UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS -CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA
CONTABILIDAD DE SEGUROS
Docente: Lic. Gabriel Vela Quiroga.
Aux. Doc.: Univ. Jasid Jacob Echeverría Mamani.
PRÁCTICA N° 1
1. El 1 de marzo de 2010 La compañía aseguradora “Universo”, emite la
Póliza N° 110-RI de Ramo de Ingeniería bajo las siguientes condiciones:
N° PÓLIZA…………………………..……………..110-RI
RAMO……….………………………………………Ingeniería
ASEGURADO……………………………………...FANATEL
BIEN ASEGURADO……………………………….Muebles y Enseres y Maquinaria
CAPITAL ASEGURADO:
Muebles y Enseres $US 300.000.- TASA: 6,55 0/00 (por mil)
Maquinaria y Equipo $US 700.000.- TASA: 2.25% (por ciento)
VIGENCIA…………………………………………….01/03/2016 AL 01/03/2017
FORMA DE PAGO DE LA PRIMA………………... Al Contado
AGENTE DE SEGURO……………………………...Ricardo Pérez
COMISIÓN…………………………………………….15%
TIPO DE CAMBIO…………………………………….Bs. 6.96 * 1 $US
COBERTURAS………………………………………..Incendio y Aliados
2. Después de transcurridos 90 días de vigencia de la póliza, a solicitud del
asegurado se procede a la anulación de la póliza No. 110-RI del Ramo
de Ingeniería Tipo de Cambio 6.96
Se pide: Efectuar las liquidaciones y los asientos contables respectivos.
LIQUIDACIÓN DE COBRANZA
DATOS GENERALES
LIQUIDACIÓN DE COBRANZA Nª
ASEGURADO FANATEL PÓLIZA Nº 110-RI
DIRECCIÓN FECHA 01 de Marzo del 2010
TELÉFONO MONEDA T/C 6,96
Muebles y enseres/ Maquinaria y RAMO Ingeniería
MATERIA DEL SEGURO
equipo
VIGENCIA 1/03/2010 al 01/03/2015
COBERTURAS Incendio
II. LIQUIDACIÓN
CAPITAL PRIMA
DETALLE ASEGURADO TASA (%) $US Bs
USD
Muebles y enseres 300.000 6.55 por mil 1965 13676.40
Maquinaria y equipo 700.000 2.25% 15750 109620.00
TOTAL PRIMA NETA POR UN AÑO 17715 123296.40
PRIMA ADICIONAL
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3% 531.45 3698.89
PROVISION PARA IT 3,75% 664.31 4623.60
APORTE APS 2% 354.30 2465.93
TOTAL PRIMA ADICIONAL 1550.06 10788.42
COSTO DE PRODUCCIÓN DEL SERVICIO 19265.06 134084.82
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 2878.20 20032.27
PRIMA COMERCIAL 22143.26 154117.09
PRIMAS
DETALLE $US Bs
PAGO AL CONTADO 22143.26 154117.09
PAGO AL CREDITO
TOTAL
COMISIÓN AGENTE
AGENTE: Ricardo Pérez COMISIÓN: 15%
COMISION BRUTA RC- I.V.A. COMISION NETA
DETALLE PRIMA USD USD Bs USD Bs USD Bs
Prima Anual 17715 2657.25 18494.46 345.44 2404.26 2311.81 16090.20
Prima Diferida
TOTAL
REGISTRO CONTABLE DE EMISIÓN
Comprobante Diario de Emisión
DETALLE DEBE HABER
1
(A) Primas por cobrar 154117.09
(G) Impuestos fiscales y Municipales IT 4623.60
(I) Primas de Seguros 123296.40
(I) Primas Adicionales 10788.42
(P) Impuestos fiscales y municipales (IT) por pagar 4623.60
(P) Impuesto al Valor Agregado (DF-IVA) 20032.27
158740.69 158740.69
REGISTRO CONTABLE DE EMISIÓN
Comprobante Diario de Comisiones Intermediarios
DETALLE DEBE HABER
2
(G) Comisiones Intermediarios 18494.46
(P) Impuestos fiscales y Municipales por pagar RC-IVA 2404.26
(P) Comisiones por Pagar Intermediarios 16090.20
18494.46 18494.46
REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIÓN A LA APS
Comprobante Diario General
DETALLE DEBE HABER
2
(G) Contribuciones y Afiliaciones a la APS 2465.93
(P) Contribuciones y Afiliaciones a la APS por pagar 2465.93
2465.93 2465.93
Enunciado: 80% al contado
REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS
Comprobante de caja Ingreso
DETALLE DEBE HABER
3
(A) Caja - Bancos 154117.09
(A) Primas por cobrar 154117.09
154117.09 154117.09
1ra SITUACIÓN: Cuando el Asegurado ( FANATEL) pide la Anulación
LIQUIDACIÓN DE ANULACIÓN
I. DATOS GENERALES
LIQUIDACIÓN DE ANULACIÓN Nª
ASEGURADO FANATEL PÓLIZA Nº 110-RI
DIRECCIÓN FECHA 29 de mayo 2011
TELÉFONO MONEDA T/C 6,96
Muebles y enseres/ Maquinaria y RAMO Ingeniería
MATERIA DEL SEGURO
Equipo
VIGENCIA
COBERTURAS Incendio
II. LIQUIDACIÓN
PRIMA
DETALLE PRIMA TASA (%)
$US. Bs
PRIMA NETA ANUAL ANULADA 17715 70% 12400.50 86307.48
12400.50 86307.48
PRIMA ADICIONAL
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
PROVISION PARA IT
APORTE APS 2% 354.30 70% 248.01 1726.15
TOTAL PRIMA ADICIONAL ANUALDA 248.01 1726.15
TOTAL COSTO DE PRODUCCION DEL SERVICIO 12648.51 88033.63
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1889.69 13152.24
PRIMA COMERCIAL O DE TARIFA ANULADA 14538.20 101185.87
PRIMAS
DETALLE SUS Bs
DEVOLUCION EN EFECTIVO 14538.20 101185.87
REVERSION DE PRIMAS POR COBRAR
TOTAL
COMISIÓN AGENTE
AGENTE: Ricardo Pérez COMISIÓN: 15 %
COMISION BRUTA RC- I.V.A. COMISION NETA
DETALLE PRIMA USD $U$ Bs $U$ Bs $U$ Bs
Prima Anual 12400.50 1860.07 12946.09 241.81 1683 1618.26 11263.09
Prima Diferida
TOTAL
REGISTROS CONTABLES
ASIENTO CONTABLE DE ANULACIÓN (1ra SITUACIÓN)
Comprobante de diario de anulación
1
DETALLE DEBE HABER
(G) Anulación de primas 86307.48
(I) Primas Adicionales 1726.15
(A) Crédito Fiscal - IVA 13152.24
(P) Primas a devolver 101185.87
101185.87 101185.87
es como el asiento de la comisión en la emisión solo registro al reves por la anulación
ASIENTO CONTABLE DE ANULACIÓN DE COMISIÓN INTERMEDIARIOS
Comprobante de diario de anulación
DETALLE DEBE HABER
(P) Impuestos fiscales y Municipales por pagar RC-IVA 1683
(P) Comisión por pagar Intermediarios 11263.09
(G) Comisión Intermediarios 12946.09
12946.09 12946.09
ASIENTO CONTABLE DE ANULACIÓN DE CONTRIBUCIÓN A LA A.P.S.
Comprobante de diario de anulación
DETALLE DEBE HABER
(P) Contribuciones y Afiliaciones a la APS por pagar 1726.15
(G) Contribuciones y Afiliaciones a la APS 1726.15
1726.15 1726.15
ASIENTO CONTABLE DE DEVOLUCIÓN DE PRIMAS
Comprobante de diario caja egreso
DETALLE DEBE HABER
(P) Primas a devolver 101185.87
(A) Bancos 101185.87
101185.87 101185.87
