CONTROL CONCURRENTE:

SISTEMA MARCO
INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓNN
GENERALFINANCIERA (SIAF)
 Antes de empezar… por favor, ten en cuenta lo
siguiente:
Respetar las opiniones de
Apagar el celular o los demás.
ponerlo en modo
silencio, para no
interrumpir el
desarrollo de la
sesión de
aprendizaje.

Fuente de imagen: [Link]

2
Fuente de imagen: [Link]
clase-las-nuevas-reglas-del-aula/
 Control Concurrente: Marco General
Competencia del curso:
Analiza los conceptos y procedimientos del Control Concurrente y
el marco general de la Auditoría de cumplimiento derivada del
Control Concurrente, estableciendo en qué casos corresponde su
aplicación, conforme al marco normativo vigente, valorando su
empleo como una herramienta de control expeditiva, que permite
contribuir oportunamente a la transparente y correcta utilización
de los recursos y bienes del Estado. Fuente de imagen: [Link]
trofeo_726972.htm

¿Cómo lo lograremos?
Con tu participación activa y buena disposición para aprender.
 Control Concurrente: Marco General

Unidades

Aspectos conceptuales del Control Concurrente – Etapas del

1 proceso

2 Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente

4
 Metodología

✓ Participación activa en clase: individual y

por equipos
✓ Lecturas previa del material
✓ Realizar las actividades planteadas por el Sistema de Calificación
docente ✓ Estudio de casos : 30%
✓ Evaluación parcial : 30%
✓ Evaluación final : 40%

Nota mínima de aprobación: 14

Fuente de imagen: [Link]

 Unidad I: Aspectos conceptuales del Control Concurrente
– Etapas del proceso

Capacidad 01

Describe el marco conceptual y el proceso

del Control Concurrente, diferenciando sus
etapas para su aplicación a un proceso en
curso, conforme al marco normativo vigente.

6
[Link]
publico
¿El control gubernamental contribuye
a la prevención, detección,
investigación y sanción de los actos
de corrupción ?
Si/No
¿Como?

[Link]
pregunta&gs_l=img.3...291219.297799..298046...0.0..0.117.1765.5j12......0....1..gws-wiz-img.......0i7i30j0i67j0j0i5i30j0i8i30j0i24.ccceeQYRy0g#imgrc=L8JhFIQ4pjlt1M:
 El Control Gubernamental
OBJETO
Control externo Supervisar, vigilar y verificar la gestión,
captación y el uso de los recursos y bienes del
Políticas
Estado.
Puede ser entre otros, preventivo o
simultáneo, cuando se determine
taxativamente y por normativa expresa, sin
Procedi- Normas que en ningún caso conlleve injerencia en los
mientos procesos de dirección y gerencia a cargo de la
administración de la entidad.

COMPETENCIA
Métodos • CGR
• OCI, SOAS por encargo o designación de la
CGR
Artículo 8° de la Ley N° 27785
¿El control concurrente es una estrategia
eficaz para prevención de la corrupción?
SI/NO
¿PORQUE?

[Link]
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 Clasificación del Control Gubernamental según
la oportunidad de su ejercicio

DURANTE
ANTES DESPUÉS
Control Simultáneo
Control Previo Control Posterior
Desarrollo de hitos o
Ejecución de actos u actividades de un proceso en Ejecución de actos y
operaciones curso resultados

Fuente: Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas mediante Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG,
modificada por Resolución de Contraloría N° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014 y Resolución de Contraloría N° 431-
2016-CG de 3 de octubre de 2016 y Resolución N° 115-2019-CG.
Contexto histórico del control simultáneo en el Perú

DIRECTIVA
N° 005-2018
-CG/DPROCAL

13

Directiva N° 002-2019-
CG/NORM “Servicio de
Control Simultáneo”,
aprobada por
R.C. 115-2019-CG
Servicios de control concluidos 2018: Tipo de servicio y nivel de gobierno

TIPO SERVICIO DE MODALIDAD DE SERVICIO DE

CGR OCI SOA TOTAL
CONTROL CONTROL

SECRETO MILITAR 1 0 0 1
CONTROL PREVIO ADICIONALES DE OBRA Y SUPERVISIÓN 13 0 0 13
ENDEUDAMIENTO, APP Y OXI 102 0 0 102
SUBTOTAL CONTROL PREVIO 116 0 0 116
CONTROL CONCURRENTE 585 5367 0 5952
CONTROL
SIMULTANEO
ORIENTACIÓN DE OFICIO 640 7021 0 7661
VISITA DE CONTROL 571 3958 0 4529
SUBTOTAL CONTROL SIMULTANEO 1796 16346 0 18142
CONTROL AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO 159 869 0 1028
POSTERIOR AUDITORIA DE FINANCIERA 19 26 1006 1051
SUBTOTAL CONTROL POSTERIOR 178 895 1006 2079
TOTAL GENERAL 2090 17241 1006 20337

Fuente: Sistema de Control Gubernamental al 31 de diciembre de 2018

12
 Relación de materias de control identificadas en los informes resultantes de
Control Simultaneo
ORIENTACION DE OFICIO ACCION SIMULTANEA VISITA DE CONTROL VISITA PREVENTIVA CONTROL CONCURRENTE
COMUNICACIÓN DE ORIENTACIÓN DE OFICIO “ENTREGA, ALMACENAMIENTO Y PROCESO DE VENTA DE IMPLEMENTACIÓN Y FUNCIONAMIENTO “CREACIÓN Y MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
AL PROYECTO “OBRAS VIALES PARA LA PREPARACIÓN DE ALIMENTOS EN EL COMBUSTIBLE EN LOS GRIFOS DE DE LA UPSS CENTRO QUIRÚRGICO”. PROTECCIÓN CONTRA INUNDACIONES EN LAS
ACCESIBILIDAD DE LOS JUEGOS COMEDOR DEL PUEBLO TERESA IZQUIERDO LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL HOSPITAL REGIONAL HONORIO ZONAS AFECTADAS Y EXPUESTAS AL PELIGRO DE
PANAMERICANOS Y PARAPANAMERICANOS RÍOS” DE TACNA” DELGADO ESPINOZA INUNDACIÓN EN LAS LOCALIDADES DE
LIMA 2019”, A CARGO DE LA EMPRESA ANCHACCLLA, LIRCAY Y OCOPA
MUNICIPAL ADMINISTRADORA
PROCESO DE APROBACIÓN Y SUSCRIPCIÓN DE CONCURSO PÚBLICO N° 003-2018-CS/MM “OBRA CREACIÓN DE LA PISCINA “AL SERVICIO DE PATRULLAJE EN EL PROYECTO “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS
CONVENIOS INTERINSTITUCIONALES ENTRE EL “CONTRATACIÓN DEL SERVICIO DE MUNICIPAL EN EL PUEBLO JOVEN DISTRITO DE MIRAFLORES A CARGO DE DEPORTIVOS DE LA VILLA DEPORTIVA NACIONAL –
MINISTERIO DE VIVIENDA, CONSTRUCCIÓN Y INTERCONEXIÓN DE CÁMARAS DE VIDEO UPIS EL CARMEN DE CONGATA, LA GERENCIA DE SEGURIDAD VIDENA EN EL DISTRITO DE SAN LUIS, PROVINCIA Y
SANEAMIENTO Y LA EPS TACNA S.A. VIGILANCIA PARA LA MUNICIPALIDAD DE DISTRITO DE UCHUMAYO – CIUDADANA” DEPARTAMENTO DE LIMA”
MIRAFLORES” AREQUIPA – AREQUIPA”

VERIFICACIÓN DE ACTIVIDADES DE “PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN LICITACIÓN ESTADO Y MANTENIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE LA PRESTACIÓN DE CONTRATACIÓN DEL SERVICIO DE ELABORACIÓN DE
FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PÚBLICOS EN PUBLICA Nº 002-2017-CS/MDSA ADQUISICIÓN LA INFRAESTRUCTURA DE LA SERVICIOS DE RECOLECCIÓN Y FICHA TÉCNICA DEFINITIVA Y DESCOLMATACIÓN DEL
PROCESO DE ELECCIONES MUNICIPALES 2018 DE INSUMOS ALIMENTICIOS PARA EL INSTITUCIÓN EDUCATIVA N° DISPOSICIÓN DE RESIDUOS SÓLIDOS EN CAUCE DEL RÍO ZAÑA – TRAMO 1
PROGRAMA DE VASO DE LECHE SEGUNDA 32129, UBICADA EN EL CENTRO EL DISTRITO DE PAUCARPATA”
CONVOCATORIA” POBLADO DE SHAIRICANCHA,
DISTRITO DE AMARILIS –
HUÁNUCO”
REVISIÓN EFECTUADA A LAS ACTIVIDADES DE EJECUCIÓN DE LA OBRA “INSTALACIÓN DE VERIFICACIÓN DE ENTREGA AL OPERATIVO DE VISITA PREVENTIVA A “CREACIÓN Y MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
RECEPCIÓN, ALMACENAMIENTO Y POZO TUBULAR, RESERVORIO DE CABECERA Y SERVICIO DE CONSULTORÍA PARA LOS ESTABLECIMIENTOS DE SALUD PROTECCIÓN CONTRA INUNDACIONES EN LAS
DISTRIBUCIÓN DEL ALMACÉN DE LOS LÍNEAS DE IMPULSIÓN Y CONDUCCIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL PÚBLICOS DEL SEGUNDO Y TERCER ZONAS AFECTADAS Y EXPUESTAS AL PELIGRO DE
PRODUCTOS DEL PROGRAMA DEL VASO DE EL MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE AGUA “EXPEDIENTE TÉCNICO DEL NIVEL DE ATENCIÓN “POR UNA SALUD INUNDACIÓN EN LAS LOCALIDADES DE
LECHE (PVL) DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL POTABLE EN LOS [Link]. DE NUEVA VILLA PROYECTO: MEJORAMIENTO DEL DE CALIDAD” – HOSPITAL III IQUITOS – ANCHACCLLA, LIRCAY Y OCOPA
DE YANACANCHA SERVICIO POLICIAL DE LAS ESSALUD
UNIDADES ESPECIALIZADAS
REVISIÓN DE LA INFORMACIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN CONTRACTUAL DE LA LICITACIÓN VISITA DE CONTROL A LA OPERATIVO DE VISITA PREVENTIVA ROYECTO DE INVERSIÓN PÚBLICA “MEJORAMIENTO
ADJUDICACIÓN SIMPLIFICADA N° 015-CSAO- PÚBLICA N° 003-2017-MPC-CS PARA LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE BUEN INICIO DEL AÑO ESCOLAR 2018 DE LA CAPACIDAD RESOLUTIVA DE LOS SERVICIOS
MPCVZ PARA LA EJECUCIÓN DE LA OBRA CONTRATACIÓN DE SUMINISTROS DE BIENES: TORIBIO CASANOVA “MURO DE “BUEN INICIO DEL AÑO ESCOLAR EN LAS DE SALUD DEL HOSPITAL ANTONIO LORENA NIVEL
“CREACIÓN DE LA VÍA CANAL EN EL PASAJE GRASS, PLANTAS ESTACIONARIAS, CONTENCIÓN - PARALELA A INSTITUCIONES EDUCATIVAS PÚBLICAS III-1 – CUSCO”
LEONCIO PRADO PARTE BAJA DEL DISTRITO DE PERMANENTES, ÁRBOLES Y ARBUSTOS - CAPILLA DEL CASERÍO DE LA EDUCACIÓN BÁSICA REGULAR –
ZORRITOS PERIODO 2017- 2018” PERLAMAYO” 2018”
INSPECCIÓN FÍSICA AL DESLIZAMIENTO EN EL “PROCESO DE PERCEPCIÓN Y DEPÓSITO DE “ENTREGA DE BIENES Y “PROGRAMA DE COMPLEMENTACIÓN PROYECTO “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS
CASERÍO LLUSHCAPAMPA, CENTRO POBLADO RECURSOS RECAUDADOS” CUMPLIMIENTO DE ALIMENTARIA” DEPORTIVOS DE LA VILLA DEPORTIVA NACIONAL –
ALISO COLORADO – CAJAMARCA CAPACITACIONES EN SEGURIDAD VIDENA EN EL DISTRITO DE SAN LUIS, PROVINCIA Y
CIUDADANA, PROVINCIA DE DEPARTAMENTO DE LIMA”
AMBO – REGIÓN HUÁNUCO”

13
 Control Simultáneo

Consiste en examinar de forma objetiva y sistemática

¿Qué es?
los hitos de control o las actividades de un proceso en
curso,

con el objeto de identificar y comunicar

¿Cuales oportunamente a la entidad o dependencia la
su objetivo? existencia de situaciones adversas, para la adopción de
las acciones preventivas y correctivas que
correspondan,
contribuyendo de esta forma a que el uso y destino de
¿Para que los recursos y bienes del Estado se realice con
sirve? eficiencia, eficacia, transparencia, economía y
legalidad.

Es ejercido por la CGR, OCIy excepcionalmente las SOA

Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada por

R.C. 115-2019-CG de [Link].2019, publicada el [Link].2019. ¡Nuevo!
 Estrategia general del Control Simultáneo

QUE DETERMINA MATERIA A CONTROLAR CRITERIOS DE CONTROL OBJETIVOS DEL FINALIDAD

CONTROL

y si estos se efectúan
con el objeto de
conforme a la
a partir de la identificar aquellas que Para que la entidad
normativa vigente,
Se verifica o constata la evaluación de hitos de afectan o pueden adopte acciones
disposiciones internas,
existencia de control o actividades afectar la continuidad, preventivas y
estipulaciones
situaciones adversas, de un proceso en el resultado o el logro correctivas y mejore el
contractuales u otras
curso, de los objetivos del proceso
análogas que resulten
proceso.
aplicables,

Situación Adversa Hito del control Acciones correctivas: medidas o conjunto

Identificación de uno varios Oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en de medidas a orientadas a corregir una o
hechos que luego del análisis curso el cual es seleccionado de acuerdo a su relevancia para la varias situaciones identificadas
se determina que afectan o realización de una control concurrente o visita de control Acciones preventivas: medidas o conjunto
pueden afectar el resultado o
logro del objetivo del proceso Actividades: de medidas a orientadas a prevenir la
en curso. Conjunto articulado de tareas permanentes , continuas ocurrencia de una afectación negativa a
Permiten adoptar interrelaciónales y secuenciales que utilizan los insumos necesarios la continuidad del resultados del logro de
acciones preventivas y (recursos humanos financieros y tecnológicos) para la generación de objetivos en atención de una o varias
correctivas los productos ( bienes y servicios ) y gestión de las entidades situaciones adversas.
 Intervenciones del Servicio de Control Simultáneo

No conlleva a la injerencia en los procesos de

gestión.

No supone la conformidad de los actos a cargo de la

La Contraloría define administración de la entidad o dependencia.
los alcances de sus
No limita el ejercicio de otros servicios de control
intervenciones a través gubernamental
del control simultáneo
y: No paraliza la continuidad del proceso en curso
objeto del control

No requiere de pronunciamiento previo o validación

por parte de la CGR o cualquier órgano del Sistema
para adoptar decisiones o efectuar acciones de
gestión (de su exclusiva competencia)
 Modalidades de control simultaneo

EL CONTROL CONCURRENTE

LA VISITA DE CONTROL

LA ORIENTACIÓN DE OFICIO

FUENTE Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada por R.C. 115-2019-CG de [Link].2019, publicada el [Link].2019
 Plazos en las modalidades de Control Simultáneo
Modalidad Plazos por etapas máximos (días hábiles) Plazo total por
Planificación Ejecución Elaboración de Informe servicio

Por c/hito: 5 días (elaborar), 3 días

Control (aprobar) y se comunica máx. día Acompañamie
5 días para
concurrente siguiente. nto desde el
elaborar y
10 días (por inicio al
aprobar (por Final: 10 días (elaborar), 5 días (aprobar)
hito) termino del
única vez 1° y se comunica máx. día siguiente
proceso
hito) Reporte de avance: 1 día de identificado
la SA
Visita de 3 días para 10 días 5 días (elaborar), 3 días (aprobar) y se Máximo 22
control elaborar y comunica máx. día siguiente días desde el
aprobar registro del
Reporte de avance: 1 día de identificado servicio hasta
la SA la
comunicación
a entidad
Orientación Al realizarse a partir de información proveniente u obtenida de diversas fuentes, no
de oficio requiere para ello estrictamente realizar acciones de planeamiento o contar con una
etapa de planificación, ni está sujeta a plazos predeterminados.
18
 Modalidades de control simultaneo

EL CONTROL CONCURRENTE

Modalidad del servicio de control simultaneo

que, se realiza a modo de acompañamiento
sistemático, multidisciplinario, y tiene por
finalidad realizar la evaluación, a través de la
aplicación de diversas técnicas, de un conjunto
de hitos de control pertenecientes a un
proceso en curso, de forma ordenada, sucesiva
e interconectada, en el momento de su
ejecución.

Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada por

R.C. 115-2019-CG de [Link].2019, publicada el [Link].2019
 Modalidades de control simultaneo

LA VISITA DE CONTROL

Modalidad del servicio de

control simultaneo, en la cual se
aplica principalmente, las
técnicas de inspección u
observación de una actividad o
un único hito de control que
forma parte de un proceso en
curso, en el lugar y momento de
su ejecución.
Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada por
R.C. 115-2019-CG de [Link].2019, publicada el [Link].2019
 Modalidades de Control Simultáneo

LOGO
[Para CGR logo institucional, para el OCI logo institucional de la CGR, y de la entidad a la que pertenece
dicho órgano, cuando corresponda]
LA ORIENTACIÓN DE OFICIO
[ÓRGANO DESCONCENTRADO, UO DE LA CONTRALORÍA u OCI

Modalidad del servicio de control RESPONSABLE DE LA ORIENTACIÓN DE OFICIO]

Arial Narrow 16, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

simultaneo por lo cual se efectúa INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO

N° [NÚMERO]-[AÑO]-[CG/OCI]/[SIGLAS DEL ÓRGANO
principalmente la revisión documental DESCONCENTRADO o UO DE LA CONTRALORÍA/CÓDIGO DE
LA ENTIDAD DEL OCI]-SOO
Arial Narrow 20, mayúscula, en negrita, subrayado, centrada, color de fuente negro

y el análisis de información vinculada a (En una sola línea. Para OCI consignar numeración emitida por el SCG Web)

ORIENTACIÓN DE OFICIO
una o mas actividades de un proceso [ENTIDAD/DEPENDENCIA]
[UBICACIÓN GEOGRÁFICA]
en curso. (Indicar el distrito, provincia y departamento)
Arial Narrow 18, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

“[PROCESO OBJETO DE LA ORIENTACIÓN DE OFICIO]”

Arial Narrow 18, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

PERÍODO DE EVALUACIÓN:
DEL [DÍA] DE [MES] DE [AÑO] AL [DÍA] DE [MES] DE [AÑO]

Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control TOMO [NÚMERO DEL TOMO] DE [TOTAL DE TOMOS]

Simultáneo”, aprobada por R.C. 115-2019-CG de [Link].2019, [LUGAR, FECHA DE APROBACIÓN]

Arial Narrow 14, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro
publicada el [Link].2019 [“Denominación oficial del decenio”]
[“Denominación oficial del año”]
Arial Narrow 9, altas y bajas, centrada, color de fuente negro
 Control Simultaneo
Se realiza en plazos
breves y expeditivos
Célere impulsando el máximo
dinamismo para sus
logros de los objetivos

Se desarrolla en el mismo o
mas próximo espacio de
tiempo en el que ocurre la
Oportuno CONTROL Sincrónico
actividad o actividades CONCURRENTE
objeto bajo control.
Su desarrollo y la emisión de
sus resultados se realiza
durante el proceso en curso,
Permite a la entidad o dependencia la lo que permite a la entidad o
oportuna adopción de acciones que dependencia y de ser el caso
correspondan con la finalidad de las instancias competentes
Preventivo
asegurar resultado o el logro de los adoptar a tiempo las
objetivos del proceso. acciones que correspondan
Situaciones adversas identificadas
 Actividad n°01:
Identificación de las modalidades de control simultaneo
y sus características esenciales

1. Forme grupos de al menos siete (7) personas (equipo interdisciplinario) para

el desarrollo del presente caso
2. Realice una lectura sobre la Directiva de Control Simultáneo vigente
3. Identifique las diferentes características y actividades realizadas, con la
finalidad de determinar si corresponde a orientación de oficio, visita de
control y control concurrente.
4. Identifique las ventajas y desventajas de cada una de ellos
5. Señale en la columna respectiva las razones que se tomaron en cuenta para
su elección.
6. Designe a un representante y exponga los resultados ante los demás
participantes.
 Origen del Control Concurrente
Antecedentes sobre la Reconstrucción con Cambios
(Hipervínculo)

• Ley N° 30556 de 25 de abril de 2017, Ley que aprueba disposiciones de carácter

extraordinario para las intervenciones del gobierno nacional frente a desastres
y dispone la creación de la Autoridad para la Reconstrucción con Cambios.

• Decreto Supremo N° 091-2017-PCM – “Plan Integral de la Reconstrucción con

Cambios”, de 11 de setiembre de 2017 y modificatorias.

• Decreto Supremo N° 094-2018-PCM de 7 de setiembre de 2018, Texto Único

Ordenado (TUO) de la Ley Nº 30556

• Reglamento de la Ley N° 30556, aprobado por Decreto Supremo N° 003-2019-

PCM de 8 de enero de 2019.

25
 Base legal del Control Concurrente

• Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional y de la Contraloría General de

la República y sus modificatorias.

• Normas Generales de Control Gubernamental (R. C. N° 273-2014-CG de 12 de

mayo de 2014, modificada por R. C. N° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014 y
431-2016-CG de 3 de octubre de 2016)

• Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG/NORM. Servicio de Control

Simultaneo, 28 de marzo de 2019

• Lineamientos de Política para el Planeamiento del Control Gubernamental a

cargo del SNC: periodo 2019 – 2021, aprobado por R.C. N° 546-2018-CG de 31 de
diciembre de 2018

26

[Link]
.1168088..1168389...0.0..0.270.1196.0j2j4......0....1..gws-wiz-img.......0i67.bwGffOzfN5U#imgrc=w686yOyX3JrIaM:
 Servicio de Control Concurrente

tiene por finalidad

realizar la evaluación, a con el propósito de
comunicarlas
través de la aplicación de verificar si estos se identificar de ser el caso,
oportunamente a la
diversas técnicas, de un realizan conforme a la la existencia de
Se realiza a modo de entidad o dependencia a
conjunto de hitos de normativa aplicable, las situaciones adversas que
acompañamiento cargo del proceso, a
control pertenecientes a disposiciones internas, afecten o pueden afectar
sistemático, efecto que se adopten las
un proceso en curso, de estipulaciones la continuidad, el
multidisciplinario, y acciones preventivas o
forma ordenada, sucesiva contractuales u otras resultado o el logro de los
correctivas que
e interconectada, en el análogas que les resultan objetivos del proceso, y
correspondan.
momento de su aplicables, e
ejecución,

Numeral 7.1 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultaneo”

 Consideraciones para el Control Concurrente
El Control Se toma conocimiento de hechos
Concurrente situaciones que ameriten su realización.
se realiza
cuando:
Por decisión de alguno de los órganos,
incluidos los desconcentrados, o unidades
orgánicas de la CGR o por el OCI de la
Entidad o dependencia.

Para atender los criterios establecidos para el

Servicio de Control Simultáneo y aquellos
vinculados con mayor significación económica,
relevancia o por la duración prolongada.

Numeral 7.1 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultaneo”

 Obligaciones del titular de la Entidad o Responsable de la
Dependencia
Durante el desarrollo del servicio de control simultáneo:

✓ Brindar facilidades para la instalación de la comisión de control

✓ Disponer y asegurar la entrega de la documentación e información

requerida en la forma y plazos solicitados

✓ Disponer la asignación de los recursos logísticos solicitados

✓ Autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la entidad o

dependencia o cualquier otro lugar, donde se desarrolla la o las
actividades objeto del control.
 Obligaciones del titular de la Entidad o Responsable de la
Dependencia
Durante el desarrollo del servicio de control simultáneo:

✓ Disponer y asegurar que se adopten las acciones preventivas o correctivas

respecto de las situaciones adversas comunicadas.

✓ Comunicar a la Comisión de Control, al órgano desconcentrado, la unidad

orgánica o al OCI, a cargo del Control Simultáneo, según corresponda, las
acciones preventivas y correctivas adoptadas o el avance de su
implementación, adjuntando el sustento.

✓ Cautelar que las acciones preventivas y correctivas establecidas en el Plan

de Acción, sean concretas, posibles y verificables, para su implementación
oportuna.
 Publicidad de los informes del control simultáneo

•La notificación de los informes se entiende efectuada con su comunicación

al Titular de la entidad o el responsable de la dependencia sujeta al control
simultáneo.
•Excepción para los que contengan información clasificada como secreta o
reservada, y demás de similar naturaleza.

•Dentro de los 3 días hábiles siguientes de comunicados se remiten los

Informes de Control Simultáneo para su publicación en el portal web de la
Contraloría.

•En un plazo máximo de 2 días hábiles, de recibidos, la unidad orgánica a

cargo debe publicarlos en el portal web de la Contraloría.

•La falta de publicación dentro de los plazos señalados, genera

responsabilidad del órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la
Contraloría, o por el OCI de la entidad o dependencia a cargo de dicha
obligación.
Se rige por los literales n) y p) del Art. 9° de la Ley N° 27785 y demás disposiciones de la CGR

Fuente de imagen: [Link]

 Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones
respecto a los resultados de los Informes de Control
Simultáneo

SEGUIMIENTO, EVALUACIÓN Y REGISTRO DE LAS ACCIONES

PREVENTIVAS Y CORRECTIVAS • TITULAR
• RESPONSABLE DE
DEPENDENCIA
• SERVIDOR DESIGNADO

Titular/responsable/servidor designado toma

conocimiento del informe producto del servicio
de control (situaciones adversas)
Plan de Acción para la
implementación de
Implementa las acciones preventivas y correctivas (medidas acciones preventivas y
concretas, oportunas en función a las situaciones adversas correctivas
comunicadas) que garanticen la continuidad, resultado o logro de
objetivos
 Implementación, Seguimiento y Evaluación de
Acciones respecto a los resultados de los Informes de
Control Simultáneo
SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DE
IMPLEMENTACIÓN DE ACCIONES (PLAN)

OCI
Titular responsable/servidor • Puede orientar durante la
designado elaboración del Plan de Acción
• Realiza el seguimiento y evaluación
a la implementación de acciones del
Remite al OCI: Plan.
• Plan de Acción Plazo: 10 días hábiles • Tiene hasta 3 días hábiles luego de
• Modificación del Plan de Acción Plazo: 5 días hábiles
recibidos para evaluar y registrar en
el aplicativo el Plan y las acciones
• Acciones preventivas y correctivas
Plazo: 5 días hábiles implementadas y/o por
implementadas con el respectivo implementar.
sustento.
 Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto
a los resultados de los Informes de Control Simultáneo

ESTADO DE LAS SITUACIONES

ADVERSAS COMUNICADAS

Dentro de los 3 días hábiles de recibidas las

acciones preventivas y correctivas adoptadas por
entidad, el OCI evalúa el sustento, y registra el
estado de su implementación en el aplicativo
informático de la Contraloría, asignando estados
que pueden ser:

Implementada No Implementada En proceso Pendiente No aplicable Desestimada

Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los
resultados de los Informes de Control Simultáneo

• Cuando han cumplido con realizar la acción

Implementada preventiva o correctiva conforme al Plan de
Acción.

• Cuando no han cumplido con realizar la

No acción preventiva o correctiva incluida en el
Plan de Acción, y la oportunidad para su
implementada realización ha culminado definitivamente.

• Cuando han tomado medidas y aún no ha

culminado con la implementación de la
En proceso acción preventiva o correctiva incluida en el
Plan de Acción.
Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los
resultados de los Informes de Control Simultáneo

Cuando decide no
adoptar acciones
frente a la situación

Desestimada adversa comunicada,

asumiendo
consecuencias
las
de
dicha decisión.

Cuando la acción preventiva o

correctiva incluida en el Plan de
Acción, no puede ser ejecutada por
No aplicable factores sobrevinientes y no
atribuibles a la entidad
debidamente sustentados que
imposibilitan su implementación.

Pendiente •Cuando aún no ha iniciado la implementación de la acción

preventiva o correctiva incluida en el Plan de Acción.
 Implementación, Seguimiento y Evaluación de
Acciones respecto a los resultados de los Informes de
Control Simultáneo

PLAZO

Hasta que el estado de la acción preventiva

o correctiva incluida en el Plan de Acción sea PLAZO MÁXIMO DE IMPLEMENTACIÓN DEL PLAN DE
el de implementado, no implementado, no ACCIÓN ES DE 3 MESES.
aplicable, desestimada o hasta finalizado el
plazo establecido en el Plan.
 Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los
resultados de los Informes de Control Simultáneo

TITULAR INFORMA SOBRE AVANCES DE

IMPLEMENTACIÓN
TRIMESTRALMENTE

Titular/ responsable informa al OCI de forma trimestral y acumulativa, los 1 de enero al

avances en la implementación de las acciones preventivas o correctivas incluidas 31 de
en los Planes de Acción. diciembre

Se informa dentro de los 3 días siguientes de finalizado cada trimestre (31 de

marzo, el 30 de junio y el 30 de septiembre) y respecto al que finaliza el 31 de
diciembre, se presenta dentro de los 15 días hábiles siguientes de su
culminación.
 ¿Cómo se aplica el control
concurrente frente a las
decisiones técnicas sobre las que
tienen discrecionalidad los
funcionarios?

[Link]
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 Control Concurrente frente a las decisiones discrecionales

TUO de la Ley N° 30556

➢El numeral 7.3 del TUO de la Ley N° 30556 establece:

o Las contrataciones de bienes, servicios, obras y consultorías que se ejecuten, se

someten a procedimientos de control gubernamental, con el fin de garantizar un
control eficaz sin afectar el dinamismo de la ejecución.

o El control se realiza de manera simultánea y está a cargo de la Contraloría, la cual

podrá desarrollar directamente o a través de empresas auditoras.

o Para tal efecto, la Contraloría aprueba un Plan de Acción de Control y podrá dictar las
directivas que estime pertinentes.

o El control se concentra en el cumplimiento de la legalidad, mas no en decisiones

técnicas sobre las que tienen discrecionalidad los funcionarios.
 Control Concurrente frente a las decisiones
discrecionales
TUO de la Ley N° 30556

➢El numeral 7.4 del TUO de la Ley N° 30556, establece:

o En el marco del desarrollo de los proyectos y contrataciones regulados por la presente

Ley, los servidores responsables de tomar decisiones que implican el ejercicio de
discrecionalidad, se sujetarán a lo dispuesto en la cuarta disposición
complementaria final de la Ley Nº 29622, Ley que modifica la Ley Nº 27785, Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República,
y amplía las facultades en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad
administrativa funcional.
• ¿Qué etapa del control
concurrente considera más
importante y por qué?
 Actividades de planeamiento del control gubernamental
LOGO INSTITUCIONAL
(Para el caso del OCI utilizar el logo de la entidad)

FORMATO N° 1 - ESQUEMA DEL PROCESO EN CURSO

1. DATOS DE LA ENTIDAD O DEPENDENCIA
Entidad /
[Nombre de la Entidad / Dependencia sujeta a Control Simultáneo]
Dependencia
Poder / Sector / [De corresponder, indicar el nombre al que pertenece la entidad o
Nivel de gobierno: [Nacional, Regional, Local]
Organismo: dependencia, que se encuentra a cargo de ejecutar el proceso]
Pliego: [De corresponder] Unidad ejecutora: [De corresponder]
2. DATOS DEL PROCESO EN CURSO

Proceso [Indicar la denominación del proceso]

Objetivo del proceso [Detallar el objetivo del proceso]

Producto resultante [Indicar el producto resultante]

Fecha inicio - fecha fin del
Del [dia] de [mes] de [año] hasta el [dia] de [mes] de [año]
proceso
3. FASES O ETAPAS Y ACTIVIDADES DE MAYOR IMPACTO EN EL PROCESO EN CURSO
Selección de la(s)
Subproceso actividad(es) de mayor
Proceso Actividades
(Fase/Etapa) impacto
(Marcar con una X)
Actividad 1: [Denominación]
[Consignar el nombre del [De corresponder, consignar el
Actividad 2: [Denominación]
proceso] subproceso: fase o etapa]
Actividad n: [Denominación]

Diagrama de Flujo del Proceso Seleccionado

 Formatos de la directiva
FORMATO N° 1A - HITO DE CONTROL(*)

Hito de Control Actividad de Mayor Impacto Situaciones riesgosas Comentarios

[Situaciones riesgosas identificadas

[De corresponder, incluir comentarios
1. [Denominación de la actividad] preliminarmente en el hito de control o
adicionales]
actividad]

[Situaciones riesgosas identificadas

[De corresponder, incluir comentarios
2. [Denominación de la actividad] preliminarmente en el hito de control o
[Denominación adicionales]
actividad]
del hito de
control] [Situaciones riesgosas identificadas
[De corresponder, incluir comentarios
n. [Denominación de la actividad] preliminarmente en el hito de control o
adicionales]
actividad]
[…] […] […]
[…] […] […]
[…] […] […] […]
[…] […] […] […]
(*) Este formato será utilizado para el Servicio de Control Concurrente y
para el Servicio de Visita de Control al hito de control.
 Formatos de la directiva
FORMATO N° 1B - ACTIVIDAD DE MAYOR IMPACTO(*)

Actividad de Mayor Impacto Situaciones riesgosas Comentarios

1. [Denominación de la actividad] [Situaciones riesgosas identificadas en la actividad] [De corresponder, incluir comentarios adicionales]

2. [Denominación de la actividad] [Situaciones riesgosas identificadas en la actividad] [De corresponder, incluir comentarios adicionales]

n. [Denominación de la actividad] [Situaciones riesgosas identificadas en la actividad] [De corresponder, incluir comentarios adicionales]

[…] […] […]

[…] […] […]

[…] […] […]

[…] […] […]

(*) Este formato sería utilizado para el Servicio de
Visita de Control a la actividad.
 Etapas en el Control Concurrente
1 Etapa de Planificación

A) INICIO DE LA ETAPA DE PLANIFICACIÓN B) PLAZO DE LA ETAPA DE PLANIFICACIÓN

Se inicia, luego de determinada su realización, El plazo para la elaboración y aprobación del

desde el día en que se efectúa el registro del PCC es de hasta cinco (5) días hábiles de
servicio de control en el aplicativo informático iniciada la etapa de planificación.
que corresponda, y tiene por objeto elaborar
el Plan de Control Concurrente (PCC), sobre la
base de la información obtenida en las
acciones de planeamiento descritas en la
presente Directiva, y considerando la
naturaleza del proceso en curso.
 1 Etapa de Planificación
Formato N° 2 - Plan del Control Concurrente

C) CONTENIDO DEL PLAN DE CONTROL CONCURRENTE

El PCC contiene, como mínimo, el siguiente detalle: LOGO

[Para CGR logo institucional, para el OCI logo institucional de la CGR, y de la entidad a la que pertenece
i. Origen: Describe si el Control Concurrente se encuentra programado o no en dicho órgano, cuando corresponda]

el plan correspondiente de la unidad orgánica, órgano desconcentrado de la

Contraloría u OCI a cargo del Control Concurrente. [ÓRGANO DESCONCENTRADO, UO u OCI RESPONSABLE DEL
CONTROL CONCURRENTE]
ii. Información de la Entidad o Dependencia: Indica el nombre de la entidad o Arial Narrow 16, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

de la dependencia, así como el órgano o unidad orgánica que esta a cargo del PLAN
proceso en curso, objeto del Control Concurrente; asimismo, menciona, Arial Narrow 20, mayúscula, en negrita, subrayado, centrada, color de fuente negro

según sea el caso, el sector y el nivel de gobierno al cual pertenece, e CONTROL CONCURRENTE
[ENTIDAD / DEPENDENCIA]
incorpora un gráfico que identifica a los órganos o unidades orgánicas que [UBICACIÓN GEOGRÁFICA]
intervienen en el mencionado proceso. (Indicar el distrito, provincia y departamento)
Arial Narrow 18, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

iii. Datos del proceso: Señala la denominación o identifica el proceso en curso “[PROCESO OBJETO DEL CONTROL CONCURRENTE]”
(Concordante con el objetivo, redactado en forma breve y específica)
objeto del Control concurrente, fecha de su inicio y culminación. Arial Narrow 18, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

iv. Alcance: Define los hitos de control objeto del Control Concurrente, los PERÍODO DE EVALUACIÓN:
DEL [DÍA] DE [MES] DE [AÑO] AL [DÍA] DE [MES] DE [AÑO]
cuales, además en conjunto, permiten evaluar el proceso en curso de manera
integral.
[LUGAR, FECHA DE APROBACIÓN]
v. Objetivos: Según la naturaleza del proceso objeto de Control Concurrente, se Arial Narrow 14, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

debe determinar el objetivo general que se pretende lograr con el desarrollo [“Denominación oficial del decenio”]
[“Denominación oficial del año”]
del Control Concurrente; asimismo, se establecen los objetivos específicos Arial Narrow 9, altas y bajas, centrada, color de fuente negro

que correspondan.
 LOGO
1 Etapa de Planificación [Para CGR logo institucional, para el OCI logo institucional de la CGR, y de la entidad a la que pertenece dicho órgano, cuando
corresponda]

PLAN

C) CONTENIDO DEL PLAN DE CONTROL CONCURRENTE CONTROL CONCURRENTE A LA [ENTIDAD/DEPENDENCIA]

[UBICACIÓN GEOGRAFICA]
(Indicar el distrito, provincia y departamento)
vi. Plazo de Control concurrente y cronograma: El plazo de control
“[PROCESO OBJETO DEL CONTROL CONCURRENTE]”
Concurrente debe considerar lo previsto en la presente Directiva. El _____________________________________________________________________________
cronograma comprende las fechas de ejecución del servicio en cada hito ___

de control. ÍNDICE
vii. Base Normativa: Precisa la normativa que la entidad o dependencia debe ____________________________________________________________________________________
____
cumplir para la ejecución del proceso en curso objeto del Control
DENOMINACIÓN N° Pág.
Concurrente.
1. ORIGEN
viii. Procedimientos: Se detallan los procedimientos a aplicar para el 2. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD / DEPENDENCIA
2.1 Datos de la Entidad / Dependencia
cumplimiento del objetivo establecido en el Control Concurrente. 2.2 [Reconstrucción con cambios] (Incluir este numeral cuando el proceso objeto del
Control Concurrente se encuentre en el marco de la Reconstrucción con Cambios)
ix. Información administrativa: Se detallan los miembros de la Comisión de
3. DATOS DEL PROCESO
Control y costos directos estimados. 4. ALCANCE
x. Documentos a emitir: Indica que se emite un Informe de Hito de Control 5. OBJETIVOS
5.1 Objetivo General
por cada hito de control evaluado y un Informe de Control Concurrente 5.2 Objetivos Específicos

al finalizar dicho servicio de control. 6. PLAZO DEL CONTROL CONCURRENTE Y CRONOGRAMA

xi. Firmas: El plan se suscribe por el supervisor y el Jefe de Comisión, así 7. BASE NORMATIVA

8. PROCEDIMIENTOS
como por el servidor a cargo del órgano desconcentrado, unidad
9. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA.
orgánica de la Contraloría u OCI del cual depende la Comisión de 9.1. Comisión de Control
9.2. Costos directos estimados
Control. DOCUMENTOS A EMITIR
 1 Etapa de Planificación
D) MODIFICACION DEL PLAN DE CONTROL CONCURRENTE

El PCC puede ser La solicitud de modificación La evaluación y aprobación o

modificado por razones del PCC, se efectúa por la denegatoria de una modificación del
debidamente Comisión de Control y se PCC, se lleva a cabo en un plazo de
justificadas, en todo dirige al órgano hasta un (1) día hábil de presentada la
aquello que no afecte desconcentrado, la unidad solicitud correspondiente, caso
el objetivo general y la orgánica de la Contraloría, o contrario se da por aprobada, ello sin
pertinencia de su al OCI de la entidad o perjuicio de la responsabilidad que
ejecución para el dependencia, a cargo del corresponda al nivel superior
cumplimiento de la Control Concurrente, el cual jerárquico del cual dependa el órgano
finalidad de esta es responsable de su desconcentrado, la unidad orgánica de
modalidad de Control evaluación, así como de su la Contraloría, o el OCI de la entidad o
Simultaneo. aprobación o denegatoria. dependencia.

La modificación del PCC, Para el caso de modificaciones del

respecto a una ampliación del PCC pro ampliaciones de plazo, las
plazo establecido para un hito solicitudes se evalúan y elevan
de control, se realiza por única por el órgano desconcentrado, la
vez y máximo hasta el plazo unidad orgánica de la Contraloría,
establecido inicialmente para la o por el OCI de la entidad o
ejecución de dicho hito de dependencia, al nivel superior
control, tomando en jerárquico del cual dependa, para
consideración a su vez lo su aprobación.
mencionado en el párrafo
precedente.
50

Actividad n° 2
Determinación de la modalidad, alcance objetivos y procedimientos a desarrollar

1. Forme grupos de al menos siete (7) personas (equipo interdisciplinario)

para el desarrollo del presente caso
2. Realice una lectura sobre la información recopilada u obtenida,
previamente ( fase de planeamiento)
3. Determina la modalidad de control simultaneo a desarrollar
4. Establezca cuál es el objetivo general del control simultáneo según la
modalidad.
5. Determine cuál es el alcance del control simultáneo según la modalidad.
6. Redacte los procedimientos a desarrollar para obtener evidencia, según la
modalidad propuesta.
7. Designe a un representante y exponga los resultados ante los demás
participantes.
 2 Etapa de Ejecución

La ejecución del Control Concurrente es la

El plazo de la etapa de ejecución del Control
etapa en la que se desarrollan y documentan de
Concurrente, se contabiliza por cada hito de
forma sistemática e iterativa, los
control de forma independiente, por un
procedimientos establecidos en el PCC, con el
máximo de diez (10) días hábiles por hito de
objeto de obtener la evidencia que determine
control.
la existencia o no de situaciones adversas.
 2 Etapa de Ejecución

A) INICIO DE LA ETAPA DE EJECUCIÓN

Para el cumplimiento de las

labores de la Comisión de
Control, el titular de la
entidad, el responsable de la
el inicio de la ejecución del
dependencia, o a quien se
servicio de los siguientes
designe, dispone y cautela
hitos de control se efectúa
que, desde el mismo día de
según las fechas establecidas
La acreditación de la la acreditación o
en el respectivo Plan de
Comisión de Control o comunicación de inicio, se
Control.
comunicación de inicio, se cumplan oportunamente con
realiza por única vez en el las obligaciones establecidas
Con la comunicación de
primer hito de control, en el numeral 6.3.10 de la
inicio del servicio de Control
Concurrente, cuando éste se presente Directiva.
encuentre a cargo del OCI.
Se inicia con la acreditación
de la Comisión de Control
ante el Titular de la entidad o
el responsable de la
dependencia, cuando el
servicio esta a cargo de una
unidad orgánica u órgano
desconcentrado de la
Contraloría,
 Formato N° 7 – Cédula de Trabajo

2 Etapa de Ejecución LOGO

[Para CGR logo institucional, para el OCI logo institucional de la CGR, y de la entidad a la que pertenece dicho órgano, cuando
corresponda]

[NOMBRE DE LA ENTIDAD/DEPENDENCIA]
CONTROL SIMULTÁNEO EN LA MODALIDAD DE
[CONTROL CONCURRENTE/VISITA DE CONTROL]
[PROCESO EN CURSO]
(Arial Narrow 12, mayúscula, en negrita, centrada)

B) DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS EN LA ETAPA DE LA EJECUCION PERÍODO: [DÍA] DE [MES] DE [AÑO] AL [DÍA] DE [MES] DE [AÑO](*)
(Arial Narrow 11, mayúscula, en negrita, centrada)
(*) Indicar el plazo del servicio de control.

Objetivo específico:
Referencia
Contenido Documentaria
(Considerar Nota 1)
[Consignar el texto del procedimiento incluido en el Plan de (Control Concurrente / Visita de
Control), sin modificar su contenido.]

1. Procedimiento N° …:
Los procedimientos contenidos en el PCC se desarrollan ____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
de forma sistemática e iterativa, [Consignar el desarrollo del procedimiento, en orden lógico, sistemático y concreto, según el tema
analizado, con la información que corrobore el trabajo efectuado, considerando lo siguiente:]

aplicando técnicas de obtención de evidencias como la 2. Desarrollo del procedimiento:

- Criterios empleados:
inspección, observación, comprobación, comparación, - Limitaciones en el desarrollo del procedimiento:

análisis cualitativo y cuantitativo, indagación, conciliación, 3. Conclusiones

Conformidad.
entrevistas, entre otras, que a criterio de la Comisión de Los hechos expuestos denotan indicios de responsabilidad administrativa funcional, civil
o penal.
Control resulten necesarias para determinar la existencia Se advierten situaciones adversas.
Se advierten situaciones adversas de acción inmediata.
o no de situaciones adversas; Presentan limitaciones en el desarrollo del procedimiento.
Se requiere concordar con el desarrollo de otros procedimientos.
Otros supuestos.

para tal efecto puede diseñar y utilizar actas, listas de Notas del Jefe de Comisión (control de calidad):

verificación, formatos de entrevistas, entre otros, en Notas del Supervisor (control de calidad):,
función a la naturaleza del proceso objeto del Control a) .

concurrente.

La comisión de Control puede desarrollar procedimiento

alternativos y complementarios, de estimarlo necesario.
El desarrollo de los procedimientos se documenta
utilizando Cédulas de Trabajo.
 2 Etapa de Ejecución
B) DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS EN LA ETAPA DE LA EJECUCION

Las evidencias obtenidas son evaluadas a efecto de determinar si estas

son suficientes y apropiadas para sustentar adecuadamente las
conclusiones del Control Concurrente.

La Comisión de Control tiene acceso, cuando así lo requiera, a los

ambientes de la entidad o dependencia, a los lugares en los que se
desarrolla el proceso en curso, y a cualquier otro relacionado al
objeto de evaluación, así como a la información original, la misma
que es devuelta al servidor de la entidad o dependencia que la
proporcionó, durante o a la culminación de la etapa de ejecución,
elaborando el Acta de Devolución correspondiente.

El reporte de la entidad o dependencia de las acciones preventivas y

correctivas adoptadas, se realiza inmediatamente después de
efectuadas, adjuntando la documentación de sustento correspondiente,
para ser consideradas por la Comisión de Control en el Informe de Hito
de Control que corresponda y en el Informe de Control Concurrente
 2 Etapa de Ejecución

C) REPORTE DE AVANCE ANTE SITUACIONES ADVERSAS DURANTE LA ETAPA DE EJECUCIÓN

Durante la etapa de ejecución del Control Concurrente y cuando se

identifica la existencia de situaciones adversas respecto de las cuales la
entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las
acciones que correspondan a fin de asegurar la continuidad, el
resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso, se emite un
Reporte de Avance ante situaciones adversas.

Este reporte es elaborado por la Comisión de Control para dar cuenta,

de manera puntual, abreviada, con detalles sucintos de la existencia de
una o varias situaciones adversas identificadas, respecto de las cuales
la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las
acciones que correspondan, a fin de asegurar la continuidad, el
resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso.

El plazo para su elaboración es de un (1) día hábil de identificada la

situación adversa; el incumplimiento de dicho plazo, genera
responsabilidad por parte de los integrantes de la Comisión de Control,
según corresponda.
 2 Etapa de Ejecución
C) REPORTE DE AVANCE ANTE
El reporte de avance ante situaciones adversas es aprobado y suscrito
por el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control; el Jefe de
SITUACIONES ADVERSAS DURANTE LA
Comisión es el encargado de comunicar el reporte al Titular de la ETAPA DE EJECUCIÓN
entidad o al responsable de la dependencia sujeta al Control
Concurrente, el mismo día de su emisión.
La remisión del Reporte de Avance ante situaciones Adversas para
su publicación en el Portal Web de la Contraloría, se realiza dentro
de los tres (3) días hábiles siguientes de su comunicación al Titular
de la entidad o al responsable de la dependencia;

la publicación en el portal Web de la Contraloría del Reporte de

Avance ante Situaciones Adversas se efectúa en un plazo de dos
(2) días hábiles de recibido por parte de la unidad orgánica de la
Contraloría a cargo de dicha labor.

La publicación que no se realice dentro de los plazos antes

mencionados, genera responsabilidad por parte la Comisión de
Control o de la unidad orgánica de la Contraloría, que no ejecute
las funciones que le corresponda, para el cumplimiento de dicha
obligación.

Las situaciones adversas identificadas y

comunicadas, y las acciones adoptadas respecto
de las mismas, se incluyen en el respectivo
Informe de Hito de Control y en el Informe del
Control Concurrente. Por su parte, en caso se
identifiquen hechos con presunta
responsabilidad, la Comisión de Control debe
proceder conforme a lo establecido en el
numeral 6.3.5. de la presente Directiva.
 2 Etapa de Ejecución
D) REUNIÓN DE COORDINACIÓN

Durante la etapa de ejecución, e identificada las posibles

situaciones adversas, la Comisión de Control puede llevar a
cabo una o varias reuniones de coordinación previas a la
elaboración del Informe que corresponda, con el Titular de la
entidad o responsable de la dependencia, o con quien estos
asignen, y los funcionarios o servidores de las mismas,
vinculados a las actividades del hito de control, para brindar
alcances de su evaluación y obtener comentarios al respecto.

Este tipo de reuniones previas a la elaboración del informe

que corresponda, a su vez permite que al entidad o
dependencia, al conocer la identificación de las posibles
situaciones adversas, adopte las acciones preventivas o
correctivas inmediatas que correspondan.
 Identificación de la situación adversa y sus elementos

¿Qué es una situación adversa?

•Es la identificación de uno o varios hechos o actividades, luego del

respectivo análisis. Situaciones que afectan o pueden afectar la
continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en
curso.
•Para el control simultáneo solo se considera situación o situaciones adversas, aquellos
hechos que permitan adoptar acciones preventivas o correctivas por parte de la entidad o
dependencia.
 Elementos de la situación adversa
Elementos

✓ Narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos.

✓ Se redacta empleando un lenguaje sencillo, preciso y claro.
Condición ✓ Se identifica la evidencia obtenida en forma ordenada, detallada y vinculada.
✓ Puede ser complementada con gráficos, cuadros, fotografías u otros
instrumentos.

Normativa: Disposiciones internas, estipulaciones contractuales, términos de

Criterio
referencia, bases administrativas u otra análoga aplicable a la condición.

Explicación concreta de como la condición afecta o puede afectar negativamente en

Consecuencia relación a: Características, Oportunidad, Calidad, Precio, entre otros, la continuidad o
resultado de una o varias actividades o logro de los objetivos en proceso.

Cada una de las situaciones adversas debe tener una sumilla.

 Ejemplo de situaciones adversas

Hito de control n° 1 Avance de la obra a julio de 2018

Determinar si la ejecución de la obra se realiza conforme al contrato de obra, expediente
Objetivo Específico
técnico, cronograma de avance, controles de calidad aplicables.

Situaciones adversar identificadas:

1. Deficiencias del proceso constructivo e inadecuado control
técnico en el vaciado de columnas y construcción de veredas,
genera el riesgo de afectar la calidad de la obra de
contingencia.

2. Valorización de obra n° 23, considera un monto mayor a lo

realmente ejecutado, ascendente a s/ 194 731,42, generando
el riesgo de abonar un pago injustificado al contratista.

3. La valorización acumulada ejecutada (41,4%), es menor que la

valorización acumulada programada (88,75%), lo que genera el
riesgo de incumplimiento del plazo contractual.
 Actividad n° 3
Determinación de la situación adversa con cada uno de los elementos

1. Forme grupos de al menos siete (7) personas (equipo

interdisciplinario) para el desarrollo del presente caso
2. Indique el objetivo de control establecido
3. Mencione el Hito de Control Identificado
4. Señale los procedimientos de control aplicados
5. Elabore la situación adversa, con cada uno de los elementos: la
condición, el criterio y la consecuencia.
6. Identifique a los funcionarios (incluye el cargo) que participarán en la
reuniones de coordinación previas a la redacción del informe
7. Designe a un representante y exponga los resultados ante los demás
participantes.
 Etapa de elaboración de informes en el control concurrente
La Comisión de Control como resultado del desarrollo del Control Concurrente, elabora los siguientes
informes:
Informe del Hito de Control
Formato del Informe de Control Concurrente

63 63
 Informe del Hito de Control

Elaborado por la Comisión

de Control al concluir la
ejecución de un hito de
control
Plazo máximo para la
elaboración del Informe es de
cinco (5) días hábiles de
De ser el caso, contiene:
concluida la etapa de
- La descripción objetiva, clara y
ejecución, según el
precisa de la o las situaciones
cronograma establecido.
adversas identificadas y de sus
elementos.
- La evidencia que la sustenta.
- Sus conclusiones
- La recomendación general

Si durante la ejecución del control concurrente en un hito de control se emiten Reportes de avance Cuando no se haya identificado
de situaciones adversas, el detalle de éstos debe ser considerado en el respectivo informe de Hito situaciones adversas, se deja
de control, dando cuenta si las situaciones adversas identificadas, subsisten. constancia.
 Informe del Hito de Control

El informe de Hito de Control es

suscrito por el Jefe y el Supervisor
de la Comisión de Control y
elevado para la revisión y
Contienen el detalle de las Aprobado el Informe de Hito de
aprobación por parte del órgano
acciones preventivas y correctivas Control, se comunica por el
desconcentrado, la unidad
que han sido adoptadas y órgano desconcentrado, la
orgánica de la Contraloría o el
comunicadas por la entidad o unidad orgánica de la Contraloría
OCI, a cargo del Control
dependencia, y de forma o el OCI, a cargo del Control
Concurrente, en un plazo máximo
acumulativa las situaciones Concurrente, al Titular de la
de tres (3) días hábiles, contados
adversas contenidas en los entidad o al responsable de la
a partir del día hábil siguiente
Informes de Hitos de Control dependencia sujeta a Control
recibido; vencido el plazo antes
anteriores, respecto de las cuales Concurrente. La comunicación
mencionado sin la
aún no han realizado acciones deberá efectuarse hasta el día
correspondiente aprobación del
preventivas y correctivas. hábil siguiente de su aprobación.
Informe de Hito de Control, éste
se da por aprobado, sin perjuicio
de las responsabilidades a las que
haya lugar.
 Informe del Hito de Control
La publicación que no se realice dentro
de los plazos antes mencionados, genera
La remisión del Informe de Hito de responsabilidad por parte del órganos
Control para su publicación en el Portal desconcentrado, la unidad orgánica de la
Web de la Contraloría, se realiza dentro Contraloría, o por el OCI de la entidad o
de los tres (3) días hábiles siguientes de dependencia que no ejecute las
su comunicación al Titular de la entidad o funciones que le corresponda, para el
al responsable de la dependencia; cumplimiento de dicha obligación.

La publicación en el Portal Web de la

Contraloría del Informe de Hito de
Control se efectúa en un plazo máximo
de dos (2) días hábiles de recibido por
parte de la unidad orgánica de la
Contraloría a cargo de dicha labor.
 Informe de Control Concurrente

detallando las
situaciones adversas
identificadas en el El plazo máximo para la
El informe de Control último hito de control, De igual forma, en caso elaboración del Informe el incumplimiento de
Concurrente es las cuales se describen no se hayan del Control dicho plazo, genera
elaborado por la de forma objetiva, clara identificado situaciones Concurrente es de diez responsabilidad por
Comisión de Control y precisa, identificando adversas, se deja (10) días hábiles desde parte de los integrantes
una vez concluida la sus elementos, la constancia de ello, concluida la etapa de de la Comisión de
etapa de ejecución del evidencia que las dando cuenta de la ejecución, según el Control, según
Control Concurrente, sustentan e incluyendo evaluación realizada. cronograma corresponda.
sus conclusiones y la establecido en el PCC;
recomendación general
a la que haya lugar.
 Informe de Control Concurrente

El informe de Control El informe de Control

Concurrente también incluye Concurrente es suscrito por
el listado de las situaciones el Jefe y el Supervisor de la
adversas identificadas en Comisión de Control y Vencido el plazo antes
cada uno de los informes de elevado para la revisión y mencionado sin la
Hito de Control previamente aprobación, bajo correspondiente aprobación
emitidos, detallando las responsabilidad, por parte del Informe del Control
acciones preventivas y del órgano desconcentrado, Concurrente, éste se da por
correctivas adoptadas y la unidad orgánica de la aprobado, sin perjuicio de las
comunicadas por la entidad o Contraloría o el OCI, a cargo responsabilidades a las que
dependencia, y aquellas que del Control Concurrente, en haya lugar.
respecto de las cuales no se un plazo máximo de cinco (5)
ha comunicado acción días hábiles contados a partir
alguna. del día siguiente de recibido;
 Informe de Control Concurrente

Aprobado el Informe de La publicación que no se

Control Concurrente, éste realice dentro de los
se comunica al Titular de La remisión del Informe plazos antes
la publicación en el Portal
la entidad o al del Control concurrente mencionados, genera
Web de la Contraloría del
responsable de la para su publicación en el responsabilidad por parte
Informe del Control
dependencia, por el Portal Web de la del órgano
Concurrente se efectúa
órgano desconcentrado, Contraloría, se realiza desconcentrado, la
en un plazo máximo de
la unidad orgánica de la dentro de los tres (3) días unidad orgánica de la
dos (2) días hábiles de
Contraloría o el OCI, a hábiles siguientes de su Contraloría, o por el OCI
recibido por parte de la
cargo del Control comunicación al Titular de la entidad o
unidad orgánica de la
Concurrente. La de la entidad o al dependencia que no se
Contraloría a cargo de
comunicación deberá responsable de la ejecute las funciones que
dicha labor.
efectuarse hasta el día dependencia; le corresponda, para el
hábil siguiente de su cumplimiento de dicha
aprobación. obligación.
 Unidad II: Auditoría de cumplimiento derivada del
Control concurrente

Capacidad 02
Describe el marco general de la Auditoría de
Cumplimiento derivada del Control
Concurrente, para establecer en qué casos
corresponde su aplicación, según el marco
normativo vigente.

70
[Link]
publico
 Auditoría de Cumplimiento derivada del Control
Concurrente

¿Por qué?

✓ Reducción de plazo en la etapa de trabajo de campo

✓ Materia a examinar acotada

✓ Optimización de los recursos humanos

[Link]
0..0.113.1373.0j13......0....1..gws-wiz-img.......0i67.z9DScnGnxWU#imgrc=BA2TskYtJGH08M:
 Auditoría de Cumplimiento derivada del Control
Concurrente
Base Legal

• Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional y de la Contraloría General de la

República y sus modificatorias.

• Normas Generales de Control Gubernamental (R. C. N° 273-2014-CG de 12 de mayo

de 2014, modificada por R. C. N° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014 y 431-2016-
CG de 3 de octubre de 2016)

• Directiva N° 005-2018-CG/DPROCAL “Auditoría de Cumplimiento Derivada del

Control Concurrente” aprobada por R.C. N° 070-2018-CG de 6 de marzo de 2018.
72
 Auditoría de Cumplimiento derivada del Control
Concurrente

✓ ¿En que consiste?

Es un examen objetivo y profesional que se activa a partir de los
resultados del control concurrente.

✓ ¿Cual es el propósito?
Determinar en qué medida los funcionarios y servidores
públicos de las entidades sujetas al ámbito del Sistema, han
observado la normativa aplicable, disposiciones internas y
estipulaciones contractuales en el ejercicio de la función o la
prestación del servicio público y en el uso y gestión de los
recursos del Estado

[Link]
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 Auditoría de Cumplimiento derivada del Control
Concurrente

¿Cuándo se activa?
Se activa en las oportunidades siguientes:

a) Cuando durante la ejecución del control concurrente, la comisión de control determina:

i. Situaciones respecto de las cuales no es posible que la entidad tome alguna acción
correctiva, por cuanto su efecto es irreversible, o
[Link] de la comisión de un delito contra la Administración Pública.

b) Cuando a partir de los resultados del control concurrente y luego del cierre del control
concurrente en el último hito del proceso de contratación de bienes, servicios, obras y
consultorías o cualquier tipo de intervención, operación, transacción, proyecto, programa
u otro, la comisión de control advierte que las situaciones adversas identificadas y
comunicadas en su oportunidad no fueron corregidas, habiéndose concretado la
afectación negativa.
 Auditoría de Cumplimiento derivada del Control
Concurrente
Origen
Auditoría de cumplimiento derivada del Control
concurrente y sus procesos vinculados
Auditoría de cumplimiento Vs auditoría de cumplimiento
derivada del control concurrente
Auditoría de cumplimiento Vs Auditoría de Cumplimiento
derivada del Control concurrente
Auditoría de cumplimiento Vs Auditoría de Cumplimiento
derivada del Control concurrente
Comisión auditora de la Auditoría de cumplimiento
derivada del Control concurrente

Integrantes –
profesionales según la
Supervisor Jefe abogado materia a examinar

• Los roles de supervisor y jefe de la comisión recaen en los auditores que han ejercido dichos
roles durante el desarrollo del control concurrente que motiva la ejecución del servicio de
control posterior.

• Excepcionalmente, por razones de desvinculación laboral, licencia u otras situaciones

debidamente acreditadas y sustentadas, la unidad orgánica que tiene a su cargo la auditoría,
con el visto bueno de la unidad orgánica de la cual depende, podrá designar a otros auditores
en los roles de supervisor o jefe de la comisión auditora.
 Planeamiento de la Auditoría de Cumplimiento
derivada del Control Concurrente

✓ Corresponde a un conjunto de acciones previas a la ejecución de la auditoría.

✓ Tiene por finalidad obtener y evaluar la información siguiente:
o Obtenida como resultado del control concurrente.
o Acciones correctivas adoptadas por la entidad a partir de las situaciones
adversas comunicadas.
o Deslinde de responsabilidades que hubiera realizado la entidad en el
ámbito de su competencia, entre otras.
✓ Elaborar la carpeta de servicio

✓ OCI coordina con la unidad orgánica de la CGR de la cual depende.

 Planeamiento de la Auditoría de Cumplimiento
derivada del Control Concurrente

✓ Contiene, entre otros:

a) Materia a examinar y alcance
b) Objetivo general y objetivos específicos
c) Matriz de situaciones adversas (anexo de la carpeta de servicio)

Carpeta de ✓ La carpeta de servicio es suscrita por el supervisor el jefe de la comisión de

control y el abogado, visada por el gerente o jefe de la unidad orgánica a
Servicio cargo de la auditoría y aprobada por la unidad orgánica superior.

✓ En el caso del OCI, el jefe del OCI aprueba la carpeta de servicio.

✓ La carpeta de servicio, se registra en el aplicativo informático

correspondiente
 Planeamiento de la Auditoría de Cumplimiento
derivada del Control Concurrente

Matriz de Situaciones Adversas

✓ Elaborada sobre la base del análisis de la información y evidencias resultantes del

control concurrente, así como de la información y documentación obtenida de la
entidad y, personas naturales o jurídicas vinculadas a la misma.

✓ Orienta en la elaboración de los procedimientos de auditoría.

✓ El jefe de la comisión de control concurrente y el abogado designado, elaboran y

suscriben la matriz, revisada y validada por el supervisor.

✓ Contenido: breve exposición de la condición, criterio, evidencias, los nombres y el cargo

de los posibles funcionarios y servidores públicos responsables, así como la posible
responsabilidad civil, penal o administrativa funcional que se presume le
correspondería a cada uno de ellos.
 Planificación de la Auditoría de Cumplimiento
derivada del Control Concurrente

✓La planificación de la auditoría es desarrollada en gabinete.

✓No es necesario la comprensión de la entidad y recopilación de la

entidad porque se ha efectuado durante el desarrollo del control
concurrente.

✓Sin perjuicio de ello, la comisión auditora puede solicitar a la

entidad, así como a las personas naturales o jurídicas vinculadas a
la misma, información adicional que requiera para elaborar el
plan de auditoría
Planificación de la Auditoría de Cumplimiento
derivada del Control Concurrente

Elaborar Plan de Aprobación del Plan

Auditoría de Auditoría
 Planificación de la Auditoría de Cumplimiento
derivada del Control Concurrente

✓ El plan de auditoría elaborado por el jefe de la comisión auditora es

revisado y validado por el supervisor.
✓ El gerente o jefe de la unidad orgánica a cargo de la auditoría, tiene un
Aprobación del plazo no mayor a dos (2) días hábiles a partir de su recepción, para
Plan aprobar el plan de auditoría. Este plazo incluye los ajustes.
✓ En el caso del OCI, el plan de auditoría es aprobado por el jefe de OCI en
el plazo de dos (2) días hábiles siguientes a partir del día hábil siguiente
a su recepción. El plazo que incluye los ajustes.
87
Actividad n° 4
Formulación de la Matriz Preliminar de Desviación de Cumplimiento

1. Forme grupos de al menos siete (7) personas (equipo interdisciplinario) para

el desarrollo del presente caso.
2. Realice una lectura sobre el informe de control concurrente seleccionado
3. Elabore sobre la base del análisis de la información y evidencias resultantes
del control concurrente, así como de la información y documentación
obtenida de la entidad y, personas naturales o jurídicas vinculadas a la
misma.
4. Incluya una breve exposición de la condición, criterio, evidencias, los
nombres y el cargo de los posibles funcionarios y servidores públicos
responsables, así como la posible responsabilidad civil, penal o
administrativa funcional que se presume le correspondería a cada uno de
ellos
5. Elabore el plan de auditoria de cumplimiento derivada del control
concurrente.
Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento derivada
del Control Concurrente

Desarrollo de Determinación
Acreditar e instalar
procedimientos de
la comisión auditora
observaciones

Registro del
Cierre de la
etapa
 Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento derivada
del Control Concurrente

Determinación de las observaciones

✓Consiste en:

o Elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento,

o Evaluar los comentarios
o Efectuar el señalamiento del tipo de presuntas
responsabilidades, de ser el caso.
 Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento derivada
del Control Concurrente

Elaborar las desviaciones de cumplimiento:

❑ La comunicación de la desviación de cumplimiento, el

documento que lo contiene debe estar visado por el jefe y el
Elaborar y comunicar supervisor de la comisión a cargo de la auditoría de
cumplimiento derivada del control concurrente.
las desviaciones de ❑ El jefe de la comisión auditora devuelve la documentación
cumplimiento original al funcionario de la entidad que la proporcionó.
❑ El jefe de la comisión auditora informa al Titular de la entidad el
inicio de la comunicación de las desviaciones de cumplimiento,
solicitando la adopción de las acciones necesarias que garanticen
la cautela e integridad de la documentación devuelta.
 Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento derivada
del Control Concurrente

Elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento

Comunicación de las desviaciones de cumplimiento:

❑ La comisión auditora, a fin de cautelar el debido proceso de control, comunica de

manera escrita y reservada las desviaciones de cumplimiento a través de cédulas de
comunicación, a las personas comprendidas en los hechos de la desviación, estén o no
prestando servicios en la entidad auditada.

❑ La comunicación de la desviación de cumplimiento se realiza mediante la cédula de

comunicación (anexo N° 1 – Cédula de comunicación de la desviación de
cumplimiento), adjuntando en físico la desviación de cumplimiento debidamente visado
en todas sus hojas por el jefe y el supervisor de la comisión auditora y, en copia simple
o medio magnético la documentación que sustenta la desviación de cumplimiento.
 Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento derivada
del Control Concurrente
Comunicar las desviaciones de cumplimiento
Actividad Auditoría de Cumplimiento - MAC vigente Auditoría Derivada del Control Concurrente

• Persona que labora en la entidad:

Únicamente en la entidad auditada.
• Persona que no se encuentra o ya no • Persona que labora en la entidad: Únicamente en la
labora en la entidad: En el domicilio entidad auditada.
Comunicación de las registrado en la entidad o el indicado en • Persona que no se encuentra o ya no labora en la
el DNI. entidad: En el domicilio registrado en la entidad o el
desviaciones de • Persona reside en el extranjero: indicado en el DNI.
cumplimiento Coordinaciones con el OCI del • Persona reside en el extranjero: Coordinaciones con
Ministerio de Relaciones Exteriores, el OCI del Ministerio de Relaciones Exteriores, para
para la comunicación efectiva y la comunicación efectiva y oportuna.
oportuna.

Plazo para entrega de Máximo 5 días hábiles a partir del siguiente a la

Máximo 10 días hábiles
comentarios recepción de la cédula de comunicación.
Plazo para solicitar Máximo 3° día hábil a partir del siguiente a Máximo 3° día hábil a partir del siguiente a la recepción
ampliación para entrega de la recepción de la cédula de comunicación de la cédula de comunicación (fuera del plazo resulta
comentarios (fuera del plazo resulta improcedente). improcedente).
 Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento derivada
del Control Concurrente

Comunicar las desviaciones de cumplimiento

Auditoría de Cumplimiento - Auditoría Derivada del Control

Actividad
MAC vigente Concurrente

No mayor a 3 días hábiles a partir del

Plazo ampliatorio para
No mayor a 5 días hábiles. siguiente día al vencimiento al plazo
entrega de comentarios
inicialmente otorgado.
 Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento derivada
del Control Concurrente

Evaluar Comentarios
Comunicación de las desviaciones de cumplimiento:

❑ Si como resultado de la evaluación de los comentarios, la desviación de cumplimiento

no es desvirtuada, esta se incluye en el informe de auditoría como observación, y se
procede a efectuar el señalamiento de la presunta responsabilidad, según corresponda:
▪ Para la presunta responsabilidad administrativa funcional, se requiere establecer
la transgresión del ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la
entidad a la que pertenece.
▪ Para la presunta responsabilidad civil, se requiere establecer el daño económico que
se ha ocasionado como consecuencia de los hechos observados.
▪ Para la presunta responsabilidad penal, se requiere establecer que en los hechos
descritos concurren los elementos del tipo de un delito.
 Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento derivada
del Control Concurrente

Registro de cierre de la etapa de ejecución

❑ Terminada la etapa de ejecución, la comisión auditora registra en los aplicativos

informáticos que correspondan:
▪ La fecha de su conclusión y los comentarios.
▪ Documento dirigido al funcionario responsable de la custodia de la documentación
proporcionada por la entidad, se realizó la devolución de toda la documentación
original;
▪ De existir, las limitaciones en la entrega de información que dan mérito a las
infracciones previstas en la Ley N° 27785 y a la intervención del Ministerio Público,
cuando corresponda.
❑ El registro de la información es realizado por el supervisor y el jefe de la comisión
auditora.
Elaboración del Informe de Auditoría de Cumplimiento
derivada del Control Concurrente

Comunicación
del Informe de
Revisión y Auditoría
aprobación por
Revisión por la la UO
UO de la CGR competente de
Revisión por el la CGR
Supervisor
Revisar el
Informe de
Elaboración del Auditoría
Informe de
Auditoría
Elaboración del Informe de Auditoría de Cumplimiento
derivada del Control Concurrente

Empleando un tono
constructivo
utilizando lenguaje sencillo y
entendible
elaborado
por Redacta
Es un Ordenado, sistemático y lógica,
concisa, exacta, objetiva,
documento oportuna y en concordancia con

Escrito
se en forma los objetivos de la auditoría

Al titular o las instancias para mejorar

Comunica competentes de la entidad y el la gestión de
SNC la Entidad

Debida uniformidad, ordenamiento, consistencia y

calidad.
Informe de Auditoría de Cumplimiento

98
 Estructura del Informe de Auditoría

I. Antecedentes
1) Origen.
2) Objetivos.
3) Materia Examinada y Alcance.
4) De la Entidad.
5) Comunicación de las Desviaciones de Cumplimiento.
6) Aspectos Relevantes de la Auditoría.

II. Deficiencias de Control Interno

II. Observaciones

III. Conclusiones

IV. Recomendaciones

V. Apéndices
 Documentos que sustentan presuntas
responsabilidades
Señalamiento de presunta responsabilidad en los informes de auditoría:

Fundamentación Iniciar las

Jurídica acciones legales.
Presunta Responsabilidad Penal
Presunta Responsabilidad Civil Procuraduría Pública

Iniciar el
procedimiento
Con Responsabilidad Adm. Funcional sancionador
(PAS).
Informe de Auditoría Procedimiento Sancionador
Implementar las
Con Responsabilidad Adm. Funcional recomendaciones,
Entidad orientadas al
Pública mejoramiento de la
gestión de la entidad
y el deslinde de
responsabilidades.