UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

ESCUELA UNIVERSITARIA DE POSGRADO

MAESTRIA : DERECHO PENAL

ASIGNATURA : DERECHO PROCESAL PENAL II

DOCENTE : Dr. ALARCÓN MENÉNDEZ Jorge

TEMA : EL DELITO DE LAVADO DE

 OYOLA MENDOZA, Maggi Carolina

 CHAVEZ MERCADO, Eduardo

 CUEVA PALACIOS, Leoncio Hermilio

LIMA – PERÚ

2019
1
 ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ....................................................................................................... 4

CAPITULO I ............................................................................................................... 5

LAVADO DE ACTIVOS ............................................................................................ 5

1.1.- Evolución ......................................................................................................... 5

1.2.- Concepto .......................................................................................................... 5

1.3.- Normativas ...................................................................................................... 7

1.3.1.- Ley de Control de Blanqueo de Capitales 1986 ....................................... 7

1.3.2.- Convención de Viena de 1988 .................................................................. 8

1.3.3.- Declaración de Basilea 1988 .................................................................... 8

1.3.4.- Actuaciones del GAFI .............................................................................. 9

1.3.5.- Convenio de Estrasburgo de 1990 ............................................................ 9

1.3.6.- Declaración Política y Plan de Acción contra el Lavado de Activos de la

1.3.7.- Convención de Palermo del 2000 ........................................................... 10

1.3.8.- Decreto Legislativo N° 1106 – Lucha eficaz contra el lavado de activos y

1.4.- Características................................................................................................ 16

1.5.- Etapas o fases ................................................................................................ 20

1.5.1.- Colocación .............................................................................................. 21

1.5.2.- Estratificación, diversificación o transformación ................................... 22

1.5.3.- Integración, inversión o goce de los capitales ilícitos ............................ 23

1.6.- Perfil del lavador de dinero o activos ............................................................ 23

CAPITULO II ............................................................................................................ 25

MÉTODOS O TIPOLOGÍAS EN EL LAVADO DE ACTIVOS ............................. 25

2.1.- Empresas de transferencias de fondos ........................................................... 25

2.2.- Amnistías tributarias ...................................................................................... 25

2.3.- Adquisición de loterías y juegos de azar ganadores ...................................... 25

2
 2.4.- Ocultamiento bajo negocios lícitos ............................................................... 26

2.5.- Utilización de cuentas de terceros ................................................................. 26

2.6.- Créditos ficticios ............................................................................................ 27

2.7.- Fondos colectivos .......................................................................................... 27

2.8.- Metas e incentivos ......................................................................................... 27

2.9.- Sobrefacturación de exportaciones ................................................................ 28

2.10.- Estructurar, o hacer trabajo de pitufo o trabajo de hormiga ........................ 28

2.11.- Complicidad de un funcionario u organización........................................... 29

2.12.- Negocio o empresa de fachada .................................................................... 29

2.13.- Mal uso de las listas de clientes habituales ................................................. 29

2.14.- Transferencias electrónicas ......................................................................... 30

2.15.- Trasferencias entre corresponsales .............................................................. 30

2.16.- Cambiar la forma de productos ilícitos por medio de compras de bienes o

2.17.- Ventas fraudulentas de bienes inmuebles .................................................... 31

2.18.- Modernísimas modalidades ......................................................................... 31

2.19.- Los principales mecanismos usados en el lavado de activos en Perú ......... 35

CAPITULO III........................................................................................................... 38

ESTRUCTURA Y ELEMENTOS DEL TIPO EN EL LAVADO DE ACTIVOS ... 38

3.1.- Estructura ....................................................................................................... 38

CONSECUENCIAS .................................................................................................. 40

CONCLUSIONES ..................................................................................................... 42

RECOMENDACIONES ............................................................................................ 44

APORTE DE LOS AUTORES.................................................................................. 46

BIBLIOGRAFÍA ....................................................................................................... 47

3
 INTRODUCCIÓN

Los estudios referentes al delito de lavado de activos (LA) en el Perú se han

incrementado debido a que el ilícito ha encontrado un campo fértil en la sociedad peruana.

A ello se debe considerar que las pocas herramientas con las que cuenta, tanto el personal

policial como el sistema de justicia peruano hace complicado el desarrollo de un ilícito

sumamente espinoso.

En el presente trabajo se abordará sobre la evolución histórica, conceptos en base a

diferentes autores sobre lavado de activos, normativa internacional como Convención de

las Naciones Unidas contra el Tráfico Ilícito de Estupefacientes y Sustancias

Psicotrópicas, El Grupo de Acción Financiera Internacional, Convenio Relativo al

Blanqueo, Identificación, Embargo y Confiscación de los Productos del Delito, La

Convención de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional,

Decreto Legislativo N° 1106 – Lucha eficaz contra el lavado de activos y otros delitos

relacionados a la minería ilegal y crimen organizado, Unidad de Inteligencia Financiera

del Perú.

De la misma forma, se desarrollará las características, etapas de delito de lavado de

activos (colocación, estratificación e integración), métodos o tipologías como empresas

de transferencias de fondos, adquisición de loterías y juegos de azar ganadores,

estructurar, o hacer “trabajo de pitufo” o “trabajo de hormiga”, negocio o empresa de

fachada, entre otros. Estructura en base al Decreto Legislativo N° 1106 y su

modificatoria, elemento típico del delito de lavado de activos (bien jurídico protegido,

tipicidad objetiva y subjetiva, consumación, agravantes, responsabilidad), prevención y

los pasos de combatir el delito.

4
 CAPITULO I

LAVADO DE ACTIVOS

1.1.- Evolución

Así como existe diversas denominaciones que se le da en cada país, también existen

diferentes versiones sobre el origen del lavado de activos; sin embargo para el presente

estudio se va a dar la denominación en función del origen, en el país donde por primera

vez se utilizó a las “lavanderías” para aparentar que el dinero que poseían, provenían del

servicio de lavado de ropa de estas lavanderías, que era solamente de fachada. Fue en

Estados Unidos de Norteamérica en el caso emblemático “Al Capone” que en el año 1931

fue declarado culpable por los cargos de evasión fiscal y venta ilícita de alcohol; al haber

caído este delincuente, las otras mafias criminales para evadir la justicia, optaron por crear

negocios de fachada como las “lavanderías”, con el fin de aparentar que sus grandes

sumas de dinero que poseían producto de actividades criminales, provenían del servicio

de lavado de ropa que hacían.

El lavado de activos (en adelante LAC) tiene diferentes denominaciones en el mundo,

en Estados Unidos se le llama money laudering; en México se le conoce como

Operaciones con recursos de procedencia ilícita; en Ecuador y Chile: Lavado de Dinero;

en Perú, Colombia y Argentina: Lavado de activos; en Uruguay: Blanqueo de dinero; en

Panamá y España: Blanqueo de Capitales; en Brasil: Lavado de bienes; en Venezuela:

Legitimación de capitales.

1.2.- Concepto

“Constituye lavado de activos o blanqueo de capitales todas aquellas actividades

dirigidas a ocultar la fuente o el destino del dinero o activos que se han obtenido a través

de actividades ilegales”. (Pérez , 2018, p. 180).

5
 Gálvez (Gálvez, 2014) refiere que, “el delito de lavado de activos son las distintas

actividades realizadas por las organizaciones criminales y demás agentes delictivos, con

el fin de colocar, convertir y ocultar los efectos y ganancias ilícitamente obtenidas,

integrándolos a la actividad económica y financiera del país para hacerlos pasar como

lícitos” (p. 17).

León (2003) refiere que “significa la conversión del dinero clandestino en dinero de

curso legal, dinero sucio en dinero limpio, dinero escondido en dinero circulante en

instrumentos financieros, mediante su colocación en el sistema bancario o la conversión

de estas ganancias en otro bienes, transfiriéndolos con el propósito de ocultar su origen,

desvaneciendo toda huella y rastro de su procedencia ilícita para evitar su incautación o

decomiso.” (p. 11).

Por otra parte, los activos deben proceder de actividades ilícitas, tal como lo señala

Arbulú (2015) que sostiene “los activos deben proceder de actividades delictivas, busca

cambiar la apariencia de los activos involucrados, considera también que la conservación

de la riqueza es el destino de la actividad de lavado; el núcleo central de las acciones de

lavado, considera que es la relación activos-delito”. (p. 19).

Para Prado (2013) el lavado de activos, “son los servicios especializados que brindan

organizaciones criminales a otras organizaciones criminales para asegurar el capital ilícito

que estas producen y que requieren invertir y disfrutar”. (p. 103). De la misma forma,

todo encubrimiento puede estar generando un delito de lavado de activos, como señala

Pariona (2017) al conceptualizar de la siguiente manera: “lavado de activos, son las

distintas acciones y procesos destinados a cubrir el origen de los activos de procedencia

delictiva”. (p. 50). Y al pasar los capitales ilícitos por actividades económicas lícitas se

generan lavado de activos,

6
 Por ello, podemos decir que el lavado de activos es el conjunto de operaciones

realizadas por una o más personas naturales o jurídicas, tendientes a ocultar o disfrazar el

origen ilícito de bienes o recursos que provienen de actividades delictivas. El delito de

lavado de activos se desarrolla usualmente mediante la realización de varias operaciones,

encaminadas a encubrir cualquier rastro de origen ilícito de los recursos. Por ello, en

términos generales, es el ocultamiento o encubrimiento de la verdadera naturaleza, fuente,

disposición, traslado y propiedad de productos iliciticos; el cual conforme lo precisan las

Naciones Unidad, incluye el traslado, conversión de haberes o de sus productos, por

cualquier medio, incluida la trasmisión electrónica, con el objeto de hacerle pasar por el

producto de actividades ilícitas. (Bramont-Arias, 2003, p. 517).

Es así, que el lavador de activos persigue principalmente: dar apariencia legal a los

activos provenientes de una actividad ilícita, confundir el origen de los recursos creando

rastros, documentos, y transacciones inexistentes o complicadas, legitimar el dinero

mezclando el dinero sucio con actividades aparentemente lícitas.

Por tanto, podemos decir que el lavado de activos consiste en lavar, blanquear, o dar

apariencia de legalidad bienes que tienen su origen en la comisión previa de otros delitos

graves, es decir, es toda operación patrimonial, comercial o financiera con el propósito de

legalizar los recursos, bienes y servicios provenientes de actividades ilícitas.

1.3.- Normativas

1.3.1.- Ley de Control de Blanqueo de Capitales 1986

El primer antecedente del delito de lavado de activos se encuentra en la legislación de

Estados Unidos en el año de 1986 en la ley de Control de Blanqueo de Capitales (Money

Laundering Control Act.), supuso la aparición del delito de blanqueo de capitales como

una estrategia de las autoridades Americanas, para disponer las herramientas más eficaces

para luchar contra el blanqueo de capitales.

7
1.3.2.- Convención de Viena de 1988

Convención de las Naciones Unidas contra el Tráfico Ilícito de Estupefacientes y

Sustancias Psicotrópicas, 1988 (primer instrumento jurídico internacional para la lucha

contra el lavado de activos, específicamente proveniente del tráfico ilícito de drogas). El

objetivo de esta Convención es la preocupación por el lavado de activos a través del

tráfico ilícito de drogas, el cual genera grandes ingresos económicos (fortunas) que

permiten corromper a funcionarios públicos, actividades comerciales, financieras y

ciudadanía en general. Mediante esta convención “se generan mecanismos de asistencia

judicial internacional, con el fin de que exista persecución para los que incurran en este

delito en cualquier parte del continente, mediante la extradición, así como decomisar en

cualquiera de los países donde ocurra el delito, los bienes que tienen su origen o se deriven

de este. A partir de esta preocupación por el lavado de activos se crearon numerosos

grupos de trabajos, mundiales y se generaron nuevos convenios de alcance mundial”.

1.3.3.- Declaración de Basilea 1988

La Declaración de Principios de Basilea, llamada también Prevención de la Utilización

del Sistema Bancario para el Blanqueo de Fondos de Origen Criminal, que fue emitida

por el Comité de Reglas y Prácticas de Control de Operaciones Bancarias, compuesto por

representantes de los bancos centrales del Grupo de los diez países más industrializados:

Bélgica, Canadá, Francia, Alemania, Italia, Japón, Holanda, Suiza, Reino Unido, estados

Unidos y Luxemburgo (Grupo de los Diez). Cabe recalcar que esta declaración fue creada

por los reguladores bancarios y cuyo fin es evitar que las instituciones financieras sean

depositarios de fondos de procedencia ilícita. Este control es posible con un conjunto de

reglas, tales como: identificación de los clientes, averiguación de la procedencia de

transacciones, controles internos, cooperación con las autoridades y capacitaciones al

personal sobre el tema en cuestión. A ello, Alarcón (2018) señala que “la importancia

8
juridica de dicha declaración está en la adpotación de un estándar de control bancario

que los Bancos y otras instituciones financieras deben adoptar para lograr el control

efectivo del lavado de activos en sus centros de operaciones.” (p. 80).

Cuyo objetivo es impedir que los bancos y otras instituciones financieras sean

utilizados para transferencias o depósitos de fondos de procedencia ilícita. La

determinación de una intervención a nivel internacional se ha derivada de la creciente

dimensión asumida por el fenómeno de la criminalidad organizada, en particular en

cuanto se refiere al tráfico de estupefacientes.

1.3.4.- Actuaciones del GAFI

El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) sobre lavado de activos fue

creada con motivo de la cumbre del G-7 celebrada en Paris en 1989. Reconociendo el

papel esencial que podrían desempeñar en este campo el sistema bancario y las

instituciones financieras, los jefes de estado y de gobierno de siete países (Alemania,

Canadá, Estados Unidos, Francia, Italia, Japón, Reino Unido) más industrializados

acordaron la constitución del grupo, en cuya fundación también participaron otros ocho

estados entre ellas España.

Se podría decir, que este organismo es la entidad supranacional más relevante en este

campo. El GAFI nació con el fin esencial de promover, desarrollar y coordinar políticas

orientadas a luchar contra el blanqueo de capitales, tanto en el plano nacional como

internacional, donde su capacidad de influencia ha hecho posible la renovación de la

norma interna de muchos países de acuerdo con os criterio esenciales marcados en sus

célebres cuarenta recomendaciones.

1.3.5.- Convenio de Estrasburgo de 1990

Denominado Convenio Relativo al Blanqueo, Identificación, Embargo y Confiscación

de los Productos del Delito (1987 a 8 de Noviembre de 1990), en la ciudad de Estrasburgo.

9
Esta convención establece las bases de la asistencia y cooperación para la prevención del

delito de lavado de activos, de la misma forma, podemos decir que es rigurosa (dura) en

establecer la tipificación de actos que configuren lavado de activos.

1.3.6.- Declaración Política y Plan de Acción contra el Lavado de Activos de la ONU

(1998)

Este documento manifiesta lo siguiente: “los Estados Miembros de las Naciones

Unidas se comprometen a luchar con una energía particular frente al lavado de activos

provenientes del narcotráfico, y de otras infracciones graves, al considerar que puede

afectar la integridad, la confianza y la estabilidad de los sistemas financieros y

comerciales, así como las estructuras gubernamentales del mundo entero”. Un dato

relevante de esta Declaración es que “otorga primordial importancia a la aplicación de

determinadas medidas que deben figurar en los marcos jurídicos de los distintos países,

tales como la identificación, el embargo y la confiscación del producto del crimen, la

incorporación del crimen del lavado de activos en los acuerdos de investigaciones

judiciales entre Estados, así como también los aspectos preventivos, principalmente la

aplicación por los sujetos obligados de la regla conozca al cliente, la obligación de

conservar documentos de transacciones financieras, y reportar transacciones sospechosas,

entre otros”.

1.3.7.- Convención de Palermo del 2000

La Convención de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada

Transnacional, amplía un listado de delitos previos al delito de lavado de activos. Esta

Convención tiene una amplia cobertura de temas que con anterioridad no habían recibido

una atención multilateral, integral y consistente. Algunos de estos temas se presentan

como mínimos obligatorios para los estados parte, estos deben tipificar como delito:

a. La conspiración o la participación en la delincuencia organizada;

10
 b. El blanqueo de dinero proveniente de cualquiera de los delitos calificados

como “determinantes” por la misma convención;

c. La comisión de actos de corrupción;

d. La obstrucción de la acción de la Justicia.

Este espectro de conductas delictivas, apunta a atacar el ya mencionado trípode de

acción de la delincuencia organizada: violencia, corrupción y obstrucción de la Justicia.

Igualmente, pretende disminuir el atractivo de la actividad delincuencial poniendo en

jaque y penalizando las actividades que pretenden legalizar los productos económicos del

delito.

Para dar apariencia de legalidad a sus ingresos ilegales las organizaciones criminales

lavan su dinero sucio a través de bancos e instituciones financieras, usufructuando los

servicios financieros numerosos y variados que ofrece la red mundial. Utilizándola

mueven sus fondos con rapidez y administrar grandes cantidades de dinero. En esta

materia la Convención de las Naciones Unidas contra el Tráfico Ilícito de Estupefacientes

y Sustancias Psicotrópicas de 1988 fue pionera en lograr que la cuestión del lavado de

activos ocupara un lugar prioritario a escala mundial, pues fue el primer acuerdo que

exigió a los gobiernos adoptar medidas contra él. La Convención de Palermo en este

campo no solo se refiere a la penalización del denominando “lavado del producto del

delito”. Propone la penalización de las siguientes conductas:

 La conversión o la transferencia de bienes, a sabiendas de que esos bienes son

producto del delito, con el propósito de ocultar o disimular el origen ilícito de

los bienes o ayudar a cualquier persona involucrada en la comisión del delito

determinante a eludir las consecuencias jurídicas de sus actos;

11
  La ocultación o disimulación de la verdadera naturaleza, origen, ubicación,

disposición, movimiento o propiedad de bienes o del legítimo derecho a éstos,

a sabiendas de que dichos bienes son producto del delito.

Con sujeción a los conceptos básicos de su ordenamiento jurídico:

 La adquisición, posesión o utilización de bienes, a sabiendas, en el momento

de su recepción, de que son producto del delito.

 La participación en la comisión de cualesquiera de los delitos tipificados con

arreglo al presente artículo, así como la asociación y la confabulación para

cometerlos, el intento de cometerlos, y la ayuda, la incitación, la facilitación y

el asesoramiento en aras de su comisión.

1.3.8.- Decreto Legislativo N° 1106 – Lucha eficaz contra el lavado de activos y otros

delitos relacionados a la minería ilegal y crimen organizado.

En el Perú, apareció por primera vez en Noviembre de 1991, cuando a través del

Decreto Legislativo Nº 736, se incorporó al artículo Nº 296º del Código Penal (artículos.

296º-A y 296º-B) relativos al LAC provenientes del Tráfico Ilícito de Drogas (TID) en

general, y lavado de estos activos por intermedio de actividades bancarias y financieras.

Esta norma tuvo sucesivas modificaciones, habiendo sido ubicada, inclusive, junto al

delito de receptación, en los delitos contra el patrimonio. Pero, la norma que tuvo mayor

tiempo fue el Decreto Ley Nº 25428 de Abril de 1992, que igualmente consideraba el

lavado de dinero vinculado únicamente al delito del TID.

Es recién desde el 27 de Junio del 2002, fecha en que se promulgó la Ley Nº 27765,

que se deja de hablar de “Lavado de Dinero” y se regula el “Lavado de Activos”, a la vez

que se amplía la lista de delitos a los que debe de estar referida la actividad criminal previa

y se consideran casi la totalidad de los delitos idóneos para producir efectos y ganancias

ilegales. Esta norma, a la vez fue modificada por el Decreto Legislativo. Nº 986.

12
Finalmente, con fecha 19 de Abril del 2012, mediante Decreto Legislativo Nº 1106, se

derogó la normatividad vigente hasta ese momento. A través de esta norma, se introdujo

algunas modificaciones, manteniendo sin embargo, la estructura y esencia de la Ley Nº

27765. El Decreto Legislativo 1249, publicado el 26 de Noviembre del año 2016, entre

otras normas modifica el Decreto Legislativo 1106, respecto al artículo 2º, 3º y 10º, siendo

esta la última modificatoria de la Ley de Lavado de Activos en el Perú.

Este Decreto establece “que la Constitución Política del Perú, ha delegado en el Poder

Ejecutivo la facultad de legislar sobre materias específicas, entre las que figuran la

investigación, procesamiento y sanción de personas, naturales y jurídicas, vinculadas con

el lavado de activos y otros delitos relacionados al crimen organizado”, señalando lo

siguiente:

Artículo 1°.- “El que convierte o transfiere dinero, bienes, efectos o ganancias cuyo

origen ilícito conoce o debía presumir, con la finalidad de evitar la identificación de su

origen, su incautación o decomiso, será reprimido con pena privativa de la libertad no

menor de ocho ni mayor de quince años y con ciento veinte a trescientos cincuenta días

multa”.

Artículo 2°.- “El que adquiere, utiliza, guarda, administra, custodia, recibe, oculta o

mantiene en su poder dinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilícito conoce o

debía presumir, con la finalidad de evitar la identificación de su origen, su incautación o

decomiso, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de ocho ni mayor de

quince años y con ciento veinte a trescientos cincuenta días multa”.

Artículo 5°.- “El incumpliendo sus obligaciones funcionales o profesionales, omite

comunicar a la autoridad competente, las transacciones u operaciones sospechosas que

hubiere detectado, según las leyes y normas reglamentarias, será reprimido con pena

privativa de la libertad no menor de cuatro ni mayor de ocho años, con ciento veinte a

13
doscientos cincuenta días multa e inhabilitación no menor de cuatro ni mayor de seis

años”. Asimismo, “la omisión por culpa de la comunicación da transacciones u

operaciones sospechosas será reprimida con pena de multa de ochenta a ciento cincuenta

días multa e inhabilitación de uno a tres años”.

Artículo 6°.- “El que rehúsa o retarda suministrar a la autoridad competente, la

información económica, financiera, contable, mercantil a empresarial que le sea

requerida, en el marco de una investigación o juzgamiento por delito de lavado de activos,

o deliberadamente presta la información de modo inexacto a brinda información falsa,

será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de dos ni mayor de cuatro años,

con cincuenta a ochenta días multa e inhabilitación no mayor de tres años de conformidad

con Código Penal”

Queda establecido que “las instituciones sometidas al control y supervisión de la

Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones,

estarán obligadas a adoptar medidas de control apropiadas y suficientes, orientadas a

evitar que en la realización de sus operaciones se produzca el ocultamiento, manejo,

inversión o aprovechamiento en cualquier forma de dinero u otros bienes provenientes de

cualquier actividad de crimen organizado o destinados a su financiación”.

1.3.8.1.- Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) - Perú

Fue creada mediante Ley Nº 27693 de abril del año 2002, modificada por Leyes Nº

28009 y Nº 28306 y reglamentada mediante el Decreto Supremo Nº 163-2002-EF

modificado por Decreto Supremo Nº 018-2006-JUS. Ha sido incorporada como Unidad

Especializada a la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de

Fondos de Pensiones mediante Ley Nº 29038 de junio del año 2007, y cuenta con

autonomía funcional y técnica.

14
 La Unidad de Inteligencia Financiera del Perú es la encargada de recibir, analizar y

transmitir información para la detección del Lavado de Activos y/o del Financiamiento

del Terrorismo; así como, coadyuvar a la implementación por parte de los Sujetos

Obligados del sistema de prevención para detectar y reportar operaciones sospechosas de

Lavado de Activos y/o Financiamiento del Terrorismo.

Cuyas principales funciones son:

a) “Solicitar informes, documentos, antecedentes y todo otro elemento que estime

útil para el cumplimiento de sus funciones”;

b) “Solicitar, recibir, requerir ampliaciones y analizar información sobre las

operaciones sospechosas que le reporten los sujetos obligados a informar por la

Ley N° 29038 y sus organismos supervisores, a las que detecte de la información

contenida en las bases de datos a las que tiene acceso”;

c) “Recibir y analizar los Registros de Operaciones a que hace referencia el

artículo 9° o cualquier información relacionada a éstos, las cuales deberán ser

entregadas obligatoriamente por los sujetos obligados a la UlF-Perú por el medio

electrónico, periodicidad y modalidad que ésta establezca”;

d) “Comunicar al Ministerio Público aquellas operaciones que luego del análisis

e investigación respectivos, se presuma que estén vinculadas a actividades de

lavado de activos”;

e) “Cooperar en el ámbito de su competencia con investigaciones internacionales”

y “en investigaciones conjuntas con otras instituciones públicas nacionales,

encargadas de detectar, investigar y denunciar la comisión de ilícitos penales”.

15
 1.3.8.2.- Fiscalías Especializadas en Delitos de Lavado de Activos y Pérdida de

Dominio.

Estas Fiscalías se encargarán de la investigación de los delitos de lavado de activos de

acuerdo con el Decreto Legislativo N° 1106 y con el inciso 21 del artículo 3 de la Ley

No. 3077, además del procedimiento de Pérdida de Dominio tipificado en el Decreto

Legislativo No. 1104. “En cuanto a las competencias especiales, las fiscalías superiores

nacionales especializadas y las supra provinciales corporativas especializadas en este

delito son competentes para conocer las investigaciones que revistan los siguientes

supuestos: organización criminal, gravedad, complejidad, repercusión nacional y/o

internacional, que el delito sea cometido en más de un distrito fiscal o que sus efectos

superen dicho ámbito. Estas fiscalías conocerán las investigaciones correspondientes a su

competencia preservando el principio de unidad de la investigación”

1.4.- Características

El delito de LAC, debido a su complejidad en la investigación tiene una serie de

características, las cuales son: su naturaleza compleja y la exportación de activos de

origen ilegal, que generalmente el lavador lo realiza para alejarlo de delito previo, dándole

el tipo penal de conversión y transferencia; entre los autores que ha identificado las

características del delito de lavado de activos.

Arbulú (2015): sostiene que “el lavado de activos presenta particulares características

que denotan la extensión de la problemática.” (p. 23), siendo éstas las siguientes:

a) Tiene vocación nacional e internacional, porque trasciende fronteras y

dificulta las investigaciones penales.

El blanqueo de capitales se ha convertido en un fenómeno de dimensiones

internacionales. La globalización, caracterizada por la desregulación del

comercio y de los flujos de capital, y el desarrollo de tecnologías de la

16
 información y las comunicaciones, ha proporcionado a la delincuencia

organizada la oportunidad de construir y compartir infraestructuras

económicas internacionales. El blanqueador tratará de utilizar países que no

tienen adecuadas políticas de prevención y detección o que no ofrecen

cooperación judicial internacional e intercambio de información para perseguir

este delito. Por otra parte, el desarrollo tecnológico de

las telecomunicaciones facilita la transferencia de riqueza a través del planeta

y permite a la delincuencia operar internacionalmente.

b) Produce operaciones complejas, trata de sorprender justificando los activos

presentando documentos.

La complejidad es una cualidad de las transacciones realizadas para camuflar

fondos ilícitos cuyo objetivo consiste en dificultar el rastreo de su origen,

procurando justificar con documentos obtenidos sobre actos

o contratos recientes o últimos. El lavado de dinero se lleva a cabo,

generalmente, a través de operaciones complejas que muchas veces carecen de

sentido económico, pues no están destinadas al lucro en la actividad comercial,

sino tienen como objetivo ocultar la actividad ilícita de la cual provienen los

fondos.

c) La tendencia a la profesionalización del lavador, recurre al asesoramiento de

profesionales para realizar sus actividades ilícitas. (Delincuentes altamente

especializados).

La especialización permite a la organización criminal diseñar

complejas estructuras financieras y esquemas de inversiones con el propósito

de ocultar el dinero de origen ilícito y reunir una serie de documentos

justificativos de su origen a fin de utilizarlos posteriormente como soporte

17
 probatorio en una eventual pesquisa de las autoridades o en un proceso judicial.

También es utilizado para justificar el origen del dinero o de los fondos en

transacciones realizadas ante otros agentes económicos. Las organizaciones

criminales han profesionalizado al blanqueador, quien suele ser un experto en

materias financieras cuyo cometido es camuflar el verdadero origen de los

bienes objeto de blanqueo. Su objetivo es reducir la posibilidad de que se

puedan vincular los activos con su procedencia ilícita. Para ello utilizan

métodos variados como crear empresas ficticias, adquirir empresas lícitas con

dificultades financieras, manejar múltiples cuentas en diversas oficinas o

entidades bancarias, mezclar el dinero sucio con el de una actividad

aparentemente lícita, etc.

d) Se trata de una actividad dinámica, porque va innovando sus técnicas para el

lavado.

Uno de los aspectos que quizás más caracteriza al lavado de activos es

su carácter dinámico, en permanente evolución, las personas y organizaciones

criminales están diseñando permanentemente nuevos esquemas o estructuras

económicas e identificando nuevas técnicas y herramientas para el logro de su

propósito. La identificación de las técnicas existentes por parte de las

autoridades o el abuso consciente de ellas por los mismos lavadores, hace que

éstos innoven constantemente sus métodos, incursionen en nuevas economías

o involucren a países con legislaciones más permisivas, a fin de no ser

descubiertos por las autoridades.

El lavado de activos es un delito que está en constante evolución, buscando

nuevas formas de operar, con sofisticadas innovaciones lo que junto a dificultar

su control y prevención incrementa sus impactos sobre la sociedad.

18
 e) Recurre a sectores económicos vulnerables, generalmente los realiza en donde

hay poco control gubernamental.

El sector financiero ha sido tradicionalmente uno de los más atractivos para las

organizaciones criminales y sigue siendo el que recibe y canaliza la mayor

parte del dinero de origen delictivo. Sin embargo, no es el único, ya que otros,

como el sector inmobiliario, el comercio de obras de arte, las apuestas

por internet o lo nuevos medios de pago, cuentan también con la predilección

de los delincuentes.

f) Utiliza los procedimientos propios de agentes económicos, cumple las

formalidades de los agentes económicos legales

Cada negocio y empresa en particular adopta un

determinado procedimiento para el ofrecimiento de sus productos y servicios al

público. El conocimiento de este procedimiento por parte de las personas y

organizaciones criminales, aun cuando sea complejo y propio de cada agente

económico, puede ser útil para los fines de blanqueo en la medida que

disminuye la probabilidad de detección por parte de las autoridades e incluso

para el mismo personal de cumplimiento, por conducirse conforme a sus

exigencias y formalidades.

Ponentes como Prado Saldarriaga en el curso: delito de lavado de activos de la

Academia de la Magistratura (2015), consideran las siguientes características:

 Considerado como un delito económico y financiero, perpetrado generalmente por

delincuentes de cuello blanco que manejan cuantiosas sumas de dinero que le dan

una posición económica y social privilegiada.

19
  Integra un conjunto de operaciones complejas, con características, frecuencias o

volúmenes que se salen de los parámetros habituales o se realizan sin un sentido

económico.

 Trasciende a dimensiones internacionales, ya que cuenta con un avanzado

desarrollo tecnológico de canales financieros a nivel mundial.

1.5.- Etapas o fases

En una investigación de Lavado de Activos, se tiene que desarrollar una estrategia de

investigación, esto quiere decir, que el policía investigador quien dirige la parte operativa

y el fiscal que dirige la parte jurídica, necesariamente van a tener que reunirse las veces

que sea necesaria para que en forma conjunta desarrollen la forma como se va a llevar el

proceso investigatorio para aclarar el caso; por lo tanto, uno de los temas iniciales en las

estrategias de investigación, tiene que ser la identificación de la fase en la cual se

encuentra los actos de lavado de activos, cometidos por el investigado, ello permitirá

conocer que tan avanzado se encuentra el lavado de activos, y de ello, depende también

el grado de complejidad del caso; para el investigador, si el lavado de activos se encuentra

en su primera fase que es la de “Colocación”, le será mucho más fácil resolver

satisfactoriamente el caso, porque el dinero, bienes, efectos o ganancias, no está lejos del

delito y/o actividad criminal previa; si los actos de lavado de activos se encuentran en la

Fase de “Intercalación” (también tiene las denominaciones de transformación,

oscurecimiento, ocultación, conversión, decantación, diversificación, cúmulo,

estratificación), será un poco más difícil su esclarecimiento, debido que los activos

ilícitos, han sido sometidas a constantes transferencias, con la única finalidad de alejar lo

que más pueda de la actividad criminal previa y no ser descubierto; Si se identifica que el

Lavado de Activos se encuentra en la fase de “Integración” , se estará en un caso muy

complejo, porque los activos obtenidos ilícitamente, han sido ingresados al sistema

20
financiero y económico para darle una aparente legalidad y nuevamente regresa al

dominio del lavador, para que siga disfrutando económicamente de su patrimonio con el

cual cuenta.

Prado Saldarriaga, resalta tres etapas o fases de lavado de activo, y estas con:

1.5.1.- Colocación

También conocida como la fase de la recolección de los bienes o del dinero en efectivo

o del prelavado; ello comprende toda las acciones destinadas a ingresar el dinero líquido

provenientes de las actividades delictivas en el sistema bancario, es decir, es la colocación

del dinero en el sistema económico, con el objetivo de ocultar su origen, el delincuente

procura movilizar el dinero en países con reglas más permisivas y en aquellos que poseen

un sistema financiero liberal. Posteriormente depositará en ellas el dinero sucio y podrá

obtener instrumentos de pago legítimo como chequeras, tarjetas de crédito, cheques de

gerencia. La colocación se efectúa por medio de depósitos, compra de instrumentos

negociables o compra de bienes; para dificultar la identificación de la procedencia del

dinero, los delincuentes aplican técnicas sofisticadas y cada vez más dinámicas, tales

como fraccionamientos de valores que circulan por el sistema financiero y utilización de

establecimientos comerciales. El lavador criminal introduce los fondos ilegales al sector

formal (ordinariamente los fondos ilegales al sector formal. Generalmente los fondos se

manipulan en zonas relativamente próximas a las de la actividad criminal (a menudo el

mismo país).

Ejemplo: El lavador podría depositar el efectivo en una institución financiera regulada,

como por ejemplo un banco o una empresa de valores. O también podría adquirir activos

costosos como por ejemplo automóviles, antigüedades o joyas.

21
1.5.2.- Estratificación, diversificación o transformación

Una vez que el dinero fue colocado, se trata de efectuar diversas operaciones

complejas, tanto a nivel nacional e internacional, ello para que se pierda su rastro y se

dificulte la verificación contable del mismo. En general, las sumas son giradas en forma

electrónica a cuentas anónimas en países donde puedan ampararse en el secreto bancario

o en cuentas de firmas fantasmas ubicadas en varias partes del mundo. (Secretaría de

Programación para la Prevención de la Drogadicción y la Lucha contra el Narcotráfico.

Legitimación de Activos Provenientes de Ilícitos. P. 16).

Una vez introducido el dinero en el sistema formal, el lavador efectúa una serie de

operaciones con los fondos para alejarlos de su fuente, es decir, el lavador se dedica a

intercalar sucesivas operaciones financieras o comerciales utilizando los instrumentos de

pago que recibió del sistema financiero en la etapa de colocación, con ellos inicia a

adquirir inmuebles, vehículos, yates de lujo, piedras preciosas, oro, etc. Y luego estos

bienes van a ser revendidos a terceros incluso por debajo de su precio, pero con una

exigencia que no sean pagados en dinero en efectivo, sino a través de cheques o mediante

permutas con acciones u otro tipo de bienes.

Ejemplo: El lavador puede comprar o vender valores, metales preciosos u otros activos

costosos. También puede transferir los fondos a otro país es mediante varias cuentas en

bancos diferentes, probablemente, mediante sociedades ficticias. Cheques de viajeros,

giros entre múltiples instituciones bancarias, operaciones por medio de bancos off-shore,

trasferencias electrónicas, compra de instrumentos financieros con posibilidad de rotación

rápida, compra de activos de fácil disponibilidad, empresas ficticias.

Es cuando el dinero o lo: bienes introducidos en una entidad financiera o no financiera,

se estructural en sucesivas operaciones, para ocultar, invertir, transformar, asegurar o dar

22
en custodia bienes provenientes del delito o mezclar con dineros de origen ilegal, con el

propósito de disimular su origen ilícito y alejarlos de su verdadera fuente.

1.5.3.- Integración, inversión o goce de los capitales ilícitos

Al lograr reciclar sus ganancias de origen criminal a través de las dos primeras fases,

el lavador las hace pasar por una tercera fase, incorporándolas en actividades económicas

legítimas, donde el dinero ilícito regresa al sistema financiero o no financiero, disfrazado

como dinero legítimo.

El dinero lavado regresa a la economía o al sistema financiero disfrazado ahora como

dinero legítimo, bien sea mediante transacciones de importación y exportación, ficticias

o de valor exagerado mediante pagos imaginarios. (Programa Hemisférico de

Capacitación para la Prevención y Control de Lavado de Activos. P. 12).

Ejemplo: El lavador puede establecer una actividad intensiva, en efectivo, como un

restaurante o una tienda de alquiler de vídeos, donde los fondos ilegales puedan ser

inyectados y reaparecer como ganancias ficticias o repago de préstamos.

1.6.- Perfil del lavador de dinero o activos

Generalmente son personas naturales o representantes de organizaciones criminales

que asumen apariencia de clientes normales, muy educados e inteligentes, sociables, con

apariencia de ser hombres de negocios y formados psicológicamente para vivir bajo

grandes presiones, también se caracterizan por crear empresas de fachada y ocultar su

verdadera identidad mediante el uso de testaferros o personas que prestan su nombre para

manejar sus negocios. Entre ellas podemos encontrar a los delitos de cuello blanco,

estas son aquellos en los que el delito o crimen suelen realizarse por personas con

un estatus socioeconómico alto. Los delitos de cuello blanco más comunes son: el tráfico

de influencias, el fraude, el lavado de dinero, el cohecho, el vaciamiento de empresas,

23
la quiebra fraudulenta, el peculado , la malversación de fondos económicos;

la delincuencia organizada. Su objetivo es:

 Preservar y dar seguridad a su fortuna.

 Efectuar grandes transferencias.

 Estricta confidencialidad.

 Legitimar su dinero.

 Formar rastros de papeles y transacciones complicadas que confundan el

origen de los recursos y su destino

24
 CAPITULO II

MÉTODOS O TIPOLOGÍAS EN EL LAVADO DE ACTIVOS

2.1.- Empresas de transferencias de fondos

Estas empresas reciben dinero en el exterior y lo trasladan a los beneficiarios vía giros,

generando cierta utilidad por el cobro de la comisión del giro y la monetización a tasas

de cambio inferiores a las oficiales, lo cual se origina por los incrementos que pueda tener

la moneda entre la fecha de recibo y pago del giro. Este proceso es muy atractivo para el

lavador, ya que trae dinero del exterior sin riesgo, limitado solo por los montos de giros

permitidos, para lo cual, consigue varias personas. La identificación, ubicación y demás

datos de los beneficiarios son falsos y suministrados por el lavador.

2.2.- Amnistías tributarias

Este es un mecanismo utilizado por el gobierno con el propósito de que los

contribuyentes legalicen los capitales que poseen en el exterior y que no han sido

declarados. Con la declaración fiscal de estos patrimonios los gobiernos buscan aumentar

la base gravable de los contribuyentes y por ende, sus ingresos tributarios hacia el futuro;

mientras que, para el lavador, esta opción es muy esperada, ya que por el pago de una

suma relativamente baja de dinero, a título de impuesto, legaliza grandes cantidades de

dinero, sin tener que justificar su origen ni estar sujeto a investigaciones o sanciones por

infracción a las normas de control de SUNAT. El lavador una vez se acoge a la amnistía,

cuenta con un documento legal con el que justifica plenamente sus movimientos

financieros.

2.3.- Adquisición de loterías y juegos de azar ganadores

El lavador logra un contacto en la entidad organizadora de la lotería y obtiene la

información de las personas ganadoras de un premio, los aborda y les ofrece comprar el

billete ganador por un monto igual al premio más un adicional (“plus”). Para el ganador

25
del premio esto resulta muy atractivo, ya que recibe el valor del premio y los impuestos

que le descontarían al momento del pago del premio. Para el lavador es un excelente

medio para justificar una buena cantidad de dinero, facilitando además su colocación en

el sistema financiero.

2.4.- Ocultamiento bajo negocios lícitos

El lavador procura la adquisición de empresas con serias dificultades económicas, pero

con buena reputación, trayectoria y volumen de ventas, de tal manera que se pueda

justificar el ingreso de dinero ilícito, presentándolo como producto de la buena marcha

de la compañía o de su recuperación.

También el lavador procura la adquisición o montaje de negocios cuyo objeto social

conlleva el manejo diario de dinero en efectivo, como pueden ser restaurantes, bares,

hoteles, discotecas, supermercados, droguerías, empresas de transporte, etc. El lavador o

éste en complicidad con el dueño o de los administradores (cuando él no es el mismo

propietario), incrementan las ventas con el fin de ingresar a las entidades financieras

mayores cantidades de dinero.

Por ello, para el lavador son muy atractivos los negocios que involucran actividades

de comercio exterior, ya que facilitan la legalización del dinero poseído en el exterior.

Así mismo, el lavador, establece compañías “off shore” o empresas que sólo existen en

papeles, pero no físicamente, para así originar presuntos ingresos que realmente se

originan en una actividad ilícita. Se pueden llegar a constituir un sin número de

sociedades, a fin de no permitir evidenciar el vínculo entre las diferentes empresas

formadas.

2.5.- Utilización de cuentas de terceros

El lavador utiliza cuentas de terceras personas para realizar operaciones financieras

con dinero de origen ilícito. El uso de estas cuentas se da muchas veces con el permiso

26
de sus titulares o sin el permiso de los mismos; asimismo, en muchos casos los lavadores

son ayudados por funcionarios de la misma institución financiera, quienes pueden incluso

indicarles que cuentas de terceros pueden utilizar para este tipo de operaciones.

2.6.- Créditos ficticios

Es una figura que disimula las verdaderas intenciones del lavador, quien solicita, para

sí o para un tercero (testaferro), un crédito a una institución del sistema financiero,

otorgando como colateral, normalmente, una garantía de rápida realización.

Al crédito se le da un buen manejo en los primeros meses, luego entra en mora y por

último en la imposibilidad de pago. En esta situación el lavador induce la cancelación del

crédito con la garantía ofrecida, logrando justificar, para sí, la procedencia de los recursos.

2.7.- Fondos colectivos

Corresponde al aprovechamiento de la figura del ahorro en grupos, en la cual

periódicamente se participa en sorteos o remates de sumas importantes para la adquisición

de bienes muebles o inmuebles.

El lavador acude a las personas de uno de los grupos que administra la empresa de

fondos colectivos, con el objeto de adquirir sus contratos, que, finalmente le den la

posibilidad de ser propietario del total del grupo. Una vez que un contrato se hace ganador

de un sorteo o remate, éste es transferido para él o para la persona que él indique,

justificando la procedencia del dinero.

2.8.- Metas e incentivos

Las altas metas y los incentivos establecidos para los ejecutivos de las entidades

financieras, con el propósito de lograr objetivos institucionales, se han convertido en un

elemento de presión, que muchas veces generan malas decisiones.

Cuando un ejecutivo no ha cumplido con sus metas, sabe que está arriesgando no solo

sus incentivos económicos, sino también el mismo puesto y sustento familiar. En esta

27
etapa es cuando aparece el lavador, contacta al ejecutivo y procura convertirse en cliente

estrella. Siempre aparecerá en los momentos que más se necesita y dará la mano al

ejecutivo para que éste cumpla con sus metas. La presión por el cumplimiento de metas

hace que se debiliten los controles y que se presuma que los recursos del lavador son de

procedencia lícita. En este caso, el lavador utiliza a un funcionario para sus fines.

2.9.- Sobrefacturación de exportaciones

El lavador de dinero necesita que ingrese al país dinero proveniente del extranjero,

producto de sus actividades ilícitas. Es así, que mediante exportaciones ficticias o de

bienes de un valor ínfimo, las mismas que son declaradas ante la autoridad aduanera a un

valor exagerado (sobrefacturación), permite que ingrese ese dinero ilícito como pago de

la exportación sobrevaluada.

2.10.- Estructurar, o hacer trabajo de pitufo o trabajo de hormiga

Consiste en el fraccionamiento de operaciones financieras con el fin de no levantar

sospechas y/o que las mismas no sean detectadas; pueden ser a través de depósitos o

cambio de cheques por otros de sumas menores, para que las efectúen diversas personas,

naturales o jurídicas, pero afectando una sola cuenta o beneficiario, operaciones cuyo

monto no obligue el diligenciamiento de documentos de control. Método sencillo de

ejecutar y difícil de detectar; pues puede burlar el control consolidado de operaciones

diarias en efectivo. Otro sistema de pitufeo consiste en evadir el control de operaciones

en efectivo mediante la utilización de un mismo “pitufo” en diferentes instituciones

financieras donde realiza operaciones para el mismo beneficiario, siempre inferiores a los

límites de control diario y consolidado.

28
2.11.- Complicidad de un funcionario u organización

Individualmente, o de común acuerdo, los empleados de las instituciones financieras

o comerciales facilitan el lavado de dinero al aceptar a sabiendas grandes depósitos en

efectivo, sin llenar el Registro de Transacciones en

Efectivo, llenando registros falsos o exceptuando incorrectamente a los clientes de

llenar los formularios requeridos, etc. Esta técnica permite al lavador evitar la detección,

asociándose con la primera línea de defensa contra el lavado de dinero, o sea, el empleado

de una institución financiera.

2.12.- Negocio o empresa de fachada

Una compañía de fachada es una entidad que está legítimamente incorporada (u

organizada) y participa, o hace ver que participa, en una actividad comercial legítima. Sin

embargo, esta actividad comercial sirve primeramente como máscara para el lavado de

fondos ilegítimos. La compañía de fachada puede ser una empresa legítima que mezcla

los fondos ilícitos con sus propias rentas.

Puede ser también una compañía que actúa como testaferro, formada expresamente

para la operación del lavado de dinero. Puede estar ubicada físicamente en una oficina o

tener únicamente un frente comercial; sin embargo, toda la renta producida por el negocio

realmente proviene de una actividad criminal. En algunos casos, el negocio está

establecido en otra ciudad o país para hacer más difícil rastrear las conexiones del lavado

de dinero.

2.13.- Mal uso de las listas de clientes habituales

En esta técnica, el lavador de dinero se colude con un funcionario del banco a fin de

ser incluido dentro de la lista de clientes habituales, ello con el fin de realizar operaciones

de legitimación de dinero y no ser reportado por la institución financiera como operación

sospechosa.

29
2.14.- Transferencias electrónicas

Esta técnica involucra el uso de la red de comunicaciones electrónicas, de

Bancos o de compañías que se dedican a transferencias de fondos, para mover el

producto criminal de un sitio a otro. Por medio de este método, el lavador puede mover

fondos prácticamente a cualquier parte del país o al extranjero. El uso de trasferencias

electrónicas es probablemente la técnica más usada para estratificar fondos ilícitos, en

términos del volumen de dinero que puede moverse, y por la frecuencia de las

trasferencias. Los lavadores prefieren esta técnica porque les permite enviar fondos a su

destino rápidamente, y el monto de la transferencia normalmente no está restringido.

Después de transferir los fondos varias veces, especialmente cuando esto ocurre en una

serie de trasferencias sucesivas, se vuelve difícil la detección de la procedencia original

de los fondos. Un refinamiento adicional en el uso de trasferencias telegráficas es

transferir fondos desde varios sitios dentro de un país o región a una cuenta canalizadora

en cierta localidad. Cuando el saldo de la cuenta alcanza cierto nivel o "umbral", los

fondos son trasferidos, automáticamente, fuera del país.

2.15.- Trasferencias entre corresponsales

Esta técnica presume que una organización de lavado de dinero puede tener dos o más

filiales en diferentes países, o que podría haber alguna clase de filiación comercial entre

dicha organización y su contraparte ubicada en el extranjero. Los fondos a ser lavados

entran en la filial en un país y después se los hace disponibles en un segundo país en la

misma moneda o en otra diferente. Como hay una relación de corresponsalía entre las dos

filiales, no se necesita transportar los fondos físicamente. Tampoco hay necesidad de

transferir los fondos electrónicamente. La coordinación entre ambas terminales de la

operación se lleva a cabo por teléfono, fax, o por algún otro medio.

30
2.16.- Cambiar la forma de productos ilícitos por medio de compras de bienes o

instrumentos monetarios

Bajo esta técnica, el lavador de dinero cambia los productos ilícitos de una forma a

otra, a menudo en rápida sucesión. El lavador puede, por ejemplo, adquirir cheques de

gerencia con giros bancarios o cambiar giros por cheques de viajero.

Los productos se vuelven más difíciles de rastrear a través de estas conversiones;

además, dichos productos se vuelven menos voluminosos, con lo cual se hace menos

probable su detección si se los transporta de o hacia el país.

En algunos casos, los casinos u otras casas de juego pueden facilitar el lavado de dinero

convirtiendo los productos criminales en fichas. Después de un corto tiempo, el lavador

cambia las fichas por cheques o efectivo.

2.17.- Ventas fraudulentas de bienes inmuebles

El lavador compra una propiedad con el producto ilícito por un precio declarado

significativamente mucho menor que el valor real, pagando la diferencia al vendedor, en

efectivo por debajo de la mesa. Posteriormente, el lavador puede revender la propiedad a

su valor real para justificar las ganancias obtenidas ilegalmente a través de una renta de

capital ficticia.

2.18.- Modernísimas modalidades

a) Tipología de lavado de activos a través de Amazon.

Que utiliza la venta de libros a través del portal de ventas por internet Amazon

para blanquear capitales.

El caso fue conocido luego de que el autor Patrick Reames, que ha escrito y

comercializado varios libros sobre la industria de materias primas a través de Amazon,

denunció que un impostor puso en venta a través de dicha plataforma un libro bajo su

nombre que no era más que un texto autogenerado por computador (no tenía ni siquiera

31
párrafos separados) a un precio de US$ 555.00. Pasadas más o menos 12 semanas

desde su lanzamiento en octubre de 2017, el libro falso cuyo título es “Lower Days

Ahead” había logrado ventas por US$ 24,000.00, una cifra que el autor nunca había

logrado con ninguna de sus publicaciones en tan corto tiempo. Este hecho levantó una

bandera roja que puso en alerta a Reames sobre este esquema irregular vinculado a su

nombre, pues calculó que, descontando la comisión de la plataforma, con alrededor de

70 ventas se habría alcanzado la suma recaudada. A partir de ahí, Patrick Reames inició

una investigación privada para buscar otros ejemplos similares en que autores

relativamente reconocidos lanzaron libros ajenos a su estilo narrativo y a un precio

exorbitante y encontró que “podría haber cientos si no miles de libros fraudulentos en

la plataforma de Amazon”, Tal como señaló el escritor, ninguno de los libros tenía más

que líneas de texto autogeneradas y sin sentido.

Aunque Amazon no se pronunció acerca de este presunto esquema de blanqueo a

través de su portal, es probable que los libros hayan sido adquiridos por los mismos

impostores a través de tarjetas prepagadas obtenidas con Bitcoin comprados con dinero

ilícito, para que luego Amazon les transfiriera recursos con apariencia de legalidad a

título de regalías.

b) Tipología Daigou: lavado a través de turistas chinos y compras de lujo en España

(1 de marzo del 2019/ El periódico español ABC de España)

El periódico español ABC de España publicó el pasado mes de febrero un

reportaje titulado 'Empresarios chinos evaden decenas de millones con el turismo de

compras' en el que se expone una tipología de lavado a través de la cual “un importante

número de empresarios chinos afincados en Madrid está defraudando decenas y

decenas de millones al erario público a través de un novedoso sistema con el turismo

de compras de lujo como herramienta”.

32
 Según informó el diario, “la trama es tan reciente como compleja” y “ya está

superando a otras técnicas más conocidas y rudimentarias de blanqueo y evasión de

capitales”.

Las tipologías habituales consistían en la utilización de mulas de dinero para

trasladar recursos ilícitos hacia fuera de España o la contratación de personal chino

para realizar transferencias fraccionadas con el mismo fin, en la actualidad el esquema

de blanqueo se enfoca en la del no pago de impuestos al fisco para incrementar unas

ganancias que luego son entregadas a turistas de China para ser gastadas en almacenes

de lujo.

La trama:

En el municipio de Fuenlabrada (a 17 kilómetros de la capital española en la

Comunidad Autónoma de Madrid) se han identificado al menos 400 locales de chinos

en los que se dispararon las ventas de productos en efectivo con el fin de omitir la

expedición de facturas para eludir las declaraciones a Hacienda y, de esta manera,

incrementar la ganancia efectiva en detrimento del fisco.

Este margen de utilidad ilícita luego era canalizado a grupos de entre 40 y 60

turistas (conocidos como daigou que significa 'comprador') que llegaban a España

provenientes de China reclutados por agencias de viaje, quienes recibían

aproximadamente 35 mil euros cada uno para adquirir artículos de lujo en Madrid.

Algunos de los objetos que más compraban los chinos fueron relojes, carteras, joyas,

abrigos de pieles y ropa.

Luego del shopping los turistas compradores terminaban con grandes volúmenes

de mercancía cara, además de facturas legales que servían tanto para justificar el origen

de los productos en los aeropuertos como para pedir la exención del impuesto a las

ventas a que tienen derecho los extranjeros en el país ibérico.

33
 Una vez devueltos a China, y tras cobrar una comisión del 2.5% al 4%, los viajeros

entregaban los artículos de lujo para que la mafia los revendiera en el mercado negro

a un precio muy superior al conseguido en España y, al liquidar las ganancias, repartir

el dinero entre los miembros de la red de lavado a través de sistemas paralelos de

transferencia como el Hawala o mediante la consignación directa desde China a

cuentas bancarias de empresarios chinos en España.

c) Los Bitcoins

Se prestan para el lavado de activos y el transporte de dinero. Dada la estructura

tecnológica, el alto costo y la forma de comercialización del Bitcoin, se presta para

hacer transferencias desde y hacia cualquier lugar del mundo sin dejar el más mínimo

rastro. Se necesita de expertos en el área, pero es un fenómeno que no puede

desconocerse, al igual que la falta de regulación al respecto.

El aumento en el uso de criptomonedas por parte de organizaciones criminales

para limpiar el dinero proveniente de actividades ilícitas, es un llamado a las

principales autoridades internacionales y locales para prevenir este tipo de prácticas.

La limitada legislación existente en Latinoamérica que previene este tipo de

delitos y el escaso control financiero que se puede ejercer sobre las criptomonedas, se

convirtieron en motivos de suficiente peso para que las estructuras criminales limpien

sus dineros turbios por medio de este sistema,

El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) es uno de los principales

organismos a nivel internacional que lidera los esfuerzos multilaterales para combatir

el uso indebido de nuevas tecnologías para desarrollar actividades ilícitas y realiza

constantes llamados a los países afectados por estas dinámicas para que protejan sus

sistemas financieros.

34
 De acuerdo a un informe realizado por GAFI: “El bitcoin es la forma de pago más

común para las ventas de medicamentos en los mercados negros y se está convirtiendo

en un método deseable para transferir los ingresos de drogas ilícitas a nivel

internacional”.

Si tenemos en cuenta que un bitcoin vale USD $10.500, transferir 5 millones de

dólares es equivalente a transar unos 450 Bitcoins, y es mucho más sencillo transferir

sin rastro 450 Bitcoins que 5 millones de dólares.

2.19.- Los principales mecanismos usados en el lavado de activos en Perú

La Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) de la SBS detalló que la corrupción y el

enriquecimiento ilícito concentraron la mitad del monto investigado por blanqueo de

dinero.

La Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), entidad adscrita a la SBS, detalló que, al

cierre de marzo del 2019, el monto total investigado por lavado de dinero en los últimos

12 meses sumó US$ 2,511 millones. Dicho monto, contenido en 66 informes de

inteligencia financiera (IIF) emitidos por la UIF, denota un repunte respecto del registrado

hasta febrero del 2019 (US$ 1,791 millones.

Estos informes de inteligencia son documentos confidenciales mediante los cuales la

UIF envía al Ministerio Público información que, luego del análisis respectivo, presume

que está vinculada a lavado de activos o a financiamiento del terrorismo. La Fiscalía se

encarga de investigar esa información.

a) Casos de corrupción de los últimos años

Casos como Lava Jato, han despertado una mayor disposición de los bancos y

entidades obligadas a informar a la UIF a reportar transacciones sospechosas de

35
 blanqueo de dinero, lo que explica los mayores montos investigados. Estos montos

de operaciones investigadas, nos dan una idea de lo que puede haber detrás del

lavado en el país, porque es solo lo detectado por UIF

b) La minería ilegal.

En los 12 últimos meses es el principal delito vinculado al dinero sucio que está

siendo investigado. Según la UIF, de la minería ilegal provendrían US$ 1,401

millones que se ha buscado lavar.

La minería ilegal de oro ha movido mucho dinero en los últimos años (el valor de

su producción anual superó los US$ 1,000 millones, estima un estudio de GIZ y

SBS); hoy ya supera al narcotráfico como principal fuente del lavado detectado

por la UIF.

Las nuevas medidas de interdicción contra mineros ilegales en regiones como

Madre de Dios y Puno explican, en parte, la identificación de mayores montos

bajo sospecha de lavado en la minería. Los mineros ilegales son informales que

usan cadenas de formalización, que al pasar de un intermediario a otro van

adquiriendo apariencia de legalidad.

La compra de maquinaria pesada, que son bienes con un valor relativamente alto,

es una de las modalidades de lavado en minería. Tales maquinas son usadas por

los propios mineros ilegales, o alquiladas a través de empresas que crean.

c) Testaferros

La defraudación tributaria ocupa el segundo lugar como posible delito vinculado,

al acumular un monto investigado por lavado de US$ 878 millones entre abril del

2018 y marzo del 2019. Hasta el mes previo el monto era de US$ 166 millones, lo

que quiere decir que solo en marzo dio un salto de US$ 712 millones.

36
 Los bancos tienen muy presente el riesgo de testaferros, que en muchos casos son

personas que no tienen como justificar el origen de sus fondos, no tienen RUC ni

trabajo. Al no tener más datos, las entidades financieras les hacen un reporte de

operación sospechosa de lavado bajo el presunto delito de ilícito tributario.

d) Elevadas coimas

Los recientes escándalos de corrupción, que involucran coimas elevadas, explican

que los delitos contra la administración pública (corrupción de funcionarios y

enriquecimiento ilícito) ocupen el tercer lugar como fuente de lavado de dinero

mal habido.

El monto investigado que provendría de la corrupción alcanzó los US$ 91

millones en el periodo analizado, según la UIF. Es también, de lejos, el delito

precedente que acumula el mayor número de IIF (26).

No sabemos si esta es la cifra real porque realmente esta cifra parte de las

operaciones reportadas por los sujetos obligados y hay todo un espectro muy

amplio de sujetos obligados, desde casinos pequeños, constructoras, y bancos que

sí tienen un sistema bastante eficiente de prevención.

De acuerdo con el reporte, la UIF mantiene bajo observación a empresas

vinculadas a la construcción, venta de vehículos, notarias, casa de cambio y

cooperativas de ahorro y crédito, que son algunos de los sectores con mayores

niveles de vulnerabilidad.

37
 CAPITULO III

ESTRUCTURA Y ELEMENTOS DEL TIPO EN EL LAVADO DE ACTIVOS

3.1.- Estructura

El Decreto Legislativo 1106 conservó la estructura que tuvo la ley 27765, esto en su

sistema incluyó de manera conjunta disposiciones penales, procesales y de ejecución

penal:

a) Normas penales: están dedicadas a la tipificación y sanción de los actos

criminalizados, es en el caso de los artículos:

 1° Actos de conversión y transferencia

 2° Actos de ocultamiento y tenencia

 3° Transporte, traslado, ingreso o salida por territorio nacional de dinero o

títulos valores de origen ilícito.

 4° Circunstancias agravantes y atenuantes.

 5° Omisión de comunicación de operaciones o transacciones sospechosas.

 6° Rehusamiento, retardo y falsedad en suministro de información.

 8° Consecuencias accesorias aplicables a personas jurídicas

 9° Decomiso.

b) Normas procesales: son las que se refieren a la investigación o juzgamiento del

delito, así como a la actividad probatoria, ellas son los artículos:

 7° Reglas de investigación

 10° Autonomía del delito y prueba indiciaria

 11° Prohibición de beneficios penitenciarios

38
  12° Facultades especiales para la lucha contra el lavado de activos

vinculado especialmente la minería ilegal y otras formas de crimen

organizado.

 13° Audiencia de control judicial

 14° Entrega vigilada

 15° Búsqueda selectiva en base de datos

 16° Actuación excepcional de las fuerzas armadas en auxilio del

Ministerio Publico.

 17° Colaboración eficaz.

c) Normas de ejecución penal: se trata de normas que aluden al régimen del

cumplimiento de penas o a la aplicación de beneficios penitenciarios, ella es el

artículo 11°, prohibición de beneficios penitenciarios.

ELEMENTO TIPICO DEL LAVADO DE ACTIVOS

JURISPRUDENCIAS

39
 CONSECUENCIAS

Como consecuencia del lavado de dinero se origina:

a) Aumento del delito y la corrupción: El lavado de dinero exitoso ayuda a mejorar

los aspectos rentables de las actividades delictivas. Los países considerados como

paraísos para el lavado de dinero, atraen a gente que comete delitos. Si el lavado

de dinero está extendido, probablemente habrá también más corrupción. Genera

subdesarrollo en el país al promover actividades ilícitas que no contribuyen al

desarrollo económico.

b) Debilitamiento del sector privado legítimo: Uno de los efectos

microeconómicos más serios del lavado de dinero recae sobre el sector privado.

Los lavadores de dinero utilizan compañías de fachada, o negocios que aparentan

ser legítimos y realizan actividades legítimas pero que en realidad están

controlados por delincuentes que mezclan los fondos provenientes de actividades

ilícitas con fondos legítimos, para esconder el dinero ilícito. Aumenta la

inseguridad ciudadana y la violencia ya que se trata de actividades vinculadas a

delitos.

c) Pérdida de control o errores en las decisiones relacionadas con la política

económica: Debido a las grandes sumas de dinero involucradas en el proceso de

lavado de dinero, en algunos países de mercados emergentes estos fondos ilícitos

pueden rebajar los presupuestos gubernamentales, resultando en una pérdida de

control de la política económica por parte de los gobiernos o en errores de política

debido a errores en la medición de estadísticas macroeconómicas resultantes del

lavado de dinero.

d) Distorsión e inestabilidad económica: Los lavadores de dinero no están

interesados principalmente en la generación de ganancias provenientes de sus

40
 inversiones sino en proteger sus ingresos y ocultar el origen sucio de los fondos.

Invierten el dinero en actividades que no son necesariamente beneficiosas

económicamente en el país donde los fondos están ubicados. Corrompe a la

sociedad y a sus instituciones públicas.

e) Pérdida de ingresos por impuestos: la evasión fiscal es, la que tiene el impacto

macroeconómico más evidente. El lavado de dinero reduce ingresos fiscales al

gobierno y por ende perjudica indirectamente a los contribuyentes honestos.

f) Riesgo para la reputación de un país: Tener una reputación de paraíso de lavado

de dinero o de financiación del terrorismo podría generar efectos negativos para

el desarrollo y el crecimiento económico de un país

41
 CONCLUSIONES

Analizando el delito de lavado de activos, podemos señalar que la globalización de

los mercados ha favorecido al crimen organizado, ya que estos pueden extender los actos

ilícitos de un país a otro y ello genera como consecuencia su crecimiento en el plano

internacional, con actividades como el tráfico ilícito de drogas, industrias ilegales, entre

otros.

Mediante el decreto legislativo 1106, se logró una modificatoria sustancial, la cual

consiste en que “a afectos de la investigación o procesamiento del delito no requiere que

este haya sido descubierto”- como se entendía en la legislación anterior -. Sin embargo,

esto puede resultar un “componente peligroso”, pues al no ser necesario el descubrimiento

del delito previo, se deduce que no hay fundamento para juzgar a una persona que podría

ser inocente.

Las investigaciones sobre el delito del lavado de activos han logrado un gran avance

al crearse “la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF)”, ya que mediante las

investigaciones realizadas se puede visualizar una amplia gama de modalidades de

esconder el dinero ilícito, sobretodo en Funcionarios Públicos. Así pues, el Consejo

Nacional de Política Criminal ratifica que “El lavado de activos constituye, junto al tráfico

de drogas y la minería informal, la tercera principal actividad de criminalidad organizada

en el Perú”.

El enfoque de contar con una nueva Procuraduría Pública Especializada en Delitos de

Corrupción a nivel nacional, es positivo pues propone “una lógica de equipos donde cada

Procurador Público Anticorrupción Descentralizado se ocupe adicionalmente de tareas de

supervisión y control, manteniendo para ello un sistema de información y archivos

operativos y en permanente actualización”.

42
 Es considerable el avance tecnológico ocurrido en las últimas décadas, el cual ha

jugado un papel importante en la rapidez con que se producen los intercambios de bienes

y servicios, un caso es la banca electrónica, donde es mucho más fácil realizar operaciones

vía internet, pero “se conspira” con la identificación y conocimiento del cliente. Esto da

luces de los riesgos potenciales de las nuevas tecnologías para el lavado de dinero, ya que

es una ventana abierta para la realización de transacciones de manera anónima.

43
 RECOMENDACIONES

En aras de mejorar la política criminal, se recomienda desarrollar modelos de

investigación penal con capacidad para casos complejos, que sirvan de ejemplo para casos

similares. Asimismo, se recomienda el establecimiento de sanciones administrativas

drásticas, aumento de penas y el desarrollo de mayores mecanismos de control a nivel

mundial.

Se debe “identificar de manera clara e inconfundible” la existencia del delito por

blanqueo de dinero; aunque no se requiera un descubrimiento pleno, pero si es importante

señalar a los participantes y las circunstancias. La nueva legislación “conduce al riesgo

de procesar y condenar por simples desbalances patrimoniales, generando la posibilidad

de persecuciones político-económicas”.

Una de las debilidades de la UIF era la de no poder levantar el secreto bancario. Este

solo podía ser realizado por la fiscalía y podía demorar entre seis meses y hasta un año.

Esta reforma ya entró en vigencia y permite a esta Unidad de Investigación poder levantar

el secreto bancario en 24 horas. Con esta normativa se evitará que personas que están bajo

sospecha, o que tengan manejos turbios, sigan participando en la política.

Así como la creación del Observatorio Anticorrupción, se deben poner en marcha las

medidas de la Comisión Presidencial de Integridad, siendo las principales: “impedir el

ingreso o reingreso a la función pública de personas condenadas por corrupción,

narcotráfico y lavado de activos”. Asimismo, se ha recomendado “transparentar el

Sistema de Contrataciones del Estado, mediante la implementación de medidas orientadas

a promover que los contratos celebrados por el Estado eviten elementos cuestionables

durante el proceso de contratación y se adquieran productos o servicios de calidad”.

En este contexto de crisis ética, social y económica, es preciso que se realice una

supervisión constante a las Procuradurías Públicas Anticorrupción Descentralizadas, a fin

44
de comprobar que se cumplan con las tareas control, manteniendo un sistema de

optimización de la información y archivos operativos y actualizados.

Con respecto a la tecnología empleada en las instituciones, se deben mejorar los

controles de identificación y conocimiento del cliente. Una buena medida puesta en

práctica, ha sido el mostrar el documento de identidad de manera obligatoria al realizar

un depósito en instituciones bancarias.

45
 APORTE

En el trabajo realizado podemos apreciar que en nuestro país, el crimen de lavado de

activos ha corrompido de manera alarmante a los Funcionarios Públicos. Esta corrupción

ha llegado a las altas esferas como es el caso del ex presidente Alberto Fujimori (1990-

2000), quien fue condenado a prisión por varios procesos de corrupción durante su

mandato. Los otros tres ex presidentes: Alejandro Toledo (2001-2006), Alan García

(1985-1990 y 2006-2011) y Ollanta Humala (2011-2016), no han sido sentenciados aún,

pero son investigados por sus escándalos políticos. Estos tres últimos, han sido seriamente

afectados por los hechos ocurridos en el caso Odebrecht. También se han presentado las

investigaciones de los gobernadores regionales, los cuales sacan provecho de sus puestos

políticos para verse favorecidos con dinero ilícito. Todas estas investigaciones, hablan

muy mal de nuestra clase política.

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