013, mediante Resolucién Administrativa N° 085/2013, se aprueba él Manual de Procedimientos de Contabilidad que tiene por objeto Establecer normas y lineamientos generales que regulan los principales procedimientos para autorizar, efectuar el registro y el control contable de las operaciones patrimoniales, presupuestarias y de tesoreria, de conformidad con las normas vigentes, determinando las responsabilidades de las diferentes dreas, que intervienen er: su ejecucién, coadyuvando en el proceso de obtencién de informacién util, oportuna y confiable y a la razonabilidad de los informes y estados financieros de BOLIVIA TV posibilitando asf la efectiva toma de decisiones. Que, mediante Informe Técnico BTV/JPP/N° 039/2016 de 16 de junio de 2016, la Técnico. en Organizacién recomienda que el Manual de Procedimientos de Contabilidad sea puesto a consideracién de la Gerencia General y su remisién a la Direccién Juridica Nacional para la emisién del informe legal y la aprobacién mediante Resolucién Administrativa y su posterior aplicacién, ya que fue elaborado tomando en cuenta las recomendaciones realizadas por la Unidad de Auditoria Interna realizando la concordancia con el Manual de Procedimientos de Pago de Reftigerios y el Reglamento Especifico del Sistema de Administracién de Bienes y Servicios, al existir inconsistencias que fueron subsanadas eri‘el presente Manual. Por otra parte, y en cumplimiento de lo establecido en el Articulo 4 de la Ley NO 211 de 23 de diciembre de 2011, asi como de la Disposicién Adicional Segunda de la Ley N° 769 de'17 de diciembre de 2015 que crea el Sistema de Gestién Piiblica (SIGEP) como sistema oficial de la Gestidn Fiscal del Estado Plurinacional de Bolivia, para uso obligatorio en todas las entidades del sector piblico, se realizo la compatibilizacién del Manual al citado marco normativo. Que, en fecha 07 de julio de 2016, la Responsable de la Unidad de Transparencia, mediante Informe BOLIVIA TV U.T. N° 020/2016, sefiala que revisé detalladamente la propuesta de Manual de Procedimientos de Contabilidad y verificd que cumple con la normativa legal vigente del Estado Plurinacional. Que, el Informe Juridico Cite DIR. JUR, NAL. N° 397/2016 de 08 de julio de 2016, la Direccién Juridica | Nacional recomienda la elaboracién de la Resolucién Administrativa el Manual de Procedimientos de Contabilidad dando cumplimiento a la normativa relacionada con el procedimiento de elaboracién. de Manuales de Procesos y Proce: POR TANTO: La Gerente General de la Empresa Estatal de Televisién “BOLIVIA TV’, en uso de las facultades conferidas por el Decreto Supremo N°0078 de 15 de abril de 2009 publicada el 30 de abril de 2009 y Resolucién Ministerial N° 075/2015 de 08 de octubre de 2015, emitida por la Ministra de Comunicacién. RESUELVE: PRIMERO.- ABROGAR el Manual de Procedimientos de Contabilidad, aprobado en fecha 29 de abril de 2013, mediante Resolucién Administrativa NO 085/2013, SEGUNDO.- APROBAR el Manual de Procedimientos de Contabilidad de la Empresa Estatal de Televisién BOLIVIA TV en sus (10) diez numerales y Anexos respectivos que forman parte integral.e indivisible de la presente Resolucién Administrativa, : TERCERO.- DETERMINAR la vigencia del Manual de Procedimientos de Contabilidad, a partir de la fecha de emisién de la presente Resolucién Administrativa, CUARTO.- INSTRUIR a [a Gerencia Administrativa y Financiera dar estricto cumplimiento a la presente Resolucién Administrativa a través de las dreas correspondientes, asi como la difusién de la misma a todo el personal de BOLIVIA TV. Haciendo HistoriaQUINTO.- PUBLICAR el Manual de Procedimientos de Contabilidad en el portal Web de BOLIVIA TV, en cumplimiento a lo establecido en el Articulo 10 del Reglamento Interno de la Unidad de Transparencia aprobado mediante Resolucién Administrativa N° 198/2011 de 26 de octubre de 2011. Registrese, Comuniquese y Archivese, CORRESPONDE A, 07/2015 (OERENTE GENERAL ison Osea oe Tee Emote SAT Haciendo HistoriaEMPRESA ESTATAL DE TELEVISION BOLIVIA tv MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD APROBADO MEDIANTE RESOLUCION ADMINISTRATIVA N® 075/2016 La Paz, 08 de julio de 20168 eae eygncors =. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS spn estaTAL Be TELENISION DE CONTABILIDAD INDICE 1, OBJETIVO.- 2 2, ALCANCE.- a) 3. BASE LEGAL. - a 4, DEFINICIONES Y ABREVIATURAS.- aa 5, RESPONSABLES.- 4 6. DESCRIPCION .. i 7. DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO- 8, FLUJOGRAMAS. 2.0 9, CUADRO DE CAMBIOS.- 10. ANEXOS PROCESOS DE ELABORACION: Nombre carzo Tima Selo ] | A [bic Mireya de, Velenca Foes Elaborado por: | Mireya Valencia | Técnico en Organizacién Php TECNICO Zero} y Cre SoNteB Ramiro Coaquira | Responsable Contabilidad C of aS aN Jefe de Planificacton y Astrid Berdja Mending! Revisado por “eouviay as J Li Au, All Cage Qui Adolfo Cayo Jefe Financiero CER _. | EEE TAS | Lie. Huniberto Nina Aj Gerente Administrative TE ADMIN nore st te rs S Fog dehy Sarde OikecroR JUROC Ricardo arral | Director Jurdico Nacional Ore omer, Aprobado por: | Gisela Lépez _|Gerente General A eee vos oA3) == MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ieee Yona Boivin ris esTAPAL 1 TELEVSION DE CONTABILIDAD 1, OBJETIVO. Establecer normas y lineamientos generales que regulan los principales procedimientos para autorizar, efectuar el registro y el control contable de las operaciones patrimoniales, presupuestarias y de tesoreria, de conformidad con las normas vigentes, determinando las responsabilidades de las diferentes Areas, que intervienen en su ejecucién, coadyuvando en el proceso de obtencién de informacién itil, oportuna y confiable y a la razonabilidad de los informes y estados financieros de BOLIVIA TV posibilitando asf la efectiva toma de decisiones. 2. ALCANCE.- Este manual es de aplicacién para todas las operaciones econémico-financieras que se efectien dentro de BOLIVIA TV, siendo obligatorio su cumplimiento por parte de la Gerencia Administrativa Financiera a través de su Jefatura Financiera, bajo la responsabilidad del Gerente General de BOLIVIA TV. 3. BASELEGAL- a, Constitucién Politica del Estado; . Ley N° 1178 de 20 de julio de 1990, de Administracién y Control Gubernamental; c. Ley N° 004 de 31 de Marzo de 2010 de Lucha contra la corrupcién, enriquecimiento ilfcito e investigacién de fortunas “Marcelo Quiroga Santa Cruz”. 4. Resolucién Suprema N° 222957 de 04 de Marzo de 2005 que aprueba la Norma Basica del Sistema de Contabilidad Integrada; e. Reglamento Especifico del Sistema de Contabilidad Integrada de BOLIVIA TV compatibilizado el 18/06/2009. f Manual de Contabilidad Integrada, instructivos y guias de contabilidad elaboradas por el Viceministerio de Presupuestos y Contabilidad Fiscal del Ministerio de Economia y Finanzas Publicas. 8. Principios, Normas Generales y Basicas de Control Interno Gubernamental emitidas por la Contralorfa General del Estado. h. Normas de Contabilidad emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia y otras disposiciones legales especificas aplicadas por la entidad. 4. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS.- 4.1, Definiciones: Comprobante de gasto con imputacién presupuestaria (C-31).- Documento original de gasto en el cual se imputa una partida presupuestaria. Este documento puede ser registrado en cada etapa, por separado o en etapas simultaneas. Estas ctapas son Preventivo, Comprometido y Devengado. Para el registro de cada etapa se sigue la siguiente secuencia: Elaborado, Verificado y Aprobado. Si el documento aprobado es. un Devengado el sistema genera automaticamente el asiento contable de partida doble. Comprobante de gasto sin imputacion presupuestaria (C-31).- Documento original de gasto en el cual se imputa una cuenta contable del Plan de Cuentas del Sistema deCoo: P-ADMLCON-2 BolMaw MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Pagnas: 3.047 peers DE CONTABILIDAD gestae BEE Contabilidad Integrada. Este documento sélo puede ser registrado en la etapa de Devengado. Comprobante de gasto con imputacién presupuestaria (C-31).- Documento original de gasto que es generado a través del médulo del fondo rotativo. Comprobante de gasto de regularizacién (C-31).- Documento original en el cual se imputa una partida presupuestaria, Este registro se lo realiza sin movimiento de efectivo, es decir sin imputar una libreta para pago. La aprobacién de este tipo de registro es realizada a través de la aprobacién de C-21, La particularidad del registro de este tipo de comprobantes es que en el campo documento de respaldo debe consignarse el COdigo 91 que corresponde a documento de regularizacion. Comprobante de ingreso con imputacién presupuestaria (C-21)- Documento original de ingreso en el cual se imputa un rubro presupuestario. Este documento puede ser registrado en cada etapa, por separado o en etapas simultaneas. Estas etapas son Devengado y Percibido, Para el registro de cada etapa se sigue la siguiente secuencia: Elaborado, Verificado y Aprobado. Si el documento aprobado es un Devengado el sistema genera autométicamente el asiento contable de partida doble correspondiente. Comprobante de ingreso sin imputacién presupuestaria (C-21).- Documento original de ingreso sin imputacién a una cuenta contable del Plan de cuentas del Sistema de Contabilidad Integrada. Este documento s6lo puede ser registrado en la etapa de Devengado. Comprobante de ingreso en especie de regularizacién (C-21).- Documento original en el cual se imputa un rubro presupuestario 0 cuenta contable. Este registro se lo realiza sin movimiento de efectivo, es decir sin imputar una libreta para cobro. La particularidad del registro de este tipo de comprobantes es que en el campo documento de respaldo debe consignarse el Codigo 91 que corresponde a documento de regularizacién, Al aprobar el C-21 de Regularizacién automaticamente se aprueba el C- 31 de Regularizacién relacionado con la operacién. Firma Electronica, Mecanismo de seguridad que tiene plena validez legal y fuerza | probatoria, generando los efectos juridicos correspondientes y responsabilidad equivalente a las firmas manuscritas. Estos mecanismos de seguridad identifican a los responsables autorizados para registrar, verificar y aprobar las operaciones. Firma Fisica.~ Riibrica que es estampada en los comprobantes de ingteso (C-21) y gasto hy (C31) Para el caso de los Comprobantes de Gasto (C31) es obligatoria la firma de: ¥ Técnico Contable ¥ Responsable de Contabilidadup-somcona2 © MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ae" Bolen us stata ELEN DE CONTABILIDAD Seo 2016 Y Jefe Financiero ¥ Gerente Administrativo Financiero Para el caso de los Comprobantes de Ingreso (C-21) es obligatoria la firma de: ¥ Profesional en Cobranzas ¥ Responsable de Tesoreria ¥ Jefe Financiero Para el caso de los Asientos Manuales es obligatoria la firma de: ¥ Responsable de Contabilidad ¥ Jefe Financiero ¥ Gerente Administrativo Financiero Fondo Rotativo.- Son dineros entregados al funcionario designado por el Gerente, Director de Area, para realizar gastos establecidos previamente y destinados a un fin especifico, 4.2. Abreviaturas: OSP: — Orden de Servicios Publicitarios SIGEP: Sistema de Gestion Publica ._ RESPONSABLES.- 5.1, El (la) Gerente General es responsable de: a. Presentacién oportuna de los Estados Financieros y de la veracidad de la informacién contenida en los mismos. b. Contratacién de profesionales acreditados para el ejercicio de la funcidn contable de acuerdo a disposiciones legales en vigencia. ¢. Adoptar acciones conducentes a procurar la continuidad del Jefe Financier y del Responsable de Contabilidad, para evitar demoras en la elaboracién y presentacién de los Estados Financieros. 5.2. El (la) Gerente Administrativo Financiero es responsable de: a. Implantar y mantener actualizado el Sistema de Contabilidad Gubernamental. b. Autorizar el procesamiento contable de las operaciones econémico financieras, basados en antecedentes y documentos de respaldo suficientes, aplicando los criterios de legalidad pertinencia y oportunidad. c. Revisar y evaluar la ejecucién presupuestaria y de tesorerfa, estableciendo medidas correctivas si corresponde. d. Remitir oportunamente y a requerimiento la informacién contable patrimonial, ejecuciones presupuestarias y de tesorerfa a la Maxima Autoridad Ejecutiva de BOLIVIA© MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Bolan eras Eearat peas oN DE CONTABILIDAD Cédigs wP-aoM-cON-ce TV, para su andlisis y aprobacién asi como al Ministerio de Economia y Finanzas para su conocimiento o en cumplimiento de disposiciones en vigencia. e. Implantar, mantener y actualizar el reglamento Especifico de Contabilidad Integrada de BOLIVIA TV. f. Realizar el Control y seguimiento del funcionamiento del Sistema de Contabilidad Integrada, g, Realizar la firma electronica en el SIGEP una vez que la documentacién generada por la Unidad Financiera se encuentre debidamente sustentada, revisada y rubricada por el Responsable de Contabilidad, Responsable de Tesoreria y Jefe Financiero. 5.3. El (la) Jefe Financiero es responsable de: a. Revisar y aprobar la documentacién generada en manera electronica y fisica, de las reas de Contabilidad y Tesoreria. b. Realizar la programacién de pagos y aprobar la priorizacién, previa firma electronica de la Gerencia Administrativa Financiera. ©. Generar informacién financiera oportuna y confiable para el funcionamiento de BOLIVIA TV. 4. Cumplir y hacer cumplir las normas legales y técnicas en los procesos que tienen efecto econémico financiero para su registro en el sistema. e. Autorizar a Contabilidad el procesamiento contable de las operaciones econémico financieras, previa revisién de las formalidades requeridas por los Principios Basicos de Contabilidad Integrada y de las condiciones exigidas por el Sistema de Gestion Publica - SIGEP. f£. Revisar y aprobar en primera instancia los estados financieros, presupuestario y de tesoreria conforme a normas establecidas vigentes. | g. Realizar el seguimiento y supervision permanente a las actividades desarrolladas por el —_| Area Financiera, en la aplicacién del sistema de contabilidad Integrada, h. Supervisar el archivo de todas las operaciones generadas en las Areas de presupuestos, contabilidad y tesorerfa y de la documentacién generada en la Jefatura Financiera. i, Cuando deje de prestar servicios en BOLIVIA TV debe entregar bajo inventario los Estados Financieros y toda la documentacién de respaldo de las transacciones de la Entidad. 5.4, El (la) Responsable de Contabilidad es responsable de: a. Cumplir y hacer cumplir las normas legales y técnicas en los procesos que tienen efecto econ6mico financiero para su registro en el Sistema. b. Realizar el procesamiento contable, recibida la autorizacién correspondiente, revision y verificacién de conformidad, de acuerdo a los requerimientos del SIGEP, de las | transacciones de la oficina Central y Regionales. | c. Emitir informacién confiable y oportuna para el andlisis de los demas niveles y unidades de BOLIVIA TV. 4. Elaborar, emitir y firmar conjuntamente a las autoridades responsables, todos los estados financieros de la oficina central de BOLIVIA TV, que deben ser resguardados conforme disposiciones legales vigentes. e. Realizar el andlisis ¢ interpretacién de los Estados Financieros y emisién de informes para la toma de decisiones.coe magnon ee? even Seam) © MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ums 1STATALBETRLENSON DE CONTABILIDAD apes f. Cuando deje de prestar servicios en BOLIVIA TV debe entregar bajo inventario los Estados Financieros y toda la documentacién de respaldo de las transacciones de la Entidad. g. Mantener el archivo de la documentacién y de las operaciones generadas en la Unidad de Contabilidad. h, Supervisar y revisar el trabajo realizado por los Técnicos Contables. 5.5. El (la) Responsable de Presupuestos es responsable de: a. Llevar registros en tiempo real de la contabilizacién presupuestaria, en los momentos —_| del compromiso y devengado para gastos; b. Emitir informes mensuales de la ejecucién financiera del presupuesto. En materia de gastos clasificindolos por programas, partidas, Fuentes de financiamiento, organismo financiador, sector econémico, naturaleza econémica; en materia de recursos, por rubros y por su naturaleza econémica, para la remisién al Ministerio de Economia y | Finanzas Publicas. | c. Controlar la ejecucién de recursos y gastos, emitir informes de las desviaciones y | proponer modificaciones presupuestarias, si corresponde. d. Emitir la certificacién presupuestaria de gastos, verificando el saldo disponible en las partidas presupuestarias y fuentes de financiamiento correspondientes, e. Proporcionar el presupuesto aprobado y las modificaciones al presupuesto procediendo a su incorporacién al sistema. f. Elaborar periddicamente informe gerencial del estado de ejecucién presupuestaria de recursos y gastos. g. Mantener actualizado el archivo de las modificaciones presupuestarias y la documentacién generada en su area. h. Cuando deje de prestar servicios en BOLIVIA TV debe entregar bajo inventario todas las modificaciones presupuestarias y toda la documentacion de respaldo. 5.6. El (la) Responsable de Tesoreria es responsable de: a. Proporcionar informacién detallada sobre el ingreso y salida de efectivo, de las cuentas fiscales, correspondientes. b. Realizar de forma mensual, la conciliacién de las Cuentas Fiscales de la Entidad, con los Registros auxiliares de la cuenta Bancos emitidos por el Sistema (SIGEP). c. Responsable de la administracién del médulo del Fondo Rotativo (Fondos en Avance y Caja Chica). d. Responsable del uso y custodia de los cheques; de realizar pagos en general y del resguardo de la documentacién que generen los mismos. e. Mantener un adecuado registro, control y seguimiento de las cuentas por cobrar de la cartera de clientes de BOLIVIA TV. f. Realizar las gestiones necesarias para la recuperacién de las cuentas por cobrar. g g. Llevar el control de las boletas y pélizas de garantia, emitiendo el reporte de los € | documentos vigentes al cierre de gestién para el correspondiente registro. h. Mantener el archivo actualizado, de las operaciones generadas en la Unidad de Tesoreria. | i. Cuando deje de prestar servicios en BOLIVIA TV debe entregar bajo inventario toda la documentacién de respaldo de las transacciones de la Entidad,See {geigo upaouconce |) MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Pagnat Teoar | Venn 2 DE CONTABILIDAD lwmsrenatr Jno 2016 6. DESCRIPCION 6.1, PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS Concepto.- Los Principios de la Contabilidad Integrada (PCGI) se constituyen en la base teérica sobre la cual se fundamenta el proceso contable del SCI, cuyo propésito es uniformar los distintos criterios de valuacién, contabilizacién, exposicién, informacién y consolidacién, de los hechos econémicos financieros que registran en la contabilidad del sector Pablico. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL QUE IDENTI ENTE ECONOMICO Y A SUS ASPECTOS FINANCIEROS. CAN Y DELIMITAN AL * Ente Econémico.- Se considera ente econémico a todo organismo pitblico con existencia propia e independiente que ha sido creada por Ley 0 Decreto. | + Base de Registro.- Los gastos deben ser reconocidos y registrados en el momento en que se devenguen y los ingresos cuando se realicen. + Cuantificacién en Términos Monetarios.- Los derechos, obligaciones y en general, todas las operaciones que realice el ente, seran registrados en moneda nacional. + Perfodo Contable.- La vida del ente se dividiré en periodos uniformes para efecto del registro de las operaciones y de informacién acerca de las mismas. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL QUE ESTABLECEN LA BASE PARA | CUANTIFICAR LAS OPERACIONES DE BOLIVIA TV ECONOMICO Y SU PRESENTACION. | + Costo Histérico.- Los bienes se deben registrar segiin el costo de adquisicién o a su valor estimado, en caso de que sean productos de una donacién, expropiacién o adjudicacién. Las operaciones y transacciones realizadas se registran segin las cantidades de dinero que se reciban, eroguen o afecten, sin embargo, tratindose de donaciones, expropiaciones o adjudicaciones de bienes muebles o inmuebles, principalmente, se debera obtener un avalud de persona autorizada de tal forma que este sea la base para registrar el bien en la contabilidad. * Existencia Permanente.- Se considera que el ente tiene vida permanente, salvo modificacién posterior de la Ley 0 Decreto que lo creé en la que especifique lo contrario. = Control Presupuestario.- Corresponde al sistema contable el registro presupuestario de los | ingresos y egresos comprendidos en el Presupuesto de BOLIVIA TV, as{ como su vinculacién con el avance fisico-financiero de los proyectos programados. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL REFERIDAS A LA INFORMACION. © Revelacién Suficiente.- Los Estados Financieros, presupuestales y patrimoniales deben incluir la informacién suficiente para mostrar amplia y claramente la situacién financiera, presupuestal y patrimonial del ente para su interpretacién y anilisis.8 (cider esamconce aoe, MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Vencx 02" cerstseraran permite DE CONTABILIDAD eee + Integracién de la Informacién.- Cuando se integren informes financieros independientes en | uno solo no deben reflejar superdvit 0 déficit, PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL QUE ABARCAN LAS CLASIFICACIONES ANTERIORES Y QUE SE CONSIDERAN COMO REQUISITOS GENERALES DEL SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE. + Importancia Relativa.- Los Estados Financieros, presupuestales y patrimoniales, deben revelar todas las partidas que son de suficiente importancia para efectuar las evaluaciones 0 tomar decisiones. * Consistencia 0 Comparabilidad.- Las politicas, métodos de cuantificacién y procedimientos contables deben ser los apropiados, debiendo aplicarse con criterio uniforme a lo largo de un periodo, si por necesidades del propio ente se efectia un cambio al respecto, se debe revelar claramente su motivo, justificacién y efecto. + Cumplimiento de disposiciones legales.- E ente debe observar las disposiciones legales que le sean aplicables en toda transaccién, en su registro y en general, en cualquier aspecto relacionado con el sistema contable y presupuestal. El sistema de contabilidad gubernamental debe, mostrar que se ha dado cumplimiento a todas las disposiciones legales y determinar adecuadamente los hechos, exponiendo claramente su efecto en la posicién financiera y los resultados de las operaciones del ente contable. 6.2, PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS.- La empresa estatal de television BOLIVIA TV conforme al art. 27° inciso e) de la ley 1178 debe presentar los Estados Financieros a la Direccién General de la Contaduria, hasta el plazo definido enel instructivo de cierre de gestién, en medio impreso y en medio magnético. Asimismo debe mostrar a través de los estados financiers basicos y complementarios sefialados por las Normas Basicas de Contabilidad Integrada, su situacién presupuestaria, financiera y patrimonial. Estados Financieros Basicos Balance General, a determinada fecha, indica la naturaleza y cuantificacién de los bienes, derechos, obligaciones y patrimonio. Estado de Ingresos y Gastos Corrientes, muestra el total de recursos y gastos corrientes realizados y el resultado de la gestion. Estado de Flujo de Efectivo, identifica las fuentes y usos del efectivo 0 equivalentes empleados por la entidad. Este estado muestra el flujo de efectivo segiin las actividades que las originan, sean estas: de operacién, de inversién o de financiamiento, mediante el método directo y la base de caja. |sears EsTATAL DE TELEVSHON DE CONTABILIDAD S MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Bouvian. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, cambios suscitados en el periodo en las cuentas que componen el Patrimonio, Estado de Ejecucién de Presupuesto de Recursos, muestra los recursos estimados, modificaciones presupuestarias, presupuesto actualizado, ejecucién acumulada como devengado, ingresado y saldo por recaudar por cada rubro aprobado en el presupuesto, Estado de Ejecucién de Presupuesto de Gastos, muestra el presupuesto aprobado, modificaciones presupuestarias, presupuesto actualizado, los compromisos, el saldo no comprometido, el presupuesto ejecutado 0 devengado, el saldo del presupuesto no ejecutado, las partidas pagadas del presupuesto y el saldo por pagar para cada una de las partidas aprobadas en el presupuesto en las diferentes categorias programaticas, fuentes y organismos financiadores, aprobados en el presupuesto. Cuenta Ahorro-Inversién-Financiamiento, Estado Financiero obtenido en base a la ejecucién presupuestaria, y aplicacién de los Relacionadores Econémicos, indica el ahorro o el desahorro generado en la cuenta corriente, el superdvit 0 déficit en la cuenta capital y la magnitud del financiamiento del ejercicio. Los estados financieros basicos, excepto los de ejecucién presupuestaria, deben contener informacién de la anterior gestién. Las Notas a los Estados Financieros, son parte componente de los estados financieros basicos. El Contador deber registrar las notas correspondientes en los Estados Financieros para hacer revelaciones o declaraciones necesarias para facilitar la interpretacién de la informacién contenida en los mismos. Es Fi ncier’ Los Estados Financieros Complementarios, son todos aquellos que detallan o analizan la informacién contenida en los diferentes estados financieros basicos, en este sentido, BOLIVIA TV Ia Gerencia Administrativa Financiera a través de la Jefatura Financiera y el Responsable de contabilidad, deber elaborar y presentar a la Direccién General de Contaduria, en los formatos y plazos establecidos por esta instancia los siguientes: - Estado de Cuenta de Activos Fijos; Estado de Cuenta de Almacén; - Detalle de Deudores y Acreedores; -Conciliaciones Bancarias; - Notas a los Estados Financieros; - Otros de acuerdo a la necesidad de la Instituci6n ESTRUTURA Y CONTENIDO DEL BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE RESULTADOS ACTIVO Est integrado por el conjunto de bienes y derechos cuantificables, derivados de transacciones 0 de hechos propios de BOLIVIA TV, capaces de permitir la prestacién de servicios, produccién de bienes o de ingresos econmico financieros razonablemente esperados durante el desarrollo de la gestién.igo: MP-AOMCONAD | © MANUAL DE PROCEDIMIENTOS | evrmes estarac pe renevision DE CONTABILIDAD Activo Corriente: Son bienes y derechos que por su naturaleza se espera convertir en efectivo, dentro de los doce meses 0 menos de realizada la transaccién. Representa el conjunto de fondos, valores y bienes destinados a realizar operaciones a corto plazo. Activo no Corriente: Son bienes y derechos tangibles e intangibles y los bienes de uso de posesién continuada, cuya realizacién se espera efectuar después de los doce meses de realizada la transaccién. PASIVO Conjunto de obligaciones ciertas y contingentes de BOLIVIA TV que a la fecha de cierre del | ejercicio los terceros adquieren o pueden llegar a adquirir; se incluyen también los ingresos cobrados por anticipado cuya apropiacién, por diversas razones se difieren para ejercicios futuros. Pasivo Corriente: Integra todos los rubros y cuentas que reflejan compromisos o deudas contrafdas cuyo vencimiento se produciré dentro de los doce meses de pactada la obligacién. Pasivo no Corriente: Son obligaciones por operaciones ordinarias cuyo vencimiento operara en un plazo mayor a doce meses de devengada la deuda. Ademés de las previsiones y reservas técnicas que se espera no serdn utilizadas en ese periodo. PATRIMONIO Representa la diferencia existencia entre el total de las cuentas activas y pasivas de BOLIVIA TV. Est constituido por bienes, derechos ¢ inversiones. Se halla integrado por el Capital, Reservas, Ajuste de Capital y los Resultados. RESULTADOS Ingresos: Comprende los diversos ingresos que se obtienen a través de la gestién corriente del ente; ingresos de operacién, venta de bienes y servicios, transferencia y donaciones | corrientes. Egresos: Gastos incurridos en el ejercicio fiscal destinados a la produccién de bienes y servicios objeto de las instituciones del Sector Publico, pago de intereses de la deuda y las transferencias que no involucran una contraprestacién efectiva en bienes y servicios. CUENTAS DE ORDEN Registran eventos que, si bien no representan hechos econémico financieros que alteren el patrimonio y por lo tanto los resultados del ente, informan sobre circunstancias contingentes 0 eventuales de importancia respecto de éste, que en determinadas condiciones pueden producir efectos patrimoniales 6.3. POLITICAS DE REGISTRO Proceso de Registro:& eso, wP-zomcon-e | MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Poaras: V1a047 || Belen ca casera vee. DE CONTABILIDAD [eomainet tio 208) Las transacciones efectuadas por BOLIVIA TV, se registran una sola vez, a partir de ese registro se obtiene todas las salidas de informacién presupuestaria, financiera, econémica y patrimonial que se necesite, logrando eficiencia en la administracién y absoluta coherencia entre los estados financieros que se produzcan El proceso de registro es realizado por la Gerencia Administrativa Financiera a través de los sistemas otorgados por el Organo Rector como ser el Sistema de Gestién Piiblica (SIGEP), donde se registran los comprobantes C-31, C-21 y otros, bajo la responsabilidad del Area Financiera. Asimismo el Sistema de Informacién de Activos Fijos (SIAF) para el registro de los movimientos de activos, actualizacién, depreciacién y otros, a cargo del Area Administrativa. El mencionado proceso de registro comprende: Entradas: Constituyen entradas para el Sistema Contable todas las transacciones econémico-financieras gue se producen en BOLIVIA TV. Dichas transacciones son registradas en un Comprobante de Contabilidad, respaldado por la documentacién pertinente y autorizada por las instancias correspondientes. En forma automatica, el proceso del sistema generard los siguientes comprobantes oficiales: Comprobante de Ejecucién del Presupuesto de Recursos (C-21) Comprobante de Ejecucién del Presupuesto de Gasto (C-31) Modificaciones al registro de ejecucién de gasto (C-32) Documento de Fondo Rotativo (C-31) 44 8S Salidas: Las salidas del Sistema son: Libro diario Mayores Auxiliares contables Libros de Bancos Libretas de la Cuenta Unica del Tesoro CUT Estados Financieros Otros reportes de andlisis contable ANSYA AN TAD Los Estados Financieros se preparan tomando en cuenta como base los principios de contabilidad gubernamental, la normatividad que para tal efecto se emita o sefiale la Ley. Inversiones: La inversién en acciones de empresas telefénicas, se registraran bajo su valor de mercado.8S — -] temas MANUAL DE PROCEDIMIENTOS | Pagnas: 120047 een [enc Soe oe sarees erat prea DE CONTABILIDAD Conese Swe Almacén: Corresponden a este rubro todos los bienes de consumo existentes para su distribucién a las areas operativas. La afectacién por las compras realizadas se levara ala cuenta de Almacén, en el Activo Corriente, afectando las asignaciones presupuestales correspondientes y se abriran los auxiliares necesarios para controlar por tipo, los materiales resguardados en el Almacén. Cuentas y Documentos por Cobrar: Este grupo de cuentas representa derechos exigibles originados por prestacién de servicios, entregas de recursos a servidores pitblicos para cubrir gastos especificos, o cualquier otro concepto, mismos que deberdn ser comprobados o reintegrados conforme a la normativa que al efecto se emita. La Unidad de Contabilidad en el ambito de sus respectivas competencias, deberd realizar el andlisis de las cuentas y documentos por cobrar, identificando aquellas con caracterfsticas de incobrabilidad, de las cuales se deberé seguir el procedimiento normativo que para el efecto se sefiala en la normativa vigente. Adquisicién de Bienes Muebles e Inmuebles: Los inmuebles, mobi vehiculos, se registrarén a su costo de adquisicién. 0, equipo y Los bienes producto de una donacién o adjudicacién se registrarén a valor estimado razonablemente por el rea administrativa correspondiente o al de avalio, aun cuando no se cuente con la factura 0 documento original que ampare la propiedad, incluyendo todos los gastos y costos relacionados con su adquisicién. Venta y Baja de Bienes Muebles e Inmuebles: Procederé el registro de baja de bienes muebles e inmuebles cuando asf sea dictaminado, por la unidad correspondiente y el registro se realizar, sujeta al procedimiento legal. La baja se registraré segiin el valor neto en libros del bien, al momento de obtener la autorizacién correspondiente, utilizando como contra-cuenta los rubros del patrimonio que se vean afectados. La diferencia entre el valor neto en libros y el precio de venta, se afectara al resultado del ejercicio. Depreciaciones: Las depreciaciones constituyen transacciones patrimoniales sin incidencia | en los médulos de presupuestos y de tesoreria. | Los activos fijos se depreciardn desde el momento en que comienza su utilizacién efectiva. | En el mes de inicio se calcularan los dias correspondientes. El método establecido para la depreciacién de los bienes de uso es de linea recta, salvo en caso debidamente fundamentados y aclarados en las notas a los estados financieros. Amortizaciones: Los importes a ser amortizados se rigen a los porcentajes definidos por el Ps Ministerio de Economia y Finanzas. Y Las amortizaciones de programas informéticos, novelas, miniseries, etc, debe ser determinada con base a la vigencia del contrato suscrito. Por lo que, la amortizacion de estos activos intangibles puede darse en periodos menores a lo establecido en normas legales,[ETRESA ESTATALDETELAMIBION DE CONTABILIDAD & aa MANUAL DE PROCEDIMIENTOS: al Versen 02 eae, Shea 2016 Valuacién y presentacién de inventarios: Las existencia de almacenes de materiales y suministros son valuadas a su costo hist6rico especifico por el método de primeras entradas primeras salidas PEPS. Las variaciones del valor de la moneda que modifican estas cifras del costo, son ajustes a la expresién numérica de los respectivos costos. Fondos en avance: Son entregas de fondos a funcionarios autorizados con cargo a rendicién de cuenta, bajo responsabilidad de la maxima autoridad ejecutiva, para cumplir con propésitos especificos relacionados con las actividades propias de la institucién. Corresponde a transacciones sin imputacién presupuestaria registradas con el médulo de Fondo Rotativo. Quien recibe los fondos debe responder mediante cuenta documentada y depositar el efectivo no utilizado en el periodo fiscal en el que se efecto la entrega, para que de esta manera se ejecute el presupuesto de gastos y se afecte el resultado del ejercicio. Excepcionalmente, mientras el Fondo Rotativo este cerrado, se entregarén fondos en avance mediante registro de comprobantes con imputacién presupuestaria C-31, mismos que también deberdn ser descargados de acuerdo a lo establecido por el Ministerio de Economia y Finanzas. Donativos: Traténdose de donativos recibidos en efectivo, se deberd elaborar una forma valorada (recibo oficial) y se deberd registrar contablemente y presupuestalmente como un ingreso. En el caso de donativos recibidos en especie se deberd elaborar un recibo en papel membretado, y se registra con un cargo en el Activo y un abono a la cuenta de ingresos, en funcién al informe técnico del area correspondiente o evalué técnico de un perito profesional independiente. Ingresos por recaudacion Ingresos que se derivan de la prestacién de servicios por las actividades ordinarias de BOLIVIA TV, asf como aquellos que se generen por actividades distintas al objetivo principal; recursos que deben ser ingresados a las cuentas fiscales y/o libretas en la Cuenta Unica del Tesoro CUT y ser registrados contable y presupuestalmente como ingresos propios. Considerando las caracteristicas particulares de los servicios que presta BOLIVIA TV sus ingresos serén registrados en el momento en que se conozcan, independientemente de la fecha de facturacién, aplicando las disposiciones fiscales correspondientes. ros. Reexpresién de los estados financ La reexpresién de los Estados Financieros de BOLIVIA TY se efectiia con base a la Norma de Contabilidad N2 3 del Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad de Colegio de Auditores de Bolivia. El Ajuste Integral es un procedimiento mediante el cual se actualizaran con base ala Unidad de Fomento de Vivienda UFV y/o moneda pactada y/o al indice establecido por el Ministerio© (Se iso we-soconca || MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Paginas 4047 ae fesscense Sin 2016 tren earaLne ret DE CONTABILIDAD Resse ets eee = de Economia y Finanzas Publicas, las cuentas contables no monetarias y las monetarias con mantenimiento de valor o que expresan moneda extranjera, afectadas por la inflacion. 6.4. CATALOGO DE CUENTAS Es un listado que agrupa, las cuentas que se requieren para el registro de las operaciones financieras, clasificadas en atencién a su naturaleza. Su contenido debe abarcar el mimero y nombre de la cuenta y el grado de desagregacién de la misma, para efectos de un mejor controly | mayor anélisis y servir de material de apoyo al personal encargado de la ejecucién de las actividades de registro. El catélogo de Cuentas y sus c6digos a ser utilizados por BOLIVIA TV para el subsistema de registro patrimonial establecido por la Direccién General de Contaduria, debe estar estructurado de acuerdo a lo establecido en la Resolucién Administrativa N? 591, de 6 de diciembre de 2002 y/o la que se encuentre vigente, donde se establece la aprobacién y aplicacién del “Plan de Cuentas inico de la Contabilidad Gubernamental Integrada para el Sector Piblico”. Por lo tanto, la estructura del catdlogo o plan de cuentas define diferentes niveles de desagregacién siguiendo un método de codificacién numérico decimal, de la siguiente manera: Estructura del Catalogo de Cuentas: ¥ Titulo, son las partes principales en que se divide el catélogo de cuentas, ejemplo; Activo. Y Capitulo, es la desagregacién de los capitulos segiin la naturaleza de los conceptos, | ejemplo; Activo Corriente. | Y Grupo, es la desagregacién de los capitulos por conceptos genéricos, ejemplo; Activo Disponible, Activo Exigible. Y Cuenta Principal, corresponde a la desagregacién de los rubros por conceptos especificos, por ejemplo; Caja, Bancos; Inversiones Temporales. ¥ Cuenta Auxiliar, desagregacién que permite el detalle de los hechos econémicos. Cuando la necesidad de informacién y de control asflo amerite podra desagregarse en: Subcuenta Auxiliar, detalle de minimo nivel que permite obtener informacién al nivel mas bajo | de requerimientos. 6.5. ASIENTOS TIPO La Gerencia Administrativa Financiera de BOLIVIA TV a través de la Unidad Financiera, registra i sus transacciones con efecto presupuestario, patrimonial y de tesoreria. Por tanto, segin su naturaleza, las transacciones se clasifican en: = Y Presupuestarias, son todas aquellas que tiene efecto sélo en el médulo presupuestario, como la aprobacién, modificacién y compromiso presupuestario. ee ¥ Patrimoniales, registro que tiene efecto solo en el médulo patrimonial, como por ejemplo ON los asientos de apertura, baja de activos, ajustes de cierre de gestién.(3sg9: MP-ADM.CON-2 oan & MANUAL DE PROCEDIMIENTOS. Bolvk sara SSEATAL Dx ELEMIS DE CONTABILIDAD Y De Tesorerfa, son registros que tinicamente tienen efecto en el médulo de tesorerfa como es el registro del presupuesto de tesorerfa y sus modificaciones. ¥ Presupuestarias y Patrimoniales, son registros que tiene efecto en ambos médulos, por el devengado de partidas y/o rubros presupuestarios y sus respectivas cuentas patrimoniales. v Patrimoniales y de Tesorerfa, Movimientos de dinero, previos o posteriores al devengamiento de las partidas y/o rubros presupuestarios, por ejemplo anticipos financieros de corto plazo. Y Presupuestarias, Patrimoniales y Tesoreria, afectan los tres médulos al mismo tiempo, por ejemplo cuando se devengan las partidas y/o rubros presupuestarios y se paga 0 recibe efectivo. 6.6. ASIENTOS DE AJUSTE Concepto.- Los asientos de ajuste, son los que se efectuaran al finalizar un periodo contable, con el fin de actualizar todas las cuentas sobre una contabilidad de manera que se puedan formular estados financieros confiables o correctos, itiles para la toma de decisiones. Caracteristicas.- Los asientos de ajuste, tienen las siguientes caracterfsticas: a) Son elaborados sobre la base de Principios de Contabilidad Gubernamental que sostiene “las variaciones patrimoniales que deben considerarse para establecer el resultado econémico, son las que competen a un ejercicio sin entrar a considerar si se han cobrado o pagado”. b) Incorporan a transacciones comerciales a una fecha determinada. ©) Efectiian modificacién o correccién de saldos de dos o mas cuentas. 4) Se preparan periddicamente, siendo lo més aconsejable trimestralmente. e) Seregistran en comprobantes manuales puesto que no existe movimiento de efectivo. Clasificacién.- Los asientos de ajuste se clasifican como sigue: a) Por actualizacién de activos y pasivos. b) Por actualizacién del Patrimonio, c) Por registro de reservas patrimoniales. d) Depreciacién de bienes de uso. e) Amortizacién de activos intangibles. f) Por actualizacién de la depreciacion acumulada del activo fijo 8) Por actualizacidn de la depreciacién acumulada del activo intangible. hh) Ingresos diferidos o ingresos cobrados por adelantado. i) Gastos diferidos o gastos pagados por adelantado 6.7. INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS El Manual de Contabilidad elaborado por el Ministerio de Economia y Finanzas contiene Plan de Cuentas, la Descripcién de las Cuentas y el instructivo para el manejo de cuentas del Sector Publico. Asimismo, anualmente se publica el Clasificador por Objeto de Gasto que contiene los ingresos y gastos clasificados por rubros y partidas respectivamente, de aplicacién obligatoria para el sector piblico.© MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD Por lo sefialado, BOLIVIA TY, aplica ambos instrumentos en el registro presupuestario, financiero y patrimonial de sus operaciones. 6.8, PLAZOS Y EXIGENCIAS.- | Este manual se debera revisar y actualizar periédicamente, en su caso y de ser necesario, se actualizard a través de circulares que oportunamente deberadn difundirse. 7. DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO.-Balen uss esearat pe vetevanOy MANUAL DE PROCEDIMIENTOS: DE CONTABILIDAD cs Paaras we-aomconce Wea oe Kno 2016 PROCEDIMIENTO: MP-ADM-CON-01-01 REGISTRO DE EJECUCION DE GASTOS - CON IMPUTACION PRESUPUESTARIA Bupa | Responsable Actividad nstrumento | efereniat 1 Unided | Reatiza la solicitud a la Gerencia Administrativa Financiera | —_ Solictud de page y - Solictante inte al esembolso 0 pago por el bien yio servicio | documentai de espaldo requerido, para lo cual adjunta la siguiente documentacién: Bienes ~ Solicitud de pago ~ Fectura = Acta de conformidad. ~ Contrato w Grdenes de compra. = Cotizaciones, si correspond. ~ Actas de ingreso a la unidad de almacenes o activos fijos, segin coresponda, Servicios: ~ Solicitud de page = Factura | | = Acta de conformidad = Contrato u Orden de servicio, 2 Gerente | Recibe y remite a la Jefatura Financiera para su revision y su Legsio = Administrativo | provesamiento de acuerdo a normas. Financiero 3 ee RRecibe y remite al Técnico en Contabilidad para veriticar y Tees = Financero | revisar la documentacin, 4 | Tienicoen | Revibe, revisa toda Ia documentacién requerida y emite | Legajo-Informede Contabidad | informe de procedencia del pago. remite al Responsable de | Procedencadepago Presupuestos para el registro del C-31 en instancia de PREVENTIVO. 5 | Responsable | Revibe y registra en cl SIGEP el comprobante de gasto C-31 | Camprobante C31 de resupuestos| en instancia de PREVENTIVO, imprime el eomprobante, lo fea firma fisicamente, lo adjunta a la documentacién y remite al Responsable de Contabilidad, © | Responsadiede | Realiza el registro de la solicitud de pago del Bien o Servicio | Comprobante de eecucin | — Contablidad | ena instancia de COMPROMISO Y DEVENGADO; | delpresupueso de gastos | ingresads los datos, genera cl comprobante de ejecucién del cat presupuesto de gastos C-31, firma en el documento fisico y Verifiea en el sistema, adjuntael C-31 a la documentacion de! | proceso de pago y remite a la Jefatura Financiera, | 7 iefe Recibe documentacion, revisa que se encuentre la Legsio| Financiero | documentacion nevesaria y aprueba en el sistema SIGEP en | las instancias PREVENTIVO, COMPROMISO DEVENGADO, firma el C-31 generado por el Responsable Contable y remite toda la documentacién a la Gerencia Administrativa Financiera. 8 Gerente | FIRMA een fisico y en el sistema SIGEP el CT generado, Legio Administrative | verifica que la documentacion se encuentre debidamente Financiero | respaldada, revisada y rubricada por el Responsable de | is9 Baan. ‘rs STATALDETELENSON MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD Pagras 18ae? Veer 02 rosstensin dio 2016 | (Gis: e-ron-con-ca i Phazo Bape | Responsable Actividad _Instrumento | gotten Contabilidad, el Jefe Financiero y devuelve toda la documentacién a la Jefatura Financiera para su priorizaién, 9 Jefe RRecibe la documentacion y realiza la programacion del pago y eeao _ Financiero | 1a aprobacién de ln priorizacién de pago en el SIGEP, y remite al Responsable de Contabilidad para su archivo, 10 | Responsable de [Recibe la documentacidny procede al_archivo | _Legsoarchivado tnalba Contabiliad | correspondiente l a = is |MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD PROCEDIMIENTO: MP-ADM-CON-01-02 REGISTRO DE EJECUCION DE GASTOS VIATICOS- | CON IMPUTACION PRESUPUESTARIA Fupa | Responsable Actividad Instrumento 1] Unidad ita a Ia Gerencia Administrativa Financiera et | FormularioADM.001y | Enel da Solictante | desembolso 0 pago de. vidticos, previa Certfcacién | Memoréndumde | Presupesaria fia por el Responsable de Prespuesos,|—desgacin | para fo cual adjunta a siguiente documentacién: | | | Vitticos: | ~ Formulario de asignacion de pisajes y anticipo de | viitoos | ~ Memorindum de designacion | ~ Resolucién Administativa autorizando el. viaje al exterior del pais firmada por In MAE (cuando | | correspond). Z a | Terets [Rese la soliciud y reife a Ta Jetaura Financier pra si tee | rea | Administrative | revisin y su procesamiento de acuerdo a normas Finanlero [3 | _ Tete Reeibe la solicitud y remite al Técnico de Asignacion de Lego “Eneldia Finanieto | vitieos para su procesamiento | [4 | Téenicode | Recibe, revisa que se eneventre toda ta documentacién lego) | | Asigacénde | requcrida y procede al pago del vitico en ta instancia de | \| viticos PREVENTIVO, COMPROMISO Y —DEVENGADO: | | | ingresando las datos, genera el comprobante de ejecucién del | presupuesto de gastos C-31, firma en el documento fisico y | | | VERIFICA en el sistema y remite al Responsable de | | | Combildad’ aguntando al C-31- Ta documentacién de | | | | respaldo | | | ae . = Tesponsabe de | Recibe,revisa la documentacion verifcando que se encuente ‘ein | Cnabiidad | toda ta documentacion requerida, firma en el documento | | fsico yo remite al Jefe Financier. | 51 —o in nin gw mmtsh omeain enemy) lone | Financero | aprucba en. el sistema SIGEP en las _instancias | PREVENTIVO, COMPROMISO Y DEVENGADO. firma el | | C31 generado por el Téenico de Asignacién de Viiticos y | | | remite toda la documentacién a la Gerencia Administrativa | Financier 1 5 ERE GaSe ae eee | a Garete | Recibe, revsa, FIRMA en el sistema SIGEDP el comprobante lepie | | ininitrativo | generado por el Técnico de Asignacién de Vidtcos y | | | Finaneleo. | devuclve toda la documentacion la Jefatura Financiera para | | | su priorizacion i| ce eee ee eee, lee | Fnaaceso el SIGEP, apruba y remite al Tésnico de Asignacién de | Viiticos “Técnico de | Recibe la documentacin y mantiene en custodia hasta que el Lexajo Asignaciin de | personal reaice el deseargo de viticas dentro de los plazos | ONitcos | establecidos en el Reglamento de Pasajes y Antcipo de Vistioos. Lcesoe ypaou.conce | MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ee eee advan [dene | DE CONTABILIDAD — || taps | Responsable Actividad | nstrumento gf F10 | Téenicode | Recibe el descargo del personal comisionado (dentro tos 8 | Informe deliquidacién de | Asignaciinde | dias habiles). verifica Ia documentacién adjunta (Facturas, videos vittias —_recibos, pases a bordo, Boleta devolucion Banco Central otros) y elabora informe de liquidacion de vidticos | | En casos que existan devolucién parcial o total de viiticos, cl | | Teenico de Asignacion de Visticos eabora et Comprobante de Reversion y Verifica el Comprobante | Realiza la consolidacién de documentos de descargo y lo | registra en la Planilla de RC-IVA para retencién mensual, en | | | eae eee ie on eee ea infome aa Unidad de Recursos Humanos paras descent entaPlanla de Suede Si a comision de vine e relian en es de seman | | fends s adjuntar copia dela Reslucn Administratva al | deseargo, que debido ais carcterisiens de la Empresa | Estaul de Televisin BOLIVIA TV, serdautorizada a | | | principios de cada gestién, tal como sefalaen el Reglamento | Intemo de Pasajes y Asignacién de Viiticos. | | Firma el Informe de Liguidacién de Viaticos y remite al | Responsable de Contabilidad “TI | Responsible de | Recibe, revisa y firma con V"B" en el informe de liquidacién | informe de uquidacin de dt Cantailidad | de visticos, de exist una Correccién o Reversion firma) viteasconV! BY fisicamente el documento y remite a a Jefatura Financiers, 12 Recibe, revisa y firma con V°B* en el informe de liguidacion | Informe de iguidacion de | ~ de Vitioos, de existr una Correccién o Reversion APRUEBA | vitcoscon V8 | | en el Sistema SIGEP y remite a la Gerencia Administativa | | \| | | Financiera (las reversiones y correeciones concluyen con ta | \] eee APROBACION y no son fiemados por el Gerente | | | | Administrativo y Financiero). 13) Gente | FIRMA en fisico el C-31 generado, verifica que la] legp Aminstrato | documentacién se eneuentre debidamente respaldada, Financiero | revisada y rubricada por el Técnico de Asignacién de Viiticos, Responsable de Contailidad y el Jefe Financier. devuelve toda la documentacin a la Jefatura Financier | 4 Jee | Recibe documentacion y _remite al Responsable de ‘ego Finarciero | Contabiidad ara el archivo de la documentacién | | 1s | Responstiede | Revibe documentaeion y procede al archivo de lal Lego | imam | Contabitad | documentacion | |Balan MANUAL DE PROCEDIMIENTOS: DE CONTABILIDAD (ie wsgyome se PROCEDIMIENTO: MP-ADM-CON-01-03 REGISTRO DE EJECUCION DE GASTO - SIN IMPUTACION PRESUPUESTARIA Etape | Responsable Actividad, Instrumento | eferentat 1 Unidad | Mediante Comunicacion Interna realiza la justfieacion y | Comunicacién Interna ~ Solctante icitud de registro contable a la Gerencia Administrativa | Boletadedepbsto Financiera, por concepto de devolucién de dinero depositado en forma incorrecta la CUT (Cuenta Unica del Tesoro) 0 ala Cuenta Recaudadora, adjuniando la boteta de depdsito. instancia ELABORADO, procede a la firma fisica, elabora Comunicacién Interna dirigido a la Gerencia Administrativa FFinanciera via Jefatura Financiera (Cuando cl Registro de jecucién de Gastos es Direecionado a la Cuenta det Fondo Rotativo). Reeibe la documentacion y realiza el registro de la solicitud | en el SIGEP en estado DEVENGADO en la instancia | VERIFICADO. procede a la firma _fisica, _elabora Comunicacién Interna dirigido a la Gerencia Administrativa Financiera via Jefatura Finaneiera (Cuando el Registro de Ejecucida de Gustos es Direesionado a la Cuenta del Beneticiario. Saco] aaa ns mae aT me y [PE cle eo deanmsene, | peooe raamiice ome Tina ™ | | Sse ery ncaa an wo Teen pak | Se | Financiero realice el registro. | [7] Wepsaiede [Rec y rene a Tinie Coban: Rego, pew] lew | | | ““Tesoreri | anilisis y registra correspondiente | | - | 5] Ties itmar | Resbe revo elo ol conpratente de ngreso C21 on] lap Compnbarade | = Sr =k iain patted iapuandov Weim Gutele| 1 Lagi al "finden ch Cusoda” en estado DEVENGADO (Elaborado y Verificado), firma fisicamente y remite al Fpoesi a Tonora fin or ewitary Seen Bo. a | Wome” |e" Ingeso C21" remie a Jefe Financier. par | | | | eee Pia | | i Solctante | documentacin de respaldo al Responsable de Contabilidad para suregsiro. |(cise esouconcn MANUAL DE PROCEDIMIENTOS |e ae vrs ESATALDETELENION DE CONTABILIDAD Rapa p ; ~Tastrumeno| ot 2 : Actividad Referenciat TResponaile de | Recibe la documentacny procede al _reaiiro del | Acad Conlin natildad | comprobante de gasto de egularizcidn C31, to VERIFICA | | eel sistema SIGEP, firma fsicamente el Comprobante yo remiteal Responsable de Tesoreria 17 | Responabiede | Registra el Comprobante de Ingreso sin imputacién | Comprobante -21 a “heowa | presupuestaria C21 de. regularzacion, posterionmente | | procede al archivo de la documentacion generade, | | 8. FLUJOGRAMAS.-sg weADN.CON-o2 Pégnas 319847 Verse 2 steer 2016 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS © rst Ese TAL DELEON DE CONTABILIDAD pepegnicy pagensateny | sovandhsaig sp onesvodig prone v2 omopL onpm9pr ‘eopuyamensnampy 91019 aunpyes ep VigVISINNSIUd NOIDVLNII NOD — SOLSYD 3d NOIINDII IJ OWLSIDIY TO-TO-NOIWAY-dW ‘OLNIINIGII0Ud CAECosa P-aouecon.o2 Pigras S284 ean ter Joo 2016 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD NPMSQESTAL AE THLANION epee 2 soesodig Seong 26 uopeutioy 3p C4291 cusses 35 ‘ipueuy OmFeSURAPY EHD VISVISINANSIYd NOIDVLNAWI NOP ~SOILLVIA SOLSYD I NOIINDII IG OULSIDIY ZO-EONOI-WOY-dW OLNIIWIGI208dCéaigo Pauecon.ca Fogese S3aeaT ‘enor 2 rostienait Sino 2018 © Balan MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD PSK ESUATAL DELEON seine Fee a ce ener, | srmiaene3 99 agesotoy ‘oan smnqon osama na, ap oyesudsng enon 99 VIYWISINANSAUd NOIVLNAWI NIS~ SOLSYD 3d NOIINIII I OWLSIDIY £0-TO-NOI-WAY-dW :OLNFIMIGIIONdGéaige. NP-AoMcoNce MANUAL DE PROCEDIMIENTOS 2 ours stata ve HLEN08 eontnanate Sri 2016 DE CONTABILIDAD = Ot je ae onto ‘vopenpes ala ‘eapoen eo eae i mepermmodind | erueqo9 Ww oMOPL rue 19 PL Bat comensinupyawasy | omensnnupyopdiiens [ON Ramen spans SOIMVLIDNANd SOIDIAYIS 3 VINA YOd O4LSID3Y HO-TO-NOI-WAv-dW -OLNIIWIAII0Nd 2. pr OO)—= gsr | Pagras 35047 paom-conce 09. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Venar: 22 fesnsrenasre ovo 2018 ine rsa EsAIAL DE HAANEHON DE CONTABILIDAD ates 9 aarstodsy ‘nog emerge um 090992 exveneg ve NPL nue apr massumupy aiai99 dunn 99 e995 pecpenueio perin SOIWLIONANd ON SOIDIAWIS IO WINIA YOd O¥LSID3Y S0-T0-NOI-WOY-dWN ‘OLNIINIGIIOUd 9S salle)MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD Tull fille a! i ‘cerente Adina France ‘espansble de Cotaiidad 3 >| PROCEDIMIENTO: MP-ADM-CON-01-06 REGISTRO ASIENTOS MANUALES Jefe inanepaow-consa Sed? oi Pig MANUAL DE PROCEDIMIENTOS © urs EstATAL DE ELENION DE CONTABILIDAD symone

ap oesvadiny cae epoeeatn | amen | gue thany | tunewsrmn SOGVISIUd SOIDIANIS YOd NODVITIINOD 80-L0-NOI-WAY-dWN :OLNIINIGIIONdup gou-conse theo 2016 | © MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD ast Est 4TAL De ELENON 9. CUADRO DE CAMBIOS.- FECHA DE | REVISADO | APROBADO FECHA DE version | FECHADE | _DESCRIPCION DEL CAMBIO veal OBADS | | GmaA: | kseamacson 1 PRIMERA S [= : 3 29/04/2013 2 SEGUNDO ACTUALIZACION : : : : 10, ANEXOS.-pains MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PREG ESTA DE THAANION DE CONTABILIDAD ANEXOS INSUMOS Y REQUISITOS a. Contratacién de Servicios > Solicitud de Contratacién de Servicios Técnicamente Justificada, dirigida al Responsable del Proceso de Contratacién Directa (RPCD) delegado por la MAE y segtin la cuantia que corresponda; a la Gerencia Administrativa Financiera, montos mayores a Bs 1.000.000,00 (Un Millén 00/100 Bolivianos) y/o si corresponde a la Jefatura Administrativa, montos menores 0 iguales a 1.000.000,00 (Un Millén 00/100 Bolivianos) de todos las contrataciones de Bienes y Servicios. > Formulario Unico debidamente firmado y aprobado por personal competente. > Términos de Referencia. > Cotizaciones, si corresponde. > Invitaci6n a presentar propuesta, si corresponde. > Cuadro Comparativo de Cotizaciones debidamente firmada, si corresponde, > Memorandum de designacién de la comisién de calificacién, si corresponde. > Informe de la comisién de calificacién, si corresponde. > Adjudicacién mediante nota expresa, debidamente firmada, si corresponde ¥ Fotocopia de Péliza de cumplimiento de contrato, si corresponde. > Fotocopia de Péliza de correcta inversién de anticipo, si corresponde. » Orden de Servicio o Contrato. > Registro de la Informacién en el SICOES cuando el monto es mayor a los Bs. 20.000,00, Formulario 400 y Formulario 500. > Memoréndum de designacién de la comisi6n de recepci6n, si corresponde. > Informe de Conformidad del Servi > Factura a nombre de la Empresa Estatal de Televisién “BOLIVIA TV" con ndmero de NIT 164582027. > Informe de procedencia de page. b. Compra de Bienes > Solicitud de Contratacién de Servicios Técnicamente Justificada, dirigida al Responsable del Proceso de Contratacién Directa (RPCD) delegado por la MAE y segiin la cuantia que | corresponda; a la Gerencia Administrativa Financiera, montos mayores a Bs. 1,000.000,00 (Un Millén 00/100 Bolivianos) y/o si corresponde a la Jefatura | ‘Administrativa, montos menores o iguales a 1.000.000,00 (Un Mill6n 00/100 Bolivianos) Ay de todos las contrataciones de Bienes y Servicios. > Formulario Unico debidamente firmado y aprobado por personal competente. | > Pedido de Material sin Existencia y/o Certificacién de Activos Fijos de No Existencia (segin corresponda). > Especificaciones Técnicas. > Cotizaciones, si corresponde. > Memorandum de designacién de la comisién de calificacién, si corresponde. > > Informe de la comisin de calificacién, si corresponde. Cuadro Comparativo de Cotizaciones debidamente firmada, si corresponde.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Paginas: 41 de 47 acer, [etasremin eno 216 ren stat oe TELNON DE CONTABILIDAD ——e ¥ Adjudicacién mediante nota expresa, debidamente firmada, si corresponde. Fotocopia de Péliza de cumplimiento de contrato, si corresponde, > Fotocopia de Péliza de correcta inversién de anticipo, si corresponde. > Orden de Compra o Contrato. > Registro de la Informacién en el SICOES cuando el monto es mayor a los Bs. 20.000,00, Formulario 400 y Formulario 500. > Acta de Conformidad. Formulario de Ingreso Almacén y/o Ingreso Activos Fijos (segtin corresponda). > Factura a nombre de la Empresa Estatal de Television “BOLIVIA TV” con numero de NIT 164582027. > Informe de procedencia de pago. ¢, Pago de Pasantias Formulario Unico. Nota de solicitud de Pasantfa de la pasante. Hoja de vida ‘Autorizacién de pasantia que otorga la Institucién o Universidad. Convenio de Pasantia elaborado por la Direccién Juridica Fotocopia C1. Informe de Actividades. Solicitud de pago e Informe de Conformidad. Informe de procedencia de pago. vVvVVVYVYY 4, Pago Mantenimiento de Vehiculos (a partir del segundo pago) > Fotocopia de Contrato (Orden de Servicio - Solicitud de Servicios) > Informe de Conformidad de Servicios Generales. > Solicitudes de mantenimiento mediante comunicaciones internas de las unidades solicitantes. > Autorizaciones para Mantenimiento. > Informes de Trabajos realizados. > Detalle de repuestos devueltos, si corresponde. | > Actas de Conformidad de los conductores. > Acta de Conformidad de encargado de mantenimiento. > Factura a nombre de la Empresa Estatal de Televisién “BOLIVIA TV" con numero de NIT 164582027. > Nota de Solicitud de Pago. ( > Informe de procedencia de pago. e. Pago de Refrigerios Personal de Seguridad Fisica (primer pago) > Solicitud de Contratacion de Servicios Técnicamente Justificada, dirigida al RPCD delegado por la MAE y segiin la cuantia que corresponda; a la Gerencia Administrativa Financiera, montos mayores Bs, 1.000.000,00 (Un Millén 00/100 Bolivianos) y/o si corresponde a la Jefatura Administrativa, montos menores o iguales a 1.000.000,00 (Un Millén 00/100 Bolivianos) de todas las contrataciones de Bienes y Servicios. Formulario Unico.gga MP-ADU.CON-02 © MANUAL DE PROCEDIMIENTOS: DE CONTABILIDAD vrmsa eset ne Lavo Convenio de Cooperacién con la Policia Nacional. Fotocopia de Libro de novedades. Formularios Impuestos 110. Fotocopias de C.l Fotocopias de memorandum de designacién. Planilla de Pago de Refrigerios. Informe de Conformidad de Servicios Generales. Solicitud de pago. Informe de procedencia de pago. VvVvVVVVY f, Pago de Refrigerios Personal de Seguridad Fisica (a partir del segundo pago) > Fotocopia del Convenio de Cooperacién con la Policia Nacional. > Fotocopia de Libro de novedades. > Formularios Impuestos 110. | > Fotocopias de CL. > Fotocopias de memorandum de designacién. > Planilla de Pago de Refrigerios. > Informe de Conformidad de Servicios Generales. > Solicitud de pago. ¥ Informe de procedencia de pago. g. Pago de Refrigerios en Efectivo (Personal Permanente y Consultores) ~ Solicitud de pago. Fotocopia de la Resolucién Administrativa que aprueba el pago de refrigerios. Lista de asignacién de refrigerios en especie y pago en efectivo (FORM-ADM-DAR-02) © Permisos por dia Memorandums de designacién en Comisién de Viaje * Bajas Medicas © Vacaciones * Otros ~ Reporte de Altas, Bajas y Promociones correspondiente al mes (FORM-PRF-ABP-03) | ~ Reporte presentacién de formulario 110 del mes que corresponda. h, Pago Alquiler de Edificios (a partir del segundo pago) > Fotocopia de Contrato. | > Informe de Conformidad y solicitud de pago. > Factura a nombre de la Empresa Estatal de Television “BOLIVIA TV” con mimero de NIT 164582027. > Informe de procedencia de pago. i. Pago Refrigerios en Especie (a partir del segundo pago) = Solitud de pago de la Concesionaria (Servicio Comedor), ~ Fotocopia de contrato. = Lista de Asignacién de refrigerio en Especie (por mes y area Organizacional)= ] 8S eens MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ee Baler. cen iis 2016 [EMPRESA ESTATAL DETELEYISION DE CONTABILIDAD SSeS ~ Listas de asignacién de refrigerios (Semanal y Especial) ‘Acta de conformidad por el Responsable de Servicios Generales ~ Actas de Conformidad de las Areas respectivas - Factura correspondiente. | j.. Pago Servicio de Limpieza (a partir del segundo pago) > Fotocopia de Contrato. ¥ Informe de Conformidad de Servicios Generales. > Factura a nombre de la Empresa Estatal de Televisién “BOLIVIA TV’ con ntmero de NIT 164582027. Solicitud de pago de Servicios Generales. Informe de procedencia de pago. vv k. Pago Mantenimiento Edificio Fotocopia de Informe Juridico DIR.JUR. NAL. No. 241/2010, si corresponda, Fotocopia de Documento Privado. Hist6rico Consumo de Energfa Eléctrica. Fotocopias de Facturas de DELAPAZ. Solicitud de pago de Servicios Generales. Informe de Conformidad de Servicios Generales. Informe de procedencia de pago. VvVYVVY 1. Pago Provisién de Combustible (a partir de segundo pago) Fotocopia de Contrato. Detalle de Vales Atendidos a Bolivia TV. Solicitudes de vales de gasolina de las areas. Solicitudes de vales de diesel de las areas. Vales de gasolina utilizados. Vales de diesel utilizados. Solicitud de pago Solicitud de Pago de Servicios Generales. | Informe de Conformidad de Servicios Generales. Facturas a nombre de la Empresa Estatal de Televisién “BOLIVIA TV” con nimero de NIT 164582027 > Informe de procedencia de pago. VV VV VVVVY m, Pago Servicio de Fotocopias (a partir del segundo pago) > Fotocopia de Contrato. > Detalle de Servicio de Fotocopias. Planillas de Control de Fotocopias por dependencias. ‘Actas de Conformidad por Areas. } Informe de Conformidad de Servicios Generales, > Factura a nombre de la Empresa Estatal de Television "BOLIVIA TV" con nmero de NIT 164582027. > Solicitud de pago de Servicios Generales.© —— MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Pagnas taae-7 Baan yernin 2 esata bcm DE CONTABILIDAD ome > Informe de procedencia de pago. n, Pago Servicio de Courier Carga y Correspondencia (a partir del segundo pago) Fotocopia de Contrato. Detalle de Cuentas de Correspondencia. Detalle de Cuentas de Carga. Informe de Ventanilla Unica. Copias de gufas. Solicitud de pago de Servicios Generales. Informe de Conformidad de Servicios Generales. Factura a nombre de la Empresa Estatal de Television “BOLIVIA TV" con ntimero de NIT 164582027. > Informe de procedencia de pago. VV VVVVVY 6. Pago de Consultorias por Producto (a partir del segundo pago) > Fotocopia de Contrato. > Informe de Actividades. > Factura a nombre de la Empresa Estatal de Television “BOLIVIA TV" con niimero de NIT 164582027 0 solicitud de retencién. > Producto. > Informe de Conformidad solicitando el pago. > Informe de procedencia de pago. p. Pago de Provision de Pasajes Aéreos (a partir del segundo pago) Fotocopia de Contrato. Informe de Conformidad Detalle de notas de débitos, Notas de debito. Fotocopia de Memorndums de designacién en comision. Facturas a nombre de la Empresa Estatal de Television “BOLIVIA TV" con numero de NIT 164582027. Solicitud de Pago. Informe de procedencia de pago. vvvvY vv PAGO DE IMPUESTOS a, Impuesto al Valor Agregado - IVA > Fotocopia Libro de Compras IVA. > Fotocopia Libro de Ventas IVA. > Cuadro de control de impuestos. > Fotocopia del Cheques a Tributos Fiscales. > Certificacién de presentacién del Formulario 200 - IVA (Formulario 200 IVA). > Constancia de presentacién de libro de compras y ventas. > Boleta de Pago de la entidad financiera, si corresponde. ¥ Informe de la liquidacién del pago del impuesto. >& MANUAL DE PROCEDIMIENTOS b. DE CONTABILIDAD Impuesto a las Transacciones - IT vvvvvyyY Fotocopia Libro de Ventas IVA. Fotocopia de Cheques a Tributos Fiscales. Cuadro de control de compensacién del IT, si corresponde. Certificacién de presentacién del Formulario 400-IT (Formulario 400 IT). Boleta de Pago de la entidad financiera, si corresponde. Informe de la liquidacién del pago de impuesto. Informe de procedencia de pago. TUE Impuesto a las Utilidades de las Empresas vVvVVVYY Fotocopia del Estado de Resultados de BOLIVIA TV. Fotocopia de Cheques a Tributos Fiscales. Certificacién de presentacién del Formulario 500-IUE (Formulario 500 IUE). ‘Anexo 7 Informacion sobre ingresos y gastos computables para la determinacién del IUE. Boleta de Pago de la entidad financiera, si corresponde. Informe de la liquidacién del pago de impuesto. Informe de procedencia de pago. PAGO SERVICIOS BASICOS a Pago de Servicios Basicos v vvvY Pro-Formas y/o Facturas Originales, en caso de proformas, realizado el pago se requerira Ja factura original. Cuadro de control de servicios basicos. Acta de conformidad. Solicitud de Pago. Informe de procedencia de pago. PLANILLAS Detalle de documentacién para el pago de 1a Planilla de Personal de Planta. vvVVY vi Informe elaboracién planilla de sueldos, elaborado por el Técnico I RR.HH. Reporte “Informacién para la elaboracién del Formulario C-31" Planillas mensuales de Sueldos y Salarios. Planilla impositiva. V Informe Reporte de Novedades para la elaboracién de la Planilla de Técnico 1 RRHH. (Atrasos, Altas, Bajas, Presentacién Form, 110 y otros). Comunicacién Interna de Contabilidad reportando descuentos por asignacién de viaticos, si corresponde. Comunicacién Interna de Tesoreria reportando descuentos por asignacién de Fondos en Avance, si corresponde. Fotocopia de memorandum de Altas Personal de Planta, si corresponde. Fotocopia de memorandum de Bajas Personal de Planta, si corresponde.© eters bs MANUAL DE PROCEDIMIENTOS EF eee oe rasa ara eens DE CONTABILIDAD al | > Fotocopia de memorandum de Cambio de Funciones, ftem y Promociones, si corresponde. > Documentacién que respalda la renuncia y aceptacién de renuncia del personal, si corresponde. > Fotocopia de los Formulario de Informe de afios de servicios, si corresponde > Reporte de asistencia de oficina central y regionales que cuentas con marcado biométrico. > Fotocopia del cuaderno de asistencia del personal de las Regionales que no tiene reloj para el marcado biométrico. > Informe de procedencia de pago. b. Detalle de documentacion para el pago de la Planilla de Personal de Consultoria en linea. > Informe elaboracién planilla de sueldos, elaborado por el Técnico | RRHH. > Reporte “Informacion para la elaboracién del Formulario C-31". | > Planillas mensuales de Sueldos y Salarios. > Informe Reporte de Novedades, de Técnico | de RRHH, (atraso y otros). | > Detalle de Informes mensuales de actividades de los consultores de linea y presentacion de AFP, > Comunicacién Interna Contabilidad reportando descuentos por asignacién de vidticos, si corresponde. > Comunicacién Interna Tesorerfa reportando descuentos por asignacién de fondos en avance, si corresponde, > Fotocopias de informes de actividades. > Fotocopia AFP’s de los consultores de linea. > Informe de procedencia de pago. ¢. Detalle de documentacién para el pago de Ia Planilla de Subsidios y Lactancia. Informe elaboracién planilla de subsidios, elaborado por el Técnico I RRHH. Reporte “Informacién para la elaboracién del Formulario C-31", Planilla Extraordinaria detallada de sueldos y salarios. Informe elaboracién de planillas, de Técnico I de RR.HH.: JA/RR.HH.023/2012 (Personal de Planta habilitado para pago de subsidio), Fotocopias (Certificado de Nacimiento, Formulario Aviso para pago de subsidios familiares, Certificado de atencién Prenatal, etc.) segiin corresponda. > Fotocopia de las notas de solicitud de facturas a las empresas proveedoras de subsidio. > Fotocopias de las boletas de pago (SIGEP) emitida al beneficiario y a la empresa que paga dicho beneficio. > Facturas originales. > Informe de procedencia de pago. vvvY e 4d. Detalle de documentacién para el pago de Reembolsos Varios con comprobante C-31. > Solicitud de justificacién de reembolso mediante nota escrita. > Formulario de Reembolso de gastos debidamente firmada, > Facturas Originales, si corresponde.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS |) eae sore von DE CONTABILIDAD Ree aes e > Peajes Originales, si corresponde. > Recibos de gastos, si corresponde. > Fotocopias (Memorandum, formulario ADM 01, otros). > Informe de procedencia de pago. Pago de viaticos. > Formulario de solicitud de pasajes y anticipo de vidtico ADM 001. > Memorandum de comisién de viaje. > Formulario ADM 002 de “Rendicién de Gastos de Viaje". > Informe de viaje, si corresponde. > Pases a bordo de ida y vuelta cuando el transporte fue aéreo. » Facturas de transporte terrestre a nombre de la Empresa Estatal de Televisién - BOLIVIA vv vy TV con el mimero de NIT 164582027, si corresponde. Recibos Firmados realizando las retenciones de Ley, si corresponde. Facturas del Hotel a nombre de la Empresa Estatal de Televisién - BOLIVIA TV con el numero de NIT 164582027 cuando la Gerencia Administrativa Financiera entreg6 fondos para el pago del hotel, si corresponde. Formulario N° 110 adjunto facturas originales. Fotocopia de Tasa de Rodaje, solo para casos en que el personal viaje en vehiculos autorizados por la Gerencia de la unidad solicitante (Choferes, personal técnico y otros). Boleta de depésito original del Banco Central de Bolivia, en caso de que exista devolucién de pasajes o visticos. Memorandum de ampliacién de viaje y/o modificacién de cronograma, si corresponde. eT (cogs: n-scmcon-ce