UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE HONDURAS

Gerencia de Negocios

Contabilidad Intermedia

Manual de Políticas y Procedimiento

Presentado a:
Lic. Patricia Antonia Montes

Integrantes:
Cynthya Enamorado 201910080068
Cinthia Martínez 201910080105
Jennifer Argueta 201910080078
Karol García 201910080023
Loany Meza 201910080082
Marcela Amaya 2019100800

Siguatepeque, Comayagua
06 de Agosto del 2019
Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

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 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Índice

Introducción ........................................................................................................................ 5
Objetivos ................................................................................................................................ 6
Reseña Histórica ................................................................................................................ 7
Misión..................................................................................................................................... 8
Visión ...................................................................................................................................... 8
Valores ................................................................................................................................... 9
Organigrama ...................................................................................................................... 10
Simbología .......................................................................................................................... 11
POLÍTICA DE MANEJO DE CAJA CHICA ACTUAL ...................................................... 13
Diagrama de Flujo Actual............................................................................................. 13
POLÍTICA DE MANEJO DE CAJA CHICA PROPUESTA ............................................. 14
Políticas: ........................................................................................................................... 14
Descripción del procedimiento: ................................................................................. 15
Vale de caja chica .......................................................................................................... 17
Instructivo De Llenado ................................................................................................. 18
POLÍTICA DE CONCILIACIÓN BANCARIA ACTUAL ................................................... 19
Políticas De Conciliación Bancaria ........................................................................... 19
POLÍTICA DE CONCILIACIÓN BANCARIA PROPUESTA........................................... 20
Políticas: ........................................................................................................................... 20
Descripción del procedimiento: ................................................................................. 21
Diagrama de Flujo .......................................................................................................... 22
Conciliación Bancaria ................................................................................................... 23
Elaboración de Conciliación Bancaria ..................................................................... 24
POLÍTICA DE APROBACIÓN DE CRÉDITO ACTUAL ................................................. 25
Descripción del Procedimiento .................................................................................. 26
Diagrama de Flujo .......................................................................................................... 27

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 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

POLÍTICA DE APROBACIÓN DE CRÉDITO PROPUESTA......................................... 28

Descripción del procedimiento: ................................................................................. 29
Diagrama de Flujo .......................................................................................................... 30
Solicitud de crédito ....................................................................................................... 31
Instructivo de llenado ................................................................................................... 32
POLITICA DE CUENTAS POR PAGAR ACTUAL .......................................................... 33
Diagrama de Flujo .......................................................................................................... 33
POLITICA DE CUENTAS POR PAGAR PROPUESTA ................................................. 34
Descripción del Procedimiento .................................................................................. 35
Diagrama de Flujo .......................................................................................................... 36
Orden De Compra .......................................................................................................... 37
Instructivo de llenado ................................................................................................... 38
Instructivo de llenado ................................................................................................... 40
POLÍTICA DE DEPRECIACIÓN PROPUESTA .............................................................. 41
Descripción del Procedimiento .................................................................................. 42
Diagrama de Flujo .......................................................................................................... 43
Formato de Depreciación............................................................................................. 44
Instructivo de llenado ................................................................................................... 45
POLITICA DE ELABORACIÓN DE PLANILLA ACTUAL............................................... 47
Diagrama de Flujo .......................................................................................................... 48
POLITICA DE ELABORACIÓN DE PLANILLA PROPUESTA ...................................... 49
Descripción del Procedimiento .................................................................................. 50
Diagrama de Flujo .......................................................................................................... 51
Conclusión .......................................................................................................................... 78
Anexos .................................................................................................................................. 79

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 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Introducción

El control interno es un proceso integrado a los procedimientos, y no un

conjunto de pesados mecanismos burocráticos añadidos a los mismos. Estos
controles internos, son efectuados por el consejo de la administración, la
dirección y el resto del personal de una entidad, con el objeto de proporcionar
una garantía razonable para el logro de objetivos

En el presente informe se detalla los procedimientos contables de cómo la

Empresa INVERSIONES DISCUA realiza sus transacciones; seguidamente de
igual forma se detalla la propuesta según lo aprendido en clase, para que esta
empresa tenga un buen control de efectivo mejorando así las políticas internas
de la empresa.

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 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Objetivos

Objetivo General
 Elaborar un manual de políticas y procedimientos para la empresa
INVERSIONES DISCUA y así medir la capacidad de conocimientos
adquiridos en la clase de contabilidad intermedia.

Objetivos Específicos:
 Establecer un análisis que pueda evaluar la necesidad de la empresa para
saber con exactitud qué tipo de políticas se implementan en la empresa.
 Mejorar las políticas contables de la empresa que facilite el control interno
de efectivo de la empresa.
 A través de la mejora de las políticas la empresa facilitara sus
procedimientos contables.

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 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Reseña Histórica

Inversiones Discua inició sus actividades el 1 de agosto del año 2015, por lo
cual ya cuenta con 4 años de presencia y trayectoria en el mercado.

Desde el comienzo de nuestras actividades, nos especializamos en la venta

de motocicletas, moto taxis y carrito Qute, así como la línea de repuestos para
las mismas. Con el transcurso de los años hemos incorporado nuevas líneas
de productos con el objetivo de proveer a nuestros clientes una solución
integra a sus necesidades. Contamos con un excelente grupo humano el cual
se capacita en forma permanente a fin de estar actualizado en los cambios e
innovaciones tecnológicas que se presentan en nuestro ámbito creando una
elección en el mercado, con ideas visionarias, siempre ofreciendo variedad y
haciendo que los consumidores se interesen por los mismos teniendo en
cuenta la competencia existente.

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 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Misión

Somos una empresa líder en el mercado, orientada a ofrecer la mejor calidad

y variedad en productos y servicios de venta de motocicletas, moto taxis y
carrito Qute, así como la línea de repuestos para dicho equipos, brindándole a
nuestros clientes las mejores opciones de compra, contando con los
establecimientos que poseen el mejor ambiente comodidad y seguridad,
obteniendo de esta manera su confianza y lealtad; ofreciendo a las ciudades
en las que tenemos presencia un estilo único de atención y calidad de vida a
sus pobladores.

Visión

Ser la compañía referente en la mente del consumidor y convertirnos en

líderes en la venta de unidades de motocicletas, moto taxis y carrito Qute ,
así mismo en la distribución de sus repuestos, insumos y accesorios, con
presencia regional y bajo un mismo estándar de imagen, calidad y servicio,
generando un valor agregado a las ciudades a las que lleguemos y contribuir
al desarrollo de nuestros colaboradores, fortaleciendo nuestra solidez por
medio de la planeación y el trabajo en equipo.

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 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Valores

► Calidad: entregamos confianza en cada una de nuestras ventas brindando

la mejor calidad.

► Excelencia: no basta con hacerlo bien, nuestro compromiso es ofrecer un

producto cada vez más innovador para superar las expectativas de nuestros
clientes.

► Integridad: todo lo que hacemos se rige en la moral y ética profesional de

nuestros valores.

► Responsabilidad: estamos comprometidos a satisfacer las necesidades de

nuestros clientes, siendo para nosotros nuestra prioridad el cumplimiento.

► Prosperidad: crear un ambiente de negocios prospero para nosotros, donde

nuestra meta es mejorar.

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 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Organigrama

INVERSIONES DISCUA

Gerente
General

Depto. Depto. Depto. Depto.

Bodega
contabilidad RR HH Compra Ventas

Asistente de
Finanzas

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Contabilidad Intermedia

Simbología

1) El símbolo Terminales un ovalo que identifica sin ninguna ambigüedad,

el principio y el final de un proceso. Comienzo, inicio o principio son las
palabras que se utilizaran para designar el punto de partida del flujo del
proceso; fin o final son palabras que se utilizan para designar el final del
flujo de procesos.

2) El símbolo Proceso es un rectángulo que designa una actividad.

3) La Línea de Flujo representa una vía de procesos, que conecta

elementos del proceso: actividades, decisiones, documentos, etc. La
punta de la flecha sobre la línea de flujo indica la dirección del flujo del
proceso.

4) El símbolo Decisión es un rombo que señala un punto en el proceso en

el que hay que tomar una decisión, a partir de él, se ramifica en dos o
más vías el camino que se puede seguir. La vía tomada depende de la
respuesta a la pregunta (decisión) que aparece dentro del rombo. Cada
vía se identifica según la respuesta a la pregunta (si-no, cierto-falso,
etc.).

4
1 2 3

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 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Símbolos Representa

Inicio o termino. Indica el principio o el fin del flujo. Puede ser acción o lugar;
además, se usa para indicar una oportunidad administrativa o persona que
recibe o proporciona información.

Actividad. Describe las funciones que desempeñan las personas involucradas

en el procedimiento.

Decisión o alternativa. Indica un punto dentro del flujo en donde se debe tomar
una decisión entre dos o más opciones.

Documentos. Representa cualquier documento que entre, se utilice, se genere o

salga del procedimiento.

Anotación.
----

12
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CC-001
POLÍTICA DE MANEJO DE CAJA CHICA
ACTUAL Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

POLÍTICA DE MANEJO DE CAJA CHICA ACTUAL

Diagrama de Flujo Actual

13
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CC-001
POLÍTICA DE MANEJO DE CAJA CHICA
PROPUESTA Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 2 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

POLÍTICA DE MANEJO DE CAJA CHICA PROPUESTA

Propósito: Ayudar a la empresa a poder manejar de la mejor manera posible
el efectivo de respaldo y pequeños gastos de la empresa.

Alcance: Pagos Menores

Responsable de la Revisión: Jefe de Contabilidad

Contratación de persona con principios contables

Políticas:

1. Revisión de caja chica por gerente general

2. Fondo de caja chica L.2.500
3. Entrega de vales firmados por custodio de caja chica
4. La persona responsable de hacer el gasto debe regresar al custodio
de caja chica una factura comercial de la empresa donde se realizó la
compra.
5. La reposición del fondo de caja chica se hará cada 20 de cada mes.
6. El jefe de contabilidad debe autorizar cada gasto de caja chica

Conceptos:

Caja Chica: Fondo en efectivo que se utiliza para cubrir pagos menores.

14
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CC-001
POLÍTICA DE MANEJO DE CAJA CHICA
PROPUESTA Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 3 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Descripción del procedimiento:

1. Jefe de Departamento
1.1. Llena y presenta vales para cada gasto
2. Jefe de Contabilidad
2.1. Decide si autoriza el gasto
2.2. Revisa liquidación de caja chica
2.3. Verifica que los datos estén correctos, en caso de no ser así, lo
regresa a los asistentes de contabilidad.
2.4. Autorizar el reembolso del fondo de caja chica
3. Asistente de contabilidad
3.1. Entrega el valor señalado del vale
3.2. Revisión del fondo disponible para decidir si requiere solicitar reembolso
3.3. Liquidación del gasto de caja chica en caso que se requiera solicitar
reembolso.

15
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CC-001
POLÍTICA DE MANEJO DE CAJA CHICA
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 4 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Diagrama de Flujo Propuesto

16
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CC-001
POLÍTICA DE MANEJO DE CAJA CHICA
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 5 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 08-07-2019

Vale de caja chica

Fecha: (1) Valor L. (2)

Cantidad: (3)

Concepto: (4)

(5) (6)

Firma Solicitante Firma Autorización

17
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLÍTICA DE MANEJO DE CAJA CHICA
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 6 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Instructivo De Llenado

Título que identifica Instrucciones para su llenado

No. de
referencia
Se anota la fecha en que se otorga el vale
1 Fecha
de caja chica

Se anota la cantidad del valor en números

2 Valor
y en letras

3 Cantidad Anotar la cantidad del vale en letras

4 Concepto Describir para que se utilizará el dinero

5 Firma solicitante Firma la persona que solicita el vale

6 Firma Autorización Firma la persona que autoriza el vale

18
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia
Código:
CC-001
POLÍTICA DE CONCILIACION BANCARIA
ACTUAL Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

POLÍTICA DE CONCILIACIÓN BANCARIA ACTUAL

Políticas De Conciliación Bancaria

19
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CC-001
POLÍTICA DE CONCILIACIÓN BANCARIA
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 2 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

POLÍTICA DE CONCILIACIÓN BANCARIA PROPUESTA

Propósito: Controlar el flujo de efectivo y comparar los saldos de los libros
de la empresa con los estados de cuenta bancaria

Alcance: Aplicable al Gerente General y al Jefe de Contabilidad.

Responsable de la Revisión: Gerente general y Jefe de Contabilidad

Políticas:
1. Solo el Jefe de Contabilidad es el responsable de la elaboración de la
conciliación bancaria.

2. El Gerente General es el encargado de la recolección de los codos de

los cheques.

20
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CC-001
POLÍTICA DE CONCILIACIÓN BANCARIA
PROPUESTA Revisión: A

INVRESIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 3 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Descripción del procedimiento:

1. Asistente de contabilidad
1.1. Recolección de codos de cheques de mes y estado de cuenta (Jefe
de contabilidad)
1.2. Comparación de números de cheques y montos.
1.3. Se imprime los movimientos de la cuenta.
2. Jefe de Contabilidad
2.1. Verificación de los movimientos en el estado de cuenta bancaria
2.2. Se revisa el informe y se registra si hay diferencia, si no la hay fin del
proceso, pero si hay diferencia se determina de donde proceden las
inconsistencias
3. Gerente General
3.1. Se documenta y se solicita corrección al departamento de
contabilidad.
1. Asistente de Contabilidad
1.4. Superadas las diferencias se imprime la conciliación en estado
definitivo
2. Jefe de Contabilidad
2.3. Se envía la conciliación al jefe de contabilidad.

21
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CC-001
POLÍTICA DE CONCILIACIÓN BANCARIA
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 4 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Diagrama de Flujo

22
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CC-001
POLÍTICA DE CONCILIACIÓN BANCARIA
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 5 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Filtros y Accesorios
Conciliación Bancaria
Día-Mes-Año

Bancos Libros
Saldo L. xx Saldo L. xx
Mas (+) Mas(+)
Deposito en transito L. xx Cobros bancarios L. xx
Error bancario (Si existe) L. xx Ingresos por interés L. xx
L. xx TEF L. xx L. xx
Menos (-) L. xx
Cheque en circulación L. xx Menos (-)
L. xx Cargos por servicios L. xx
L. xx Cheques sin fondos L. xx
L. xx Pagos por TEF L. xx
L. xx L. xx Error en Libros L. xx L. xx
Saldo Bancario Ajustado L. xx Saldo en libros ajustado L. xx

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 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLÍTICA DE CONCILIACIÓN BANCARIA
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 6 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Elaboración de Conciliación Bancaria

LADO DE BANCOS
 Colocar el saldo bancario hasta la fecha
 Sumar a ese saldo los depósitos en tránsito y los errores bancarios.
 Restar a la cantidad resultante los cheques en circulación.

LADO DE LIBROS
 Colocar el saldo en libros hasta la fecha
 Sumar a ese saldo los cobros bancarios, las transferencias
electrónicas de fondo, los ingresos por intereses, los ingresos por
dividendos.
 Restar cargos por servicios, cheques sin fondos, pagos por TEF y
errores en libros.

24
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CC-001
POLITICA DE APROBACIÓN DE CRÉDITO
ACTUAL Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

POLÍTICA DE APROBACIÓN DE CRÉDITO ACTUAL

POLITICAS
1. Que el cliente tenga una fuente de ingresos estables y confiables.
2. El cliente deberá proporcionar su número de teléfono fijo y celular y
dirección exacta.
3. El cliente deberá contar con un buen record crediticio.
4. El monto máximo será de L.5, 000 para repuestos.

25
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CC-001
POLITICA DE APROBACIÓN DE CRÉDITO
ACTUAL Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 2 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 08-07-2019

Descripción del Procedimiento

1. Cliente

1.1 Presenta la solicitud de crédito.

2. Administrador

2.1 Le expone los requisitos y documentación para obtener el crédito.

2.2 Cumple con los requisitos.

2.3 Traspasa la información al gerente propietario.
3. Gerente Propietario

3.1 Autoriza el crédito.

26
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CC-001
POLITICA DE APROBACIÓN DE CRÉDITO
ACTUAL Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 3 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Diagrama de Flujo

27
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CC-001
POLITICA DE APROBACIÓN DE CRÉDITO
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 4 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

POLÍTICA DE APROBACIÓN DE CRÉDITO PROPUESTA

Propósito: Atraer nuevos clientes y mantener los actuales dándoles
facilidades de compra.

Alcance: A todos los clientes actuales

Responsable de la Revisión: Jefe de Ventas

Políticas:

1. Solamente serán tramitadas aquellas solicitudes que acompañen

todos los documentos requeridos
2. La resolución del crédito se dará en un tiempo no mayor de 24 horas
3. El plazo y el monto a otorgar será determinado por el jefe de ventas o
el gerente general.
4. Al exceder el tiempo límite de pago (30 días) se le cobrara el 5% de
recargo.

Conceptos:

Crédito: Es una transacción comercial en la cual el comprador se compromete

a cancelar el valor en un periodo de tiempo determinado.

28
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CC-001
POLITICA DE APROBACIÓN DE CRÉDITO
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 5 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Descripción del procedimiento:

1. Cliente
1.1. Presenta solicitud de crédito
2. Jefe de ventas
2.1. Verifica que la documentación esté completa
2.1.1. Solicita completar en caso que haga falta un documento
2.2. Revisa que el cliente cumpla todos los requisitos, si no los cumple se
le da fin al proceso
2.3. Toma la decisión de aprobar o no el crédito
2.4. Firma de Solicitud en caso que decida aprobar
2.5. Notifica la aprobación al cliente.

29
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CC-001
POLITICA DE APROBACIÓN DE CRÉDITO
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 6 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 08-07-2019

Diagrama de Flujo

30
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CC-001
POLITICA DE APROBACIÓN DE CRÉDITO
PROPUESTA Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 7 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Solicitud de crédito

Fecha de Solicitud_____ (1) _____

DATOS DEL NEGOCIO
Nombre comercial de la empresa___________________ (2) __________________
RTN________ (3) ________ Nos. Telefónicos____________ (4) ______________
Dirección del establecimiento: __________________ (5) _____________________
Actividad principal del negocio: __________________ (6) _____________________
Nombre del propietario o representante legal: _____________ (7) _____________

REFERENCIAS COMERCIALES
1.______________ (8) __________________ Tel: _________________ Limite Crédito_____

2.___________________________________ Tel: _________________ Límite Crédito_____

DATOS DE PAGO

Indique los días de pago a sus proveedores: __________________ (9) _________________

Horarios de pago: _________________________ (10) ______________________________

Encargado de Pagos _____________________ (11) _________________________________

Crédito que solicita: L_________ (12) ________

Nombre y Firma del Solicitante: _______________________ (13) ____________________

31
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLITICA DE APROBACIÓN DE CRÉDITO
PROPUESTA Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 8 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019
Instructivo de llenado
No. de
Título que identifica Instrucciones para su llenado
referencia

1 Fecha de Solicitud Se anota la fecha de elaboración

Nombre comercial de
2 Se anota el nombre del solicitante
la empresa
3 RTN Anotar el RTN del Solicitante
4 Nos. Telefónicos Números telefónicos del solicitante
Dirección del
5 Dirección de la empresa solicitante
establecimiento
Actividad principal del
6 Anotar a que se dedica el solicitante
negocio
Nombre del propietario Se anota el nombre del propietario o
7
representante legal representante legal empresa solicitante
Se anota el nombre de la empresa que
Referencias
8 da la referencia, así mismo el número de
Comerciales
teléfono y límite de crédito otorgado
Indique los días de
El solicitante debe indicar los días en que
9 pago a sus
paga a sus proveedores
proveedores
El solicitante debe indicar cuál es el
10 Horarios de pago
horario para realizar pago a proveedores
El solicitante debe indicar cuál es el
11 Encargado de pagos
nombre de la persona para los pagos.

Se pide anotar el monto del crédito que

Crédito que solicita
12 solicita
Debe ser firmado por la persona que
Nombre y firma del
13 presenta la solicitud
solicitante

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 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLITICA DE CUENTAS POR PAGAR
ACTUAL Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

POLITICA DE CUENTAS POR PAGAR ACTUAL

Diagrama de Flujo

33
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLITICA DE CUENTAS POR PAGAR
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 2 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

POLITICA DE CUENTAS POR PAGAR PROPUESTA

Propósito: Establecer los lineamientos para la recepción de los documentos,
necesarios para la generación de un pago a terceros o transferencias a las
distintas empresas

Alcance: Proveedores

Responsable de la Revisión: Jefe de contabilidad

Políticas:

1. El departamento de contabilidad será responsable de controlar cada

cuenta por pagar.

2. Es responsabilidad del depto. de contabilidad informar al gerente

general la situación de la deudas da la empresa.

3. El depto. de contabilidad no podrá solicitar la emisión de cheques sin

la orden de pago con los documentos necesarios.

4. El jefe de contabilidad realizará las gestiones de pago de acuerdo al

plan de financiamiento.

5. El depto. de contabilidad deberá generar mensualmente un listado

mostrando la situación de cuentas por pagar al cierre del mes para el
gerente general.

6. Cheque será firmado por jefe de contabilidad y gerente general.

34
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLITICA DE CUENTAS POR PAGAR
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 3 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Descripción del Procedimiento

1. Asistente de Contabilidad
1.1. Elabora cheque para pago de proveedores
2. Gerente de Contabilidad
2.1. Revisa cheque y demás documentos para el pago
2.2. Verifica que el monto esté correcto si no lo está lo devuelve al
asistente de contabilidad.
2.3. Firma el cheque y envía a gerente general, en caso que esté correcto.
3. Gerente General
3.1. Verifica que los datos estén correctos, en caso de no estarlo devuelve
al jefe de contabilidad.
3.2. Firma y envía a jefe de contabilidad en caso de estar todo en orden.
2. Jefe de Contabilidad
2.4. Envía documento para pago al asistente de contabilidad
1. Asistente
1.2. Notifica el pago al proveedor
4. Proveedor
4.1. Firma Voucher, por recibir el pago

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 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLITICA DE CUENTAS POR PAGAR
PROPUESTA Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 4 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Diagrama de Flujo

36
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Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLITICA DE CUENTAS POR PAGAR
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 5 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 08-07-2019

Forma CM-OC-003-2019

Orden De Compra
No. 035-2019
Forma: CM-OC-003-2019

Proveedor: ____________________ (1) ____________________________

Atención: _____________________ (2) ____________________________
Dirección:______________________(3) ____________________________
Fecha: ______ (4) ________

ITEM CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL

UNITARIO LEMPIRAS
(5) (6) (7) (8) (9)

Sub-total
ISR
(13)
TOTAL
Firma Autorizada

37
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Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLITICA DE CUENTAS POR PAGAR
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 6 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019
Instructivo de llenado

Instructivo de llenado forma CM-OC-003-2019

No. de Título que

Instrucciones para su llenado
referencia identifica
Se anota el nombre del proveedor para hacer la
1 Proveedor
compra
Se anota el nombre de la persona a quien se dirige
2 Atención
la orden de compra
3 Dirección Anotar la dirección del proveedor
Se anota la fecha en que se elabora la orden de
4 Fecha
compra
Se enumeran los artículos cotizados Ej. dos
5 Ítem
productos así: 1/2, 2/2
6 Cantidad Se indica la cantidad cotizada por cada producto
7 Descripción Se hace una descripción de cada producto cotizado

Se anota el precio unitario de cada producto

8 Valor Unitario
cotizado
Se multiplica el número de unidades por el precio
9 Total Lempiras
unitario
10 Sub-total Se suma el total de todos los productos cotizados
Es el impuesto sobre ventas, se multiplica el
11 ISV
subtotal por el 12%

12 Total Se suma el sub-total más el ISV

38
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Contabilidad Intermedia

Firma Firma de la persona que autoriza la orden de

13
Autorizada compra
Código:
CT-002
POLITICA DE CUENTAS POR PAGAR
PROPUESTA Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 7 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Forma CM-OC-003-2019
Boucher De Pago

Número de cheque: 4249 Forma: CM-OC-003-2019

Monto del cheque: ____________________ (1) _______________________

Fecha: _________ (2) __________
Pagar a: ____________________________ (2) _______________________
Dirección: ___________________________ (3) _______________________

Descripción Monto
(5) (6)

Total (7)

______ (8) ______ ______ (9) ______ ______ (10) ______

n Elaborado por Autorizado por Recibido por

39
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Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLITICA DE CUENTAS POR PAGAR
PROPUESTA Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 8 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019
Instructivo de llenado
Instructivo de llenado forma CM-OC-003-2019

No. de Título que

Instrucciones para su llenado
referencia identifica
Monto del
1 Escribir el valor total del cheque en letras
cheque

2 Fecha Se anota la fecha en que se elabora el cheque

Anotar el nombre completo del beneficiario,

3 Pagar a
empresa o particular
4 Dirección Se anota la dirección del beneficiario

Se detallan las facturas y artículos Cancelan

5 Descripción
mediante el cheque

6 Monto Se indica la cantidad (es) a pagar

Se suman todos los valores que se cancelan
7 Total
mediante el cheque

8 Elaborado por Firma de la persona que elabora el cheque

9 Autorizado por Firma del Jefe de Contabilidad

10 Recibido por Firma de quien recibe el cheque

40
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Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLITICA DE DEPRECIACIÓN PROPUESTA
Revisión: A
INERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

POLÍTICA DE DEPRECIACIÓN PROPUESTA

Propósito: Es una herramienta que no ayuda a reconocer en el estado de
resultados el desgaste que sufre un activo

Alcance: Activos de Planta

Responsable de la Revisión: Departamento de Contabilidad

Políticas:

1. Se le aplicará depreciación a los inmuebles, vehículos y equipos de

reparto
2. La depreciación será elaborada por el departamento de contabilidad y
aprobada por el administrador.

Conceptos:

Depreciación: Disminución del valor de un activo.

Activos de Planta: También conocidos como activos fijos, son los bienes de
larga vida adquiridos para usarlos en actividades operativas de la empresa.

41
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Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLITICA DE DEPRECIACIÓN PROPUESTA
Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 2 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Descripción del Procedimiento

1. Asistente de Contabilidad
1.1. Elabora documento de cálculo de la depreciación a los diferentes
activos que se utilicen en la empresa
1.2. Entregará el reporte al administrador para su revisión y aprobación
2. Jefe de Contabilidad
2.1. Revisa la documentación de la depreciación
2.2. Analiza si todo está correcto. Si todo está correcto fin del proceso y
se guarda la documentación.
2.3. Si el asistente decide cambiar de método de depreciación o desea
hacer un ajuste por diversas razones, lo consulta con el Jefe de
Contabilidad y se hace el nuevo cálculo y/o ajuste paso 1.1

42
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Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLITICA DE DEPRECIACIÓN PROPUESTA
Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 3 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Diagrama de Flujo

43
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Código:
CT-002
POLITICA DE DEPRECIACIÓN PROPUESTA
Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 4 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Formato de Depreciación

1er Año = 20 x 238 = 4,760 Kms Recorridos Hay 119 km de

2do Año = 22 x 238 = 5,236 Kms Recorridos Comayagua a SPS
3er Año = 23 x 238 = 5,474 Kms Recorridos 119km + 119km
4to Año = 24 x 238 = 5,712 Kms Recorridos Ida y Vuelta
5to Año = 24 x 238 = 5,712 Kms Recorridos
26,894 Km Recorridos
Costo del Activo: L. 180,000
Valor Residual: L. 1,800

Costo-Valor Residual
Kms Recorridos

Tabla de Depreciación / Unidades de Producción

Kms Depreciación Depreciación Valor en
Año Tasa
Recorridos Anual Acumulada Libros
0 L. 180,000.00
1 4,760 Kms 6.626013237 L. 31,539.82 L. 31,539.82 L. 148,460.18
2 5,236 Kms 6.626013237 L. 34,693.81 L. 66,233.63 L. 113,766.37
3 5,474 Kms 6.626013237 L. 36,270.80 L. 102,504.42 L. 77,495.58
4 5,712 Kms 6.626013237 L. 37,847.79 L. 140,352.21 L. 39,647.79
5 5,712 Kms 6.626013237 L. 37,847.79 L.178,200.00 L. 1,800.00

____________________ __________________
n Firma del Asistente Firma del Jefe de
- de Contabilidad Contabilidad

44
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Código:
CT-002
POLITICA DE DEPRECIACIÓN PROPUESTA
Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 5 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019
Instructivo de llenado

Instructivo de llenado forma CM-OC-003-2019

No. de
Título que identifica Instrucciones para su llenado
referencia
Se le indica el tipo de documento que va a
1 Título del documento
utilizar
2 Nombre de la empresa Donde será elaborado dicha depreciación
Emisión de la
3 Fecha de la cual será registrada
depreciación
Costo del valor en moneda nacional que
4 Costo del Equipo
la empresa adquirió el equipo de reparto
Tiempo que fue comprado el equipo de
5 Año
reparto
Cantidad en base a los kilómetros
6 Unidades producidas
recorridos del equipo de reparto
Resultado que se obtiene por medio del
7 Cálculo costo menos el valor residual entre el total
de kilómetros recorridos
Valor estimado de lo cual se dará en el
8 Valor residual momento que ya no se utilice el equipo de
reparto
9 Año del Equipo Ciclo periódico del equipo de reparto
Cantidad de kilómetros que el vehículo
10 Cantidades a producir
recorre al año
Desgaste anual que tiene el equipo a
11 Depreciación anual
causa de su uso en base en lempiras

45
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Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLITICA DE DEPRECIACIÓN PROPUESTA
Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 6 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Depreciación Acumulación anual de la depreciación

12
Acumulada anual del equipo de reparto
Registro que tiene el equipo de reparto en
13 Valor en libros los libros a medida que pasa los años se
va devaluando
Revisión por el asistente de contabilidad
14 Firma del Asistente
aprobando el documento

Firma del Jefe de Revisión y visto bueno, al ser así plasma

15
Contabilidad su firma.

46
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Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLITICA DE ELABORACIÓN DE PLANILLA
ACTUAL
Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

POLITICA DE ELABORACIÓN DE PLANILLA ACTUAL

POLITICAS
1. Control de asistencia
2. Pago semanalmente
3. Se paga el 3% de comisión a los vendedores
4. RR HH llevara el control de planilla
5. Cada empleado deberá tener su cuenta bancaria

47
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLITICA DE ELABORACIÓN DE PLANILLA
ACTUAL Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 2 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Diagrama de Flujo

48
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLITICA DE ELABORACIÓN DE PLANILLA
PROPUESTA Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 3 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

POLITICA DE ELABORACIÓN DE PLANILLA PROPUESTA

Propósito: Con la finalidad de llevar un mejor control en la asistencia de
colaboradores y la puntualidad al momento de hacer cualquier calculo
respectivamente.

Alcance: Para todos los colaboradores de la empresa

Responsable de la Revisión: Jefe de Contabilidad

Políticas:

1. Se llevará un registro de asistencia donde se verifique los días y horas

laboradas por cada colaborador.

2. Los pagos se realizarán quincenalmente.

3. Los pagos de planilla serán realizados por medio de una cuenta

bancaria.

4. El gerente de recursos humanos será el encargado de realizar esta

planilla.

5. El departamento de recurso humano imprimirá el detalle de

comisiones.

6. Cada colaborador deberá contar con una cuenta bancaria.

49
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Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLITICA DE ELABORACIÓN DE PLANILLA
PROPUESTA
Revisión: A
INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 4 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Descripción del Procedimiento

1. Departamento de Recursos Humanos

1.1. Maneja el control de asistencia de días y horas trabajadas por cada
colaborador
2. Departamento de Contabilidad
2.1. Firma el libro del control de asistencia
2.2. Divide la planilla para pago quincenal
2.3. Imprime todo el reporte detallado de la planilla y verifica que todos los
datos estén correctos.
2.4. Manda la planilla elaborada para que el gerente general la firme
3. Gerente General
3.1. Revisión de la planilla
3.2 Si hay algún dato malo esta regresara a recurso humano
3.3. Si está bien esta será enviada a departamento de contabilidad
4. Departamento de Contabilidad
4.1. Recibe y verifica la información
4.2. Cálculo de la comisión de los vendedores
4.3. Si la información está completa, procede a realizar el pago a los
colaboradores atreves de las transferencias electrónicas en depósito
a sus cuentas bancarias.

50
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia

Código:
CT-002
POLITICA DE ELABORACIÓN DE PLANILLA
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 5 de 6
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Diagrama de Flujo

51
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Contabilidad Intermedia

Código:
CT-004
POLITICA DE EMISION DE CHEQUES
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Propósito: Establecer procedimientos mediante el cual la empresa cancelara

todas las compras de bienes y servicios, para llevar un control detallado de
los mismos.
Alcance: Todos los cheques emitidos para cancelar bienes y servicios.
Responsable de la revisión: Jefe de Contabilidad
Políticas:
1. Solamente se emitirán cheques para realizar compras mayores de
l.1.000,00
2. Los cheques se emitirán los días martes para ser entregados
únicamente los días jueves de 11:00 am a 4:00 pm.
3. Todo cheque deberá contar con las firmas del jefe de contabilidad y
del gerente general.
4. El tiempo máximo que se tendrá guardado un cheque sin reclamo será
de 2 meses. Transcurrido ese tiempo si no es reclamado, será
anulado.
5. Todo cheque emitido deberá tener respaldo de un codo, donde
indique el nombre del beneficiario, banco, número de cuenta y el
monto del mismo.
6. El codo deberá tener la firma de la persona que recibe el cheque,
además de su número de identidad y teléfono

Conceptos:
Cheque: Es un título valor por medio del cual el titular extiende a un
beneficiario la autorización para retirar de su cuenta una determinada
cantidad de dinero.

52
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia
Código:
CT-004
POLITICA DE EMISION DE CHEQUES
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 2 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Descripción del procedimiento

Asistente de Contabilidad
Revisa próximos pagos a vencer.
Recopila documentación para la emisión del cheque.
Realiza la emisión del cheque.
Jefe de contabilidad
Revisa que la documentación este completa para realizar el pago.
Verifica que el cheque este correcto
Solicita corregir el cheque en caso de que este incorrecto, y regresa al punto
1.2.
Firma el cheque y envía al Gerente General, en caso de estar todo en orden.
Gerente General
Revisa que la información esta correcta.
Firma el cheque y envía al jefe de contabilidad, en caso de que todo este
correcto.
Jefe de contabilidad
Envía cheque y demás documentación al asistente de contabilidad.
Asistente de contabilidad
Solicita firma del beneficiario o su representante y paga el cheque.

53
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia
Código:
CT-004
POLITICA DE EMISION DE CHEQUES
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 3 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Diagrama de flujo

54
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia
Código:
CT-004
POLITICA DE EMISION DE CHEQUES
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 3 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Forma EC−VP−001−2019
VOUCHER DE PAGO

Numero de Cheque: _______________________ (1)

_____________________
Monto del Cheque: ___________________ (2)
__________________________
Fecha: _________________________________
Pagar a: _______________________________ (3)
______________________
Dirección: _____________________________ (4)
______________________

DESCRIPCION (5) MONTO (6)

TOTAL (7)

_________________ ____________________
___________________
ELABORADO POR AUTORIZADO POR RECIBIDO POR
(8) (9) (10)

55
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia
Código:
CT-004
POLITICA DE EMISION DE CHEQUES
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 4 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Instructivo de llenado forma EM-VP-001-2019

No. de Título que Instrucciones para su llenado

Referencia Identifica

1 Monto del Cheque Escribir el valor total del cheque.

2 Fecha Se anota la fecha en que se elabora el

cheque
3 Pagar a Anotar el nombre completo del
beneficiario, empresa o particular.
4 Dirección Se anota la dirección del beneficiario.

5 Descripción Se detallan las facturas y artículos que

cancelan mediante el cheque.
6 Monto Se indica la cantidad a pagar.

7 Total Se suman todos los valores que se

cancelan mediante el cheque.
8 Elaborado por Firma de la persona que elabora el
cheque.
9 Autorizado por Firma del Jefe de Contabilidad.

10 Recibido por Firma de quien recibe el cheque.

56
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia
Código:
CT-004
POLITICA DE EMISION DE CHEQUES
PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 5 de 8
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Forma EC-OC-002-2019
ORDEN DE COMPRA
No. 025-2019
Forma: EC-OC-002-2019
Proveedor: ____________________________ (1) _______________________
Atención: _____________________________ (2) _______________________
Dirección: _____________________________ (3) ______________________
Fecha: _________________________________(4)

ITEM CANTIDAD DESCRIPCION VALOR TOTAL

UNITARIO LEMPIRAS
(5) (6) (7) (8) (9)

Sub-total (10)

ISV (11)

TOTAL (12)

_________________________________
Firma autorizada (13)

57
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Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DE DEVOLUCIONES SOBRE
VENTAS PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Propósito: Asegurar a nuestra clientela la certeza de obtener productos de

alta calidad, un buen funcionamiento para su máximo beneficio.
Alcance: Todos los productos en venta.
Responsable de la revisión: Jefe de Ventas.
Políticas:
1.Toda la línea de repuesto tendrá una garantía de tres meses a partir de la
fecha de facturación.
2. Es necesario presentar la factura de compra para todo reclamo.
3.Solo podrá ser aplicada la garantía en los siguientes casos:
a. Defecto de fábrica.
b.
4.La garantía no podrá ser aplicada en los casos que hubiese mal uso del
repuesto o cualquier otro da ocasionado por el cliente.
5.En caso de no contar en bodega con un producto igual al adquirido el
cliente puede solicitar otro producto mayor o igual valor.
6. En ningún caso se hará devolución de dinero, salvo a autorización del
gerente general.
Concepto:
Garantía periodo de tiempo durante el cual la empresa se ha responsable por
el mal funcionamiento de los productos vendidos.

58
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DE DEVOLUCIONES SOBRE
VENTAS PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Descripción del procedimiento

1.cliente
Presenta reclamo de la garantía por repuesto dañado.
2.Vendedor
Revisa garantía para verificar si hay reclamos
Revisa si cubre el periodo de garantía,de no ser asi ,fin al proceso.
Verifica si los daños son de fábrica, de no ser asi fin de proceso.
Verifica si hay en bodega producto para su reposición.
Ofrece otro producto diferente, en caso de no haber del mismo tipo.
Entrega de producto nuevo en caso de haber en bodega.
1.Cliente
Toma la decisión de aceptar o no la entrega de otro repuesto diferente.
Solicita la devolución de dinero en caso de no aceptar otro repuesto.
Recibe otro repuesto diferente al original,en caso de aceptar.
3.Gerente General:
Toma la decisión de aprobar o no la devolucion del dinero,de ser negativa,
fin proceso.
Firma y solicita la emisión de cheque,en caso de ser aprobada la devolucion.

59
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DE DEVOLUCIONES SOBRE
VENTAS PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Diagrama de flujo

60
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DE DEVOLUCIONES SOBRE
VENTAS PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Forma VT-DV-003-2019
No.008
Forma: VT-DV-003-2019
Cliente: _____________________ (1) ______________ tel. ______(2) _______
Atención: _____________________(3) _____________ fecha: ___(4)________
Correo electrónico: _______________(5) ______________________________

Unidades Descripcion del producto

(6) (7)

Motivo de la devolucion: _______________(8) __________________________

_______________________________________________________________

__________(9)__________ __________(10)_________
Firma del cliente Firma del receptor

_________(11)__________
Firma autorizada

61
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DE DEVOLUCIONES SOBRE
VENTAS PROPUESTA Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Instructivo de llenado, forma VT-003-2019

No. de Título que identifica Instrucciones para su llenado

referencia

1 Cliente Nombre del que presenta la

devolución

2 Teléfono Se anota el teléfono del solicitante

3 Atención Anotar el nombre a quien se debe

notificar sobre la devolución

4 Fecha Anotar fecha de la devolución

5 Correo Electronico Se anota el correo electronico de la

persona a quien se envía la solicitud

6 Cantidad Número de unidades devueltas

7 Descripción Se describe el producto devuelto

8 Motivo de la devolución Especificar la razón por la que se

realiza la devolución

9 Firma del cliente Se solicita la firma del cliente o

representante

10 Firma del receptor Firma de quien recibe la devolución

11 Firma autorización En caso que se requiera, la firma del

gerente general

62
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DE COMPRAS DE ACTIVOS
Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

PROPOSITO: Establecer el proceso que deben seguir los jefes de

departamento para solicitar las compras de activo
Alcance: Toda compra de activos.
Responsable de la revisión: Jefe de compras.
Políticas:
1.Los jefes de departamento son los encargados de presentar la solicitud de
compras de activos al jefe de compras.
2.La solicitud de compras de activos podrá ser aprobada o no por el jefe de
compras, siempre y cuando el monto de la misma no sobrepase los
VEINTICINCO MIL LEMPIRAS (L.25000.00)

3.Si el monto de la solicitud de compra de activos sobrepasa los VEINTICINCO

MIL LEMPIRAS (L.25,000.00), esta únicamente podrá ser aprobada por el
gerente general.
4. Para que la compra de activos sea aprobada, esta deberá estar incluida en
el presupuesto anual de la empresa.
5. El proceso de compra, inicia hasta que se tiene aprobada la solicitud de
compras de activos
Conceptos:
Activos: Son todos los bienes que posee la empresa estos pueden ser
tangibles e intangibles
Solicitud de compra de activo forma CM-SA-001-2019

63
 Manual de Políticas y Procedimientos 2019
Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DE COMPRAS DE ACTIVOS
Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Descripción del procedimiento

1.Jefe de departamento:
1.1. Elabora y envía solicitud de compra de activo.
2Jede de compras
2.1 revisa solicitud de compra d activo
2.2 se pregunta si existe partida presupuesto .si a repuesta es No, fin del
proceso.
2.3 revisa si la cotización es mayo a L.25,000.00.
2.3.1 Envía al Gerente General, en caso que la compra sea mayor a
L.25,000.00.
2.4 Decide si autoriza la solicitud.
2.4.1 Notificar a jefe de departamento en caso de ser denegada la solicitud y
luego finaliza el proceso.
2.5 Inicia proceso de compra si la solicitud ha sido aprobada.

3.Gerente General
3.1 Revisa la solicitud en caso que esta sea mayor a L.25,000.00.
3.2 Se pregunta si autoriza o no la solicitud.
3.2.1 Notifica a jefe de compras en caso que la solicitud sea denegada y
luego finaliza el proceso.
3.3 Firma y envía la solicitud al jefe de compras, en caso que esta haya sido
aprobada.

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Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DE COMPRAS DE ACTIVOS
Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
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Diagrama de flujo

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Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DE COMPRAS DE ACTIVOS
Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
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Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Forma CM-SA-001-2019

SOLICITU DE COMPRA DE ACTIVOS

No.015
Forma:CM-SA-001-2019
Fecha: __________(1)_______
Solicitante: ____________(2)_____________
Departamento: ___________(3)__________________
Activo solicitado: _________________(4)___________

No. de partida presupuesto:

___________(5)___________________________
Observaciones:_____________________(6)__________________________
_____________________________________________________________
____

_________(7)____________ _________(8)_________
Firma del solicitante Firma Autorización

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Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DE COMPRAS DE ACTIVOS
Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Instructivo de llenado forma CM-SA-001-2019

No. de Título que identifica Instrucciones para su llenado

referencia
1 Fecha Se anota la fecha en que se presenta
la solicitud.
2 Solicitante Se anota el nombre del empleado que
solicita la compra.
3 Departamento Se indica el nombre del departamento
al que pertenece el solicitante.
4 Activo Solicitado Se hace una breve descripción del
activo que se solicita comprar.
5 No.de partida Anotar el No.de partida asignado en el
presupuestal presupuesto para la compra.
6 Observaciones Hacer cualquier comentario referente
al uso o compra del activo.
7 Firma del solicitante Es la firma de la persona que presenta
la solicitud de compra.
8 Firma Autorización Firma del jefe de compras o gerente
general según sea el caso.

67
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Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DEDEVOLUCIONES SOBRE
COMPRAS Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
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Propósito: Evitar recibir productos o suministros que no hayan sido

solicitados por nuestra empresa, para mantener únicamente productos de
calidad.

Alcance: Toda compra de productos.

Responsable de la revisión: Jefe de Compras.
Políticas:
1. Todo aquel producto que no haya sido solicitado por medio de la
orden de compra, será devuelto al proveedor.
2. Los productos o suministros que presenten daños o no sean conforme
a la calidad solicitada, serán devueltos al proveedor.
3. Si los productos entregados no son conforme a lo solicitado, se le
notificara inmediatamente al proveedor, ya que estos no podrán ser
recibidos por nuestra empresa.
Conceptos:
Factura: Documento que contiene la información referente a los productos
vendidos, especificando la cantidad y descripción de los mismos.
Comprobante de entrega: Es el documento que hace constar que los
productos han sido recibidos por el cliente.
Orden de compra forma CM-OC-003-2019

68
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Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DE DEVOLUCIONES SOBRE
COMPRAS Revisión: A

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Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Descripción del procedimiento

1.Proveedor
1.1 Realizar la entrega de productos.
2.Asistente de compras
2.1 Recibe y revisa productos solicitados.
2.2 Se pregunta si los productos recibidos son conforme a la orden de
compra.
2.2.1 Notificar al proveedor la no aceptación de los productos enviados, en
caso que así lo sea y luego finaliza el proceso.
2.3 Una vez que confirma que los productos están conforme a la orden de
compra, verifica que los productos estén en buenas condiciones para poder
ser recibidos.
2.4 Firma comprobante de entrega.

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Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DE DEVOLUCIONES SOBRE
COMPRAS Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Diagrama de Flujo

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Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DE DEVOLUCIONES SOBRE
COMPRAS Revisión: A

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Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
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Forma CM-OC-003-2019

ORDEN DE COMPRA
No.035-2019
Forma: FM-OC-003-2019

Proveedor: ________________________(1)____________________________
Atención: ____________________________(2)_________________________
Dirección: _____________________(3)_______________________________
Fecha: ____________________(4)___________________________________

ITEM CANTIDAD DESCRIPCION VALOR TOTAL

UNITARIO LEMPIRAS
(5) (6) (7) (8) (9)

Sub-Total (10)
ISV (11)
Total (12)

___________(13)_____________
Firma Autorizada

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Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DE DEVOLUCIONES SOBRE
COMPRAS Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Instructivo de llenado de forma CM-OC-003-2019

No. de Título que identificar Instrucciones para su llenado
referencia
1 Proveedor Se anota el nombre del proveedor
para hacer la compra.
2 Atención Se anota el nombre de la persona a
quien se dirige la orden de compra.
3 Dirección Anotar la dirección del proveedor.
4 Fecha Se anota la fecha en que se labora
la orden de compra.
5 Ítem Se enumeran los artículos
cotizados.
6 Cantidad Se indica la cantidad cotizada por
cada producto.
7 Descripción se hace una descripción de cada
producto cotizado.
8 Valor Unitario Se anota el precio unitario de cada
producto cotizado.
9 Total Lempiras Se multiplica el número de unidades
por el precio unitario.
10 Sub-total Se suma el total de todos los
productos cotizadas.
11 ISV Es el impuesto sobre ventas, se
multiplica el subtotal por el 12%.
12 Total Se suma el sub-total más el ISV.
13 Firma Autorizada Firma de la persona que autoriza
las orden de compra.

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Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DE PRESENTACION DE ESTADOS
FINANCIEROS Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de
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Propósito: Mostrar periódicamente a la Gerencia General cual es la

situación financiera de la empresa, para poder tomar decisiones en base a
los resultados obtenidos.
Alcance: Todos los Estados Financieros de le empresa.
Responsable de la Revisión: Jefe de contabilidad.
Políticas:
1. Los Estados Financieros serán presentados al Gerente General a más
tardar el 10 de cada mes.
2. El Gerente General será el único autorizado para aprobar los Estados
Financieros de la empresa.
3. Una vez que los estados Financieros hayan sido aprobados, se tendrá una
reunión con los jefes de departamentos para discutir los resultados
obtenidos.

Conceptos:
Estados Financieros: Son herramientas para determinar el desempeño
pasado de una firma y pronosticar su situación financiera, se incluyen tanto el
Balance General como el Estado Financiero.
Balance General: Es el estado financiero que muestra los activos, pasivos y
el capital contable de la empresa.
Estado de resultados: Estado Financiero que muestra los ingresos, costos y
gastos de la empresa en un periodo determinado, nos muestra cómo se
determina la utilidad neta.
Flujo de Efectivo: Es un reporte que ayuda a predecir sus necesidades de
efectivo, cuando puede comprar nuevo equipo, también ayuda a administrar
sus pagos a proveedores.

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Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DE PRESENTACION DE ESTADOS
FINANCIEROS Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de
Equipo de Trabajo C.I Gerente General 18-07-2019

Descripción del procedimiento

Jefe de contabilidad
1.1 Elaborado los estados financieros.

1.2 Envía al Gerente General para su aprobación antes del 10 de cada

mes.

2. Gerente General
2.1 Revisa los estados Financieros.
2.2 Toma de decisión de aprobar o no los estados financieros.
2.2.1Solicita al jefe de Contabilidad corregir, en caso que no
aprobarlos.
2.3 Firma y aprueba los Estados de resultados, en caso de estar de
acuerdos.
2.4 Discute con los jefes de departamento los estados de resultado.
2.5 Determinar acciones a emprender en base a los resultados
obtenidos.

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Contabilidad Intermedia
Código:
CT-005
POLITICA DE PRESENTACION DE ESTADOS
FINANCIEROS Revisión: A

INVERSIONES DISCUA
Elaborada por: Aprobada por: Fecha de Elaboración:
Página 1 de
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Diagrama de flujo

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Contabilidad Intermedia

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Contabilidad Intermedia

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Contabilidad Intermedia

Conclusión

La importancia de tener un buen sistema de control interno en la empresa, se

ha incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al
medir la eficiencia de las ventas al momento de implantarlos; en especial si se
centra en las actividades básicas que ellas realizan, pues de ello dependen
para mantenerse en el mercado.
Es bueno resaltar, que la empresa filtros y accesorios después de aplicar estas
políticas de control interno de efectivo sus operaciones, conducirá a conocer
la situación real de las misma, es por eso, la importancia de tener
una planificación que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para
darle una mejor visión sobre su gestión.
Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización en
todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades
del negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y
confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia y
custodia en las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias
ordenadas por la gerencia. De lo anterior se desprende, que todos los
departamentos que conforman una empresa son importantes, pero, existen
dependencias que siempre van a estar en constantes cambios, con la finalidad
de afinar su funcionabilidad dentro de la organización.

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Contabilidad Intermedia

Anexos

79
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Contabilidad Intermedia

80