CASO N°1
Efectivo para cuenta corriente
Se recibe S/ 600 en efectivo para depositar en cuenta corriente
1
1101 CAJA S/.600.00
1111.01 Oficina principal
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA S/.600.00
2111.01 Depositos en cuentas corrientes
CASO N°2
Se recibe del público S/ 200 en efectivo por pago de recibos de
teléfono. El banco cobra comisión S/ 2 a la empresa de telefonía.
1
1101 CAJA S/.200.00
1111.01 Oficina principal
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA S/.200.00
2111.14 Cobranzas por liquidar
2
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA S/.200.00
2111.14 Cobranzas por liquidar
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS S/.2.00
5212.02 Mantenimiento de cuentas corrientes
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA S/.198.00
2111.01 Depositos en cuentas corrientes
CASO N°3
Retiro de efectivo en cuenta de ahorros
Un cliente retira en una agencia efectivo por S/ 500 de su cuenta
de ahorros.
1
2102 OBLIGACIONES POR CTAS DE AHORRO S/.500.00
2112.01 Depositos de ahorro activos
1101 CAJA S/.500.00
1111.01 Oficina principal
CASO N°4
Cobranza de cheque en dólares
Una persona natural efectúa una cobranza en efectivo de cheque por
US$ 400 cuya tasa de cambio fija es S/ 3.40 (supuesto).
1
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA S/.1,360.00
2121.01 Depositos en cuentas corrientes
1101 CAJA S/.1,360.00
1121.01 Oficina principal
CASO N°5
Transferencia en cuenta corriente
El Banco Atlántico transfiere de la cuenta corriente disponible en
el Banco Nacional (12) la suma de S/ 7,000 a su cuenta corriente
ordinaria que mantiene en igual moneda en el BCRP (01).
1
1102 BCR DEL PERU S/.7,000.00
1112.01 Cuenta ordinaria
1103 BCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL PAIS S/.7,000.00
1113.01 Bancos
CASO N°6
Mantenimiento en cuenta corriente
Se recepciona nota de cargo por mantenimiento de cuenta
corriente en moneda nacional en el BCRP por S/ 100.
1
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS S/.100.00
4212.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
1102 BCR DEL PERU S/.100.00
1112.01 Cuenta ordinaria
CASO N°7
Depósito de efectivo en cuenta a plazo
Una oficina principal deposita efectivo por S/ 8,000 en cuenta a
plazo en igual moneda que mantiene con el Banco Nacional (12).
1
1103 BCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL PAIS S/.8,000.00
1113.01 Bancos
1101 CAJA S/.8,000.00
1111.01 Oficina principal
CASO N°8
Abono de intereses devengados
Se recepciona de Financiera Continente una nota de abono de
S/ 1,200 por intereses devengados y capitalizados en la cuenta
a plazo.
1. Reconocimiento del ingreso
1
1108 RENDIMINETO DEVENGADOS DEL DIS. S/.1,200.00
1118.03 Bancos y otras empresas del pais
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DIS. S/.1,200.00
5111.03 Bancos y otras empresas del pais
2. Capitalización de intereses
2
1103 BCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL PAÍS S/.1,200.00
1113.02 Financieras
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DIS. S/.1,200.00
1118.03 Bancos y otras empresas del pais
CASO N°9
Recepción de cheques de otros bancos
En la oficina de Lima del banco América, durante el día se han recibido
cheques en moneda nacional de otros bancos de la localidad
por un total de S/ 10,000 según el destino y procedencia siguiente:
DEPOSTIOS S/. OTROS BCOS
Ctas corrie. 5,000 Continente
Ctas ahorro 2,000 Nacional
Ctas a plazo 3,000 Caribe
10,000
CASO N°10
Retiro de cheques propios
El mismo día, el banco América del caso anterior retira de la
Cámara de Compensación cheques en moneda nacional a su
cargo por los conceptos siguientes:
CONCEPTOS S/.
G. clientes 2800
G. gerencia 3700
Total 6500
2. Por los cheques recibidos de la Cámara de Compensación
1
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA S/.6,500.00
2111.01 Depositos en cuentas corrientes
2111.04 Cheques de gerencia
1105 CANJE S/.6,500.00
1115.01 Canje local
