DOCUMENTOS MERCANTILES

LA FACTURA
NOMBRE: JEREMY JESUS PUCHO MAMANI
DIRECTORA:
DOCENTE: LIC PATRICIA SUXO MORALES
PARALELO: ¨B¨
ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD
NIVEL: TECNICO BASICO
SEMESTRE: SEGUNDO SEMESTRE
TURNO: MAÑANA
FECHA:
16/08/2019
 DEFINICION DE DOCUMENTOS MERCANTILES

Los documentos mercantiles son títulos, efectos, recibos, facturas, notas de débito y crédito,
planillas de sueldos, vales de mercaderías, etc. Los cuales sirven para legitimar el ejercicio
de las transacciones y documentar las operaciones mercantiles en los comprobantes de
contabilidad.
Estos documentos mercantiles se concentran en el Departamento de Contabilidad, donde
el profesional contador obtiene los datos necesarios para procesar las cuentas y efectuar
los asientos contables en los comprobantes de contabilidad.

Cuanto más grande sea la empresa mucho mayor será la necesidad de usar estos
documentos.

CLASES DE DOCUMENTOS MERCANTILES

Dentro la idea de documentación mercantil, toda constancia escrita de una transacción

comercial se puede utilizar para:

· Certificar los registros contables realizados en libros de contabilidad.

· Probar un hecho desde el punto de vista legal.

Partiendo desde el segundo uso, podemos observar que los libros de contabilidad son tan
sólo un medio de prueba y en ciertos casos puede convertirse en elemento fundamental
para decidir un fallo.
Por tal importancia estos documentos son clasificados en:

1. Documentos Negociables. Son todos aquellos documentos que se pueden negociar a

través de endosos, descuentos en una entidad financiera antes de su vencimiento.
2. Documentos no Negociables. Son todos aquellos documentos que sirven de base para los
registros en los libros de contabilidad y a la vez pueden formar pruebas desde el punto de
vista legal.
A continuación se presenta todos los documentos mercantiles utilizados en la
práctica de la contabilidad.

LETRA DE CAMBIO
La letra de cambio es una orden incondicional por escrito hecha por una persona
natural o jurídica dirigida a otra persona también natural o jurídica, con el objeto de
exigir que ésta efectué el pago de una determinada cantidad de dinero, a una fecha
futura fija o determinable.

MODOS DE GIRO DE LETRA DE CAMBIO

Las modalidades de giro pueden variar según el país donde se practique la
contabilidad, pero los principios siguen las modalidades de:

A la vista. No se necesita ser previamente aceptada, solo basta presentar el

mismo día de su giro o cualquier otro día para exigir su pago. No es muy usual hacer
uso de esta práctica.
A días o meses vista. Esta modalidad tiene la característica de que el plazo de
vencimiento se computa a partir de la fecha de aceptación de la letra, es decir la
fecha en que "a visto" el aceptante y firmado el compromiso de pagaría.
A días o meses fecha. En esta modalidad el plazo de vencimiento se computa
desde la fecha en que la letra fue girada. En este caso se cuentan los días conforme
al año civil, es decir computando los días que tiene cada mes.
A fecha fija. En esta modalidad se especifíca la fecha de pago en la letra de
cambio.

MODELO DE LA LETRA DE CAMBIO

La letra de cambio puede seguir el siguiente modelo:
El llenado de una letra de cambio se realiza de la siguiente manera:

1. Valor o importe de la letra de cambio en números.

2. Fecha de emisión de la letra de cambio.
3. Número correlativo de letras de cambio que emite la empresa.
4. Plazo o fecha de vencimiento.
5. Letra o Unica.
6. Nombre del beneficiario.
7. Valor de la letra en forma literal.
8. Recibido.
9. Registro del nombre del deudor, su dirección y teléfono.
10. Firma del acreedor.

EL PAGARE

El pagaré es una promesa escrita e incondicional de pagar una suma fija o

determinable de dinero en un tiempo determinado. Este documento tiene que estar
firmado por las personas que acuerdan efectuar el pago.

Este es un documento privado de crédito, que en su caso puede ser elevado a

instrumento público mediante el reconocimiento de firmas y rúbricas antes o
después de la transacción.

El pagaré se diferencia de la letra de cambio por:

 Incluir la estipulación de intereses ordinarios y penales.
 No pueden ser girado a la vista sino:
 A días o meses fecha.
 A fecha fija.
Los pagarés pueden ser de diferentes tipos:
 1. Simple o a sola firma. Este tipo de pagaré está firmado solamente por el
deudor quien garantiza el cumplimiento de la obligación a la fecha de
vencimiento.
2. Con garantía personal. Este tipo de pagaré establece que cuando existe la
garantía de otra persona quien en forma solidaria y mancomunada se
compromete a satisfacer la obligación en la fecha de vencimiento en caso del
incumplimiento por parte del deudor.
3. Con garantía prendaria. Este tipo de pagaré garantiza la deuda con una
prenda que puede ser vehículos, joyas, títulos de propiedad, etc.
4. Con garantía hipotecaria. Este tipo de pagaré es utilizado en casos de que
exista una garantía hipotecaria como un bien inmueble, en este caso el
acreedor puede gestionar el remate del bien para recuperar el valor de crédito
si no fue satisfecha la obligación en la fecha de vencimiento.
5. Mixto. Este tipo de pagaré es utilizado cuando existe la combinación de las
garantías mencionadas. Como, por ejemplo: el crédito se otorgue con
garantías personales y prendarias.
FORMATO DE UN PAGARE

El formato de un pagaré puede tomar el siguiente modelo:

Para el llenado del pagaré se procede de la siguiente manera:

1. Importe en cantidad de la deuda.
2. Nombre completo del deudor.
3. Fecha de vencimiento de la obligación.
4. Nombre del beneficiario o acreedor.
5. Importe literal.
6. El porcentaje de interés ordinario.
7. El porcentaje de interés penal en caso de mora.
8. Nombre del garante.
9. Fecha de emisión del pagaré.
10. Firma del deudor.
11. Firma del garante.

EL CHEQUE

El cheque es una orden de pago con una determinada suma de dinero, debe ser
pagado contra presentación del cheque en cajas de Bancos.
 Este documento mercantil permite al librador o cuentacorrentista retirar en su
nombre en forma parcial o total de los fondos depositados en poder del librado o
Banco.

CARACTERISTICAS DEL CHEQUE

El cheque tiene las siguientes características:

El cheque debe tener fondos disponibles. El girador debe tener, fondos

depositados y disponibles en el Banco girado o haber recibido de éste autorización
para girar cheques en virtud de una apertura de crédito.
El cheque se puede girar por dos modalidades:
o Al portador.
o Nominativa. Es decir a la orden de una persona natural o jurídica.

FORMATO DE UN CHEQUE
Por lo general el cheque tiene el siguiente formato:

En la emisión de cheuqes se deben cumplir con los siguientes requisitos:

1. Cantidad en cifras.
2. Fecha de emisión del cheque.
3. Nombre del beneficiario.
 4. Cantidad en letras.
5. Firma del girador o librador.
6. Número del cheque.
7. La clave o número de cuenta.

EL RECIBO

El recibo es un documento mercantil, mediante el cual una persona acredita haber

recibido de otra persona una determinada suma de dinero en efectivo o en especie
y sirve de comprobante de pago.

Existen varios tipos de recibos, entr las más importantes tenemos los recibos de:
·
RECIBO DE CAJA DE INGRESO

Es un documento que se emite para respaldar la recepción de efectivo o cheque por

ventas al contado, cobranzas al cliente y otros deudores.

El formato del recibo de caja de ingreso, por lo general toma la siguiente estructura:
Los recibos deben ser prenumerados y deben emitirse respetando la correlatividad
de los mismos.
La emisión se efectúa de la siguiente forma:

1. Importe en numeral.
2. Nombre de quién se recibe el efectivo o cheque.
3. Importe en literal, tachando lo que no corresponde.
4. Una breve descripción del pago.
5. Número del cheque y el banco.
6. Lugar y fecha de emisión.
7. Firma de cajero, en señal de haber recibido conforme.

RECIBO DE LA CAJA DE EGRESO

Es un documento que respalda el desembolso de efectivo por compra de bienes y

servicios al contado o pago de deudas de la empresa.

Los formatos de los recibos de caja de egreso pueden seguir la siguiente estructura:
Los recibos deben ser prenumerados y deben emitirse respetando la correlatividad.
La emisión se efectúa de la siguiente forma:

1. Importe en numeral.
2. Nombre del beneficiario a quién se paga el efectivo.
3. Importe en literal, tachando lo que no corresponde.
4. Una breve descripción del pago.
5. Lugar y fecha de emisión.
6. Firma del cajero en señal de haber pagado conforme.
7. Firma del beneficiario.

RECIBO DE ALQUILER
Este documento debe ser extendido en forma obligatoria por el dueño de casa, por
el dinero que recibe del inquilino.

El formato del mencionado recibo sigue el siguiente modelo:

RECIBO DE DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE
Es un documento que firma y sella la entidad financiera, como constancia de haber
recibido una determinada cantidad de dinero dentro una transacción realizada a
alguna cuenta corriente o caja de ahorros de la empresa. Estos fondos son de libre
disponibilidad del depositante, quien puede retirar en forma parcial o total mediante
el giro de cheques o a través de cajeros automáticos que todos los bancos tiene
este servicio.

RECIBO DE DEPOSITO A PLAZO FIJO

Este documento mercantil es emitido por el Banco, que especifica el plazo del
depósito que puede ser de 30, 90, 360, etc. días y la tasa de interés que reconoce
el Banco.
En este tipo de depósitos la entidad financiera ofrece a mayor plazo mayor tasa de
interés.

El depósito usualmente es devuelto a la fecha de vencimiento, capital más intereses.

RECIBO DE DEPOSITOS EN GARANTIA

Este documento es emitido por los Bancos como constancia de haber recibido
valores, títulos de propiedad, etc. como garantía de un préstamo otorgado, de modo
que la devolución se efectuará una vez satisfecha la deuda tanto en capital como
intereses devengados hasta la fecha de vencimiento.
RECIBO DE DEPOSITO EN CUSTODIA
Este documento es emitido por los Bancos o Depositarios que es otorgado como
constancia de haber recibido valores, joyas, documentos y otros, las que serán
devueltas al término del tiempo establecido previo pago de una comisión.

RECIBO DE DEPOSITO JUDICIAL

Este documento es la constancia del depósito que se efectúa en una entidad
financiera por orden del Juez. Para su retiro se requiere el endoso de la misma
autoridad.

LA FACTURA
La factura, es un documento mercantil de constancia escrita, que otorga un
vendedor al comprador por la venta de bienes y servicios, con detalle de los bienes
y servicios vendidos, precios y condiciones. La factura representa para el
adquiriente la prueba de propiedad de los bienes o servicios comprados, desde el
punto de vista contable esto permite:
Registrar en los libros el motivo del ingreso de efectivo o la constancia de una
cuenta por cobrar para el vendedor.
Establecer la causa de un desembolso de efectivo o cheque que respalda el
nacimiento de una obligación, para el comprador.
Se utiliza para fines estadísticos y para el control del movimiento de las mercaderías
y cuentas por cobrar.

EL VALE

Un vale es un documento comercial, para pagar un producto, ya sea bien o servicio.

Puede representar el pago total o parcial (descuento inmediato en el momento de
la compra por la cantidad que aparece en el vale). Lo más habitual es que los
establecimientos comerciales proporcionen vales a sus clientes para fidelizarlos.
También sirve para darse a conocer a clientes nuevos, ofreciéndoles un artículo
más barato o gratuito. En otros casos forma parte del proceso de devolución, el
comercioextiende un vale que permite cambiar un producto adquirido por otro en un
tiempo futuro.

Por último, el vocablo vale se utiliza para movimientos internos de una oficina o
empresa. Cuando un empleado toma dinero para comprar algún material o artículos
que no haya en existencia en la empresa, o porque desea un adelanto sobre su
salario, se llena un «vale de caja».

Este vale contiene:

 Fecha
 Cantidad (en número y letra)
 Especificación clara sobre el concepto
 Rúbrica de autorización
 Firma de la persona que recibe el dinero
El vale es una oferta de reducción del precio final del artículo que puede estar
patrocinado por el fabricante o por el minorista.

NOTA DE ABONO

Una nota de abono es un documento comercial de utilidad contable, que se utiliza

cuando es necesario realizar algún ajuste a la cantidad que una persona ha pagado
en una transacción comercial.
Estos ajustes pueden deberse a algún error en la facturación o una promoción
realizada a algún cliente especial. La nota de abono únicamente se elabora cuando
ya se ha emitido la factura correspondiente a la transacción realizada.
Otra de las causas por las que se genera una nota de abono es cuando existe una
devolución total o parcial de las mercancías amparadas en una factura.
Contablemente la nota de abono se registra en las cuentas de devolucionesy
puede aplicarse una devolución del dinero, el cambio de mercancía por otra igual o
la adquisición de nueva mercancía que ampare el monto establecido en la nota de
abono. Mediante el registro de este documento es posible justificar la no entrada de
dinero en las cuentas de banco.
Puede tener diferentes formatos, los más comunes son el tipo de factura, que es
utilizado cuando es necesario detallar los artículos que se amparan en la nota; el
otro más utilizado es el que tiene forma de anotación en el cual no se detallan los
artículos sino solo el monto monetario que se ampara; este formato es más utilizado
cuando se realiza un descuento posterior a la facturación de las mercancías.

NOTA DE DEBITO

Definición de Nota de Débito

Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica

haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el
concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de la
deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por mora
en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de
una cuenta.

Función de la Nota de Débito

Es el documento que envía un comerciante a su cliente, en la que le notifica haber

cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto
que la misma indica. Este documento incrementa la deuda, ya sea por un error en
la facturación, interés por pago fuera de término, etc.

En qué casos se usa la Nota de Débito

En los bancos: Cuando se carga al cliente de una comisión o sellado que se aplicó
a un cheque depositado y girado sobre una plaza del interior.
En los comercios: Cuando se pagó el flete por envío de una mercadería; cuando se
debitan intereses, sellados y comisiones sobre documentos, etc.

Cuando el vendedor quiere poner en conocimiento al comprador de que ha cargado

en su cuenta un importe determinado, emite una Nota de Débito. Las causas que
generan su emisión pueden ser:

 Error en menos en la facturación.

 Intereses.
 Gastos por fletes.
 Gastos bancarios, etc.
Datos Obligatorios de la Nota de Débito
Número de cliente, nombre y apellido, hacer referencia a una factura, numeración,
importe, cantidad que devuelves, importe total.

Cuál es la información básica que debe tener la Nota de Débito

Las notas de débito deben contener información del emisor, de los costos, gastos o
intereses, del comprobante de venta al que hace referencia e identificación de quien
la recibe; así como los datos de la autorización y de su caducidad. Los elementos
mínimos son los que se detallan a continuación.

NOTA DE CREDITO

Documento que se utiliza para anular facturas

Empieza a emitir notas de crédito cuando lo necesites usando Debitoor. Es muy fácil
y sencillo.
Una nota de crédito es un documento legal que se utiliza en transacciones de
compras y ventas donde interviene un descuento posterior a la emisión de la factura,
una anulación total, un cobro de un gasto incurrido de más, devolución de bienes.

Es un comprobante que una empresa envía a su cliente para acreditar la devolución

de un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma nota.

Ejemplo
La empresa A envía una factura a B. B contacta con A, dado que, la factura es
errónea y no había contratado el servicio completo.

A, una vez de acuerdo con B, envía una nota de crédito a B con el importe de
la anulación de la factura original.

Rectifica facturas con notas de crédito

Como bien establece la ley, queda prohibido eliminar facturas emitidas, por ello,
cuando cometas un error en una factura, crea una nota de crédito por el valor de la
factura en negativo.
 LA FACTURA
CONCEPTO
Una factura es un documento de índole comercial que indica la compraventa de un
bien o servicio. Tiene validez legal y fiscal.

Una factura es un documento de carácter mercantil que indica una compraventa

de un bien o servicio y que, entre otras cosas, debe incluir toda la información de
la operación.

Podemos decir que es una acreditación de una transferencia de un producto o

servicio tras la compra del mismo.

Quién está obligado a hacer facturas

Todo empresario o autónomo están obligados a hacer facturas por la venta de

bienes o servicios.

También están obligados en caso de anticipos, salvo cuando se trate de ventas

intracomunitarias de bienes exentos.

Concretamente, todo empresario o autónomo están obligados a emitir factura en

los siguientes supuestos:
  Cuando su cliente es otro empresario o autónomo.
 Cuando su cliente (un particular) lo solicita para fines tributarios.
 Para la exportación de bienes que están exentos de IVA (salvo en las
tiendas libres de impuestos).
 Para operaciones intracomunitarias.
 Cuando su cliente sea la Administración pública o una persona jurídica que
no sea empresario o autónomo (en el primer caso, se debe emitir
una factura electrónica).
 Para la venta de bienes de montaje o instalación antes de ponerse a
disposición en el territorio donde se aplica el impuesto.
 Para ventas que se realizan a distancia y ventas sujetas a impuestos
especiales.

El emisor de la factura siempre debe guardar una copia y entregarle otra a su

cliente.

Regulación de los contenidos obligatorios de una factura

Los contenidos de una plantilla de factura están prefijados por la normativa de

facturación.

Estos contenidos son de obligado cumplimiento para todo aquel que ha de emitir
una factura que justifique la compraventa de un bien o servicio.

La omisión de uno de sus contenidos obligatorios puede anular la validez frente a

la Agencia Tributaria, que es el organismo supervisor para que se cumpla la
normativa.

Obligación de emitir una factura

Emitir facturas tiene carácter obligatorio para dejar constancia y poder comprobar
la realización de la operación comercial.

Omitir la emisión de la factura puede significar un delito tributario, perseguido por

las autoridades fiscales del país.

Información necesaria de una factura

Para emitir una factura se necesita incluir algunos datos básicos; obligatorios para
la validez de la misma:

 Número de la factura (correlativo a la serie numérica).

 Nombre o razón social del comprador y vendedor, ya sea una empresa o
una persona física.
 NIF del comprador y vendedor, así como su dirección fiscal.
 Fecha de expedición.
  Fecha de operaciones cuando esta no coincide con la de expedición.
 Descripción del bien o servicio.
 El precio por unidad y el precio antes de impuestos de cada uno de los
bienes o servicios.
 Si existe algún descuento o anticipo señarlo.
 Impuestos: el Impuesto sobre el Valor Añadido y el tipo que se aplica, así
como el IRPF.
 La cuota tributaria.
 El importe total.
 Si la factura está exenta de IVA se debe hacer constar citando la ley de IVA
y el artículo por el cual queda exenta (por ejemplo, "Factura exenta de IVA,
según art. 20. Uno. 26º").
 En casos de facturación por el destinatario o de inversión del sujeto pasivo
se debe mencionar.
 En caso de pertenecer al régimen especial de bienes usados o al régimen
especial de agencias de viaje también se debe consignar en la factura.

Tipos de factura

Básicamente, existen dos tipos de factura:

 La factura completa.
 La factura simplificada.

Los contenidos de la primera están expresados en el apartado anterior. Por lo que

hace a la factura simplificada, los contenidos son iguales salvo en que:

 La factura simplificada no incluye los datos del cliente y;

 el IVA puede señalarse sin desglosar e ir incluido en el precio final. El tipo
de IVA, ahora bien, se debe señalar.

Pueden emitir facturas simplificadas todos aquellos empresarios o autónomos

autorizados por el Departamento de Gestión Tributaria.

También se pueden emitir facturas simplificadas en los siguientes casos:

 Cuando el importe de la factura no supera los 400 euros (IVA incluido).

 Para emitir facturas rectificativas.
 Por determinadas operaciones, inferiores a 3 000 euros (IVA incluido), por
las que el reglamento de facturación anteriormente vigente (Real Decreto
1496/2003) permitía la expedición de tiques.

Además de estos dos tipos principales, existen otros tipos de factura que se
mencionan a continuación:
  La factura proforma, que, a diferencia de una factura ordinaria (ya sea
simplificada o completa), no tiene validez fiscal.
 La factura rectificativa, para modificar, abonar o anular una factura emitida.
 La factura recapitulativa. Recoge en un mismo documento todas las
facturas enviadas a un cliente en un periodo determinado.
 El duplicado de factura. Tiene el mismo valor que la factura original, por lo
que no debe confundirse con una copia.
 La factura electrónica, para ventas de servicios o bienes a la Administración
pública.

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 FACTURA

CANTIDAD DETALLE PRECIO/U. TOTAL

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 TARJETA DE CREDITO
La tarjeta de crédito, también llamada dinero de “plástico”, es un medio de pago
que te permite hacer compras que puedes pagar posteriormente (una semana
después, un mes después, un año después, etcétera). Son llamadas “de crédito”
porque cuando pagas cualquier mercancía o servicio con ella, el banco que te la
otorgó te está concediendo un préstamo que debes pagar, a una determinada tasa
de interés, de acuerdo al periodo que elijas según los plazos negociados con la
entidad. Es decir, que si pagas con tu tarjeta por ejemplo una camisa que te gusto,
por un valor de 100 bolivianos le debes ese dinero al banco que expidió la tarjeta.
La tasa de interés de créditos de consumo es publicada semanalmente por el
Banco Central de Bolivia (BCB).
En el mercado, operan diferentes tarjetas de crédito, denominadas “prepagadas” o
“de prepago “, emitidas por bancos o casas comerciales y que permiten hacer
compras y operaciones a través de cajeros automáticos.
Las tarjetas de crédito son un medio de pago cada vez más utilizado y seguro para
comprar. Las tarjetas de crédito también pueden ser utilizadas para retirar sumas
de dinero de los cajeros automáticos.
Se le llama “tarjeta” debido a que su primera forma de uso fue (y continúa de esa
manera) un dispositivo de plástico numerado del tamaño de una tarjeta de visita
(rectangular), que cuenta con una banda magnética o un microchip en la que se
almacena información con la identificación de su dueño y otros datos relacionados.
Contiene, además, el logotipo y nombre del banco o entidad que haya emitido la
tarjeta, un número de identificación, el nombre del titular, la fecha de vencimiento
de la misma (expresadas con mes y año).
Sin embargo, la tarjeta tambien podrá corresponder a un instrumento plástico o
cualquier dispositivo físico, electrónico o informático, que cuente con un sistema
de identificación único del respectivo medio de pago y cuyo soporte contenga la
información y condiciones de seguridad acordes con tal carácter. De hecho, en
muchos países se utiliza el teléfono móvil como el dispositivo que contiene tal
información y por ello, el teléfono reemplaza a la tarjeta para estos efectos.
Las tarjetas de crédito son intransferibles. Para solicitar una tarjeta de este tipo, es
necesario dirigirse a una institución financiera o entidad bancaria, la cual solicitará
al interesado una serie de documentos y garantías para asegurarse de que se
trata de una persona solvente y capaz de cumplir con sus potenciales obligaciones
de pago.
Dependiendo del caso y de la entidad emisora de la tarjeta de crédito, entre los
requisitos exigidos a los solicitantes suelen estar una situación laboral estable y
con un mínimo de meses de permanencia en el mismo puesto, un sueldo que
supere una cantidad en particular y un garante, o sea, una persona o compañía
que pueda respaldarlos y asegurar que se trata de personas confiables.
La tarjeta de crédito, también conocida como dinero plástico, recibe dicho nombre
ya que da la posibilidad a una persona de realizar compras sin contar con el
efectivo (dinero), contrayendo automáticamente una deuda con la entidad emisora
de la misma. Generalmente, todos los meses se envía a los usuarios un resumen
de todas las transacciones realizadas durante los treinta días anteriores, para
poder efectuar un único pago. Es importante notar que existe la posibilidad de
saldar toda la deuda o de realizar tan sólo un pago mínimo; en este caso, la deuda
pendiente acumula nuevos intereses, de acuerdo a lo estipulado en el contrato.
Otra de las ventajas que ofrecen las tarjetas de crédito, y una de las más
populares a la hora de realizar grandes gastos, es pagar a plazos (o en cuotas).
Muchos comercios, sobre todo en ciertos países, listan los precios de sus
productos con varias opciones; por ejemplo, si un televisor cuesta 1.200 dólares,
puede indicarse la posibilidad de adquirirlo en tres cuotas de 425, o en 6 de 250, y
así sucesivamente.
Con respecto a la seguridad, en los últimos años se han implementado diversas
medidas para proteger a los usuarios de tarjetas de crédito de robos de identidad y
compras fraudulentas. Una de ellas es la incorporación de un número o código de
seguridad, el cual generalmente tiene tres dígitos y se sitúa en la cara posterior de
la tarjeta; al momento de realizar una compra por Internet o por teléfono, es
obligatorio indicar ese número para asegurar que se cuenta con el documento en
la mano y que no se han copiado los datos de un ticket ajeno.
Existe una variedad de tarjetas de créditos, pero éstas no deben ser confundidas
con las tarjetas de débito.

¿TARJETA DE DÉBITO O CRÉDITO?

Aunque por el nombre son muy parecidas, las tarjetas de débito y crédito
tienen importantes diferencias que se deben tomar en cuenta al realizar las
transacciones.
Al realizar una compra con una tarjeta de débito, el monto es descontando
del dinero que usted tiene depositado en su cuenta de ahorros o corriente y
si no cuenta con el monto suficiente, la operación no puede ser concretada.
En cambio, si usted paga por un producto o servicio con una tarjeta de
crédito, básicamente está pagando con dinero que le está prestando el
banco que le emitió la tarjeta. Es decir, que si usted es titular de una tarjeta
de estas características puede hacer pagos u obtener dinero, hasta cierto
límite, sin necesidad de tener fondos en su cuenta bancaria en ese
momento.
Con las tarjetas de débito también puede retirar sumas de dinero de los
cajeros automáticos.
Físicamente también existen diferencias, las tarjetas de crédito tienen la
numeración y el nombre del dueño de la tarjeta en alto relieve, en cambio las
de débito tienen todos esos datos, pero sólo impresos.
En el reverso, ambas tienen una banda magnética donde se almacenan los
datos para realizar las transacciones. También las dos cuentan con un
número PIN, que es la contraseña de seguridad con la que se puede retirar
el dinero de los cajeros o autorizar las transacciones.
Sin embargo, adicionalmente, las tarjetas de crédito tienen un código de tres
dígitos conocido como CV. Éste es solicitado cuando se realiza alguna
transacción por Internet o vía teléfono para confirmar que tiene la tarjeta en
su mano al momento que realiza la operación.
 BOLETA DE GARANTIA
Las entidades bancarias tienen la facultad de emitir boletas de garantía,
documentos que tienen el objetivo de garantizar el cumplimiento de una obligación
contraída.

La boleta garantiza el cumplimiento de obligaciones (de dinero) de dar, de hacer y

de no hacer. Por ejemplo, busca garantizar la transferencia de una propiedad (de
dar) o la construcción de una obra (de hacer). Pero además, cumplen con el
objetivo de indemnizar en el caso de no cumplimiento de la obligación.

¿Cómo se solicitan las boletas?

Un cliente de un banco (denominado tomador), puede solicitar a una entidad
bancaria que emita una de estas boletas a favor de otra persona (llamada
beneficiario), como garantía o resguardo del cumplimiento de una obligación. Al
emitir este documento, el banco se compromete incondicionalmente a su pago con
el solo requerimiento del beneficiario.

¿Para qué se emiten las boletas?

Además de garantizar las obligaciones señaladas anteriormente (dar, hacer o no
hacer), las boletas de garantía pueden emitirse para:

 Garantizar el pago de impuestos, derechos de aduana u otras cargas pecuniarias

a favor de entidades del sector público o privado.

 Para garantizar el “fiel desempeño” del cargo de director de una sociedad anónima
(cuando los estatutos de la sociedad así lo contemplen)

 Para garantizar el correcto cumplimiento de las obligaciones de los Corredores de

Bolsa y Agentes de Valores.

Una característica esencial de esta boleta es que no puede ser utilizada para un
fin distinto de aquel para la cual fue solicitada, lo que le otorga al documento el
carácter de nominativo e intransferible.

Lo anterior implica que en el documento se indica el nombre de una persona

determinada (en este caso el beneficiario) como su titular, siendo esa persona la
única facultada para exigir que se cumpla la obligación establecida en la boleta. Es
decir, sólo el beneficiario puede realizar el cobro o devolver la boleta al respectivo
tomador, para que este la entregue al banco, a fin de dar por cancelada la
garantía.

¿Cómo logro que el banco emita una boleta de garantía?

Existen dos maneras a través de las cuales el cliente o tomador puede obtener la
emisión de uno de estos documentos por parte de un banco:

La primera es a través de la constitución de un depósito en el banco.

La segunda opción es que el banco la emita con cargo a un crédito otorgado al

tomador, quien suscribe un pagaré u otro título de crédito a favor del banco.

Según la Sbif, los bancos deben examinar cuidadosamente los antecedentes,

exigencias y condiciones relativos a los actos, propuestas, contratos,
compromisos, etc. que se garanticen. El análisis que hagan de cada propuesta de
emisión de boleta de garantía debe cubrir tanto los aspectos técnicos como
financieros de la operación que se garantiza, de manera de tener una apreciación
correcta y real de los riesgos que se asumen.

La Boleta de Garantía es un compromiso por parte del banco emisor, para

garantizar a una persona (natural o jurídica), por el cumplimiento de las
obligaciones contraídas ante un acreedor o beneficiario.

Las Boletas de Garantía Contra garantizadas son aquellas que se emiten a

solicitud y con el aval de un banco del exterior.

Características de nuestro servicio

Las Boletas de Garantía pueden ser emitidas por los siguientes objetos:

Seriedad de Propuesta (en licitaciones por convocatoria para diferentes obras o

provisiones)

Cumplimiento de Contrato (por obras, entrega de materiales u otras obligaciones)

Correcta Inversión de Anticipo

Buena Ejecución de Obra

Pago de Derechos Arancelarios o Impositivos

Consecuencias Judiciales o Administrativas (garantiza el resultado de un
determinado proceso judicial o administrativo)

Caución de Cargos o Funciones (garantía por el ejercicio relativo a determinada

función y responsabilidades inherentes al buen desempeño de determinado cargo)

EJEMPLO

El Banco cobrará una comisión anticipada por la emisión de cada Boleta.

Partes intervinientes:

Solicitante o afianzado: es el que requiere del respaldo o garantía del Banco ante
una operación comercial.

Beneficiario o tenedor: es quien se constituye en el tomador o depositario de la

misma.

Fiador o emisor de la boleta: viene a ser la institución bancaria que emite el

documento, garantizando de esta manera la operación comercial del solicitante, en
la que se refiere a los términos del compromiso contraído.

Garantes del solicitante: En caso de garantía personal el Banco exige que una
persona natural o jurídica se solidarice con la obligación que se contrae,
procediendo para ello a incluir la firma del garante o garantes en el contrato
respectivo.