UNIVERSIDAD NACIONAL DE JAÉN

Facultad de Ingeniería de Industrias Alimentarias

Escuela profesional de Ingeniería de Industrias Alimentarias

CURSO:

CONTABILIDAD GENERAL

Tema:
DIAGNOSTICO ECONÓMICO FINANCIERO EN LAS EMPRESAS INDUSTRIALES DEL PERÚ

DOCENTE:

Dr. CPCC. Luis Omar Carbajal García

CICLO:
VI

INTEGRANTES:

DÍAZ RUIZ, Jordyn Pool

MENDOZA CRIOLLO, Sheyla Vanessa
MONTEZA MONZALVE, Paola Estefani
FLORES RUFASTO, Jessica

Jaén,11 de junio del 2019

 ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN..................................................................................................................... 3

II. OBJETIVOS .............................................................................................................................. 4

1.1. OBJETIVO GENERAL ................................................................................................... 4

1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS .......................................................................................... 4
III. MARCO TEORICO ................................................................................................................. 4

3.1. DIAGNÓSTICO ECONÓMICO – FINANCIERO ...................................................................... 4

3.2. MÉTODOS DEL DIAGNÓSTICO ECONÓMICO – FINANCIERO ............................................. 7
3.2.1. Método de análisis vertical o método porcentual. ......................................................... 7
3.2.2. Método de análisis horizontal o método comparativo. ................................................. 8
3.3. Crecimiento económico del Perú .......................................................................................... 8
3.3.1. Los sectores más importantes de la industria alimentaria en el Perú ........................ 8
3.4. Situación actual de la industria alimentaria ........................................................................ 9
3.4.1. Cinco razones de las industrias sostenibles ................................................................... 9
3.4.2. Crecimiento económico industrial en el Perú ............................................................. 10
3.4.3. Sector agroindustria ...................................................................................................... 10
IV. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS .................................................................................. 13

V. ANEXOS .................................................................................................................................. 14

5.1. DIAGNÓSTICO ECONÓMICO FINANCIERO DE EMPRESA ............................. 14

I. INTRODUCCIÓN

El diagnóstico analiza la situación y las expectativas de la empresa para evaluar su capacidad

para competir, tomar decisiones y formular planes. Su estrategia y la relación con el entorno
deben enmarcar el diagnóstico para conocer lo que ha sucedido y comprender el
comportamiento de la actividad.

En la actualidad muchas empresas, para tomar decisiones correctas deben contar con
información oportuna sobre su situación económica y financiera contenida en los estados
financieros. Posteriormente, efectuar el diagnóstico económico financiero sobre dichos
estados. Sin embargo, muchas de ellas no llevan a cabo el análisis e interpretación de la
información financiera y económica; por tanto; no disponen de información de liquidez,
gestión, solvencia y rentabilidad, tampoco de la evolución de sus inversiones y deudas, de
ingresos y gastos de un ejercicio a otro. (MURO FUENTES, 2015)

Para lograr competitividad en las empresas se empieza por una adecuada toma de
decisiones por medio del uso de herramientas de evaluación a los estados financieros que
permita mejorar sus operaciones, inversiones y financiamiento. Logrando de esta manera,
que estas empresas cumplan sus metas y objetivos. (MURO FUENTES, 2015)
 II. OBJETIVOS

1.1. OBJETIVO GENERAL

 Realizar el diagnostico económico financiero en las empresas industriales peruanas.

1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Determinar como el diagnostico económico financiero permite mejorar la gestión de riesgo
de endeudamiento en las empresas industriales del Perú.
 Determinar los indicadores o razones financieras para establecer si la empresa es líquida y
rentable, así como determinar su capacidad para generar recursos y su nivel de
endeudamiento.
 Presentar los resultados del diagnóstico financiero realizado a la empresa durante el periodo
objeto de análisis.
 Identificar los métodos y ratios financieros para diagnóstico económico – financiero.
III. MARCO TEORICO

3.1. DIAGNÓSTICO ECONÓMICO – FINANCIERO

Diagnóstico es la determinación y caracterización de los hechos sociales y económicos que
dominan la realidad sobre la cual se pretende planear, consiste en la evaluación de tendencias,
situaciones y resultados en la explicación de hechos y en el establecimiento de asociaciones
de causalidad comprometida con problemas que atañen a una actividad determinada;
proporcionan las pautas y orientaciones mediante las cuales se puede definir una estrategia.
(Apaza Meza, 2001).

a) Fases en el proceso del diagnóstico

Thibaut (2001) distingue tres fases en el proceso de diagnóstico a una organización:

1. Fase 1. Análisis económico financiero

El análisis económico financiero junto con el análisis de costos tiene como principales
objetivos determinar la rentabilidad de la empresa y analizar su estabilidad financiera.
El desarrollo unilateral de los mismos puede conducir a sistemas funcionalmente óptimos
pero que dificultan la integración de las acciones hacia los objetivos globales de la
 organización, ya que trabajan con indicadores que miden el desempeño individual de cada
especialidad.

2. Fase 2.- Diagnóstico funcional

El enfoque funcional descompone la organización por funciones y se agrupan los procesos

por especialidades en correspondencia con los sistemas de producción, contabilidad,
finanzas, personal, entre otros.

3. Fase 3.- Diagnóstico estratégico

Este diagnóstico permite identificar aspectos estratégicos (amenazas y oportunidades del

entorno) y la diferencia entre los recursos de la empresa y aquellos medios necesarios para
lograr los objetivos definidos.
La consecuencia natural del diagnóstico es lograr un plan estratégico que permita definir y
tomar una serie de decisiones fundamentales para la empresa a mediano y largo plazo.

b) Características del diagnóstico- económico-financiero

1. Objetivos Del Diagnóstico Económico – Financiero. Para que un diagnóstico sea útil, debe
cumplir los objetivos siguientes:
 Cuantificar con precisión las áreas financieras de la empresa.
 Conocer los éxitos y problemas de la empresa.
 Ayudar a solucionar problemas presentes.
 Conocer la proyección de la empresa.
 Conllevar a la solución de problemas futuros.
 Conocer la forma y modo de obtener y aplicar sus recursos.

Para complementar los objetivos es necesario efectuar un análisis de todo el proceso

económico financiero, partiendo de los Estados Básicos para dicho análisis

2. Importancia Del Diagnóstico Económico – Financiero

El diagnóstico señala los aspectos fundamentales de estructura económica - financiera de la
compañía, que se deben revisar profundamente. Al observar fallas a través del diagnóstico,
se suministra a la empresa las conclusiones fundadas en la experiencia y en la técnica, con
indicación de que economía posible se puede lograr mediante la corrección de las fallas.
 Efectuado el diagnóstico, ofrece la información en cuanto a los puntos débiles y en cuanto a
los sectores que requieren de una urgencia mayor para aplicar las medidas correctivas. El
análisis de los sectores hará de acuerdo con la importancia establecida y previa la preparación
de un adecuado programa de revisión, el cual abarcará desde la más alta administración de la
empresa hasta las secciones más pequeñas.
Los usuarios de esta información, son muchos y variados, desde los gerentes de empresa
interesados en la evaluación de la misma, directores financieros acerca de la viabilidad de
nuevas inversiones, nuevos proyectos y cuál es la mejor vía de financiación, hasta entidades
financieras externas sobre si es conveniente o no conceder créditos para llevar a cabo dichas
inversiones.

c) Ventajas del diagnóstico económico-financiero

El Diagnóstico Económico – Financiero desde una perspectiva interna, permite a la Dirección
de la empresa detectar los puntos débiles que puedan amenazar su futuro y así poder tomar
decisiones y medidas correctivas oportunas y al mismo tiempo permitirá aprovechar los
puntos fuertes para que la empresa alcance sus objetivos.
Por otro lado, desde una perspectiva Externa, estos conjuntos de técnicas son de gran utilidad
para aquellas personas interesadas en analizar la situación de las empresas (accionistas,
entidades crediticias, inversionistas, competidores).

d) Estados financieros para el diagnóstico económico- financiero

Los Estados Financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el
ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos
obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período.
Los Estados Financieros son los informes sobre la situación financiera y económica de una
empresa en un periodo determinado.
Los Estados Financieros básicos son:
 El Estado de Situación Financiera
 El Estado de Resultados
 El Estado de Cambios en el Patrimonio
 El Estado de Flujos de Efectivo
3.2. MÉTODOS DEL DIAGNÓSTICO ECONÓMICO – FINANCIERO
Los métodos de diagnóstico económico financiero se consideran como los procedimientos
utilizados para simplificar, separar o reducir los datos descriptivos y numéricos que integran
los estados financieros, con el objeto de medir las relaciones en un solo período y los cambios
presentados en varios ejercicios contables.

3.2.1. Método de análisis vertical o método porcentual.

Por esta técnica pueden analizarse la composición del activo total, activo y pasivo corriente,
pasivo y capital y capital contable determinándose el peso específico de cada partida del
estado de resultados en relación con las ventas. El método se emplea para analizar estados
financieros como el estado de situación financiera y el estado de resultados, comparando las
cifras en forma vertical.
Se refiere a la utilización de los estados financieros de un período para conocer su situación
o resultados. Para esto es necesario convertir los estados financieros a porcentajes analíticos,
o sea, porcentajes integrales de los conceptos del activo considerando este igual a 100 y
porcentajes integrales de los conceptos del pasivo y capital considerando estos iguales a 100.
De la misma forma, el estado de ingresos y gastos se convierte a porcentajes considerando
las ventas iguales a 100. A estos estados se les designa con el nombre de estados con base
común o estados de por ciento integral o ciento por ciento.
En el análisis vertical, podrá observarse cuáles son las cuentas más importantes de cada uno
de los estados financieros y el porcentaje que representan con relación a la cifra de
comparación y en el estado de resultados podrá determinarse el margen de utilidad sobre
ventas obtenido en el período, los porcentajes representan lo que equivale cada cifra que lo
compone, comparada con el rubro de ventas.
 3.2.2. Método de análisis horizontal o método comparativo.
En el método horizontal se comparan entre sí los dos últimos períodos, ya que en el período
que está sucediendo se compara la contabilidad contra el presupuesto.
La aplicación de este método se fundamenta en la técnica de aumentos y disminuciones
basadas en la comparación de las partidas de un estado financiero entre dos fechas dadas con
el propósito de conocer si hubo un incremento o una disminución entre ambas y en qué
medida.
Las variaciones entre ambas fechas serán calculadas de la forma siguiente:
 Aumento y disminuciones en valores absolutos.
 Aumento y disminuciones en valores relativos.
3.3. Crecimiento económico del Perú
El Perú ha logrado ser uno de los países de mayor crecimiento económico en américa del
sur en el último decenio, gracias a la ganancia de eficiencia derivada de la estabilidad
económica y la liberación de mercados

Factores importantes

 Apertura del mercado y promoción de la inversión privada en los años 90

 Aumento de la demografía en lima
 Crecimiento china aumenta las exportaciones en minerales y alimentos
 El PBI del peru se duplico en los últimos 14 años de 222,207 millones de soles (año 2000)
a 466,879 millones de soles en el 2014
 Las exportaciones aumentaron de 6,088 millones de dólares en el año 2000 a 39,533
millones en el 2014,es decir se multiplico por más de 6.5 veces en los últimos 15 años

3.3.1. Los sectores más importantes de la industria alimentaria en el Perú

 Industria cárnica
 Industria pesquera
 Industria láctea
 Industria de bebidas
 Agroindustria
 Granos, cereales y semillas
 3.4. Situación actual de la industria alimentaria
 La situación de alimentos en el Perú ha sido impulsada fundamentalmente por el mayor
poder adquisitivo de la población ,influenciado por el crecimiento del empleo y el crédito
de consumo proveido por el sistema financiero
 En esta última década el gasto per cápita mensual en alimentos en nuevos soles reales se
incrementó .en el 2014 el gasto de consumo de alimentos de los hogares peruanos
represento el 40.7 % del gasto per cápita (s/.263).
 El ingreso real per cápita de los hogares a escala nacional en el 2014 ascendió a 855 nuevos
soles, representa un incremento de 1 % respecto al 2013.
 El crecimiento de las exportaciones y la apertura de nuevos mercados contribuyen
positivamente con el crecimiento de la industria de alimentos en el Perú.
 Gracias a las mayores preferencias arancelarias, los mercados destinos internacionales de
los productos agroindustriales peruanos se han triplicado pasando de 52 a 148 países en
los últimos 10 años.
 El desarrollo y expansión en el sector retail en nuestro país, amplio los canales de
distribución de los productos elaborados por la industria alimenticia, permitiendo llegar
clientes de diversos segmentos socioeconómicos ,incrementando las ventas

3.4.1. Cinco razones de las industrias sostenibles

En América Latina y en el Perú la sostenibilidad se suele relacionar con solo tres aspectos
los mismos que se han difundido poco a poco entre los actores principales de las
instituciones públicas y privadas así como la sociedad civil, estos tres pilares a las cuales
se hace referencia involucran el impacto económico, impacto social e impacto ambiental
dentro de las actividades industriales a nivel primario o especializado para dar un valor
agregado al producto resultante de la actividad por procesos.

Sin embargo existe en realidad cinco pilares fundamentales que es aquella que planteamos
en este artículo y que en países como las aquellos del viejo continente se plantean aparte
de los tres mencionados, dos más que se añaden los cuales son el impacto de calidad y el
impacto ergonómico, este último que involucra el control y la prevención de riesgos tanto
internos como externos a la infraestructura industrial.
1. Impacto Social - Desarrollo Social de entorno circundante.
2. Impacto Económico - Rentabilidad demostrada.
3. Impacto ambiental - Equilibrio entre lo negativo y lo positivo de los impactos.
4. Impacto de calidad - Satisfacción total del cliente interno y externo.
5. Impacto de seguridad y riesgo:
 Seguridad e higiene industrial.
 Control de Microclimas en estaciones de trabajo.
 Identificación y control de riesgos en estaciones de trabajo.
 Prevención de riesgos en estaciones de trabajo.

3.4.2. Crecimiento económico industrial en el Perú

Indicadores económicos al 2001 en el Perú.

 PBI: Crecimiento 3.6%, aumentó a 3.8% respecto al año anterior.

 El valor del PBI: US$ 53,928 Millones y el año anterior fue US$ 51,963 Millones.
 Inflación: 3.7% y una cifra igual para el año anterior.
 Tazas de Interés: 26.5%
 Déficit Fiscal: 3.0% y 3.1% en el año anterior.
 Exportaciones: US$ 7,002 Millones y US$ 6,113 Millones
 Importaciones: US$ 7,334 Millones contra US$ 6,729 Millones del año anterior.
 Deuda Externa: US$ 27,745 Millones.

3.4.3. Sector agroindustria

Las industrias en el Perú están relacionadas en un porcentaje significativo con el sector de

la Agroindustria, siendo uno de las variables principales del crecimiento industrial, esto
se refleja en los 250 productos agroindustriales que exporta nuestro país.
 Productos conservados

Representan el 60% de la exportación de alimentos no tradicionales entre ellos destacan

los espárragos, pepino, pepinillo, fresas, aceitunas y frijoles.

 Preparados alimenticios

Están incluidos en este rubro la leche evaporada, pastas, cerveza, sopas liofilizadas,
almidón de maíz, caramelos, leche condensada, concentrado de proteína, salsa de tomate,
chocolates, gomas de mascar, harina, otros.

 Aceites vegetales

Principalmente los aceites de soya, de palma y oliva.

 Jugos de frutas

De maracuyá, toronja y piña.

 Frutas sin procesar

Principalmente, el mango, mandarinas, limón, naranjas, toronja, uvas, paltas, piña,

castaña, melón, plátanos, pepino dulce, nuez, pecanas, almendra de palma, sandia,
manzana, pasas, frambuesa, higos, dátiles, cocos, maní y café.
IV. CONCLUCIONES

 Se logró conocer el proceso para para realizar un diagnóstico económico y financiero de

una empresa industrial.
 Se determinó los indicadores o razones financieras para establecer si la empresa es líquida
y rentable, así como determinar su capacidad para generar recursos y su nivel de
endeudamiento.
 El consumo per cápita de productos lácteos es el más bajo de la región con relación a lo
recomendado por la FAO, por lo que existe una demanda potencial, especialmente en el
segmento de menores ingresos quienes aún no han cubierto sus necesidades básicas de
consumo de productos lácteos, en dicho segmento se puede ganar participación en el
mercado. Aunque en el último año en nuestro país y América Latina, existe una la
inestabilidad política debido a la corrupción; sin embargo, el ambiente macroeconómico
es positivo durante el próximo quinquenio.
 La empresa tiene una buena estrategia de mantener su mercado y seguir innovando en
productos y creciendo de manera gradual, Sin embargo, su historia, sus indicadores
financieros y el efecto coyuntura puede ser mejor aprovechados, potenciar el mismo para
ganar mercado a sus competidores.
 Las metodologías desarrolladas nos evidencian que el valor de mercado Laive es superior
a su último valor en cotización, generando un potencial financiamiento ante una eventual
oferta Pública de acciones.
IV. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 Las mayores empresas del Perú. (Diciembre de 2015). Obtenido de Las mayores

empresas del Perú.: <[Link]

empresas-de-peru-2014/ranking-500/las-500-por-sector/

 Apaza Meza, M. (17 de Mayo de 2001). Análisis e interpretación avanzada de los

estados [Link] Editores, Lima, Perú. Obtenido de Análisis e

interpretación avanzada de los estados [Link] Editores, Lima, Perú.

 Barney, J. y. (2015). Strategic management and competitive advantage: Concepts.

Obtenido de Strategic management and competitive advantage: Concepts.

 FUENTES, L. C. (15 de julio de 2015). DIAGNÓSTICO ECONÓMICO

FINANCIERO Y SU IMPLICANCIA EN LA PROYECCIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROS AL AÑO 2015 DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL DE

LAMBAYEQUE . Obtenido de DIAGNÓSTICO ECONÓMICO FINANCIERO Y

SU IMPLICANCIA EN LA PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS AL

AÑO 2015 DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL DE LAMBAYEQUE :

[Link]

df
V. ANEXOS

[Link]ÓSTICO ECONÓMICO FINANCIERO DE EMPRESA

LACTEA S.A. DE TRUJILLO EN EL PERIODO 2011-2012
OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES

DEFINICION
HIPÓTESIS VARIABLE DEFINICIONES ES
CONCEPTUALES OPERACION
ALES
Diagnóstico: Resumen que trata
de identificar el estado, así como
las causas de los problemas que se Ratio de
dan en una organización. Liquidez
VARIABLE Diagnóstico económico: Es el Ratio de
INDEPENDI conjunto de hechos que explican la Actividad
ENTE situación económica pasada o Ratio de
presente en un periodo Endeudamient
determinado, está relacionado con o
El diagnóstico los resultados, las Ganancias y las Ratio de
económico - pérdidas, los costos. Rentabilidad
financiero Diagnóstico financiero: es el Gestión:
permitió mejorar resultado final del análisis "planear,
de modo financiero en el cual se vera organizar,
significativo la reflejado el estado actual de la dirigir, evaluar
gestión del riesgo empresa; es decir, es todo lo y controlar".
DIAGNÓSTICO
de ECONOMICO Y relacionado con el movimiento Acción que se
endeudamiento a FINANCIERO concreto de fondos, los ingresos realiza para la
la empresa (orígenes) o los egresos consecución de
LACTEA SA., de (aplicaciones). algo o la
Trujillo en el tramitación de
período 2011 – un asunto.
2012. Gestión: "planear, organizar, N° Informes de
dirigir, evaluar y controlar". Endeudamient
VARIABLE Acción que se realiza para la o
DEPENDIEN consecución de algo o la - Niveles de
TE tramitación de un asunto. Liquidez
- Fuentes de
Riesgo de Endeudamiento: Se Financiamient
define como el no contar con las o
fuentes de recursos adecuados para - Proceso de
GESTIÓN el tipo de activos que los objetivos Gestión del
DEL corporativos señalen. Esto incluye, Riesgo de
RIESGO DE
el no poder mantener niveles de Endeudamient
ENDEUDAM
IENTO liquidez adecuados y recursos al o
menor costo posible.
TABLA N° 02.
Resumen de Datos Financieros de LACTEA S.A.

LACTEA S.A.

Nº CONCEPTO EJERCICIO
2011 2012
1 Activo Total AC 21,187,218 77,103,804

2 Pasivo Total PT 16,742,368 25,320,944

3 Activo AC 8,724,100 11,617,703

Corriente

4 Pasivo PC 16,599,893 15,147,498

Corriente

5 Activo AL 5,730,026 8,961,298

Líquido

6 Pasivo No PNC 142,475 10,173,446

Corriente

7 Deuda Neta DN 6,628,164 6,157,554

8 Capital Total CT 11,073,014 57,940,414

9 Patrimonio PN 4,444,850 51,782,860

Neto

10 Ventas IN 21,741,536 26,538,596

12 Utilidad UB 3,484,922 4,649,691

Bruta

13 Utilidad Neta UN 1,221,078 26,459,588

TABLA N° 03: Contrastación de hipótesis de la empresa LACTEA S.A. De Trujillo
en el periodo 2011-2012

PROBLEMA HIPÓTESIS
¿El diagnóstico económico - financiero El diagnóstico económico - financiero permitió
permitió mejorar la gestión del riesgo mejorar de modo significativo la
de Endeudamiento en la empresa gestión del riesgo de endeudamiento a la
LACTEA S.A. de Trujillo en el periodo empresa LACTEA SA., de Trujillo en el
2011 – 2012? periodo 2011 - 2012
VARIABLES INDICADORES
RATIO 2011 2012
Liquidez S/.0.53 S/.0.77
Prueba Acida S/.0.35 S/.0.59
Endeudamiento 79% 33%
Pasivo - Capital 3.77% 0.49%
Apalancamiento 0.60 0.11
VARIABLE INDEPENDIENTE Margen Bruto De 16.03% 17.52%
Diagnóstico Económico - Financiero Utilidades
Margen Neto De 5.62% 99.70%
Utilidades
Rendimiento Sobre 5.76% 34.32%
Activos Totales
Rendimiento De 27.47% 51.10%
Capital Contable

De acuerdo a la encuesta aplicada a los altos

ejecutivos en la empresa Láctea S.A.
Podemos determinar que el diagnóstico de los
estados financieros tiene una forma de
VARIABLE DEPENDIENTE ejecución y presentación que no favorece al
proceso de gestión del riesgo de
Gestión del Riesgo de Endeudamiento endeudamiento.
Por lo cual, se realizó un diagnóstico
económico- financiero que muestra la
información de calidad y oportuna como el nº
de informes de endeudamiento y los niveles de
liquidez, el cual sirve a la Gerencia para una
mejor comprensión y toma de decisiones
adecuadas sobre las fuentes de financiamiento