UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

MODALIDAD A DISTANCIA

SEMESTRE: 2017- 2017

INSTRUCTIVO PARA ENTREGA DE TRABAJOS

CONTABILIDAD INTERMEDIA I

Nivel: 3
Número de créditos: 6

TUTOR:
Dra. Kelly Vallejo N. Msc

Quito - Ecuador
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 EVALUACIÓN A DISTANCIA No. 1

PRIMER HEMISEMESTRE

1. Realice un ejemplo de certificado de Provisión de Acciones.

2. Con los siguientes datos realice los registros contables de autorización,

suscripción e integración de capital, como se presentó en el punto 1.6 de la

Unidad Didáctica.

a) Formule el registro contable del capital tomando en consideración lo siguiente:

Capital aportado: $ 18.000,00, forma de aportación en efectivo el 50% y en

mercaderías por la diferencia.

b) Formule el registro contable del capital tomando en consideración lo

siguiente: Capital aportado $ 12.000,00, forma de aportación en efectivo el

20% y un vehículo por la diferencia, (Recuerda que en la compañía limitada

su capital se divide en participaciones).

3. Elabore un flujograma de los pasos que se deben realizar para constituir una

empresa, según el artículo 8 del Reglamento Proceso Simplificado de

Constitución de Registro de Compañías, que consta en el 1.4 de la Unidad

Didáctica.

4. Resuelva el siguiente ejercicio que se refiere a “Pagos Basados en Acciones NIIF

2”, como referencia revise el ejercicio de “Pagos Basados en Acciones NIIF 2,

mismo que se encuentra en la Unidad Didáctica.

La empresa se ha comprometido a entregar a 6 de sus ejecutivos, 200 acciones a

cada uno en 4 años, por haber mantenido una trayectoria ejemplar dentro de la

misma. El valor nominal de cada acción es de $1,00; pero el valor en el

mercado es de

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 $8,00, adicionalmente la empresa tendrá que reconocer anualmente los

$1000,00 primer año, $ 1.100,00 segundo año, $ 1.400,00 tercer año y el cuarto

año, $ 1.700 que corresponden al gasto, que va a originar entregarle las

acciones a sus ejecutivos, al cuarto año.

5. La empresa facturó y cobró en noviembre $ 48.000,00, más el 14% del IVA, por

la compra de un Vehículo que va a salir a la venta el próximo año. La empresa no

tiene disponible el Vehículo ya que todavía no ha terminado su proceso

productivo, se pide analizar si se debe o no reconocer el ingreso y la

contabilización de acuerdo a la aplicación de la NIC 18.

6. Una nueva empresa constituida en enero del 2016, contrato a 4 trabajadores con

el sueldo básico. Con fecha enero 2016, se pide elaborar los asientos contables

correspondiente a los 4 trabajadores al mes de septiembre del 2016 con el sueldo

básico vigente, aplicando la NIC 19.

(Descripción de los puntos a evaluar “Las preguntas 1 y la 3 valen 0,25 puntos cada

pregunta, las preguntas 2 y 4 valen 2 puntos cada una y las preguntas 5 y 6 valen 0.75

puntos cada pregunta, dando un total de “6 PUNTOS”)

(Instrucciones de presentación: Estimados estudiantes la forma de presentación de los

trabajos deben realizar en Computadora, caso especial para los señores estudiantes que no

dispongan de una computadora, lo realizan a Mano.)

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 EVALUACIÓN A DISTANCIA No. 2

SEGUNDO HEMISEMESTRE

1. Elabore un resumen sobre la transformación de las NIC a las NIFF.

2. Qué información se debe tener recopilar para la elaboración del Estado de

Situación Financiera.

3. Realice un resumen a la NIC 2, y el respectivo ejercicio:

Determinar el costo de compra cuando se realiza una importación.

La empresa “XY” realiza la importación de computadoras, con los

siguientes

Datos:

Precio de mercadería $68.000,00

Seguros $500,00

Aranceles $1.300,00

Transporte $1.000,00

IVA $4.500,00

Gastos de importación $ 800,00

Total $............

Se pide:

Determinar el precio unitario de las computadoras, considerando que son 201

unidades y luego, realizar los asientos contables correspondientes.

4. Realice la siguiente conciliación bancaria

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 LA MODERNA, S.A. MAYOR DEL

BANCO PICHINCHA MES: ABRIL

DE 2016

Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01-04-14 Saldo anterior 86.350,00
02-04-14 Deposito Nro. 3456 114.200,00 200.550,00
02-04-14 Cheque Nro. 11421 30.000,00 170.550,00
02-04-14 Cheque Nro. 11422 26.200,00 144.350,00
02-04-14 Cheque Nro. 11423 24.750,00 119.600,00
04-04-14 Deposito Nro. 5133 21.500,00 141.100,00
06-04-14 Cheque Nro. 11424 16.700,00 124.400,00
08-04-14 Cheque Nro. 11425 14.310,00 110.090,00
10-04-14 Deposito Nro. 4277 153.800,00 263.890,00
13-04-14 Cheque Nro. 11426 17.120,00 246.770,00
14-04-14 Cheque Nro. 11427 19.155,00 227.615,00
24-04-14 Deposito Nro. 80201 40.000,00 267.615,00
30-04-14 Deposito Nro. 9876 116.720,00 384.335,00

ESTADO DE CUENTA CLIENTE:

LA MODERNA, CA. BANCO DEL

PICHINCHA MES: ABRIL DE

2015

Fecha Concepto Débitos Créditos Saldo

01-04-14 Saldo anterior 86.350,00
02-04-14 Deposito Nro. 3456 114.200,00 200.550,00
03-04-14 Cheque Nro. 11421 30.000,00 170.550,00
04-04-14 Cheque Nro. 11422 26.200,00 144.350,00
04-04-14 Cheque Nro. 11423 24.570,00 119.780,00
04-04-14 Deposito Nro. 5133 21.500,00 141.280,00
06-04-14 Nota de crédito Nro.242 38.000,00 179.280,00
10-04-14 Deposito Nro. 4277 153.800,00 333.080,00
14-04-14 Cheque Nro. 11426 17.120,00 315.960,00
19-04-14 Cheque Nro. 11427 19.155,00 296.805,00
21-04-14 Nota de débito nro. 432 5.000,00 291.805,00
24-04-14 Deposito Nro. 80201 40.000,00 331.805,00
30-04-14 Nota de crédito Nro.190 8.000,00 339.805,00
30-04-14 Nota de débito Nro. 767 40.000,00 299.805,00
30-04-14 Nota de débito Nro. 832 27.500,00 272.305,00

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INFORMACION ADICIONAL

a) La nota de crédito Nro.242 corresponde a un documento cobrado por el banco. El

monto del giro es de 38.400,00 el banco descontó los gastos de cobranza y abono

el neto en la cuenta de la empresa.

b) El depósito Nro.5133 fue registrado correctamente en la empresa

c) La nota de crédito Nro.190 corresponde a intereses ganados sobre inversiones

realizadas

d) La nota de débito Nro.432 corresponde a comisiones varias

e) La nota de débito Nro.767 corresponde a un cheque devuelto, de uno de nuestros

clientes, el cual había sido depositado por la empresa.

f) La nota de débito Nro. 832 corresponde al pago de un documento

g) El cheque Nro.11423 fue registrado correctamente en los libros de la empresa

5. Para el registro de las mercaderías utilice el sistema de inventario permanente y

para el registro en las tarjetas kardex utilice el método de valoración

PROMEDIO.

Antes de iniciar el desarrollo del trabajo se recomienda leer las estrategias para su

desarrollo que constan al final del listado de transacciones.

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 EMPRESA “LA FLORESTA CÍA LTDA.”

Año 2016

Enero 1. La Empresa LA FLORESTA.” contribuyente ordinario reinicia sus

actividades con la siguiente información:

Caja $ 8.000,00

Caja chica $ 300,00

Bancos $ 50.500,00

Inventario de mercaderías $ ?

22 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $ 600,00 c/u

15 secadoras Whirlpool 7 wd libras 33 $ 480,00 c/u

10 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 350,00 c/u

Documentos por cobrar clientes (*) $ 18.000,00

IVA compras $ 5.100,00

Muebles de oficina $ 7.000,00

Depreciación acumulada de muebles de oficina $ (800,00)

Equipos de computación $ 7.000,00

Depreciación acumulada de equipos de computación $ (1.000,00)

Vehículo $ 18.000,00

Depreciación acumulada de vehículo $ Dep. 1 año

Cuentas por pagar proveedores (**) $ 13.000,00

IVA ventas $ 8.000,00

Hipoteca bancario por pagar $ 12.000,00

Capital ??

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 Enero 2. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el dinero en efectivo que

dispone a esta fecha $ 6.000,00.

Enero 6. Según factura No. 2653 se cancela con cheque a una persona natural no

obligada a llevar contabilidad $ 1.500,00 por concepto de pago de arriendo anticipado de

tres meses de un local comercial, más 14 % de IVA, se realiza la retención en la fuente del

impuesto a la renta y la retención del IVA.

Enero 8. Según factura No. 6644 se vende en efectivo a una persona natural no

obligada a llevar contabilidad lo siguiente:

- 2 lavadoras Whirlpool $ 920,00 c/u + 14 % IVA

- 2 secadora Whirlpool 7 1510ym libras 33 $ 750,00 c/u + 14 % IVA

- 1 refrigeradora General Electric 12 pies $ 600,00 c/u + 14 % IVA

Enero 8. Se registra de la salida de las mercaderías al costo. Considere los datos de las

kardex.

Enero 9. Se deposita en la cuenta corriente que mantiene la empresa el valor recaudado

de la venta del 8 de enero

Enero 10. Según factura No.737736, se compra a crédito a Distribuidora Guayas S.A.,

contribuyente ordinario lo siguiente:

- 5 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $ 652,00 c/u + 14 % de IVA

- 3 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $ 498,00 c/u + 14 % de IVA

- 2 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 345,00 c/u + 14 % de IVA

El valor del IVA se cancela con cheque, además se realiza la retención en la fuente del

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 Impuesto a la renta.

Enero 12. De la compra realizada el 10 de enero, se devuelve por no corresponder al

pedido:

- 2 lavadoras Whirlpool Tw 140931

Nos reintegran la parte proporcional del IVA en efectivo y la devolución de mercaderías

afecta al crédito. El dinero en efectivo se deposita en la cuenta corriente de la empresa.

Enero 15. Se realiza la reposición del fondo de caja chica, de acuerdo al informe de los

siguientes gastos:

- Copias $ 50,00 más IVA.

- Revistas $ 80,00 más IVA.

- Suministros de oficina $ 60,00 más IVA.

Por los tres conceptos se registra la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA.

- Se emite un cheque a favor de la Secretaria de la empresa.

Enero 16. Se cancela con cheque a CNT (empresa pública) el servicio telefónico $80,00

más 14 % de IVA.

Enero 17. Se realiza la declaración y pago del impuesto al valor agregado. Mediante

débito bancario, IVA compras $ 4.100,00 IVA ventas $ 6.000,00

Enero 18. Según factura No. 6645 se vende al contado a la Empresa “Noriega Cía.

Ltda.” contribuyente ordinario lo siguiente:

- 1 lavadora Whirlpool Tw 140931 $ 920,00 c/u + 14 % IVA

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 - 1 secadora Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $ 750,00 c/u + 14 % IVA

- 2 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 600,00 c/u + 14 % IVA

Enero 19. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado el día

anterior.

Enero 19. Según factura No. 1872 se adquiere materiales de aseo y limpieza a la

empresa MATERLIMPIO S.A., contribuyente ordinario por $ 400,00 más 14 % de

IVA, los mismos que pasan a formar parte del inventario, el total se cancela con cheque.

Enero 19. De la venta realizada el 18 de enero nos realizan una devolución de lo

siguiente:

- 1 refrigeradora General Electric 12 pies. Por el total se entrega un cheque.

Enero 19. Se registra el retorno de las mercaderías al costo.

Enero 20. Nos cancelan en efectivo varios clientes $ 4.000,00 (Considere la cuenta

documentos por cobrar clientes que consta en enero 1). El valor recaudado se deposita

en la cuenta corriente de la empresa.

Enero 21. Se concede un anticipo de sueldo por $ 200,00 al Sr. Jerez quien labora en el

área de bodega de la empresa, se emite un cheque. Dicho valor será descontado en el rol

de pagos del presente mes.

Enero 23. Se cancela con cheque $ 3.000,00 del valor de cuentas por pagar a

proveedores

Enero 31. Se cancela con cheque, el sueldo al personal de la empresa.

- Rol a enero

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Notas del rol de pagos:

El sueldo del Gerente $ 1.800,00 Contadora $ 1430,00 Técnico $ 820,00 Secretaria $

780,00 Mensajero $ 380,00

Se solicita registrar también las Provisiones Sociales del mes: Décimo Tercero, Décimo

Cuarto, Vacaciones.

Los Fondos de Reserva del Gerente y la Contadora se acumulan en el IESS y de los

demás que correspondan se cancelan mensualmente en el rol de pagos.

Calcular la retención del impuesto a la renta a los empleados que corresponda

de acuerdo a la tabla vigente en el momento de realizar su trabajo.

Datos para ajustes:

Realice las depreciaciones de Activos no corrientes utilizando el método del

porcentaje legal.

El saldo del período de los Suministros de Oficina es el 25%.

La provisión cuentas incobrables de acuerdo al porcentaje de ley.

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SE PIDE REALIZAR LO SIGUIENTE:

• Estado de Situación Financiera Inicial

• Libro diario

• Libro mayor en T
• Balance de Comprobación

• Ajustes

• Balance de Comprobación Ajustado

• Estado de Resultados

• Balance de Situación Financiera.

(Descripción de los puntos a evaluar “Las preguntas 1 y la 2 valen 0,25 puntos cada

pregunta, la pregunta 3 vale 1 punto, la pregunta 4 vale 2 puntos y la pregunta

5 vale 2.5 puntos, dando un total de “6 PUNTOS”)

(Instrucciones de presentación: Estimados estudiantes la forma de presentación de

los trabajos lo deben realizar en Computadora, caso especial para los señores

estudiantes que no dispongan de una computadora lo realizan a Mano.)

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