UNIVERSIDAD DE CARABOBO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA PUBLICA

CAMPUS LA MORITA

BANCO CENTRAL DE VENEZUELA Y

SUDEBAN

PROFESOR: BACHILLER:

OMAR PERAZA Feng Ya Jing CI:25.464.449

La Morita, agosto de 2019

 INTRODUCCION

Un banco es una institución financiera, su principal actividad es trabajar

con el dinero que es depositado por las personas o empresas, y el banco usa
esos mismos depósitos para otorgar préstamos o créditos, es decir que trabaja
como intermediario.

Estas actividades son reguladas por el estado, mediante leyes

especiales, entre ellas se puede mencionar la ley del Banco Central de
Venezuela, las normas y la ley general de bancos, y otras instituciones
financieras.

El profesional de la contaduría pública tendrá la obligación de estar al

tanto de las leyes y normativas actuales en la materia bancaria, las demandas
que deben cumplir y las sanciones que puede implicar el no ejercer las
actividades de su profesión conforme a las normativas y leyes.
LOS BANCOS

Los bancos son entidades que se planifican de acuerdo con leyes

especiales y que se dedican a trabajar con el dinero, para lo cual percibe dinero
y tienen a su custodia depósitos hechos por personas y la empresas o
negocios, y otorgan créditos o prestamos usando esos mismos recursos.
Actividad llamada intermediación financiera.

PRIMER BANCO EN VENEZUELA

El primer banco en Venezuela fue el Banco Colonial Británico, fue una

sucursal del Banco del Banco Colonial de Londres, Es traído o fundado por
Leandro Miranda Andrew, hijo del general francisco de miranda, este banco
fue fundada el 29 de julio de 1839, y su función fue de intermediación y manejo
de la deuda publica venezolana en la guerra de la independencia, ese mismo
año de la fundación del Banco Colonial Británico, hubo varios intentos de
establecer bancos en Venezuela pero ninguno de ellos se lograron materializar
y los que se lograron instalar tenían un vínculo estrechamente a presidentes,
altos funcionarios gubernamentales venezolanos, inversionistas privados,
intereses extranjeros y vaivenes de la política venezolana. En el año 1849 el
Banco Colonial Británico cerró sus puertas, debido a las pugnas o rivalidades
contra el Banco Nacional De Venezuela, este ultimo se transformo en el
favorito del gobierno venezolano en ese mismo año. Aunque no fue en 1946
donde las instituciones financieras o los bancos se hicieron mas notarias, este
mismo año se fundó el Banco Unión.
BANCOS ACTIVOS EN VENEUELA

Hoy en día Venezuela cuenta con 30 instituciones financieras o bancos

que trabajan en el país, en el cual el que mas a perdurado en el tiempo es el
Banco de Venezuela que fue fundada el 2 de septiembre de 1890 bajo capital
publico nacional, y paso a manos españolas en 1996, cuando fue adquirido
por el grupo Santander, consecutivo fue nacionalizado por el gobierno de Hugo
Chávez el 3 de julio del 2009, manteniéndose el nombre de banco de
Venezuela.

El banco mas actual es la Banco de la Fuerza Armada Nacional

Bolivariana (BANFANB), fundada en el año 2013, creada por el ejecutivo
nacional de Venezuela, a través de la gaceta oficial n´40.229.

Institución Financiera Fundación

Tipo de Tipo de
Banco Capital
Mi Banco 2006 Microfinanciero Privado
Instituto Municipal de Crédito Popular (IMCP) 1946 Instituto Municipal de Crédito Público
DELSUR 1978 Universal Privado
Citibank Sucursal Venezuela 1917 Universal Privado
BOD 1957 Universal Privado
BFC Banco Fondo Común 1963 Universal Privado
BBVA Provincial 1952 Universal Privado
Banplus 2007 Universal Privado
Bangente 1999 Microfinanciero Privado
BanFANB 2013 Universal Público
Banesco 1992 Universal Privado
Bancrecer 2006 Microfinanciero Privado
Banco Venezolano de Crédito 1925 Universal Privado
Banco Sofitasa 1990 Universal Privado
Banco Plaza 1989 Universal Privado
Banco Nacional de Crédito BNC 2003 Universal Privado
Banco Mercantil 1925 Universal Privado
Banco Internacional de Desarrollo 2008 Universal Privado
Banco Exterior 1956 Universal Privado
Banco del Tesoro 2005 Universal Público
Banco de Venezuela 1890 Universal Público
Banco de Exportación y Comercio 2014 Comercial Privado
Banco de Comercio Exterior (Bancoex) 1996 de Desarrollo Público
Banco Caroní 1981 Universal Privado
Banco Bicentenario del Pueblo 2009 Universal Público
Banco Agrícola de Venezuela 2005 Universal Público
Banco Activo 2007 Universal Privado
BanCaribe 1954 Universal Privado
BANCOS DESINCORPORADOS DESDE EL 2009

Bancos que fueron desincorporados mediante la fusión o liquidación:

Banco Tipo de capital Destino

Standford Bank de Venezuela Privado Fusión por absorción con el BNC
Banco Canarias de Venezuela Privado Liquidado
BanPro Privado Liquidado
Banfoandes Público Fusión por incorporación creando el Banco Bicentenario del Pueblo
Bolívar Banco Privado Fusión por incorporación creando el Banco Bicentenario del Pueblo
Banco Confederado Privado Fusión por incorporación creando el Banco Bicentenario del Pueblo
Central Banco Universal Privado Fusión por incorporación creando el Banco Bicentenario del Pueblo
BaNorte Privado Fusión por incorporación creando el Banco Bicentenario del Pueblo
Banco Real Privado Liquidado
Banco del Sol Privado Liquidado
Baninvest Privado Liquidado
Mi Casa EAP Privado Fusión por absorción con el Banco de Venezuela
TotalBank Privado Fusión por absorción con el BFC
InverUnión Privado Liquidado
Banco Federal Privado Liquidado
Federal Banco de Inversión Privado Liquidado
Banco Hipotecario de Inversión Turística de Venezuela (Inverbanco)
Privado Liquidado
Federal Fondo del Mercado Monetario Privado Liquidado
Avanza Fondo del Mercado Monetario Privado Liquidado
Helm Bank de Venezuela Privado Liquidado
Bancoro Privado Liquidado
BanValor Privado Liquidado
Casa Propia EAP Privado Liquidado. Cartera de créditos trasladada al Banco del Tesoro
Banco Guayana Privado Fusión por absorción con el Banco Caroní
Corp Banca Privado Fusión por absorción con el BOD
Banco Industrial de Venezuela Público Liquidado. Cartera de créditos trasladada al Banco del Tesoro
Banco del Pueblo Soberano Público Fusión por absorción con el Banco Bicentenario del Pueblo
Novo Banco Sucursal Venezuela Privado Fusión por absorción con Bancamiga20​
BANCO CENTRAL DE VENEZUELA

Es la institución que en la mayoría de los países, ejerce como autoridad

monetaria y como tal suele ser encargada de la emisión del dinero legal que
circulara en el país, y en general de crear y ejecutar las políticas monetarias
del país al que pertenece.

HISTORIA DEL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA

El presidente Eleazar López Contreras, nombra una comisión en 1937,

que fue encabezada por quien seria su ministro de fomento Manuel Egaña
para el estudio del funcionamiento y regulación de los bancos centrales del
Norte y Suramérica, dicha comisión entrego un proyecto de ley que fue
finalmente sancionada el 8 de septiembre de 1938, por el congreso de los
estados unidos de Venezuela, luego de estas sanciones al banco central de
Venezuela inicia sus actividades en el año 1940 y el 1 de enero de 1941
comienza a operar formalmente.

BANCO CENTRAL DE VENEZUELA

El banco central de Venezuela es un ente del estado que esta

contemplado en la constitución de la república bolivariana de Venezuela, es
una institución autónoma para la formulación y ejercicio de las políticas de su
competencia con plena capacidad publica y privada, es integrante del poder
público nacional, y es el único autorizado para emitir la moneda en curso legal
es integrante del poder ejecutivo.

BASE LEGAL DEL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA

Está contemplado en su articulo 318 de la constitución de la republica

bolivariana de Venezuela que nos dice:
 Las competencias monetarias del Poder Nacional serán ejercidas de
manera exclusiva y obligatoria por el Banco Central de Venezuela. El objetivo
fundamental del Banco Central de Venezuela es lograr la estabilidad de
precios y preservar el valor interno y externo de la unidad monetaria. La unidad
monetaria de la República Bolivariana de Venezuela es el bolívar. En caso de
que se instituya una moneda común en el marco de la integración
latinoamericana y caribeña, podrá adoptarse la moneda que sea objeto de un
tratado que suscriba la República. El Banco Central de Venezuela es persona
jurídica de derecho público con autonomía para la formulación y el ejercicio de
las políticas de su competencia. El Banco Central de Venezuela ejercerá sus
funciones en coordinación con la política económica general, para alcanzar los
objetivos superiores del Estado y la Nación. Para el adecuado cumplimiento
de su objetivo, el Banco Central de Venezuela tendrá entre sus funciones las
de formular y ejecutar la política monetaria, participar en el diseño y ejecutar
la política cambiaria, regular la moneda, el crédito y las tasas de interés,
administrar las reservas internacionales, y todas aquellas que establezca la
ley.

OBJETIVO DEL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA

El cumplimiento del objetivo principal es lograr la estabilidad de precios

y preservar el valor interno y externo de la moneda.

FUNCIONES DEL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA

1. Formular y ejecutar la política monetaria.

2. Participar en el diseño y ejecutar la política cambiaria.

3. Regular el crédito y las tasas de interés del sistema financiero.

4. Regular la moneda y promover la adecuada liquidez del sistema financiero.

5. Centralizar y administrar las reservas monetarias internacionales de

la República.

6. Estimar el Nivel Adecuado de las Reservas Internacionales de la República.

7. Participar en el mercado de divisas y ejercer la vigilancia y regulación de

este, en los términos en que convenga con el Ejecutivo Nacional.

8. Velar por el correcto funcionamiento del sistema de pagos del país

y establecer sus normas de operación.

9. Ejercer, con carácter exclusivo, la facultad de emitir especies monetarias.

10. Asesorar a los poderes públicos nacionales en materia de su competencia.

11. Ejercer los derechos y asumir las obligaciones de la República en el Fondo

Monetario Internacional, según lo previsto en los acuerdos correspondientes
y en la ley.

12. Participar, regular y efectuar operaciones en el mercado del oro.

13. Acopiar, producir y publicar las principales estadísticas económicas,

monetarias, financieras, cambiarias, de precios y balanza de pagos.

14. Promover acciones que fomenten la solidaridad, la participación ciudadana y

la corresponsabilidad social, a los fines de contribuir al desarrollo de la
población y a su formación socioeconómica.

15. Efectuar las demás operaciones y servicios propios de la banca central, de

acuerdo con la ley.
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES

FINANCIERAS(SUDEBAN).

La Superintendencia, es un ente de regulación del sector bancario bajo

la vigilancia y coordinación del órgano superior del sistema financiero, también
es una institución autónoma, con personalidad jurídica y patrimonio propio e
independiente de los bienes de la república. Se regirá por las disposiciones
que establezcan la ley orgánica del sistema financiero nacional y la ley de
instituciones del sector bancario.

FUNCIONES DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y OTRAS

INSTITUCIONES (SUDEBAN).

La superintendencia se encargará de autorizar, supervisar,

inspeccionar, controlar y regular el ejercicio de las actividades que realizan las
instituciones bancarias que conforman el sector bancario, instruir la corrección
de las fallas que se detecten en la ejecución de sus actividades y sancionar
las conductas desviadas al marco legal vigente, y todo ello con el fin de
garantizar y defender los derechos e interese de los usuarios del sector
bancario nacional y del público en general.

NORMAS LEGALES EN CUANTO A LA CONTABILIDAD, ESTADOS

FINANCIEROS E INFORMACIONES DE LOS BANCOS Y OTRAS

INSTITUCIONES.

La superintendencia establecerá un código de cuentas para cada tipo

de empresa sujeta a ley general de bancos y otras instituciones financieras, la
contabilidad de estas instituciones deben llevarse de acuerdo con principios
de contabilidad generalmente aceptados orientaran o ajustaran los códigos de
cuentas y a principios básicos internacionales aceptados por la SUDEBAN.
 También estas entidades llevaran su contabilidad en lo establecido en
el código de comercio, la ley general de bancos y otras instituciones
financieras y las normas que dicten la superintendencia de bancos,
complementados con los documentos acreditados de los asientos que se
registraron.

ENVÍO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EXAMINADOS POR

AUDITORES EXTERNOS EN LAS SUPERINTENDENCIA DE BANCOS.

Estos entes deberán presentar a la superintendencia:

 Un estado de situación financiera y estado de resultado de sus

operaciones durante el mes inmediato anterior, dentro de los
primeros 15 días continuos siguientes al mes respectivo.
 Una relación de indicadores sobre su situación financiera al final
de cada trimestre, la cual deberá enviarse dentro de los primeros
15 días continuos siguientes al respectivo trimestre.
 Un estado de situación financiera y estado de resultado
semestrales de la institución en forma comparativa con el
semestre anterior, dentro de los 15 días continuos siguientes al
final de cada ejercicio.
 Estados financieros semestrales consolidados o combinados,
según corresponda al grupo financiero, en forma comparativa
con el semestre anterior.
 Informe especial sobre el control interno.

Los estados financieros antes nombrados deben ser examinados o

preparados por auditores externos, estos serán enviados a la SUDEBAN, con
15 días continuos de anticipación a la fecha en que se tenga que reunir la
asamblea de accionistas.
QUIENES PUEDEN REALIZAR ESTAS FUNCIONES DE AUDITORIA

EXTERNA EN LOS BANCOS

Solo los contadores públicos inscritos en el registro llevado por la

SUDEBAN están facultados para realizar los actos establecidos en la ley
general de bancos y otras instituciones financieras, cabe destacar que el
auditor que no este inscrito en el registro de contadores que lleva la
superintendencia de bancos y otras instituciones serán sancionadas con
prisión.

SOLICITUD PARA INCRIPCION DE LOS CONTADORES PUBLICOS EN EL

EJERCICIO INDEPENDEINTE DE LA PROFESION EN LA SUDEBAN

Datos más importantes a la hora de la solicitud de inscripción:

 Apellidos y nombres.
 Numero de cedula.
 Nacionalidad.
 Título universitario de contador público de Venezuela.
 Fecha de otorgamiento y revalidación del título.
 Numero de inscripción en el colegio de contadores públicos.
 Otros organismos profesionales o gremiales al que pertenezca.
 Dirección de habitación y número de teléfono.
 Firma autografiada.
 Otros datos que la SUDEBAN considere necesarios.

DOCUMENTOS QUE DEBEN ENTREGAR ANTE LA SUDEBAN EN EL

MOMENTO DE LAS INSCRIPCION

 Algunos Documentos más importantes:

 Copia de la cedula.
 Título que acredita al solicitante.
 Constancia de inscripción en el colegio.
 Curriculum vitae del solicitante que incluya descripción de la
experiencia obtenida en el sector financiero.
 Dos fotografías tamaño carnet.
 Cualquier otra documentación que la SUDEBAN estimen
conveniente
 CONCLUSION

El Banco Central de Venezuela y la Superintendencia de bancos y otras

instituciones financieras tienen como función en común la protección de los
usuarios de la banca nacional, garantizando y defendiendo los derechos e
intereses de las personas que solicitan el servicio. Por ello el banco central de
Venezuela crea políticas monetarias y la superintendencia de bancos vigila
que estas políticas monetarias se cumplan junto con sus normas.

Por eso es importante que el contador publico que realice este tipo de
auditoria, sepa que estas normas existen y que no puede ejercer la profesión
sin antes estar inscritos en la superintendencia de bancos y otras instituciones
y que también existen normas creadas para la elaboración de informes, y que
al incumplir estas normas estarán sancionadas por la prisión.
 BIBLIOGRAFIA

https://www.monografias.com/trabajos87/evolucion-historica-y-juridica-banca-
venezuela/evolucion-historica-y-juridica-banca-venezuela.shtml

https://es.wikipedia.org/wiki/Bancos_de_Venezuela

LEY GENERAL DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES. Envio de

estados financieros examinados por auditores externos registrados en la
superintendencia de bancos.