CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

31/12/N
A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS 100,000.00
a) Ventas 100,000.00

b) Prestaciones de servicios
2. VARIACIÓN DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS
TERMINADOS Y EN CURSO DE FABRICACIÓN
3. TRABAJOS REALIZADOS POR LA EMPRESA PARA SU
ACTIVO

4. APROVISIONAMIENTOS -65,000.00
a) Consumo de mercaderías. -65,000.00
b) Consumo de materias primas y otras materias
c) Trabajos realizados por otras empresas
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros
5. OTROS INGRESOS DE EXPLOTACIÓN 0.00
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente
b) Subvenciones de explotación incorporadas al
resultado del ejercicio
6. GASTOS DE PERSONAL -13,500.00
a) Sueldos, salarios y asimilados -10,000.00
b) cargas sociales -3,500.00
c) provisiones
7. OTROS GASTOS DE EXPLOTACIÓN. 0.00
a) Servicios exteriores
Gastos en investigación y desarrollo del ejercicio.
Arrendamientos y cánones.
Reparaciones y conservación.
Servicios de profesionales independientes.
Transportes.
Primas de seguros.
Servicios bancarios y similares.
Publicidad, propaganda y relaciones públicas.
Suministros.
Otros servicios.
b) Tributos
c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por
operaciones comerciales.

d) Otros gastos de gestión corriente.

8. AMORTIZACIÓN DEL INMOVILIZADO -1,200.00
9. IMPUTACIÓN DE SUBVENCIONES DE INMOVILIZADO
NO FINANCIERO Y OTRAS.
10. EXCESOS DE PROVISIONES
11. DETERIORO Y RESULTADO POR ENAJENACIONES
DEL INMOVILIZADO. 0.00
 a) Deterioros y pérdidas.
b) Resultados por enajenación y otras.
12. OTROS RESULTADOS -500.00
a) Ingresos excepcionales

b) Gastos excepcionales -500.00

A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN. 19,800.00

13. INGRESOS FINANCIEROS 1,000.00

a) De participación en instrumentos de patrimonio 1,000.00
- en empresas del grupo y asociadas 1,000.00
- en terceros
b) De valores negociables y de créditos del activo
inmovilizado 0.00
- en empresas del grupo y asociadas
- en terceros
14. GASTOS FINANCIEROS 0.00
a) por deudas con empresas del grupo y asociadas.
b) por deudas con terceros.
c) Por actualización de provisiones
15. VARIACIÓN DE VALOR RAZONABLE EN
0.00
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
a) cartera de negociación y otros.
b) imputación al resultado del ejercicio por activos
financieros disponibles para la venta.

16. DIFERENCIAS DE CAMBIO

17. DETERIORO Y RESULTADO POR ENAJENACIONES DE
0.00
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
a) Deterioros y pérdidas
b) Resultados por enajenación y otras.

A.2) RESULTADO FINANCIERO 1,000.00

A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 20,800.00

18. IMPUESTOS SOBRE BENEFICIOS -5,200.00

A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE
15,600.00
OPERACIONES CONTINUADAS.

B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS
19. RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE
OPERACIONES INTERRUMPIDAS NETO DE IMPUESTOS.
A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO. 15,600.00
 CÁLCULO-LIQUIDACIÓN IMPUESTO SOCIEDADES
CONTABILIZACIÓN

CALCULO IMPUESTO DE SOCIEDADES DEVENGADO CONTABLE CÁLCULO DE LA CUOTA FISCA

Resultado ecónomico antes de impuestos 20,800.00 Resultado económico antes de impuestos

Diferencias permanentes (+ o -) 500.00 Diferencias permanentes (+ o -)

Resultado contable ajustado 21,300.00 Diferencias Temporarias:

Tipo impositivo 25.00% Temporarias deducibles (+)

Impuesto bruto 5,325.00 Temporarias imponibles (-)

Deducciones - BASE IMPONIBLE PREVIA

Impuesto sobre beneficios devengado 5,325.00 Compensación bases imponibles NEGATIVAS de eje
630 anteriores
0 Impuesto corriente (6300) 2,625.00
0 0 BASE IMPONIBLE
-2700 0 Impuesto diferido (6301) DIF. - 2,700.00
5325 PÉRD. - TIPO IMPOSITIVO
TOTAL - 2,700.00
ASIENTOS CONTABLES CUOTA INTEGRA

2625 6300 Impuesto corriente H.P. acreedora por impuesto de socied 4752 1425 DEDUCCIONES
2700 6301 Impuesto diferido H.P. retenciones y pagos a cuenta 473 1200
0 4709 H.P. deudora por dev.de imp. Impuesto diferido 6301 0 CUOTA LÍQUIDA
Impuesto diferido por pérdidas 6301 0
0 4745 Crédito por pérdidas a compensar Pasivo por diferencias temp. Imp. 479 2700
0 4740 Activo por diferencias temp. Deduc. PAGOS A CUENTA (473)
0 479 Pasivo por diferencias temp. Imp. (reversión) Activo por dif. Temp. Deduc. (reversión 4740 0
Compensación de pérdidas 4745 0 H.P. ACREEDORA POR IMPUESTO SOCIEDADES (475
CÁLCULO-LIQUIDACIÓN IMPUESTO SOCIEDADES
CONTABILIZACIÓN
 CÁLCULO-LIQUIDACIÓN IMPUESTO SOCIEDADES
CONTABILIZACIÓN

ULO DE LA CUOTA FISCAL A PAGAR

co antes de impuestos 20,800.00

nentes (+ o -) 500.00

mporarias deducibles (+)

mporarias imponibles (-) -10800

10,500.00

es imponibles NEGATIVAS de ejercicios

10,500.00

25%

2,625.00

2,625.00

1,200.00

OR IMPUESTO SOCIEDADES (4752) 1,425.00