CASO 1
La Sociedad "La Magia Azul S.A." no declaró el formulario N°29 de Impuestos de Retención o Recargo por el período
comercial abril de 2017. Esta situación fue detectada por el gerente general de la compañía.
Es por lo anterior que le pide a usted como contador experto en tributación, le calcule los impuestos, multas,
reajustes e intereses si procediera, tomando en consideración que la Sociedad se autodenuncia y también pensando
que fuera descubierto en una fiscalización del SII.
Los datos para las determinaciones son los siguientes:
Ventas afectas con facturas 2,500,000 (Valor neto)
Ventas con boletas 750,000
Compras con derecho a CF 3,000,000 (Valor neto)
Honorarios pagados (Neto) 1,800,000
Nota: Tomar en consideración que el formulario será presentado en julio de 2018.
Considerar multas en autodenuncia y por fiscalizacion
CASO 2
La Sociedad "Estudien para la proxima semana Ltda" No declaró el formulario N°22 de Impuestos anuales a la Renta
en el perído tributario 2017 y le pide a usted que le calcule las multas, reajustes e interereses si correspondiera.
Los datos entregados por la compañía son los siguientes:
Renta Líquida Imponible 23,900,000
PPM pagados y actualizados 560,000
Crédito Sence 2,100,000
Patentes municipales 800,000
Remanente de Crédito Fiscal 950,000
Nota: Tomar en consideración que el formulario será presentado en julio de 2018
Considerar multas en autodenuncia.
CASO 1
La Sociedad "La Magia Azul S.A." no declaró el formulario N°29 de Impuestos de Retención o Recargo por el período comercial abril de
2017. Esta situación fue detectada por el gerente general de la compañía.
Es por lo anterior que le pide a usted como contador experto en tributación, le calcule los impuestos, multas, reajustes e intereses si
procediera, tomando en consideración que la Sociedad se autodenuncia y también pensando que fuera descubierto en una fiscalización
del
Los SII.
datos para las
determinaciones son los Débito fiscal factura 475,000
siguientes: Débito fiscal boleta 119,748
Crédito fiscal - 570,000
Ventas afectas con facturas 2,500,000 Honorarios pagados 200,000
Ventas con boletas 750,000 224,748
Compras con derecho a CF 3,000,000
Honorarios pagados 1,800,000
Nota: Tomar en consideración que el formulario será presentado en julio de 2018 Vencimiento Apr-17
Pago Jul-18
Respuesta Caso 1a (Autodenuncia)
May-19 117.99 2.8%
Impuesto Adeudado 224,748 Feb-12 114.76
Multa 40% (15 meses) 2.80%
Tope multa 30%
Reajuste 2.8% (IPC mayo 2018-Febrero 2017)
Intereses 24.0% (16 meses)
Cálculo
Impuesto adeudado 224,748
Reajuste 6,293
Impuesto reajustado 231,041
Interés penal 55,450
Multa 69,312
Total a pagar 355,803
Respuesta Caso 1b (Fiscalización)
Impuesto Adeudado 224,748
Multa 50% (15 meses)
Tope multa 60%
Reajuste 2.8% (IPC mayo 2018-Febrero 2017)
Intereses 24.0% (16 meses)
Cálculo
Impuesto adeudado 224,748
Reajuste 6,293
Impuesto reajustado 231,041
Interés penal 55,450
Multa 115,520
Total a pagar 402,011
CASO 2
La Sociedad "Estudien para la proxima semana Ltda" No declaró el formulario N°22 de Impuestos anuales a la Renta en el perído
tributario 2017 y le pide a usted que le calcule las multas, reajustes e interereses si correspondiera.
Los datos entregados por la compañía son los siguientes:
Renta Líquida Imponible 23,900,000 Impuesto Renta 5,975,000
PPM pagados y actualizados 560,000 PPM - 560,000
Crédito Sence 2,100,000 Sence - 2,100,000
Patentes municipales 1,800,000 3,315,000
Remanente de IVA Crédito Fiscal 950,000
Nota: Tomar en consideración que el formulario será presentado en julio de 2018 Vencimiento Apr-17
Respuesta Caso 2 Pago Jul-18
Impuesto de Primera categoría 5,975,000 IPC May-18 117.99 2.81%
PPM (560,000) Feb-17 114.76
Sence (2,100,000) 2.80%
3,315,000
Tope Multa 30%
Multa 40% (15 meses)
Reajuste 2.8% (IPC mayo 2018-Febrero 2017)
Intereses 24.0% (16 meses)
Cálculo
Impuesto adeudado 3,315,000
Reajuste 92,820
Impuesto reajustado 3,407,820
Interés penal 817,877
Multa 1,022,346
Total a pagar 5,248,043
IPC Variación Porcentual
2018 UTM (1) UTA (2) Valor en Acumulado Ultimos 12
Mensual (3)
puntos 2013 (4) meses (5)
Enero 47,019 564,228 117.00 0.5 0.5 2.2
Febrero 47,066 564,792 117.05 0.0 0.5 2.0
Marzo 47,301 567,612 117.29 0.2 0.7 1.8
Abril 47,301 567,612 117.66 0.3 1.0 1.9
Mayo 47,396 568,752 117.99 0.3 1.3 2.0
Junio 47,538 570,456 118.11 0.1 1.4 2.5
Julio 47,681 572,172 118.53 0.4 1.8 2.7
Agosto 47,729 572,748 118.73 0.2 2.0 2.6
Septiembre 47,920 575,040 119.14 0.3 2.3 3.1
Octubre 48,016 576,192 119.57 0.4 2.7 2.9
Noviembre 48,160 577,920 119.57 0.0 2.7 2.8
Diciembre 48,353 580,236 119.45 -0.1 2.6 2.6
IPC Variación Porcentual
2017 UTM (1) UTA (2) Valor en Acumulado Ultimos 12
Mensual (3)
puntos 2012 (4) meses (5)
Enero 46,229 554,748 114.49 0.5 0.5 2.8
Febrero 46,137 553,644 114.76 0.2 0.8 2.7
Marzo 46,368 556,416 115.20 0.4 1.2 2.7
Abril 46,461 557,532 115.48 0.2 1.4 2.7
Mayo 46,647 559,764 115.63 0.1 1.5 2.6
Junio 46,740 560,880 115.18 -0.4 1.1 1.7
Julio 46,787 561,444 115.45 0.2 1.4 1.7
Agosto 46,600 559,200 115.69 0.2 1.6 1.9
Septiembre 46,693 560,316 115.51 -0.2 1.4 1.5
Octubre 46,786 561,432 116.19 0.6 2.0 1.9
Noviembre 46,692 560,304 116.29 0.1 2.1 1.9
Diciembre 46,972 563,664 116.46 0.1 2.3 2.0
