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Retenciones en La Fuente de Iva y Renta

Este documento define la retención de IVA e impuesto a la renta en compras y ventas. Explica que el agente de retención (comprador) debe retener un porcentaje del valor de la compra como anticipo de impuestos que luego entrega al Estado. Detalla las tasas de retención de IVA (10-100%) e impuesto a la renta (1-25%) según el tipo de bien o servicio. También indica quiénes no están sujetos a retenciones como organismos públicos o pagos con tarjeta.

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Retenciones en La Fuente de Iva y Renta

Este documento define la retención de IVA e impuesto a la renta en compras y ventas. Explica que el agente de retención (comprador) debe retener un porcentaje del valor de la compra como anticipo de impuestos que luego entrega al Estado. Detalla las tasas de retención de IVA (10-100%) e impuesto a la renta (1-25%) según el tipo de bien o servicio. También indica quiénes no están sujetos a retenciones como organismos públicos o pagos con tarjeta.

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IVA EN COMPRAS E IVA EN

VENTAS
Ing. Sylvia Pérez MSc.
ANALISIS DEL IVA
DEFINICION
• La retención es la obligación que tiene el
comprador de bienes y servicios, de no
entregar el valor total de la compra al
proveedor, sino de guardar o retener un
porcentaje en concepto de impuestos. Este
valor debe ser entregado al Estado (SRI) a
nombre del contribuyente, para quien esta
retención significa un prepago o anticipo de
impuestos.
Qué impuestos deben ser retenidos?

• Base imponible será el valor del


IVA.
IVA • Porcentajes a retener 10%, 20%,
30%, 50%, 70%, 100%

• Base imponible subtotales del


IMPUESTO comprobante de venta de bienes
o servicios.
A LA RENTA • Porcentajes a retener 1%, 2%, 8%,
10%, 22% y 25%
Quién debe retener impuestos?
• El agente de retención, que es quien compra
bienes o servicios.
• Pueden ser personas naturales obligadas a
llevar contabilidad, sucesiones indivisas o
sociedades dependiendo de las disposiciones
de las normas vigentes par cada tipo de
impuesto
Agente de retención es
quien paga,
RETENCIONES
• El agente de retención es debe elaborar y entregar un
COMPROBANTE DE RETENCIÓN, en un plazo no mayor de 5
días de recibido el comprobante de venta, a las personas a
quienes efectuaron la retención.
• También están obligados a proporcionar al SRI cualquier
tipo de información vinculada con las transacciones por
ellos efectuadas.
 Declaración del IVA Formulario 104
 Declaración de Retenciones en la Fuente de Renta
formulario 103
 Anexo transaccional Simplificado ATS.
• La retención en la fuente deberá realizarse al momento del
pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero.
RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IVA

Transacciones entre Transacciones entre sociedades/ PNOC


contribuyentes especiales y PN NO O C.

10% BIENES 30% BIENES

20% SERVICIOS 70% SERVICIOS

10% BIENES Y SERVICIOS CON LIQUIDACION


DE COMPRA

Para ello debemos conocer a quienes retener


Cómo debo retener

30% Bienes
10% Bienes
70% Servicios
20% Servicios
100%

Transacciones entre
sociedades y PN
oblig. Contabiilidad
NO SE RETIENE
Transacciones
entre PN NO
O C.
NO SE RETIENE
En la retención en la fuente de respeta JERARQUÍA, es decir quienes están
encima de la pirámide retienen a todos los que están abajo.
Los que están debajo a las entidades que están arriba
A QUIENES NO SE RETIENE IVA Y RENTA
• Compras por primera vez y menores a $50,00
• Entidades y organismos del sector público
• Compañías de aviación
• Agencias de viajes en la venta de pasajes aéreos
• Empresas que comercializan combustibles
• Distribuidores o voceadores de periódicos y revistas
• Pagos con débito bancario
• Pagos con tarjeta de crédito
• Retención de Renta no existe cuando se paga a
Entidades del Sector público.
RETENCIONES DE RENTA
• Bienes
1% • Transporte
• Publicidad

• Servicios en los que predomina la mano de obra sobre


2% el intelecto
• Siempre que existe liquidación de bienes y/o servicios

• Arriendo de inmuebles

8%
• Servicios de docencia
• Pago a notarios y registradores de la propiedad
• Entrenadores deportivos
• Honorarios Profesionales (Actv. Diferente a la título profesional)

10% • Honorarios profesionales (actv. Profesional = título


profesional)

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