El presente caso está relacionado con la segregación de funciones cuando la empresa es una entidad financiera relativamente pequeña, pero
cuyos riesgos, por
la naturaleza de sus actividades, tiene el mismo riesgo de una entidad más grande.
Este es un departamento de sistemas en donde únicamente hay una persona que realiza todas las actividades propias del área. Está encargada de la
planificación de los recursos y el presupuesto, de la operación, de la seguridad, del desarrollo de programas nuevos, de atender a los proveedores de hardware y
software, etc.
Cuando conversamos con ella de ambiente de control y segregación de funciones, su repuesta fue, “pero si este Banco es pequeño y yo llevo años trabajando
aquí; nos quieres tratar como un banco grande y nosotros somos pequeños”.
La estructura de control interno en este Banco que tiene todas sus operaciones automatizadas es de mucho riesgo. Existe una alta dependencia en esta persona
que prácticamente realiza todo y por existir esta alta concentración de actividades en una sola persona, los usuarios no se sienten satisfechos con los resultados
del proceso; se quejan de atrasos en el procesamiento y en la atención a sus necesidades.
Es un sistema totalmente integrado, en la cual no encontramos activada ninguna característica de seguridad, porque eso le consumía mucho tiempo para
administrar a los usuarios, cuando por ejemplo, olvidaban sus contraseñas o se iban de vacaciones.
La administración está consciente de esta deficiencia, pero se niega a contratar a otra persona en el departamento. Concluyo con que es muy importante la
estructura de control en la empresa, pero más importante es la visión de la gerencia y su actitud hacia el cumplimiento de las normas y lo que se
