Instrucciones para la presentación de observaciones y sustento a la
Liquidación Preliminar
1.-Por cada comprobante de pago del módulo “Detalle de Reparo Según
Liquidación Preliminar” debe elegir en la columna “Respuesta de Contribuyente”
una de las siguientes opciones:
a) Acepta: Cuando reconoce la totalidad de la observación, para lo cual deberá
necesariamente presentar la Declaración Jurada Rectificatoria del periodo
materia de revisión, disminuyendo el crédito fiscal consolidado de los
comprobantes de pago observados.
b) Acepta Parcialmente: Cuando reconoce parte de la observación, para lo cual
deberá realizar las acciones descritas en el inciso anterior y por la diferencia
que no reconoce, deberá presentar el sustento.
c) No Acepta: Cuando no reconoce las observaciones encontradas debiendo
presentar el sustento.
2.- Respecto del sustento, deberá presentar toda documentación (en formato PDF)
que permita evaluar y corroborar sus argumentos, pudiendo ser entre otros:
a) Papeles de trabajo de la liquidación de IGV mensual.
b) Comprobante de pago electrónico y/o físico correctamente anotado en el
Registro de Compras Electrónico.
c) Comprobante de pago electrónico y/o físico anotado erróneamente en el
Registro de Compras Electrónico.
d) Documento escaneado de la anotación en el Registro de Compras
Electrónico en los que conste las Facturas observadas, su modificación o
subsanación, de corresponder.
e) Documento escaneado del folio(s) del Libro Diario Físico o Libro Diario
Electrónico en la parte que conste las Facturas observadas, materia de
sustentación. En este caso, debe especificar los números correlativos de
los asientos contables relacionados a las facturas u operaciones
observadas.
f) Reporte del Libro Kardex, de corresponder.
g) Otros documentos con información que permita sustentar fehacientemente
sus argumentos.
3.- De tratarse de un error en la anotación del Comprobante de Pago en el
Registro de Compras Electrónico, además de lo señalado en el punto 2, deberá
subsanar esta(s) operación(es) anotada(s) erróneamente en el Registro de
Compras Electrónico que está pendiente de generar, registrando dicho(s)
comprobante(s) de pago con los datos correctos, consignando el estado “9”.
Se le recuerda que todo documento deberá ser presentado a través del módulo
“Presentación de Observaciones y Sustento” del aplicativo Fiscalización Parcial
Electrónica y no a través de mesa de partes.
