CATÁLOGO DE MARCAS DE AUDITORÍA
Índices para Auditorías Financieras, Programático-Presupuestales, de
Desempeño y de Obra Pública
CLAVE CONCEPTO A QUE SE REFIERE
PL PLANEACIÓN
PL-1 Oficio de inicio de la revisión de la Cuenta Pública
dirigido al Jefe de área, gerente, o administrador.
PL-2 Proyecto de auditoría
PL-3 Aprobación del Programa General de Auditoría
PL-4 Programa específico de auditoría
PL-5 Programa detallado de auditoría
PL-6 Oficio de inicio de la auditoría, personal comisionado y
solicitud de designación de enlace, dirigido al sujeto
fiscalizado
PL-7 Solicitud de documentación e información
PL-8 Estudio general del sujeto fiscalizado
PL-8-1 Objetivos y funciones del sujeto fiscalizado
PL-8-2 Atribuciones del sujeto fiscalizado
PL-8-3 Estructura orgánica
PL-8-4 Estudio preliminar del control interno
PL-8-5 Catálogo de firmas
PL-8-6 Directorio telefónico
PL-8-7 Relación del marco legal
PL-8-8 Informe sobre auditorías realizadas al sujeto
fiscalizado
por la contraloría y por otros organismos de
fiscalización
PL-8-9 Cuestionario sobre el cumplimiento de los Principios
Básicos de Contabilidad y, en su caso, Normas de
Información Financiera (NIF)
PL-8-10 Políticas de crédito
PL-8-11 Análisis de la información en Cuenta Pública
PL-9 Constancias de supervisión de la fase de planeación
PL-10 Reporte de planeación.
EJ EJECUCIÓN
EJE Estudio y evaluación del sistema de control interno
EJE-1 Sistemas y procedimientos del sujeto fiscalizado
EJO Documentación e información específicas del rubro en
revisión.
EJS Selección del método y determinación de la muestra
por auditar
EJP Realización de pruebas de cumplimiento y sustantivas
EJC Evaluación del cumplimiento de disposiciones legales y
reglamentarias
EJCMP Compulsa
EJCMP-1 Oficio para compulsa
EJCMP-2 Acta de compulsa
EJCMP-3 Cuestionarios
EJCMP-4 Información relacionada con la atención de la
compulsa
EJCMP-5 Otros.
IN Ingresos
IN-10 Impuestos
IN-10-1 Predial
IN-10-2 Sobre Adquisición de Inmuebles
IN-10-3 Sobre Espectáculos Públicos
IN-10-4 Sobre Loterías, Rifas, Sorteos y Concursos
IN-10-5 Sobre Nóminas
IN-10-6 Sobre Tenencia o Uso de Vehículos
IN-10-7 Por la Prestación de Servicios de Hospedaje
IN-10-8 Otros
IN-20 Contribuciones de mejoras
IN-30 Derechos
IN-30-1 Por la prestación de servicios por el suministro de
agua.
G Gasto
G-10 Servicios personales
G-10-1 Remuneraciones al personal de carácter permanente
G-10-2 Remuneraciones al personal de carácter transitorio
G-10-3 Remuneraciones adicionales y especiales
G-10-4 Pagos por concepto de seguridad social
G-10-5 Pagos por otras prestaciones sociales y económicas
G-10-6 Impuesto sobre Nóminas
G-10-7 Pago de estímulos a servidores públicos de mando,
líder coordinador y enlace.
G-20 Materiales y suministros
G-20-1 Materiales y útiles de administración y de enseñanza
G-20-2 Alimentos y utensilios
G-20-3 Herramientas, refacciones y accesorios
G-20-4 Materiales y artículos de construcción
G-20-5 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio, y
materias primas de producción.
G-20-6 Combustibles, lubricantes y aditivos
G-20-7 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos
deportivos
G-20-8 Materiales y suministros para seguridad pública
G-20-9 Otros materiales y suministros
G-30 Servicios generales
G-30-1 Servicios básicos
G-30-2 Servicios de arrendamiento y subrogaciones
G-30-3 Servicios de honorarios en materia de capacitación
informática, estudios e investigaciones
G-30-4 Servicios comerciales y bancarios.
BC Balanza de Comprobación
BC-A Activo
BC-A-1 Caja-efectivo y valores de inmediata realización
BC-A-2 Bancos
BC-A-3 Deudores diversos
BC-A-4 Cuentas y documentos por cobrar
BC-A-5 Clientes
BC-A-6 Responsabilidades
BC-A-7 Almacenes e inventarios
BC-A-8 Mercancías en tránsito
BC-A-9 Fideicomisos
BC-A-10 Inversiones en empresas de participación mayoritaria
BC-A-11 Otras inversiones
BC-A-12 Inversiones
BC-A-13 Empresas paraestatales sujetas a control directo
BC-A-14 Mobiliario y equipo
BC-A-15 Vehículos terrestres, marítimos y aéreos
BC-A-16 Maquinaria, herramientas y aparatos
BC-A-17 Colecciones científicas, artísticas y literarias
BC-A-18 Bienes muebles en tránsito
BC-A-19 Semovientes
BC-A-20 Especies menores, piscícolas y de zoológico
BC-A-21 Productos agrícolas y forestales
BC-A-22 Obras en proceso
BC-A-23 Inmuebles
BC-A-24 Adeudos de entidades y dependencias
BC-A-25 Unidades administrativas deudoras
BC-A-26 Activos de depuración
BC-A-27 Otros activos.
BC-P Pasivo
BC-P-1 Adeudos de años anteriores
BC-P-2 Cuentas y documentos por pagar
BC-P-3 Proveedores
BC-P-4 Descuentos y percepciones en favor de terceros
BC-P-5 Acreedores diversos
BC-P-6 Anticipos de clientes
BC-P-7 Arrendamiento financiero
BC-P-8 Impuestos por pagar
BC-P-9 Cheques expedidos para el pago de remuneraciones
BC-P-10 Depósitos diversos
BC-P-11 Entidades y dependencias acreedoras
BC-P-12 Pasivos en depuración
BC-E Enlace
BC-E-1 Reintegros presupuestales del año en curso
BC-E-2 Reintegros presupuestales de años anteriores
BC-E-3 Recuperación por bienes inventariables
BC-E-4 Recuperación por inversiones
BC-E-5 Recuperación por otros conceptos
BC-E-6 Ministraciones ley del año en curso
BC-E-7 Ministraciones ley de años anteriores
BC-E-8 Presupuesto del año en curso
BC-E-9 Presupuesto de años anteriores
BC-E-10 Ministraciones ajenas del año en curso
BC-E-11 Ministraciones ajenas de años anteriores
BC-E-12 Cuentas por Liquidar Certificadas para pagos
presupuestales.
BC-H Hacienda pública
BC-H-1 Patrimonio
BC-H-2 Resultados del ejercicio
BC-H-3 Rectificaciones a resultados
BC-H-4 Transferencias de bienes inventariables
BC-H-5 Transferencias de saldos
BC-H-6 Transferencias de recursos a organismos
desconcentrados
BC-R Resultados
BC-R-1 Ingresos
BC-R-2 Costo de operación de programas
BC-R-3 Costo de operación de programas de años anteriores
BC-R-4 Diferencias por tipo de cambio
BC-R-5 Costo de ventas
BC-R-6 Costos de producción
BC-R-7 Gastos de operación
BC-R-8 Gastos de administración
BC-R-9 Gastos de venta
BC-R-10 Costo de financiamiento
BC-R-11 Otros gastos y productos
BC-R-12 Pérdidas diversas
BC-OR Orden
BC-OR-1 Presupuesto por ejercer
BC-OR-2 Presupuesto autorizado
BC-OR-3 Fondo presupuestario disponible en tesorería
BC-OR-4 Fondo presupuestario asignado en tesorería
BC-OR-5 Presupuesto comprometido
BC-OR-6 Presupuesto ejercido
BC-OR-7 Presupuesto ejercido en años anteriores
BC-OR-8 Rectificaciones a presupuestos de años anteriores
BC-OR-9 Crédito global disponible en años anteriores
BC-OR-10 Crédito global asignado en años anteriores
BC-OR-11 Operaciones pendientes de afectar presupuesto
BC-OR-12 Presupuesto de egresos pendiente de regularizar
INF INFORMES
INF-P Informe Preliminar
INF-P-1 Informe de resultados de auditoría para confronta
INF-P-2 Oficio para reunión de confronta
INF-P-3 Acta y anexo de la reunión de confronta
INF-P-4 Respuesta del sujeto fiscalizado al informe de auditoría
para confronta
INF-P-5 Identificación de potenciales promociones de acciones
INF-P-6 Evaluación de la información y/o documentación
presentada en la reunión de confronta por el sujeto
fiscalizado
INF-A Informe Final de Auditoría.
MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORÍA
Las marcas de auditoría son símbolos convencionales que utiliza el
auditor
Para dejar constancia del trabajo realizado y, generalmente, se escriben
con color rojo.
Por sus características, las marcas de auditoría pueden ser de dos tipos:
a) Estándar
Se emplean para técnicas y procedimientos de auditoría que se repiten
durante el desarrollo de las revisiones, como "operaciones aritméticas
verificadas", "cotejado contra registros presupuestales, contables o
cuenta pública", etc., lo cual las hace obligatorias para todo el personal
auditor de la Contraloría y, en su caso, para los auditores de los
despachos externos y prestadores de servicio que contrate la
Contaduría.
b) Específicas
Su aplicación en técnicas o procedimientos de auditoría no es común,
por lo que, en la medida que se adopten, deberán integrarse al índice de
marcas correspondiente.
Marcas de auditoría que a continuación se detallan, para su aplicación
en el trabajo de campo:
