EXAMEN FINAL S.A.S. EXAMEN FINAL S.A.S.

Revelaciones
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA deacuerdo a la
ESTADO DE RESULTADOS
taxonomia
NIIF para
A:DICIEMBRE 31 2017 2018 PYMES Del 01 de Enero al 31 de diciembre 2018
ACTIVO CORRIENTE VENTAS
CAJA 248,650 165,280 83,370 7,20 y 21 COSTO DE VENTAS
BANCOS 132,859 198,750 -65,891 7,20 y 21 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
CUENTAS DE AHORRO 69,350 86,890 -17,540 7,20 y 21 GASTOS OPERACIONALES
FONDOS EN TRANSITO 28,390 52,310 -23,920 7,20 y 21 DE PERSONAL 60,320
INVERSIONES 46,738 58,790 -12,052 7,20 y 21 HONORARIOS 38,650
DEUDORES 65,890 51,310 14,580 4,11b ARRENDAMIENTOS 16,050
PROVISIÓN DEUDORES -3,680 -10,000 6,320 21.15 SEGUROS 16,800
DETERIORO ACUMULADO DEUDOR -1,000 -12,350 11,350 27,32 y 33 IMPUESTOS 32,600
INVENTARIOS 44,200 48,000 -3,800 4-11c SERVICIOS 17,800
PROVISIÓN INVENTARIOS -6,450 -19,450 13,000 21.15 GASTOS LEGALES 14,000
DETERIORO ACUMULADO INVENTAR -3,000 -14,520 11,520 27,32 y 33 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIO 43,650
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 621,947 605,010 16,937 MANTENIMIENTO Y REPARACIO 86,950
ACTIVO NO CORRIENTE GASTOS DE VIAJE 10,680
INVERSIONES EN ASOCIADAS 99,300 97,300 2,000 14-13,14,15DEPRECIACIONES 15,800
TERRENOS 98,700 143,600 -44,900 ADECUACIÓN EINSTALACIÓN 65,340
MAQUINARIA Y EQUIPO 86,530 71,630 14,900 PROVISIÓN DEUDORES 6,320
17.31
EQUIPO DE OFICINA 46,903 62,100 -15,197 PROVISIÓN INVENTARIOS 13,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 65,920 63,400 2,520 PAPELERIA 8,900
DEPRECIACIÓN ACUMULADA P.P. Y E -36,800 -52,600 15,800 17.31 TOTAL GASTOS OPERACIONALES
PROPIEDADES DE INVERSIÓN 45,200 87,350 -42,150 16,10e UTILIDAD OPERACIONAL
DETERIORO ACUMULADO P.P. Y E. -8,000 -9,580 1,580 27,32 y 33 Ingresos no operacionales
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 397,753 463,200 -65,447 OTRAS VENTAS 6,500
TOTAL ACTIVO 1,019,700 1,068,210 -48,510 FINANCIEROS 6,500
PASIVOS DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONE 3,600
PASIVO CORRIENTE ARRENDAMIENTOS 3,600
OBLIGACIONES FINANCIERAS 125,320 149,380 -24,060 4,3-11,42 TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES
PROVEEDORES 154,720 145,320 9,400 4,11d EGRESOS NO OPERACIONALES
CUENTAS POR PAGAR 135,680 140,390 -4,710 4,11d DETERIORO 24,450
IMPUESTOS POR PAGAR 125,680 109,460 16,220 4,11d FINANCIEROS 6,500
OBLIGACIONES LABORALES 102,800 127,080 -24,280 26.23 total egresos no operacionales
TOTAL PASIVO CORRIENTE 644,200 671,630 -27,430 utilidad del ejercicio
PASIVO NO CORRIENTE MENOS IMPUESTOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS 97,250 89,590 7,660 4,3-11,42 resultado del ejercicio
BONOS POR PAGAR 32,690 42,350 -9,660 4,3-11,42 1-Elaborar las revelaciones del Estado de Situación Fina
OBLIGACIONES LABORALES 35,560 4,350 31,210 26.23 teniendo en cuenta la taxonomia de las NIIF para PYMES
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 165,500 136,290 29,210 De la Compañía EXAMEN FINAL S.A.S., el libro se encu
TOTAL PASIVO 809,700 807,920 1,780 Foro de Novedades.
PATRIMONIO 0
CAPITAL SOCIAL 90,000 90,000 0 6.3
RESERVAS
DIVIDENDOS Y PATICIPACIONES 52,000 62,000 -10,000 6.3
DECRETADAS EN ACCIONES O
APORTES 0 7,890 -7,890 6.3
RESULTADO DEL EJERCICIO 68,000 81,760 -13,760 6.3
RESULTADO DE EJERCICIOS ANT. 0 18,640 -18,640 6.3
TOTAL PATRIMONIO 210,000 260,290 -50,290
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,019,700 1,068,210 -48,510
1,230,000
670,530
559,470

446,860
112,610

20,200
 30,950
101,860
20,100
81,760
do de Situación Financiera
las NIIF para PYMES.
A.S., el libro se encuentra en el
 CONCEPTO REVELACIONES

7.20 y 21. Equivalentes al efectivo son inversiones con alta liquidez a corto
plazo que son fácilmente convertibles en importes conocidos de efectivo y que
están sujetas a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Se mantienen
para cumplir los compromisos de efectivo a corto plazo en lugar de para
inversión u otros propósitos. Por consiguiente, una inversión será un
equivalente al efectivo cuando tenga un vencimiento próximo, por ejemplo de
tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Los sobregiros bancarios
se consideran normalmente actividades de financiación similares a los
préstamos. Sin embargo, si son reembolsables a petición de la otra parte y
forman una parte integral de la gestión de efectivo de una entidad, los
sobregiros bancarios son componentes del efectivo y equivalentes al efectivo.
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
MONEDA NACIONAL 65,280
MONEDA EXTRANJERA 100,000

BANCOS
BANCO CAJA SOCIAL 134,000
BANCOLOMBIA 64,750

CUENTAS DE AHORRO
BANCO CAJA SOCIAL 86,890

FONDOS EN TRANSITO
BANCO Federal Reserve System 52,310

INVERSIONES
ACCIONES BANCOLOMBIA 58,790

4.11 b. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar mostrando por

separado los importes debidos por partes relacionadas, importes debidos por
otras partes, y cuentas por cobrar que surgen de ingresos acumulados o
devengados todavía no facturados.
DEUDORES
ALMACENES CAELLAN LTDA 32,714
EMPRESAS PUBLICAS SAS 18,596
21.15 A menos que la posibilidad de una eventual salida de recursos para
liquidarlo sea remota, una entidad revelará para cada clase de pasivo
contingente, en la fecha de presentación, una breve descripción de la
naturaleza del mismo y, cuando fuese practicable: una estimación de sus
efectos fInancieros; una indicación de las incertidumbres relacionadas con el
importe o el calendario de las salidas de recurso y la posibilidad de cualquier
reembolso. Si es impracticable revelar una o más de estas informaciones,
este hecho deberá señalarse
PROVISIÓN DEUDORES
GASTOS OPERACIONES-PROVISIONES -10,000

27.32 Una entidad revelará, para cada clase de activos indicada en el párrafo
27.33, la siguiente información: (a) el importe de las pérdidas por deterioro del
valor reconocidas en resultados durante el periodo y la partida o partidas del
estado del resultado integral (y del estado de resultados, si se presenta) en
las que esas pérdidas por deterioro del valor estén incluidas; (b) el importe de
las reversiones de pérdidas por deterioro del valor reconocidas en resultados
durante el periodo y la partida o partidas del estado del resultado integral (y
del estado de resultados, si se presenta) en que tales pérdidas por deterioro
del valor revirtieron.

27.33 Una entidad revelará la información requerida en el párrafo 27.32 para

cada una de las siguientes clases de activos: (a) inventarios; (b) propiedades,
plantas y equipos (incluidas las propiedades de inversión contabilizadas
mediante el método del costo) (c) plusvalía; (d) activos intangibles diferentes
de la plusvalía; (e) inversiones en asociadas;y(f) inversiones en negocios
conjuntos.
DETERIORO ACUMULADO DEUDORES
DETERIORO ACUMULADO PERDIDAS DEUDORES -12,350
inventarios, que muestren por separado importes de inventarios: (i) poseídos
para ser vendidos en el curso normal del negocio; (ii) en proceso de
producción con vistas a esa venta; y (iii) en forma de materiales o suministros,
para ser consumidos en el proceso de producción, o en la prestación de
servicio
INVENTARIOS
PAPELERIA 20,000
SOBRES 5,000
TINTA IMPRESORA 23,000

A menos que la posibilidad de una eventual salida de recursos para liquidarlo

sea remota, una entidad revelará para cada clase de pasivo contingente, en la
fecha de presentación, una breve descripción de la naturaleza del mismo y,
cuando fuese practicable:
PROVISIÓN INVENTARIOS
GASTOS ´PROVISION INVENTARIOS -19,450
27.32 Una entidad revelará, para cada clase de activos indicada en el párrafo
27.33, la siguiente información: (a) el importe de las pérdidas por deterioro del
valor reconocidas en resultados durante el periodo y la partida o partidas del
estado del resultado integral (y del estado de resultados, si se presenta) en
las que esas pérdidas por deterioro del valor estén incluidas; (b) el importe de
las reversiones de pérdidas por deterioro del valor reconocidas en resultados
durante el periodo y la partida o partidas del estado del resultado integral (y
del estado de resultados, si se presenta) en que tales pérdidas por deterioro
del valor revirtieron.

27.33 Una entidad revelará la información requerida en el párrafo 27.32 para

cada una de las siguientes clases de activos: (a) inventarios; (b) propiedades,
plantas y equipos (incluidas las propiedades de inversión contabilizadas
mediante el método del costo) (c) plusvalía; (d) activos intangibles diferentes
de la plusvalía; (e) inversiones en asociadas;y(f) inversiones en negocios
conjuntos.
DETERIORO ACUMULADO INVENTARIOS
IMPRESORA -14,520

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Para las inversiones en asociadas contabilizadas por el método del costo, un
inversor revelará el importe de los dividendos y otras distribuciones
reconocidas como ingresos. 14.14 Para inversiones en asociadas
contabilizadas por el método de la participación, un inversor revelará por
separado su participación en los resultados de estas asociadas y su
participación en las operaciones discontinuadas de estas asociadas. 14.15
Para las inversiones en asociadas contabilizadas por el modelo del valor
razonable, un inversor revelará la información requerida por los párrafos 11.41
a 11.44. Si un inversor aplica la exención por esfuerzo o costo
desproporcionado del párrafo 14.10 a cualquier asociada, revelará ese hecho,
las razones por las NIIF PARA LAS PYMES—2015 IFRS Foundation 92 que la
medición del valor razonable involucraría un esfuerzo o costo
desproporcionado y el importe en libros de las inversiones en asociadas
contabilizadas según el modelo del costo.
INVERSIONES EN ASOCIADAS
FRANQUICIA 97,300
17.31 Una entidad revelará la siguiente información para cada clase de
propiedades, planta y equipo determinada de acuerdo con el párrafo 4.11(a) y
de forma separada las propiedades de inversión registradas al costo menos la
depreciación y deterioro de valor acumulados: (a) las bases de medición
utilizadas para determinar el importe en libros bruto; (b) los métodos de
depreciación utilizados; (c) las vidas útiles o las tasas de depreciación
utilizadas; (d) el importe bruto en libros y la depreciación acumulada
(agregada con pérdidas por deterioro del valor acumuladas), al principio y final
del periodo sobre el que se informa; y (e) Una conciliación entre los importes
en libros al principio y al final del periodo sobre el que se informa, que muestre
por separado: (i) las adiciones; (ii) las disposiciones; (iii) las adquisiciones
mediante combinaciones de negocios; (iv) los incrementos o disminuciones,
resultantes de las revaluaciones, de acuerdo con los párrafos 17.15B a
17.15D, así como las pérdidas por deterioro del valor reconocidas, o
revertidas en otro resultado integral, en función de lo establecido en la
Sección 27; (v) transferencias a y desde propiedades de inversión registradas
a valor razonable con cambios en resultados (véase el párrafo 16.8); (vi) las
pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas en el resultado de
acuerdo con la Sección 27; (vii) depreciación; y (viii) otros cambios. No es
necesario presentar esta conciliación para periodos anteriores.
TERRENOS
BODEGA 143,600

MAQUINARIA Y EQUIPO

IMPRESORAS 55400
TELEFONOS 16,230
EQUIPO DE OFICINA
COMPUTADOR 62,100
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
Una entidad revelará la siguiente información para cada clase de propiedades,
planta y equipo determinada de acuerdo con el párrafo 4.11(a) y de forma
separada las propiedades de inversión registradas al costo menos la
depreciación y deterioro de valor acumulados: (a) las bases de medición
utilizadas para determinar el importe en libros bruto; (b) los métodos de
depreciación utilizados; (c) las vidas útiles o las tasas de depreciación
utilizadas; (d) el importe bruto en libros y la depreciación acumulada
(agregada con pérdidas por deterioro del valor acumuladas), al principio y final
del periodo sobre el que se informa; y (e) Una conciliación entre los importes
en libros al principio y al final del periodo sobre el que se informa, que muestre
por separado: (i) las adiciones; (ii) las disposiciones; (iii) las adquisiciones
mediante combinaciones de negocios; (iv) los incrementos o disminuciones,
resultantes de las revaluaciones, de acuerdo con los párrafos 17.15B a
17.15D, así como las pérdidas por deterioro del valor reconocidas, o
revertidas en otro resultado integral, en función de lo establecido en la
Sección 27; (v) transferencias a y desde propiedades de inversión registradas
a valor razonable con cambios en resultados (véase el párrafo 16.8); (vi) las
pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas en el resultado de
acuerdo con la Sección 27; (vii) depreciación; y (viii) otros cambios. No es
necesario presentar esta conciliación para peri
DEPRECIACIÓN ACUMULADA P.P. Y E.
IMPRESORA -26,000
TELEFONO -26,600

16.10. (e) Una conciliación entre el importe en libros de las propiedades de

inversión al inicio y al final del periodo, que muestre por separado lo siguiente:
(i) adiciones, revelando por separado las procedentes de adquisiciones a
través de combinaciones de negocios; (ii) ganancias o pérdidas netas
procedentes de los ajustes al valor razonable. (iii) transferencias a, y desde
propiedades de inversión, registradas al costo menos la depreciación y
eldeterioro de valor acumulados (véase el párrafo 16.8); (iv) transferencias de
propiedades a inventarios, o de inventarios a propiedades, y hacia o desde
propiedades ocupadas por el dueño; y (v) otros cambios.
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
EDIFICIO 87,350

Una entidad revelará, para cada clase de activos indicada en el párrafo 27.33,
la siguiente información: NIIF PARA LAS PYMES—2015 IFRS Foundation 184
(a) el importe de las pérdidas por deterioro del valor reconocidas en
resultados durante el periodo y la partida o partidas del estado del resultado
integral (y del estado de resultados, si se presenta) en las que esas pérdidas
por deterioro del valor estén incluidas; y (b) el importe de las reversiones de
pérdidas por deterioro del valor reconocidas en resultados durante el periodo
y la partida o partidas del estado del resultado integral (y del estado de
resultados, si se presenta) en que tales pérdidas por deterioro del valor
revirtieron. 27.33 Una entidad revelará la información requerida en el párrafo
27.32 para cada una de las siguientes clases de activos: (a) inventarios; (b)
propiedades, plantas y equipos (incluidas las propiedades de inversión
contabilizadas mediante el método del costo); (c) plusvalía; (d) activos
intangibles diferentes de la plusvalía; (e) inversiones en asociadas; y (f)
inversiones en negocios conjuntos.
DETERIORO ACUMULADO P.P. Y E.
COMPUTADORES -9,580

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

PASIVO CORRIENTE
4.3 Cuando sea relevante para comprender la situación financiera de la
entidad, ésta presentará en el estado de situación financiera partidas
adicionales, encabezamientos y subtotales.

11.42 Una entidad revelará información que permita a los usuarios de

sus estados financieros evaluar la significatividad de los instrumentos
financieros en su situación financiera y en surendimiento. Por ejemplo,
para las deudas a largo plazo, esta información normalmente incluiría
los plazos y condiciones del instrumento de deuda (tal como la tasa de
interés, vencimiento, plazos de reembolso y restricciones que el
instrumento de deuda impone a la entidad).
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PAGO EMPLEADOS 149,380

4.11 Una entidad revelará, ya sea en el estado de situación financiera o en las

notas, las siguientes subclasificaciones de las partidas presentadas: (d)
cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar, mostrando de forma
separada los importes por pagar a los proveedores comerciales, por pagar a
partes relacionadas, ingresos diferidos y acumulados o devengados;
PROVEEDORES

INSUMOS 145,320

CUENTAS POR PAGAR

RECIBOS PUBLICOS 70,200
GASTOS NOTARIALES 30,500
FACTURAS TRANSORTES 39,690

IMPUESTOS POR PAGAR

PAGO IVA 109,460

26.23 Una entidad revelará la siguiente información acerca del efecto que las
transacciones con pagos basados en acciones tienen sobre el resultado de la
entidad durante el periodo, así como sobre su situación financiera: a) el gasto
total reconocido en los resultados del periodo; y (b) el importe total en libros al
final del periodo para los pasivos que surgen de transacciones con pagos
basados en acciones.
OBLIGACIONES LABORALES
PAGO HORAS EXTRAS 127,080

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

11.42 Una entidad revelará información que permita a los usuarios de

sus estados financieros evaluar la significatividad de los instrumentos
financieros en su situación financiera y en surendimiento. Por ejemplo,
para las deudas a largo plazo, esta información normalmente incluiría
los plazos y condiciones del instrumento de deuda (tal como la tasa de
interés, vencimiento, plazos de reembolso y restricciones que el
instrumento de deuda impone a la entidad).
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PRESTAMO BANCARIO 89,590

BONOS POR PAGAR

BONO POR PAGAR 42,350

26.23 Una entidad revelará la siguiente información acerca del efecto que las
transacciones con pagos basados en acciones tienen sobre el resultado de la
entidad durante el periodo, así como sobre su situación financiera: a) el gasto
total reconocido en los resultados del periodo; y (b) el importe total en libros al
final del periodo para los pasivos que surgen de transacciones con pagos
basados en acciones.
OBLIGACIONES LABORALES
SALDO HORAS EXTRAS TRABAJADORES 4,350

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

6.3 El estado de cambios en el patrimonio incluye la información siguiente: (a)

el resultado integral total del periodo, mostrando de forma separada los
importes totales atribuibles a los propietarios de la controladora y a las
participaciones no controladoras; (b) para cada componente de patrimonio, los
efectos de la aplicación retroactiva o la reexpresión retroactiva reconocidos
según la Sección 10 Políticas, Estimaciones y Errores Contables; (c) para
cada componente del patrimonio, una conciliación entre los importes en libros,
al inicio y al final del periodo, revelando por separado los cambios resultantes
de: i) el resultado del periodo; (ii) otro resultado integral; y (iii) Los importes de
las inversiones hechas por los propietarios y de los dividendos y otras
distribuciones hechas a éstos en su capacidad de propietarios, mostrando por
separado las emisiones de acciones, las transacciones de acciones propias
en cartera, los dividendos y otras distribuciones a los propietarios, y los
cambios en las participaciones en la propiedad en subsidiarias que no den
lugar a una pérdida de control.
CAPITAL SOCIAL
TERRENO 90,000
RESERVAS
RESERVAS VOLUNTARIAS 32,000
RESERVAS ESPECIALES FONDO 30,000
DIVIDENDOS Y PATICIPACIONES DECRETADAS EN ACCIONES O
APORTES
RETIRO SOCIOS POR PARTICIPACION 7,890
RESULTADO DEL EJERCICIO
RESULTADO DE EJERCICIOS ANT.

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
TOTAL

165,280

198,750

86,890

52,310

58,790

51,310
-10,000

-12,350

48,000

-19,450
-14,520

605,010

97,300
143,600

71,630

62,100

2,520
-52,600

87,350

-9,580
 463,200
1,068,210

149,380

145,320

140,390

109,460

127,080
671,630

89,590

42,350

4,350

136,290
807,920

90,000
 62,000

7,890

81,760
18,640

260,290
1,068,210