INGENIERIA INDUSTRIAL CONTABILIDAD IND 122
TRES ESTRELLAS
Los siguientes datos han sido obtenidos del Libro Mayor de la Empresa Tres
Estrellas SRL al 31 de diciembre de 1997 y le piden a usted que coopere con el
proceso contable.
Caja Bs. 9415; Letras por Cobrar Bs. 49700; Inventario Mercadería Bs. 18160;
Muebles y Enseres Bs. 12600; Gatos de Organización Bs. 3000; Documentos por
Pagar Bs. 25560; Capital Bs. 45548; Resultados Acumulados (pérdidas
acumuladas) Bs. 5060; Depreciación acum. Muebles y Enseres Bs. 630;
Amortización acumulada de gastos de Organización Bs. 300; Compras Bs.70340;
Sueldos y Salarios Bs. 9100; Sueldos y Salarios por pagar Bs. 3050; Gastos
Generales Bs. 2040; Letras descontadas Bs. 20200; Seguros pagados por
Adelantado Bs. 21000; Comisiones percibidas por adelantado Bs. 18600;
Suministros de Almacenes Bs.14350; Anticipo de Clientes Bs. 24200; Bonos para
emisión Bs. 50000; Bonos autorizados Bs. 50000; Prestamos por pagar Bs. 20000;
Ajuste por inflación y tenencia de bienes Bs. 1795; Comisiones percibidas Bs. 2050;
Alquileres pagados Bs. 10200; Ventas Bs. 124400; Equipo de Computación Bs.
26800; Bonos por pagar Bs. 30000; Descuento en emisión de bonos Bs. 1500; Otras
cuentas por cobrar Bs.17400; Seguros pagados Bs. 1750; Prima en emisión de
bonos Bs. 3000; Banco Bs. 46918; Mercaderías recibidas en consignación Bs.
20000; Consignante Bs. 20000
Los saldos proporcionados deben ser ajustados en base a la siguiente información:
1. Determinar la depreciación de los bienes en uso, muebles y enseres por un
año y el equipo de computación desde el 1 de abril de 1997.
2. Saldos de las siguientes cuentas, se declararon incobrables: Letras por
cobrar Bs. 3050 y Otras cuentas por cobrar Bs 1550. Además, según cálculos
efectuados, la previsión para créditos declarados incobrables asciende, a Bs.
1553.
3. Quedaron pendientes de pago: Alquileres Bs. 1250 y Publicidad (Radio El
Sol) Bs. 2380.
4. Los seguros pagados por adelantado corresponden desde el 1 de noviembre
de 1997 hasta el 30 de octubre de 1993.
5. El inventario final de suministros para almacenes descendió a Bs. 12330.
6. Quedaron pendientes de cobro: Intereses (Importadora Luna) Bs.1040.
7. Las comisiones percibidas por adelantado corresponden desde el 16 de
octubre de 1997 hasta 15 de agosto de 1998.
8. El Inventario final de mercaderías fue valuado en 30600.
9. Amortizar en cuatro años los gastos de organización
10. Amortizar el descuento en emisión de bonos, considerando que estos tienen
un plazo de vencimiento de tres años, computables a partir del 1 de enero de
1997.
AUX. ARACELY ESCALANTE VALDA 1
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TRES ESTRELLAS SRL
LIBRO DIARIO
ASIENTOS DE AJUSTE
Fecha Descripción Ref Debe Haber
-1-
Depreciación Muebles y Enseres 1260
Depreciación Equipo 5025
31-dic a) Depreciación acum. Muebles y Enseres 1260
Depreciación acum. Equipo 5025
Para registrar la depreciación de los bienes de uso
correspondientes a 1997
-2-
Cuentas Incobrables 4600
a) Letras por Cobrar 3050
31-dic
Otras Cuentas por Cobrar 1550
Para contabilizar importes declarados incobrables al
cierre de gestión.
-3-
Perdida en Cunetas Incobrables 1553
31-dic a) Previsión para Cunetas Incobrables 1553
Para constituir previsión para saldos declarados
incobrables
-4-
Alquiles Pagados 1250
Publicidad y Propaganda 2380
31-dic a) Alquileres por Pagar 1250
Publicidad y Propaganda por Pagar 2380
Para registrar gastos pendientes de pago al cierre de
gestión
-5-
Seguros Pagados 3500
31-dic a) Seguros Pagados por Adelantado 3500
Para regularizar el saldo de seguros pagados por
adelantado
-6-
Gasto Suministros 2020
31-dic a) Suministros de Almacenes 2020
Para incorporar los gastos por suministros de almacenes
utilizados
AUX. ARACELY ESCALANTE VALDA 2
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-7-
Intereses por Cobrar 1040
31-dic a) Intereses Percibidos 1040
Para devengar ingresos pendientes de cobro al cierre de
gestión.
-8-
Comisiones percibidas por adelantado 4650
31-dic
a) Comisiones Percibidas 4650
Para regularizar el saldo de ingresos anticipados
-9-
Inventario Mercadería 12440
31-dic a) Ingreso por Mercadería 12440
Para incorporar el valor de las mercaderías encontradas
al cierre de gestión.
-10-
Amortización Gastos de Organización 750
a) Amortización acumulada gastos de
31-dic 750
Organización
Para registrar la cuota parte de amortización
correspondiente al año.
-11-
Amortización Descuento en Emisión de Bonos 500
a) Amortización acumulada Descuento en
31-dic 500
Emisión de Bonos
Para registrar la amortización correspondiente al primer
año de vigencia de los bonos emitidos.
AUX. ARACELY ESCALANTE VALDA 3
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TRES ESTRELLAS SRL
HOJA DE TRABAJO
Al 31 de Diciembre de 1997
Balance de
Sumas Ajustes Saldos Ajustados Estado de Resultados
Nro. Cuenta Comprobacion
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Egresos Ingresos Activo Pasivo
1 Caja 9415 9415 9415
2 Letras por Cobrar 49700 3050 46650 46650
3 Inventario Mercadería 18160 12440 30600 30600
4 Muebles y Enseres 12600 12600 12600
5 Gastos de Organización 3000 3000 3000
6 Docs. Por Pagar 25560 25560 25560
7 Capital 45548 45548 45548
8 Resultados Acumulados 5060 5060 5060
9 Depreciación acum Muebles y Enseres 630 1260 1890 1890
Amort. Acumulada de Gastos de
10 300 750 1050 1050
Organización
11 Compras 70340 70340 70340
12 Sueldos y Salarios 9100 9100 9100
13 Sueldos y Salarios por Pagar 3050 3050 3050
14 Gastos Generales 2040 2040 2040
15 Letras descontadas 20200 20200 20200
16 Segs. Pagados por Adelantado 21000 3500 17500 17500
17 Comisiones Percibidas por adelantado 18600 4650 13950 13950
18 Suministros de Almacenes 14350 2020 12330 12330
19 Anticipo de Clientes 24200 24200 24200
20 Bonos para emisión 50000 50000 50000
21 Bonos Autorizados 50000 50000 50000
22 Prestamos por Pagar 20000 20000 20000
23 Ajuste por inflación y tenencia de bienes 1795 1795 1795
24 Comisiones Percibidas 2050 4650 6700 6700
25 Alquileres Pagados 10200 1250 11450 11450
26 Ventas 124400 124400 124400
AUX. ARACELY ESCALANTE VALDA 4
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27 Equipo de Computación 26800 26800 26800
28 Bonos por Pagar 30000 30000 30000
29 Descuento en Emisión de Bonos 1500 1500 1500
30 Otras cuentas por Cobrar 17400 1550 15850 15850
31 Seguros Pagados 1750 3500 5250 5250
32 Prima en emisión de Bonos 3000 3000 3000
33 Banco 46918 46918 46918
34 Mercaderías Recibidas en Consignación 20000 20000 20000
35 Consignante 20000 20000 20000
389333 389333
36 Depreciación muebles y enseres 1260 1260 1260
37 Depreciación equipo 5025 5025 5025
38 Depreciación acum. Equipo 5025 5025 5025
39 Cuentas Incobrables 4600 4600 4600
40 Perdida en Cuentas Incobrables 1553 1553 1553
41 Previsión para Cuentas Incobrables 1553 1553 1553
42 Publicidad Pagada 2380 2380 2380
43 Alquileres por Pagar 1250 1250 1250
44 Publicidad por Pagar 2380 2380 2380
45 Gastos por suministros 2020 2020 2020
46 Intereses por Cobrar 1040 1040 1040
47 Intereses percibidos 1040 1040 1040
48 Ingreso por Mercadería 12440 12440 12440
49 Amortización Gastos de Organización 750 750 750
Amortización Descuento en emisiones de
50 500 500 500
Bonos
Amortización acum. Descuento en Emisión
51 500 500 500
de Bonos
Sumas 415531 415531 113168 149375 302363 266156
Utilidad 36207 36207
Suma Iguales 149375 149375 302363 302363
AUX. ARACELY ESCALANTE VALDA 5
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ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo que termina el 31 de Diciembre de 1997
INGRESOS
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 1795
Comisiones Percibidas 6700
Ventas 124400
Prima en emisión de Bonos 3000
Intereses percibidos 1040
Ingreso por Mercadería 12440
TOTAL INGRESOS 149375
EGRESOS
Compras 70340
Sueldos y Salarios 9100
Gastos Generales 2040
Alquileres Pagados 11450
Descuento en Emisión de Bonos 1500
Seguros Pagados 5250
Depreciación muebles y enseres 1260
Depreciación equipo 5025
Perdida en Cuentas Incobrables 1553
Publicidad Pagada 2380
Gastos por suministros 2020
Amortización Gastos de Organización 750
Amortización Descuento en emisiones de Bonos 500
TOTAL EGRESOS 113168
Utilidad 36207
AUX. ARACELY ESCALANTE VALDA 6
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TRES ESTRELLAS SRL
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 1997
ACTIVO PASIVO
Caja 9415 Docs. Por Pagar 25560
Depreciación acum Muebles y
Letras por Cobrar 46650 1890
Enseres
Amort. Acumulada de Gastos de
Inventario Mercadería 30600 1050
Organización
Muebles y Enseres 12600 Sueldos y Salarios por Pagar 3050
Gastos de Organización 3000 Letras descontadas 20200
Comisiones Percibidas por
Segs. Pagados por Adelantado 17500 13950
adelantado
Suministros de Almacenes 12330 Anticipo de Clientes 24200
Bonos para emisión 50000 Bonos Autorizados 50000
Equipo de Computación 26800 Prestamos por Pagar 20000
Otras cuentas por Cobrar 15850 Bonos por Pagar 30000
Banco 46918 Consignante 20000
Mercaderías Recibidas en
20000 Depreciación acum. Equipo 5025
Consignación
Cuentas Incobrables 4600 Alquileres por Pagar 1250
Previsión para cuentas
Publicidad por Pagar 2380
Incobrables (1553)
Amortización acum. Desc. en
Intereses por Cobrar 500
1040 Emisión de Bonos
Total Pasivo 219055
CAPITAL
Capital Social 45548
Resultados Acumulados (Perdida) (5060)
Utilidad 36207
Total Capital 76695
TOTAL ACTIVO 294710 TOTAL PASIVO Y CAPITAL 295750
AUX. ARACELY ESCALANTE VALDA 7
