1. Impuesto Sobre Distribución de 4.
Impuesto Sobre la Renta de
Petróleo y Derivados Personas no Domiciliadas en
Impuesto gravado a la distribución del Guatemala
petróleo crudo y los combustibles que se Los residentes que se encuentren en el
derivan del mismo, importados o producidos extranjero están obligados al pago del ISR por
en el territorio nacional, procesados en el los ingresos que obtengan de fuente de
país. Se produce al momento en que los riqueza ubicada en el país. Las tasas de
productos salgan de los depósitos de las retención son entre el 5% y 31%.
compañías distribuidoras y plantas
procesadoras para su distribución, consumo
o venta.
5. Impuesto Sobre Productos
Financieros
2. Impuesto Sobre Transporte y Impuesto específico que grava los ingresos
Comunicaciones por intereses, no importando su naturaleza.
Impuesto a los transportes y comunicaciones. Se incluyen los provenientes de títulos
El tipo impositivo es del 5% que se aplica a: valores, públicos o privados, que se paguen o
1. Actividades de transporte acrediten en cuenta a personas individuales
internacional de carga y pasajeros: o jurídicas, domiciliadas en Guatemala, no
1. i. El valor de los pasajes sujetas a la fiscalización de la
vendidos en el país o en el extranjero superintendencia de bancos. La tasa es 10%.
para ser extendidos en Guatemala,
independientemente del origen o
destino del pasajero.
6. Impuesto a Empresas Mercantiles y
Agropecuarias
3. Impuesto Sobre la Renta (ISR) Impuesto a las personas, individuales o
Impuesto que grava a las rentas que jurídicas, propietarias de empresas
provienen de la inversión de capital, del mercantiles o agropecuarias, domiciliadas en
trabajo y de la combinación de ambos. Su el territorio nacional.
base legal se encuentra en Decreto 26-92 del El tipo impositivo será del 3.5% de la cuarta
Congreso de la República de Guatemala. parte del monto del activo neto total que
resulte de restar del total de activos, las
depreciaciones y amortizaciones
acumuladas, la reserva para cuentas
incobrables, así como el total de créditos
fiscales pendientes de reintegro por parte del
fisco. O 2.25% sobre la base del valor de los
ingresos brutos del período de liquidación La primera venta o permuta de un bien
definitiva anual del Impuesto Sobre la Renta. inmueble está afecta al Impuesto al Valor
Agregado (IVA), cuya tarifa es el 12% sobre el
valor de la venta.
7. Impuesto Extraordinario y Temporal
de Apoyo a los Acuerdos de Paz 10. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
(IETAAP) Es el impuesto generado por la venta,
Impuesto a las personas individuales o prestación de servicios, importaciones,
jurídicas que realicen actividades arrendamiento de bienes muebles e
mercantiles o agropecuarias, a través de sus inmuebles, las adjudicaciones de bienes
empresas, en el territorio nacional y muebles e inmuebles en pago y la donación
obtengan un margen bruto superior al 4% de entre vivos de bienes muebles e inmuebles.
sus ingresos brutos. Su base legal se Su base legal está en el Decreto 27-92 del
encuentra en Decreto 19-04 del Congreso de Congreso de la Republica De Guatemala.
la Republica de Guatemala.
11. Impuesto Sobre Primera Matrícula
8. Impuesto de Solidaridad (ISO) Es el impuesto específico a la primera
Impuesto a las personas individuales o matrícula de vehículos automotores
jurídicas que dispongan de patrimonio propio terrestres que sean nacionalizados, se
y realicen actividades mercantiles y ensamblen o produzcan en el territorio
agropecuarias en el territorio nacional y su nacional.
margen bruto sea superior al 4% de sus
ingresos brutos.
12. Impuesto Sobre el Tabaco y sus
Productos
Impuesto a la venta del tabaco. La tarifa es
del 100% del precio de venta en fabricante
cada paquete de diez cajetillas de veinte
9. Impuesto sobre Transferencia del
cigarrillos. Asimismo, en las importaciones la
Patrimonio
tarifa es del 100%. Su base legal está
Impuesto pagado en el momento de realizar
contenida en el Decreto 61-77 la Ley de
la transferencia de un bien de una persona a
Tabacos y sus Productos.
otra.
nacional. Su regulación está en el Decreto 70-
94 del Congreso de la República de
Guatemala.
13. Impuestos Sobre Distribución de
Bebidas Alcohólicas Destiladas,
Cerveza, y Otras Bebidas
Fermentadas
Impuesto cobrado a la distribución de 16. Impuestos sobre Herencias, Legados
bebidas en el país. La tasa queda dividida de y Donaciones
la siguiente manera: Este tipo de impuesto se grava
Cervezas y otras bebidas de cereales completamente sobre las herencias o
fermentados 6% donaciones que recibe una persona. En
Vinos 7.5% Guatemala se establece su ley a través del
Vino “Vermouth” 7.5% Decreto 431 del Congreso de la República de
Vino espumoso 7.5% Guatemala.
17. Impuesto al hospedaje
14. Impuesto Único Sobre Inmuebles Se debe pagar un equivalente al 10% del
(IUSI) hospedaje total de la persona, cuando este
Impuesto pagado por cualquier persona valga de Q. 2.00 en adelante, excluyendo la
dueña de un inmueble. El impuesto recae alimentación. Este se aplica al usuario y no
sobre los inmuebles rústicos o rurales y estará involucrado en las tarifas que tenga el
urbanos, incluyendo el terreno, las hospedaje.
estructuras, construcciones e instalaciones
del inmueble y sus mejoras. Su base legal
está contenida en Decreto 15-98 del
Congreso de la República De Guatemala.
18. Impuesto sobre Cuota Patronal y
Laboral del IGSS
Este impuesto se regula según el Decreto 295
del Congreso de la República de Guatemala.
15. Impuesto Sobre Circulación de Según la Ley Orgánica del IGSS, el pago de
Vehículos Terrestres, Marítimos y este impuesto se hace en tres divisiones:
Aéreos Trabajadores 25%
Este es un tipo de impuesto que se paga Patronos 50%
anualmente sobre la circulación de todo Estado 25%
vehículo terrestre, marítimo y aéreo que se
desplace dentro de todo el territorio
por medio de las agencias de viajes. La tarifa
es del 10%.
19. Regalías Obligatorias por la
Explotación Minera
La Ley de minería se crea a través del Decreto
48-97, con base al artículo 125 de la 22. Impuesto Sobre Timbres Fiscales y
Constitución Política de la República de Papel Sellado
Guatemala, dicho artículo establece como Impuesto a la emisión, suscripción u
necesidad pública la explotación racional de otorgamiento de actos y contratos. Su base
los hidrocarburos. Por tanto las empresas legal está contenida en el Decreto Número
nacionales o internacionales que exploten 37-92.
dichos recursos deben de pagar un Se aplican tarifas específicas a los siguientes
porcentaje de regalías al Estado y documentos : auténticas de firmas; por cada
Municipalidades por la actividad que realizan razón puesta por los registros públicos al pie
en el país. de los documentos que se presentan a su
registro; los libros de contabilidad.
20. Impuesto sobre el IRTRA
El Instituto de Recreación de los Trabajadores
de la Empresa Privada de Guatemala se crea 23. Impuesto al turismo
a partir del Decreto 1528 del Congreso de la Se establece este impuesto en el artículo 21
República de Guatemala. Ley Orgánica del Instituto Guatemalteco de
Turismo, llamado tarjeta de turismo. Es un
tipo de impuesto que pagan los visitantes
mayores de edad, que entran al país
equivalente a cinco dólares de los Estados
Unidos de América (US. $.5.00), suma que
será percibida al extenderse dicho
documento.
21. Impuesto Sobre Pasajes Aéreos
Internacionales
Impuesto gravado a todos los boletos aéreos
expedidos en Guatemala, así mismo a todos
los boletos extendidos en el exterior cuyos
vuelos se originen en el territorio nacional.
Se aplica al calor de cada pasaje aéreo 24. Impuesto por salir del país
internacional que vendan las empresas de Un impuesto a todos los guatemaltecos y
aviación, estatales o privadas, directamente o extranjeros residentes o no, que salgan del
país, cuya tarifa será del equivalente en
quetzales a treinta dólares de los Estados El impuesto es generado en el momento que
Unidos de América (US$.30.00) por persona sale de las bodegas de almacenamiento de
que viaje por vía aérea, y del equivalente en los fabricantes (en bolsas, granel o clínker)
quetzales a diez dólares de los Estados para su distribución y vena en el territorio
Unidos de América (US$.10.00) por persona nacional. En el caso de una importación, el
que viaje por vía marítima, en ambos casos al impuesto se genera y paga en momento del
tipo de cambio de referencia para la compra ingreso en el país por una aduana.
en el mercado bancario, reportado por el
Banco de Guatemala el día anterior al día en
que ocurra la salida del país.
https://impuestostg.wordpress.com/clasifica
cion-de-impuestos-guatemala-ewot/
25. Impuesto específico sobre la
distribución de bebidas gaseosas,
bebidas isotónicas o deportivas,
jugos, néctares, yogures,
preparaciones concentradas o en
polvo para la elaboración de
bebidas y agua natural envasada
Impuesto gravado a la distribución a la
variedad de bebidas no-alcohólicas, yogures
y preparaciones en polvo para elaborar
bebidas.
La tarifa es de la siguiente manera:
Bebidas gaseosas simples o
endulzadas que contengan o no, gas
carbónico, a que se refieren las
partidas arancelarias 2201 y 2202.
Así como los jarabes y/o
concentrados de cuya mezcla se
generen bebidas gaseosas, a que se
refiere la fracción arancelaria
2106.90.30. El monto del tributo es
de Q.0.18.
26. Impuesto Sobre Distribución de
Cemento
