INSTITUTO PACÍFICO
Dra. Carmen del Pilar Robles Moreno
Dr. Francisco J. Ruiz de Castilla P.
Dr. Walker Villanueva Gutiérrez
Dr. Jorge Antonio Bravo Cucci
CÓDIGO
TRIBUTARIO
DOCTRINA Y COMENTARIOS
3° edición actualizada
Índice general
VOLUMEN I
Agradecimientos.............................................................................................................. 5
Presentación a la tercera edición .................................................................................... 9
Tabla de abreviaturas...................................................................................................... 11
TÍTULO PRELIMINAR
Comentado por Carmen del Pilar Robles Moreno, Francisco Ruiz de Castilla
Ponce de León, Walker Villanueva Gutiérrez y Jorge Antonio Bravo Cucci
Norma I : Contenido................................................................................................ 17
Norma II : Ámbito de aplicación............................................................................... 29
Norma III : Fuentes del derecho tributario................................................................. 48
Norma IV : Principio de legalidad - Reserva de ley................................................... 53
Norma V : Ley de Presupuesto y créditos suplementarios...................................... 58
Norma VI : Modificación y derogación de normas tributarias.................................... 60
Norma VII : Reglas generales para la dación de exoneraciones, incentivos o
beneficios tributarios............................................................................. 64
Norma VIII : Interpretación de normas tributarias........................................................ 72
Norma IX : Aplicación supletoria de los principios del derecho................................. 77
Norma X : Vigencia de las normas tributarias.......................................................... 81
Norma XI : Personas sometidas al Código Tributario y demás normas tributarias.. 90
Norma XII : Cómputo de plazos.................................................................................. 92
Norma XIII : Exoneraciones a diplomáticos y otros..................................................... 97
Norma XIV : Ministerio de Economía y Finanzas........................................................ 99
Norma XV : Unidad Impositiva Tributaria.................................................................... 101
Norma XVI : Calificación, elusión de normas tributarias y simulación......................... 103
LIBRO PRIMERO LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Comentado por Carmen del Pilar Robles Moreno
Comentario general de Carmen del Pilar Robles Moreno ........................................ 117
1. Introducción (117). 2. Hipótesis de incidencia tributaria (118). 3. Hecho gene-
rador (118). 4. Hecho imponible (119). 5. Obligación tributaria (120). 6. Sujetos
de la relación jurídico-tributaria (124). 7. Efectos de la responsabilidad solidaria
(132). 8. Representantes (137). 9. Agente de retención y agente de percepción
(139). 10. Domicilio fiscal (140). 11. Condición de domicilio no hallado y no ha-
bido (149). 12. Capacidad tributaria (150). 13. Capacidad contributiva (152). 14.
El pago (156). a. Concepto (156). b. Forma y lugar de pago (158). c. Forma de
pago (158). d. Lugar de pago. e. Plazo de pago (159). f. Obligados al pago (159).
g. Formas de pago de la deuda tributaria (160). h. Modalidades de pago (162).
i. Efectos del pago de la deuda tributaria (165). 15. Deuda tributaria (165). a.
Concepto (165). 16. Tasa de interés en el Código Tributario (167). a. Concepto de
interés moratorio (167). b. Tratamiento del interés en el Código Tributario (168). c.
¿Quién fija la TIM? (171). d. Tratamiento del interés en el Derecho Civil (172). 17.
Transmisión de la obligación tributaria (175). 18. Transmisión convencional (176).
19. Compensación (177). 20. Condonación (179). 21. Consolidación (180). 22.
Prescripción (180). a. Concepto de prescripción (181). b. Plazos de prescripción
(182). c. Término prescriptorio (186). d. Suspensión de la prescripción (188).
e. Interrupción de la prescripción (190). f. Declaración de la prescripción (191).
TÍTULO I: Disposiciones generales
Artículo 1º.- Concepto de la obligación tributaria............................................................. 193
Artículo 2º.- Nacimiento de la obligación tributaria ......................................................... 200
Artículo 3º.- Exigibilidad de la obligación tributaria.......................................................... 210
Artículo 4º.- Acreedor tributario........................................................................................ 216
Artículo 5º.- Concurrencia de acreedores........................................................................ 220
Artículo 6º.- Prelación de deudas tributarias ................................................................... 221
Artículo 7º.- Deudor tributario........................................................................................... 227
Artículo 8º.- Contribuyente............................................................................................... 232
Artículo 9º.- Responsable................................................................................................ 236
Artículo 10º.- Agentes de retención o percepción........................................................... 244
TÍTULO II: Deudor Tributario
Capítulo I: Domicilio Fiscal........................................................................................... 252
Artículo 11º.- Domicilio fiscal y procesal.......................................................................... 252
Artículo 12º.- Presunción de domicilio fiscal de personas naturales............................... 260
Artículo 13º.- Presunción de domicilio fiscal de personas jurídicas ............................... 263
Artículo 14º.- Presunción de domicilio fiscal de domiciliados en el extranjero................ 267
Artículo 15º.- Presunción de domicilio fiscal para entidades que carecen de
personalidad jurídica.................................................................................. 269
Capítulo II: Responsables y representantes............................................................... 270
Artículo 16º.- Representantes - Responsables solidarios............................................... 270
Artículo 16º-A.- Administrador de hecho - Responsable solidario .................................. 282
Artículo 17º.- Responsables solidarios en calidad de adquirentes.................................. 283
Artículo 18º.- Responsables solidarios............................................................................ 290
Artículo 19º.- Responsables solidarios por hecho generador......................................... 300
Artículo 20º.- Derecho de repetición ............................................................................... 304
Artículo 20º-A.- Efectos de la responsabilidad solidaria.................................................. 305
Artículo 21º.- Capacidad tributaria................................................................................... 311
Artículo 22º.- Representación de personas naturales y sujetos que carecen de
personería jurídica..................................................................................... 316
Artículo 23º.- Forma de acreditar la representación........................................................ 319
Artículo 24º.- Efectos de la representación...................................................................... 322
TÍTULO III: Transmisión y extinción de la obligación tributaria
Capítulo I: Disposiciones generales............................................................................ 324
Artículo 25º.- Transmisión de la obligación tributaria...................................................... 324
Artículo 26º.- Transmisión convencional de la obligación tributaria................................ 329
Artículo 27º.- Extinción de la obligación tributaria............................................................ 332
Capítulo II: La deuda tributaria y el pago.................................................................... 337
Artículo 28º.- Componentes de la deuda tributaria.......................................................... 337
Artículo 29º.- Lugar, forma y plazo de pago ................................................................... 341
Artículo 30º.- Obligados al pago...................................................................................... 348
Artículo 31º.- Imputación del pago................................................................................... 353
Artículo 32º.- Formas de pago de la deuda tributaria...................................................... 360
Artículo 33º.- Interés moratorio........................................................................................ 366
Artículo 34º.- Cálculo de intereses en los anticipos y pagos a cuenta............................ 377
Artículo 35º.- Derogado.................................................................................................... 379
Artículo 36º.- Aplazamiento y/o fraccionamiento de deudas tributarias.......................... 379
Artículo 37º.- Obligación de aceptar el pago .................................................................. 388
Artículo 38º.- Devolución de pagos indebidos o en exceso............................................ 391
Artículo 39º.- Devoluciones de tributos administrados por la Sunat................................ 400
Capítulo III: Compensación, condonación y consolidación..................................... 405
Artículo 40º.- Compensación .......................................................................................... 405
Artículo 41º.- Condonación.............................................................................................. 421
Artículo 42º.- Consolidación............................................................................................. 427
Capítulo IV: Prescripción.............................................................................................. 430
Artículo 43º.- Plazos de prescripción .............................................................................. 430
Artículo 44º.- Cómputo de los plazos de prescripción..................................................... 444
Artículo 45º.- Interrupción de la prescripción................................................................... 451
Artículo 46º.- Suspensión de la prescripción .................................................................. 467
Artículo 47º.- Declaración de la prescripción................................................................... 473
Artículo 48º.- Momento en que se puede oponer la prescripción.................................... 476
Artículo 49º.- Pago voluntario de la obligación prescrita................................................. 481
LIBRO SEGUNDO LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS
Comentado por Jorge Antonio Bravo Cucci y Walker Villanueva Gutiérrez
Comentario general de Jorge Antonio Bravo Cucci.................................................. 487
1. Autonomía del derecho tributario (487). 2. Contenido del Libro II del
Código Tributario (489). 2.1. Facultades de la Administración Tributaria
(489). 2.2. El procedimiento de fiscalización (490). 2.3. La determinación
tributaria (492). 2.4. Derechos y obligaciones de los administrados (493).
TÍTULO I: Órganos de la Administración
Artículo 50º.- Competencia de la Sunat .......................................................................... 497
Artículo 51º.- Derogado ................................................................................................... 501
Artículo 52º.- Competencia de los gobiernos locales...................................................... 502
Artículo 53º.- Órganos resolutores .................................................................................. 505
Artículo 54º.- Exclusividad de las facultades de los órganos de la Administración......... 507
TÍTULO II: Facultades de la Administración Tributaria
Capítulo I: Facultad de recaudación............................................................................ 508
Artículo 55º.- Facultad de recaudación............................................................................ 508
Artículo 56º.- Medidas cautelares previas al procedimiento de cobranza coactiva........ 511
Artículo 57º.- Plazos aplicables a las medidas cautelares previas.................................. 518
Artículo 58º.- Medidas cautelares previas a la emisión de las resoluciones u
órdenes de pago........................................................................................ 522
Capítulo II: Facultades de determinación y fiscalización.......................................... 525
Artículo 59º.- Determinación de la obligación tributaria................................................... 525
Artículo 60º.- Inicio de la determinación de la obligación tributaria................................. 530
Artículo 61º.- Fiscalización o verificación de la obligación tributaria efectuada por
el deudor tributario..................................................................................... 532
Artículo 62º.- Facultad de fiscalización............................................................................ 536
Artículo 62º-A.- Plazo de fiscalización definitiva.............................................................. 556
Artículo 63º.- Determinación de la obligación tributaria sobre base cierta y presunta.... 563
Artículo 64º.- Supuestos para aplicar la determinación sobre base presunta................. 566
Artículo 65º.- Presunciones.............................................................................................. 576
Artículo 65º-A.- Efectos en la aplicación de presunciones.............................................. 581
Artículo 66º.- Presunción de ventas o ingresos por omisiones en el registro de ventas
o libros de ingresos, o en su defecto, en las declaraciones jurada,
cuando no se presenten y/o no se exhiba dicho registro y/o libro............ 588
Artículo 67º.- Presunción de ventas o ingresos por omisiones en el registro de compras,
o en su defecto, en las declaraciones juradas, cuando no se presente
y/o no se exhiba dicho registro.................................................................. 594
Artículo 67º-A.- Presunción de ventas o ingresos en caso de omisos............................ 598
Artículo 68º.- Presunción de ingresos omitidos por ventas, servicios u operaciones
gravadas, por diferencia entre los montos registrados o declarados
por el contribuyente y los estimados por la Administración Tributaria
por control directo ................................................................................... 600
Artículo 69º.- Presunción de ventas o compras omitidas por diferencia entre los
bienes registrados y los inventarios........................................................... 605
Artículo 70º.- Presunción de ventas o ingresos omitidos por patrimonio no declarado
o no registrado........................................................................................... 615
Artículo 71º.- Presunción de ventas o ingresos omitidos por diferencias en cuentas
abiertas en empresas del sistema financiero ........................................... 619
Artículo 72º.- Presunción de ventas o ingresos omitidos cuando no exista relación
entre los insumos utilizados, producción obtenida, inventarios, ventas
y prestaciones de servicios........................................................................ 623
Artículo 72º-A.- Presunción de ventas o ingresos omitidos por la existencia de saldos
negativos en el flujo de ingresos y egresos de efectivo y/o cuentas bancarias. 627
Artículo 72º-B.- Presunción de renta neta y/o ventas omitidas mediante la aplicación
de coeficientes económicos tributarios.................................................. 631
Artículo 72º-C.- Presunción de ingresos omitidos y/o operaciones gravadas omitidas
en la explotación de juegos de máquinas tragamonedas..................... 633
Artículo 72º-D.- Presunción de remuneraciones por omisión de declarar y/o registrar
a uno o más trabajadores...................................................................... 640
Artículo 73º.- Improcedencia de acumulación de presunciones...................................... 642
Artículo 74º.- Valorización de los elementos determinantes de la base imponible......... 644
Artículo 75º.- Resultados de la fiscalización o verificación ............................................. 648
Artículo 76º.- Resolución de determinación..................................................................... 653
Artículo 77º.- Requisitos de las resoluciones de determinación y de multa.................... 655
Artículo 78º.- Orden de pago .......................................................................................... 660
Artículo 79º.- Orden de pago presuntiva.......................................................................... 664
Artículo 80º.- Facultad de acumular y suspender la emisión de resoluciones y
órdenes de pago........................................................................................ 666
Artículo 81º.- Derogado.................................................................................................... 667
Capítulo III: Facultad sancionadora............................................................................. 667
Artículo 82º.- Facultad sancionadora .............................................................................. 667
TÍTULO III: Obligaciones de la Administración Tributaria
Artículo 83º.- Elaboración de proyectos........................................................................... 672
Artículo 84º.- Orientación al contribuyente...................................................................... 672
Artículo 85º.- Reserva tributaria....................................................................................... 673
Artículo 86º.- Prohibiciones de los funcionarios y servidores de la Administración
Tributaria.................................................................................................... 680
TÍTULO IV: Obligaciones de los administrados
Artículo 87º.- Obligaciones de los administrados............................................................ 681
Artículo 88º.- De la declaración tributaria........................................................................ 690
Artículo 89º.- Cumplimiento de obligaciones tributarias de las personas jurídicas......... 699
Artículo 90º.- Cumplimiento de obligaciones tributarias de las entidades que carecen
de personería jurídica ............................................................................... 699
Artículo 91º.- Cumplimiento de obligaciones tributarias de las sociedades conyugales
y sucesiones indivisas............................................................................... 700
TÍTULO V: Derechos de los administrados
Artículo 92º.- Derechos de los administrados.................................................................. 700
Artículo 93º.- Consultas institucionales............................................................................ 704
Artículo 94º.- Procedimiento de consultas....................................................................... 706
Artículo 95º.- Deficiencia o falta de precisión normativa................................................. 706
TÍTULO VI: Obligaciones de terceros
Artículo 96º.- Obligaciones de los miembros del Poder Judicial y otros......................... 707
Artículo 97º.- Obligaciones del comprador, usuario y transportista ................................ 708
TÍTULO VII: Tribunal Fiscal
Artículo 98º.- Composición del Tribunal Fiscal.............................................................. 710
Artículo 99º.- Nombramiento y ratificación de los miembros del Tribunal Fiscal.......... 713
Artículo 100º.- Deber de abstención de los vocales del Tribunal Fiscal......................... 714
Artículo 101º.- Funcionamiento y atribuciones del Tribunal Fiscal.................................. 715
Artículo 102º.- Jerarquía de las normas.......................................................................... 719
VOLUMEN II
LIBRO TERCERO LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Comentado por Walker Villanueva Gutiérrez y Jorge Antonio Bravo Cucci
Comentario general de Walker Villanueva Gutiérrez................................................. 753
1. Los procedimientos tributarios: ¿derecho procesal o derecho administrativo?
(753). 2. El interés recaudatorio y los derechos individuales como aspectos de un
único concepto: el interés fiscal (754). 3. El deber de contribuir y el derecho de
contribuir (756). 4. Las potestades administrativas y los derechos fundamentales
(757). 5. Los derechos del administrado (761). 6. Los principios del procedimien-
to administrativo tributario (767). 7. Procedimientos judiciales en materia tribu-
taria (768). 8. El proceso contencioso administrativo en materia tributaria (770).
TÍTULO I: Disposiciones generales
Artículo 103º.- Actos de la Administración Tributaria...................................................... 773
Artículo 104º.- Formas de notificación............................................................................. 778
Artículo 105º.- Notificación mediante la página web y publicación................................. 797
Artículo 106º.- Efectos de las notificaciones ................................................................... 803
Artículo 107º.- Revocación, modificación o sustitución de los actos antes de
su notificación.......................................................................................... 807
Artículo 108º.- Revocación, modificación, sustitución o complementación de los actos
después de la notificación....................................................................... 810
Artículo 109º.- Nulidad y anulabilidad de los actos.......................................................... 816
Artículo 110º.- Declaración de la nulidad de los actos.................................................... 825
Artículo 111º.- Actos emitidos por sistemas de computación y similares....................... 829
Artículo 112º.- Procedimientos tributarios........................................................................ 831
Artículo 113º.- Aplicación supletoria................................................................................ 834
TÍTULO II: Procedimiento de cobranza coactiva
Artículo 114º.- Cobranza coactiva como facultad de la Administración Tributaria.......... 835
Artículo 115º.- Deuda exigible en cobranza coactiva...................................................... 841
Artículo 116º.- Facultades del ejecutor coactivo.............................................................. 850
Artículo 117º.- Procedimiento.......................................................................................... 855
Artículo 118º.- Medidas cautelares - Medida cautelar genérica...................................... 862
Artículo 119º.- Suspensión y conclusión del procedimiento de cobranza coactiva........ 875
Artículo 120º.- Intervención excluyente de propiedad..................................................... 886
Artículo 121º.- Tasación y remate.................................................................................... 894
Artículo 121º-A.- Abandono de bienes muebles embargados........................................ 900
Artículo 122º.- Recurso de apelación.............................................................................. 903
Artículo 123º.- Apoyo de autoridades policiales o administrativas.................................. 906
TÍTULO III: Procedimiento contencioso-tributario
Capítulo I: Disposiciones generales............................................................................ 908
Artículo 125º.- Medios probatorios................................................................................... 915
Artículo 126º.- Pruebas de oficio..................................................................................... 920
Artículo 127º.- Facultad de reexamen............................................................................. 924
Artículo 128º.- Defecto o deficiencia de la ley................................................................. 930
Artículo 129º.- Contenido de las resoluciones................................................................. 931
Artículo 130º.- Desistimiento ........................................................................................... 933
Artículo 131º.- Publicidad de los expedientes................................................................. 937
Capítulo II: Reclamación............................................................................................... 940
Artículo 132º.- Facultad para interponer reclamaciones.................................................. 940
Artículo 133º.- Órganos competentes.............................................................................. 944
Artículo 134º.- Improcedencia de la delegación de competencia.................................... 948
Artículo 135º.- Actos reclamables.................................................................................... 950
Artículo 136º.- Requisito del pago previo para interponer reclamaciones ..................... 954
Artículo 137º.- Requisitos de admisibilidad...................................................................... 957
Artículo 138º.- Derogado.................................................................................................. 959
Artículo 139º.- Reclamación contra resoluciones de diversa naturaleza........................ 959
Artículo 140º.- Subsanación de requisitos de admisibilidad ........................................... 960
Artículo 141º.- Medios probatorios extemporáneos......................................................... 961
Artículo 142º.- Plazo para resolver reclamaciones.......................................................... 965
Capítulo III: Apelación y queja...................................................................................... 967
Artículo 143º.- Órgano competente................................................................................. 967
Artículo 144º.- Recursos contra la denegatoria ficta que desestima la reclamación...... 967
Artículo 145º.- Presentación de la apelación .................................................................. 969
Artículo 146º.- Requisitos de la apelación....................................................................... 970
Artículo 147º.- Aspectos inimpugnables.......................................................................... 973
Artículo 148º.- Medios probatorios admisibles................................................................ 974
Artículo 149º.- Administración Tributaria como parte...................................................... 975
Artículo 150º.- Plazo para resolver la apelación.............................................................. 975
Artículo 151º.- Apelación de puro derecho...................................................................... 977
Artículo 152º.- Apelación contra resolución que resuelve las reclamaciones de cierre,
comiso o internamiento........................................................................... 981
Artículo 153º.- Solicitud de corrección, ampliación o aclaración..................................... 982
Artículo 154º.- Jurisprudencia de observancia obligatoria ............................................. 984
Artículo 155º.- Queja ....................................................................................................... 985
Artículo 156º.- Resoluciones de cumplimiento................................................................ 990
TÍTULO IV: Demanda contencioso-administrativa ante el Poder Judicial
Artículo 157º.- Demanda contencioso administrativa...................................................... 993
Artículo 158º.- Requisitos de admisibilidad de la demanda contencioso administrativa. 999
Artículo 159º.- Medidas cautelares en procesos judiciales............................................. 1002
Artículo 160º.- Derogado ................................................................................................. 1005
Artículo 161º.- Derogado ................................................................................................. 1005
TÍTULO V: Procedimiento No Contencioso
Artículo 162º.- Trámite de solicitudes no contenciosas................................................... 1005
Artículo 163º.- De la impugnación................................................................................... 1010
LIBRO CUARTO INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS
Comentado por Francisco Javier Ruiz de Castilla Ponce de León
Comentario general de Francisco Javier Ruiz de Castilla Ponce de León.............. 1017
1. Derecho penal tributario (1017). 2. Ilícito tributario (1018). 2.1. Concepto
(1018). 2.2. Clasificación (1019). 2.3. Diferencias entre infracciones tributarias
y delitos tributarios (1019). 2.3.1. Interés protegido (1019). 2.3.2. Base legal
(1019). 2.3.3. Sanción (1019). 2.3.4. Entidad que ejecuta la sanción (1019).
2.4. Semejanzas entre infracción tributaria y delito tributario (1019). 2.4.1.
Causa (1020). 2.4.2. Intencionalidad (1020). 3. Infracción tributaria (1020).
3.1. Universo (1020). 3.1.1 Tributos por cuenta propia (1021). 3.1.2 Tributos
por cuenta de tercero (1022). 3.1.3. Deber formal (1022). 4. Base legal (1024).
4.1. Unificación de la base legal (1024). 4.2. Municipalidades (1024). 4.2.1.
Política tributaria (1024). 4.2.2. Derecho (1024). 5. Determinación objetiva
de la infracción (1025). 5.1. Gestión tributaria (1025). 5.2. Derecho (1025). 6.
Sanción pecuniaria (1027). 6.1. Objetivo (1027). 6.2. Base legal (1027). 6.3.
Razonabilidad (1027). 6.4. Alternativas de pago (1028). 7. Concurso ideal
de infracciones (1028). 7.1. Concepto (1029). 7.2. Requisitos (1029). 7.2.1.
Hecho único (1029). 7.2.2. Concurrencia de normas legales (1029). 7.2.3.
Normas legales no excluyentes entre sí (1029). 7.3. Solución (1029). Criterio
de absorción (1029). 7.3.2. Necesidad de regulación legal (1029). [Link].
Código Penal (1030). [Link]. Ley Nº 27444 (1030). [Link] Código Tributario
(1030). [Link].1. Antigua normatividad (1030). [Link].2 Normatividad actual
(1031). 7.4. Resultado (1032). 8. Concurso real de infracciones (1032). 8.1.
Concepto (1032). 8.2 Requisitos (1032). 8.2.1. Pluralidad de hechos (1032).
8.2.2. Singularidad del autor (1032). 8.2.3. Concurrencia de normas legales
(1032). 8.3 Solución (1032). 8.3.1. Código Penal (1032). 8.3.2. Ley Nº 27444
(1032). 8.3.3. Código Tributario (1033). 8.3.4. Resultado (1033). 8.3.5. Caso
(1033). 9. Hecho ilícito continuo (1033). 9.1. Concepto (1033). 9.2. Requisitos
(1033). 9.2.1. Hecho único (1033). 9.2.2. Continuidad del hecho (1034). 9.2.3.
Singularidad del autor (1034). 9.2.4. Norma legal singular (1034). 9.3. Solu-
ción (1034). 9.3.1. Código Penal (1034). 9.3.2. Ley Nº 27444 (1034). 9.3.3.
Código Tributario (1034). 9.4. Resultado (1035). 10. Concurso aparente de
infracciones (1035). 10.1 Concepto (1035). 10.2 Requisitos (1035). 10.2.1.
Hecho único (1035). 10.2.2. Concurrencia de normas legales (1035). 10.2.3.
Tipos legales excluyentes (1035). 10.3 Solución (1036). 10.3.1. Apariencia
del concurso de infracciones (1036). 10.3.2. Criterio de especialidad (1036).
10.4. Resultado (1036). 10.5. Casos prácticos (1036). 10.5.1. No comunica-
ción del cambio de domicilio fiscal (1036). 10.5.2. Crédito fiscal inflado (1037).
TÍTULO I: Infracciones y Sanciones Administrativas
Artículo 164º.- Concepto de Infracción Tributaria............................................................ 1039
Artículo 165º.- Determinación de la infracción, tipos de sanciones y agentes
fiscalizadores......................................................................................... 1051
Artículo 166º.- Facultad sancionatoria............................................................................. 1060
Artículo 167º.- Intransmisibilidad de las sanciones......................................................... 1073
Artículo 168º.- Irretroactividad de las normas sancionatorias......................................... 1078
Artículo 169º.- Extinción de las sanciones....................................................................... 1086
Artículo 170º.- Improcedencia de la aplicación de intereses y sanciones....................... 1092
Artículo 171º.- Principios de la potestad sancionadora................................................... 1101
Artículo 172º.- Tipos de infracciones tributarias.............................................................. 1112
Artículo 173º.- Infracciones relacionadas con la obligación de inscribirse, actualizar
o acreditar la inscripción en los registros de la Administración............... 1120
Artículo 174º.- Infracciones relacionadas con la obligación de emitir, otorgar y
exigir comprobantes de pago y/u otros documentos............................... 1127
Artículo 175º.- Infracciones relacionadas con la obligación de llevar libros y/o registros
o contar con informes u otros documentos............................................. 1142
Artículo 176º.- Infracciones relacionadas con la obligación de presentar declaraciones
y comunicaciones.................................................................................... 1156
Artículo 177º.- Infracciones relacionadas con la obligación de permitir el control de la
Administración, informar y comparecer ante la misma........................... 1174
Artículo 178º.- Infracciones relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones
tributarias................................................................................................. 1193
Artículo 179º.- Régimen de incentivos............................................................................. 1213
Artículo 179º-A.- Derogado ............................................................................................. 1226
Artículo 180º.- Tipos de sanciones.................................................................................. 1226
Artículo 181º.- Actualización de las multas...................................................................... 1238
Artículo 182º.- Sanción de internamiento temporal de vehículos.................................... 1243
Artículo 183º.- Sanción de cierre temporal...................................................................... 1252
Artículo 184º.- Sanción de comiso................................................................................... 1258
Artículo 185º.- Derogado ................................................................................................. 1270
Artículo 186º.- Sanción a funcionarios de la administración pública y otros que realizan
labores por cuenta de esta ..................................................................... 1270
Artículo 187º.- Derogado ................................................................................................. 1274
Artículo 188º.- Sanción a miembros del Poder Judicial y del Ministerio Público,
notarios y martilleros públicos ................................................................ 1274
TÍTULO II: Delitos
Artículo 189º.- Justicia penal ........................................................................................... 1277
Artículo 190º.- Autonomía de las penas por delitos tributarios........................................ 1285
Artículo 191º.- Reparación civil........................................................................................ 1291
Artículo 192º.- Comunicación de indicios de delito tributario y/o aduanero.................... 1396
Artículo 193º.- Facultad para denunciar otros delitos...................................................... 1304
Artículo 194º.- Informes de peritos.................................................................................. 1307
DISPOSICIONES FINALES............................................................................................ 1312
DISPOSICIONES TRANSITORIAS................................................................................ 1330
TABLA I ....................................................................................................................... 1336
TABLA II ....................................................................................................................... 1346
TABLA III ....................................................................................................................... 1356
Este libro se terminó de imprimir
en junio de 2014 en los
Talleres Gráficos del
Instituto Pacífico
Jr. Castrovirreyna Nº 224 - Breña
Central: 332-5766
Lima - Perú
