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Proceso Contable

Este documento presenta los saldos de cuentas de una empresa al final de su primer ejercicio contable y solicita realizar los ajustes necesarios para cerrar el período contable. Entre los ajustes se incluyen calcular depreciaciones y amortizaciones, distribuir gastos entre períodos contables, determinar reservas, regularizar cuentas de IVA y actualizar el saldo de inventario final.

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Este documento presenta los saldos de cuentas de una empresa al final de su primer ejercicio contable y solicita realizar los ajustes necesarios para cerrar el período contable. Entre los ajustes se incluyen calcular depreciaciones y amortizaciones, distribuir gastos entre períodos contables, determinar reservas, regularizar cuentas de IVA y actualizar el saldo de inventario final.

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Ejercicio 3 Cierre Contable

La sociedad “Juan Rosales y Cía. Ltda.”, propietaria de la empresa “Almacén Rosales”, que opta por el Régimen
Opcional Simplificado del Impuesto sobre la Renta, solicita sus servicios para que le elabore los ajustes y hoja de
trabajo de su primer ejercicio contable, comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del presente año. Le
presenta los siguientes saldos:

1 Caja y bancos 221,754.91 19 Sueldos de vendedores 86,400.00


2 Caja chica 800.00 20 Bonificación de administración 18,000.00
3 Mobiliario y equipo 40,321.00 21 Bonificación de vendedores 15,000.00
4 Equipo de computación 35,760.00 22 Gastos sobre compras 7,430.00
5 Gastos de organización 15,320.00 23 Comisiones cobradas anticipado 1,800.00
6 Mercaderías 80,532.00 24 Cuotas patronales administración 12,345.65
7 Clientes 36,700.00 25 Cuotas patronales vendedores 10,946.88
8 Publicidad 12,640.00 26 IVA por pagar 3,910.00
9 Capital social 210,000.00 27 Devoluciones y rebajas s/ventas 2,740.00
10 Compras 91,530.00 28 Donativos 5,000.00
11 Proveedores 52,403.00 29 Anticipo sobre ventas 2,100.00
12 IVA por cobrar 2,540.00 30 Devoluciones y rebajas s/compras 3,210.00
13 Documentos por pagar LP 47,500.00 31 IGSS por pagar 2,681.00
14 Seguros anticipados 37,200.00 32 Impuesto sobre la renta 25,619.09
15 Ventas 560,622.00 33 Papelería y útiles 5,300.00
16 Alquileres 32,500.00 34 Timbre de prensa 63.20
17 Acreedores varios 10,131.73 35 ISR retenido por pagar s/compras 5,975.00
18 Sueldos de administración 97,440.00 36 ISR retenido por acreditar s/ventas 6,450.00

AJUSTES
1. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones aplicando porcentajes máximos legales,
considerando que el mobiliario y equipo tiene un valor de desecho de Q.300.00 y que está distribuido en 3/5
para la sala de ventas y el resto para las oficinas. El equipo de computación tiene un valor de rescate de
Q.200.00.
2. De la publicidad el 75% pertenece al presente año.
3. Del alquiler el 20% pertenece al próximo año.
4. El seguro se pagó por 12 meses el 1 de junio del presente año.
5. Se debe el ISR de los ingresos del mes de diciembre, los cuales ascienden a Q.46,580.17.
6. Crear reserva para indemnizaciones al porcentaje máximo legal.
7. Crear reserva para cuentas incobrables considerando el saldo actual de la cuenta clientes.
8. Del alquiler vencido, el 3/8 pertenecen a la administración y el resto a la sala de ventas.
9. Del seguro vencido, el 75% pertenece a la sala de ventas y el resto a la administración.
10. De la papelería y útiles se consumió el 85%.
11. Regularizar las cuentas del IVA.
12. El inventario final de mercaderías asciende a Q.65,302.00.

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