UNIVERSIDAD NACIONAL

“HERMILIO VALDIZAN”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

INFORME DE PRACTICAS PRE-PROFESIONALES REALIZADO EN EL

ESTUDIO CONTABLE “INACPROM PERU”

ALUMNO : SIPION RENGIFO ALAN ROBERT

ASESOR : Mg. ELIAS HUAYNATE DELGADO

HUÁNUCO – PERÚ
2013
INFORME DE PRÁCTICAS PREPROFESIONALES

INDICE

PAG.
DEDICATORIA.......................................................................................................4
AGRADECIMIENTO...............................................................................................5
INTRODUCCIÓN…………………………………………………………......................6

CAPITULO I
RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA KILOMBO HUANUCO S.R.L ……..….7

CAPITULO II
ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA EMPRESA………………………………….…...8
2.1. Estructura Orgánica…………………………………………………………....……8
2.2. Organización Funcional………………………………………………………....9-12

CAPITULO III
CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LA ENTIDAD……………………………...13
3.1. Aspectos Generales……………………………….……………………...13-16

CAPITULO IV
ÁREA DONDE REALICE MIS PRÁCTICAS PRE - PROFESIONALES.…………..17
4.1. Área de Contabilidad……………..…………….………………………………..…17

CAPITULO V
ACCIONES CUMPLIDAS EN LA INSTITUCIÓN….……………………….……..….19
5.1. Registración Contable………………...………………………...………….……...19
5.2. Liquidación de Impuestos…………..……..…………………………………..…..21
5.3. Preparación de los Estados Financieros……..…….…………………..…..…....21
5.4. Otras Labores Encomendadas…………………..…………………………….....21

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 INFORME DE PRÁCTICAS PREPROFESIONALES

CAPITULO VI
PROBLEMÁTICAS DE LA INSTITUCIÓN……………………………………....…….22
.

CAPITULO VII
APLICACIÓN PRÁCTICA……………………………………………………..…….23-26

CONCLUSIONES……….……………………………………………..........................28
RECOMENDACIONES………………………………………….…………….………...29
BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………….......................30
ANEXOS.………………………………………………………………….………...…....31

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DEDICATORIA

A Dios quien me ha dado la vida y fortaleza día a día

y a mis padres, con todo mi amor y cariño

por su apoyo incondicional en mis estudios

y en mi vida.

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AGRADECIMIENTO.

A DIOS el ser supremo quien puso en mi camino a estas bellas personas para
tenerlos como refuerzo tanto en lo espiritual y académico para lograr este primer paso
en el desarrollo profesional y personal en mi vida que recién comienza.

A todos los docentes de la Facultad de Ciencias Contables y Financieras de la

Universidad Nacional “HERMILIO VALDIZÁN” de Huánuco por brindarme sus
conocimientos en mi formación integral para mi vida profesional y personal dentro de la
sociedad .

Al estudio Contable “INACPROM PERU” SAC, por haberme brindado la oportunidad de

realizar mis Prácticas Pre-Profesionales y ganar experiencia para mi desempeño
profesional en adelante; al CPC MARIO RIVERA ACUÑA por su apoyo y orientación en
la realización de mis prácticas.

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INTRODUCCIÓN

La realización de mis prácticas Pre – Profesionales realizadas en la Universidad

Nacional Hermilio Valdizán, fue el inicio de mi profesión. Ya que el conocimiento
adquirido en las aulas gran parte teórico de la contabilidad es muy importante y
necesario ya que nos sirve de base para poder desempeñarnos de la mejor manera en
el transcurso de la profesión. Además por ser un requisito indispensable para poder
obtener el grado de Bachiller contribuye a profundizar el aprendizaje del sistema de
contabilidad, sus normas de registro y su correcta aplicación rigiéndose a los Principios
de la contabilidad, que como sabemos la tarea del Profesional en contabilidad es
integrar desde el inicio del desarrollo de las actividades que se realizan en dicho ente
aplicando los procedimientos administrativos que se utiliza dentro de la Institución
hasta la presentación de la información financiera respectiva.

El desarrollo del presente informe es referido a mis prácticas el cual refleja como
es el manejo a través de la contabilidad y el desarrollado dentro de la Institución
referida, que consta de siete (7) ítems que contiene:

Capitulo I : La Reseña Histórica de la Empresa TINGO BAJO CERO EIRL

Capitulo II : La Estructura Orgánica de la Empresa

Capitulo III : Las Características Generales de la Entidad

Capitulo IV : Área donde realicé mis practicas Pre-Profesionales

Capitulo V : Las acciones cumplidas en la Institución.

Capitulo VI : La problemática de la Institución.

Capitulo VII : Aplicación Práctica.

Para finalizar incluimos en el presente informe las Conclusiones, Recomendaciones,

Bibliografía y Anexos que de alguna forma coadyuvará a mejorar la empresa para
brindar un mejor servicio a los clientes.

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CAPITULO I

RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA TINGO BAJO CERO E.I.R.L.

Por acta de Asamblea General del 02 de Marzo del 2000 se constituyó la

empresa TINGO BAJO CERO E.I.R.L., la misma que fue elevada a escritura pública el
02 de Marzo del 2000 siendo constituido como persona jurídica por Don (a) LUCERO
CHUQUISTA JESSICA JULISSA, Peruana, de ocupación empresario, DNI Nº
23015451, domiciliado en Urbanización los Portales, Manzana I Lote 10, Distrito de
Amarilis, provincia de Huánuco, Departamento de Huánuco como Gerente autorizado
por asamblea ordinaria del 02 de Marzo del 2000 para los fines y objetivos que se
señalan en el estatuto que fue aprobado en referida asamblea la cual rige a la empresa.

La Empresa TINGO BAJO CERO E.I.R.L., está ubicado en la AV. ALAMEDA PERU
NRO. 637, Distrito de Rupa Rupa, Provincia de Leoncio Prado y Departamento de
Huánuco, es una empresa de derecho privado, con fines de lucro, de bien común,
de carácter Empresarial; el cual se regirá por las disposiciones del estatuto, de la Ley
General de Sociedades N° 26887 y demás normas pertinentes sobre la materia.

La constitución de la empresa TINGO BAJO CERO E.I.R.L. es en conformidad con lo

dispuesto en la Ley General de Sociedades y sus normas complementarias.

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CAPITULO II

ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA EMPRESA

2.1 ORGANIGRAMA (ANEXO Nº 01)
1. LA ADMINISTRACION.

La administración de la Empresa es un proceso de lograr que las cosas se

realicen por medio de la planeación, organización, delegación de funciones,
integración de personal, dirección y control de todos los integrantes de la
Empresa, creando y manteniendo un ambiente en el cual el personal se pueda
desempeñar entusiastamente en conjunto con otras, sacando a relucir su
potencial, eficacia y eficiencia y lograr así fines y objetivos determinados.

2. EL ORGANIGRAMA.

El organigrama es la representación gráfica de la estructura orgánica de la

Empresa TINGO BAJO CERO E.I.R.L., de sus áreas o unidades
administrativas que reflejan las relaciones que guardan entre sí los órganos que
la componen, sus niveles jerárquicos y los canales de comunicación.
Toda organización sea grande o pequeña requiere de un organigrama porque
nos va a permitir ubicarnos en qué orden estamos dentro de la empresa. La
Empresa TINGO BAJO CERO E.I.R.L. tiene el siguiente organigrama (VER
ANEXO Nº 01).

3. EL MANUAL DE FUNCIONES.

Es un cuerpo sistemático que indica las funciones y actividades a ser

cumplidas por los miembros de la Empresa y la forma en que las mismas
deberán ser realizadas ya sea, conjunta o separadamente. Específicamente, el
Manual de Funciones, es la versión detallada de la descripción de los objetivos,
funciones, autoridad y responsabilidad de las distintas áreas de trabajo que
componen la estructura orgánica de la Empresa. El propósito fundamental de
este manual es el de instruir a los miembros que la componen sobre los
distintos aspectos antes mencionados.

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2.2 ORGANIZACIÓN FUNCIONAL

ÓRGANOS DIRECTIVOS

Los Órganos de TINGO BAJO CERO E.I.R.L. está conformado p o r l a Junta

General de Accionistas y la Gerencia.

1. JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS.- Es el órgano supremo de la sociedad,

los accionistas en junta general debidamente convocada, y con el Quórum
correspondiente, deciden por la mayoría que establece la Ley General de
Sociedades los asuntos propios de su competencia, todos los accionistas incluso
los disidentes y los que no hubieran participado en la reunión, están sometidos a
los acuerdos adoptados por la junta general. La Junta General se reúne
obligatoriamente cuando menos una vez al año, dentro de los tres meses
siguientes a la terminación del ejercicio económico. Tiene por objeto tratar los
asuntos contemplados en el art. 114 de la Ley General de Sociedades. Compete
así mismo a la junta general, las atribuciones previstas en el art. 115 de la Ley
General de Sociedades; la convocatoria a la junta General de accionistas se
sujeta a los dispuesto en el art. 245 de la ley General de Sociedades; la
celebración de las juntas no presenciales se sujeta a lo dispuesto en el articulo
246 de la ley General de sociedades.

2. LA GERENCIA.- La sociedad cuenta con un solo Gerente el cual será el Gerente

General de la empresa. Su duración dentro de cargo de gerente será
indeterminado, salvo disposición en contrario del estatuto o que la designación
se haga por un plazo determinado.

2.1 ATRIBUCIONES DE LA GERENCIA.- Las atribuciones de la gerencia se

establecerán en el estatuto; se presume que el gerente general goza de
las siguientes atribuciones:

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 Cumplir y hacer cumplir el estatuto.

 Representar a la empresa en todo proceso.

 Actualizar el inventario anual del establecimiento.

 Coordinar la gestión de la empresa que compromete la administración

de los recursos económicos, financiero, humano y de infraestructura.

 Elaborar y proponer para su aprobación en Junta General de Socios

las cuentas, balances, estados financieros y memoria anual.

 Supervisar y ratificar todo acto cometido dentro de la empresa.

 Dar cuenta a la Junta General de Socios del cumplimiento de los

planes de desarrollo y de la política de la Empresa.

 Proponer para aprobación en Junta General de Socios, el plan de

desarrollo de mediano y largo plazo, los lineamientos de la política de la
Empresa.

 Aprobar los incentivos de productividad y buen desempeño laboral.

 Determinar las tarifas y horarios de atención del establecimiento en

coordinación con la Junta General de Socios.

 Aprobar la contratación de personal y adquisición de bienes.

 Informar a la Junta General de Socios sobre el estado en que se

encuentra la empresa.

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 Priorizar los gastos de la empresa:

 Pago remuneraciones.
 Nuevos contratos de acuerdo a la necesidad.
 Pago de servicios básicos.
 Mantener el buen estado de la infraestructura.
 Equipamiento del establecimiento.

La gerencia tiene sesiones mensualmente y extraordinariamente cada vez que sea

necesario.

ORGANOS DE APOYO
ASESORIA CONTABLE.-. El asesoramiento contable recae sobre el Contador Público

Colegiado, quién posee un alto conocimiento y experiencia en materia jurídico, contable

y tributario; que se ocupa del aspecto contable, laboral y tributario de la Empresa

TINGO BAJO CERO E.I.R.L.

 Además es el encargado de planear, dirigir, organizar y supervisar todo el

proceso contable de la Empresa. Entre las funciones más importantes tenemos:

 Es el encargado de elaborar y presentar los estados financieros.

 Elaborar informes mensuales y trimestrales de gastos, realizar los respectivos

registros contables en el registro de compras, libro de caja, libro auxiliar de

bancos, etc. Como también elaborar la planilla electrónica y hacer las

declaraciones respectivas (PDTs) ante la SUNAT.

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 Realiza el seguimiento y las supervisión de las operaciones contables,

especialmente la cuenta caja y bancos.

 Elabora información oportuna de saldos para realizar pagos que compromete a

la Empresa.

 Es el responsable ante la supervisión y/o auditoria que efectúe la administración

tributaria.

 Y otras labores inherentes al cargo.

Así como también cuentan con el apoyo de un practicante quien se

desempeñará como auxiliar en contabilidad.

ORGANOS DE LINEA

1. DEPARTAMENTO DE COMPRAS.- Es el departamento encargado de hacer las

compras necesarias, como también el respectivo almacenamiento, para el buen control
de existencias, también se encargan del manejo y selección de proveedores.
2. DEPARATAMENTO DE VENTAS.- Es el departamento encargado de realizar las
ventas correspondientes al giro del negocio, así como también hacer las publicidades y
promociones que van de acuerdo al objeto social de la empresa.
3. DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS.- Es el departamento encargado de
seleccionar y contratar al personal para las diferentes actividades dentro de la empresa,
así como designar las actividades a realizar entre otros.

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CAPITULO III

CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LA EMPRESA

3.1 ASPECTO GENERAL

1. ACTIVIDAD ECONOMICA.

La actividad Principal de la Empresa TINGO BAJO CERO E.I.R.L. es prestar

servicios de esparcimiento (discoteca). Es una empresa de derecho privado, con
fines de lucro, de carácter empresarial. El patrimonio de la empresa está
conformado por bienes de toda clase, cuyo dominio y posesión mantenga o
adquiera conforme a ley; así como los aportes de sus integrantes y donaciones
provenientes de cualquier persona natural o jurídica, nacional o extranjera.

A) Objetivos

 Contribuir con el público en general, en brindarles un servicio de calidad y así

buscar el mejoramiento de los servicios de esparcimiento (discotecas).

 Realizar acciones de difusión sobre la sana diversión que se puede adquirir

en el establecimiento.

 Ser uno de las mejores empresas que brinden el servicio de esparcimiento

(discoteca).

 Ampliar el establecimiento y abrir una sucursal, para así brindar un mejor

servicio y dejar satisfechos al público en general.

B) Facultades

 Llevar a cabo el proceso de selección y contratación del personal, para el

cumplimiento de los objetivos planteados.

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 Evaluar periódicamente el desempeño de los recursos humanos.

 Mejorar las condiciones de trabajo del personal en función a su evaluación

de desempeño laboral y su productividad.

 Solicitar financiamiento a instituciones bancarias para mejorar la calidad del

servicio y aumentar la capacidad del establecimiento, con la debida
conformidad del estudio realizado.

2. MARCO LEGAL.

La Empresa se constituyó de conformidad con lo dispuesto en la Ley General de

Sociedades N° 26887 del 05 de Diciembre de 1997, y normas complementarias
con la finalidad de aplicar reglas específicas que son para toda sociedad,
basándose a la Ley ya mencionada.

3. ASPECTO CONTABLE.

La Empresa TINGO BAJO CERO E.I.R.L. como persona jurídica de derecho

privado está obligada por mandato legal a llevar contabilidad completa (Art. Nª
65 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por
Decreto Supremo Nª 054-99-EF y su reglamento), a aplicar el Plan Contable
General Revisado y a la implementación de procedimiento que contribuyan a un
transparente registro y control de operaciones de ingresos y ejecución de gastos.

Tributariamente es una obligación formal llevar libros de contabilidad; los

registros contables que implemente la Empresa deben reflejar la secuencia y
transparencia de las operaciones realizadas, tanto por la percepción de ingresos
como por la ejecución de gastos, teniendo como respaldo los documentos y
comprobantes de pago, que la SUNAT reconoce y autoriza.

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Los libros principales y auxiliares que la Empresa debe llevar son:

Libros Principales:
 Libro de Inventario y Balances.
 Libro Diario.
 Libro Mayor.
 Libro Caja.

Libros Auxiliares:
 Registro de compras.
 Registro de ventas.
 Libro Bancos.

4. ASPECTO TRIBUTARIO.

La Empresa TINGO BAJO CERO E.I.R.L. para efectos tributarios como

perceptor de rentas de tercera categoría se encuentra bajo el Régimen General del
Impuesto a la Renta, según Decreto Supremo N° 179-2004-EF, publicado el 08 de
Diciembre de 2004, mediante Decreto Legislativo N° 774, se aprueba la Ley del
Impuesto a la Renta, que a través del Decreto Supremo N° 054-99-EF se aprobó el
Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta. La Empresa TINGO
BAJO CERO E.I.R.L. se encuentra exonerado del Impuesto General a las
Ventas, según la Ley N°27037 “Ley de promoción de la Inversión en la
Amazonia”, que en su art.13 hace mención sobre la exoneración del IGV, para
contribuyentes que se encuentren ubicados en la Amazonía y que realicen venta
de bienes o presten servicios en la zona para su consumo mismo. Según el art.3
enciso e) de la mencionada ley Huánuco se encuentra dentro de la Amazonía.

5. APORTES Y CONTRIBUCIONES.

La Empresa TINGO BAJO CERO E.I.R.L. debe aplicar las Tasas y factores
establecidos de acuerdo a ley para el cálculo de los tributos por pagar u
obligaciones sustanciales.

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A) ESSALUD.
El Seguro Social de Salud comprendido por ESSALUD es una contribución
que está afecto todo trabajador que labora permanentemente en la Empresa,
dicho seguro otorga prestaciones de prevención, promoción, recuperación y
subsidios para el cuidado de la salud y bienestar social, trabajo y enfermedades
profesionales. La tasa de contribución es del 9% de la remuneración bruta.

B) SISTEMA NACIONAL DE PENCIONES (SNP).

Se trata de un régimen abierto por cuanto pueden acceder a él los

trabajadores provenientes del régimen laboral público y privado. Las
prestaciones que otorga la (ONP) son:
· Pensiones de Invalidez.
· Pensiones de Jubilación.
· Pensiones de Sobrevivencia.
El aporte a este régimen es del 13% de la remuneración bruta.

C) SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES O AFP.

Las AFPs tienen como objeto exclusivo administrar un fondo denominado

"Fondo de Pensiones", bajo la modalidad de Cuentas Individuales de
Capitalización (CIC) y otorgar las prestaciones de Jubilación, Invalidez,
Sobrevivencia y Gastos de Sepelio. Las tasas de aportes varían de acuerdo a
cada AFP.

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CAPITULO IV

AREA DONDE REALICE MIS PRACTICAS PRE – PROFESIONALES

AREA DE CONTABILIDAD

El área asignado a mi persona fue el Área de Contabilidad, donde se registran en los

libros contables las operaciones mercantiles mediante reglas y métodos, para
determinar con mayor exactitud el desarrollo de las actividades mercantiles, con la
finalidad de establecer los resultados a que han arribado los mismos. Este es un
sistema de contabilidad que maneja la empresa referente a la actividad privada que
realiza, que se rige por las Normas y Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptadas - PCGA para la registración de sus operaciones, con la finalidad de
determinar al final del ejercicio económico el resultado de su actividad realizada durante
el ejercicio.

La contabilidad de la empresa es comercial, se registra en forma computarizada, tiene

un diseño de registración de acuerdo al Plan Contable General Empresarial (Resolución
CONASEV Nº 043-2010-EF/94 del 01-01-2011). En consecuencia este Plan Contable
facilita la elaboración de los Estados Financieros, información que solicita el titular o
gerente de la empresa, también para cumplir con los requerimientos de entes
fiscalizadores de tributos y otros.

El fin principal del Área de contabilidad se puede resumir en lo siguiente:

 Tiene como fin registrar las operaciones comerciales y la preparación periódica de

los Estados Financieros para proporcionar información contable al titular.
 Nos permite a su vez orientar al titular, gerente de la empresa, el Estado y a
quienes tengan que ver con el control de las recaudaciones de los impuestos y
distribución de los gastos con la finalidad de velar por la mejor administración.
 Nos permite además conocer con claridad el monto de las obligaciones y los
derechos que la empresa ha contraído con terceras personas.

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 Ejecutar y controlar el pago de proveedores por las obligaciones y compromisos

contraídos.
 Ejecutar y controlar el pago de remuneraciones, pensiones y asignaciones del
personal activo y pasivo.
 Administrar y controlar las declaraciones y pago ante la SUNAT.
 Otras funciones que sean asignados a la Oficina.

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CAPITULO V

ACCIONES CUMPLIDAS DURANTE MIS PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES

Mis acciones cumplidas en la empresa durante el tiempo de permanencia están

orientadas en función al cronograma de actividades, siendo los siguientes:

5.1 REGISTRACIÓN CONTABLE

El proceso contable se efectúa en un Sistema de Contabilidad por partida

doble, donde se centralizan todos los libros de contabilidad sean estos
principales o auxiliares. Estos libros o instrumentos materiales están
conexionados o unidos mutuamente siguiendo una secuencia lógica de acuerdo
a sus funciones que cada uno de ellos tiene. A medida que la empresa realiza las
transacciones comerciales, se van registrando en los libros de contabilidad según
sus características patrimoniales que han intervenido como son causa y efecto.
Siguiendo los procedimientos técnicos de la registración contable, registré los
libros contables siguientes: VER ANEXOS
 Registro de Compras (ANEXO N° 01)
 Registro de Ventas (ANEXO N° 02)
 Libro Caja (ANEXO N° 03)
 Libro Diario
 Libro Mayor
 Libro de Inventario y Balances

REGISTRO DE VENTAS

Es un libro con aspectos legales de carácter obligatorio por tanto se debe legalizar
dentro del plazo establecido que es dentro de 10 días hábiles del mes siguiente de
haber emitido el primer comprobante de pago, caso contrario será sancionado con
multa que se calcula en base a la UIT del ejercicio en el que se encuentra; y una vez
legalizado se registran las operaciones mensuales, su importancia esta en registrar las
ventas que efectúa la empresa, se centraliza cada fin de mes en el libro diario en forma
detallada, clara y precisa.

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INFORME DE PRÁCTICAS PREPROFESIONALES

REGISTRO DE COMPRAS

Es un libro auxiliar, se utiliza de acuerdo a la necesidad de la empresa. La importancia

de este libro consiste en registrar todas las compras ya sea al contado o al crédito, este
registro se realiza en tipo de moneda en Nuevos Soles. Cada fin de mes se centraliza
en el libro Diario.

LIBRO CAJA

Es un libro principal, en donde se registran todos los ingresos y egresos del mes, este
libro refleja la liquidez de la empresa, que luego se efectúa la correspondiente
centralización al libro diario en forma mensual.

LIBRO DIARIO

Es un libro principal, donde en forma ordenada y cronológica se registran todas las

operaciones de la empresa, determinando el deudor o deudores y acreedor o
acreedores. Se le llama registro de asientos originales ya que es el lugar donde se
llevan a cabo los registros formales de una transacción contable en sus términos
relacionados de cargo y abono.

LIBRO MAYOR

Libro principal, en donde se registran las cuentas deudoras y acreedoras que provienen
del libro diario. Dichos registros se efectúan en forma cronológica, analítica (cuenta por
cuenta) e independiente, con el objeto de establecer el movimiento y el saldo de cada
cuenta, bases de formulación para el Estado de Situación Financiera (Balance General)
y el Estado de Resultados (Estado de Ganancias y Pérdidas).

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

Es un libro principal, donde se registran todos los bienes y valores, así como, las
deudas y obligaciones que tiene una persona natural o jurídica (balance inicial,
Inventario Inicial y Final, etc.). Además se debe registrar Estado de Situación Financiera
y el Estado de Resultados luego de concluido el ejercicio económico.

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5.2 LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS

La empresa pertenece al Régimen General del Impuesto a la Renta y se

encuentra obligado a realizar pagos parciales por dicho impuesto en el transcurso
del ejercicio gravable; es decir, realizar pagos adelantados mensuales (pagos a
cuenta). La empresa me dio la responsabilidad de liquidar los impuestos, declarar
y pagar en los formularios y lugares correspondientes, estos impuestos son los
siguientes: (ANEXO N° 05)

 Impuesto a la Renta, a través del PDT 621 IGV-RENTA.

 ES SALUD, ONP, ESSALUD VIDA a través del PDT Planilla Electrónica PLAME
versión 2.5

5.3 PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Las empresas y las entidades bancarias necesitan la información contable, por lo que
en la Empresa KILOMBO HUANUCO S.R.L. se realizó los siguientes Estados
Financieros:

 Balance General.
 Estado de Ganancias y Pérdidas.
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
 Estado de Flujo de Efectivo.

5.4 OTRAS LABORES ENCOMENDADAS

Además de lo mencionado anteriormente realicé las siguientes acciones tales como:
 Preparación de los documentos para las Auditorias.
 Archivar los comprobantes de pago; como facturas, boletas de venta, guías de
remisión y otros documentos.
 Se realizó la parte técnica y la interpretación del Código Tributario de las
infracciones cometidas por la empresa y las sanciones impuestas por SUNAT.

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CAPITULO VI

PROBLEMÁTICA DE LA INSTITUCIÓN

Los problemas más resaltantes y vistos dentro de la empresa “KILOMBO HUANUCO

S.R.L.”, son los siguientes:

La empresa no tiene el asesoramiento continuo por parte del Estudio Contable.

Frecuentemente incurre a infracciones tributarias.
Los libros contables no se encuentran al día.
Los equipos informáticos no están en constante renovación
No hay un orden adecuado para poder archivar los documentos que sustentan la
contabilidad.
No hay un control adecuado de los comprobantes de pago.
No cuenta con un sistema adecuado de control de mercaderías.

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CAPITULO VII
APLICACIÓN PRÁCTICA

ENUNCIADO
Para un mejor entendimiento el caso práctico solo se tratará de un solo mes: Octubre 2013.
La empresa “TINGO BAJO CERO” E.I.R.L con RUC N° 20542495864 , dedicada a otras
actividades de esparcimiento (DISCOTECAS), reinicia sus operaciones en el mes de
Octubre del 2013con los siguientes saldos en Nuevos Soles:

1. Dinero en efectivo 24,886.62

2. Cuenta Corriente Banco de Crédito Sobregiro 7,146.32
3. Mercaderías 12,016.30
4. Inmuebles Maquinarias y Equipos 619,512.42
 Terreno 46,229.92
 Edificios 254,460.42
 Maquinaria y Equipo de Explotación 18,293.99
 Muebles y Enseres 33,321.58
 Equipos Diversos 168,206.51
5. Depreciación Acumulada 197,108.43
 Edificios 53,672.48
 Maquinaria y Equipo de Explotación 7,979.09
 Muebles y Enseres 18,270.49
 Equipos Diversos 117,186.37
6. Activo Diferido 44,477.48
 Intere. no Devgdos en transac. con 3eros 44,477.48
7. Tributos Por pagar 2,650.00
Impuesto a la Renta 2,650.00
8. Contribuciones Sociales 1,310.28
ESSALUD 599.00
Seguro de Vida 5.00
ONP 255.00
AFP Horizonte 75.75
AFP Prima 81.73
AFP Profuturo 116.79
AFP Integra 177.01

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9. Beneficios Sociales por pagar 475.00

10. Saldo a favor del Impuesto a la Renta 8,634.00
11. Facturas por pagar 27,979.91
TIENDAS EFE SA. Boleta. 0049-60196 S/. 1,448.62
CERVECERIA SAN JUAN SA. Fact. 278-17106 S/. 20,799.99
ELECTROCENTO SA Recib. 958-3974379 S/. 3,099.90
SEDA-HUANUCO SA. Recib. 201-2260016-84 S/. 879.80
TOCHING E.I.R.L. S/. 1,136.81
BUENAS VENTAS DISTRIBUCIONES SAC. S/. 614.79

12. Préstamo Banco de Crédito 62,503.20

13. Tarjeta de Crédito Negocios 37,880.85
14. Intereses por prestamos 39,290.44
15. Otras obligaciones por Pagar 5,187.04
16. Capital 182,766.00
17. Capital Adicional 71,760.57
18. Resultados Acumulados 73,467.95

OPERACIONES DEL MES DE MAYO:

19. Se vendieron según documentos varios en el mes de OCTUBRE al contado:

 Ventas Exoneradas de acuerdo a la Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía, Ley
N°27037 (30.12.98)
Ventas con Facturas
Factura N° 001-000432 a DISTRIBUIDORA CORONEL PORTILLO S.A
IMPORTE: S/. 59.00
Venta con Boletas de Venta.
Serie 0001 – Serie 0007
IMPORTE: S/. 61,069.00

20. Se realizaron compras a proveedores según documentos varios al contado:

 Destinadas a ventas no gravadas Exclusivamente S/. 1,320.64
 IGV S/. 237.72
 Compras Exoneradas S/. 19,116.06

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21. Se efectuaron pagos por los siguientes conceptos:

 Renta de tercera categoría S/.2,650.00
 Es salud S/. 599.00
 ONP S/. 255.00
 AFP Horizonte S/. 75.75
 AFP Prima S/. 81.73
 AFP Profuturo S/. 116.79
 AFP Integra S/. 177.01
 Remuneraciones por pagar S/.4,807.61

22. Se paga la cuota del Préstamo y de la Tarjeta Crédito Negocios y el seguro del mismo al
Banco de crédito por el monto de S/. 2,430.49, y se paga intereses del préstamo BCP por S/.
884.72. se consume intereses por el monto de S/. 677.49, se paga Seguros de la tarjeta por
S/. 47.77 y se Provisiona interés por el movimiento de la Tarjeta de Crédito Negocios por el
monto de S/. 595.38

23. Se paga las siguientes obligaciones:

TIENDAS EFE SA. Boleta. 0049-60196 S/. 1,448.62
CERVECERIA SAN JUAN SA. Fact. 278-17106 S/. 20,799.99
ELECTROCENTO SA Recib. 958-3974379 S/. 3,099.90
SEDA-HUANUCO SA. Recib. 201-2260016-84 S/. 879.80
TOCHING E.I.R.L. S/. 1,136.00
BUENAS VENTAS DISTRIBUCIONES SAC. S/. 614.79

DATOS ADICIONALES:
 Hacer la provisión por depreciación del mes de OCTUBRE.
 El costo de las mercaderías vendidas es de S/. 26,273.30
 La distribución de gastos es de 60% para administración y 40% para ventas.

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DESARROLLO

VER ANEXO Nº 2 (REGISTRO DE VENTAS)

VER ANEXO Nº 3 (REGISTRO DE COMPRAS)
VER ANEXO Nº 4 (LIBRO CAJA)
VER ANEXO Nº 5 (LIBRO BANCOS)
VER ANEXO Nº 6 (LIBRO DIARIO)
VER ANEXO Nº 7 (LIBRO MAYOR)
VER ANEXO Nº 8 (BALANCE DE COMPROBACION)
VER ANEXO Nº 9 (HOJA DE TRABAJO)
VER ANEXO Nº 10 (ESTADO DE SITUACION FINANCIERA)
VER ANEXO Nº 11 (ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA)
VER ANEXO Nº 12 (ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION)
VER ANEXO Nº 13 (PDTs Y BOLETAS DE PAGO)
VER ANEXO N° 14 (DISCOTECA KILOMBO HUANUCO S.R.L)

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CONCLUSIONES

1. El manejo del Sistema Contable Computarizado FOXCONT permite que el proceso y

desarrollo de la contabilidad se efectúa de manera rápida y eficientemente, y sirve, para
dar a conocer a la Gerencia el aspecto económico-financiero en el momento requerido.

2. La falta de Control Interno de mercaderías - inventario final del ejercicio, dificulta la

elaboración de los Estados Financieros y el cálculo del Impuesto a la Renta Anual, ya
que no refleja el resultado real de las operaciones.

3. La falta de asesoramiento contable, hace que la empresa incurre en infracciones

tributarias que perjudican económicamente a la empresa ya que los Comprobantes de
Pago están sin bancarizar, sin detracciones, etc., que impide el análisis de los Estados
Financieros.

4. En el Área de Contabilidad se extravían constantemente los comprobantes de pago

debido a que dicha oficina presta estos documentos y no lo hacen regresar en su
debido tiempo; es decir no hay un debido control.

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RECOMENDACIONES

1. Para brindar información veraz y en el momento oportuno, la empresa debe actualizar

constantemente su Sistema Contable Computarizado, capacitar a sus trabajadores y
realizar un seguimiento a todas sus operaciones.

2. La empresa debe implementar un Sistema de Control Interno de sus mercaderías –

Sistema Kardex, para mejor control de las salidas y entradas de las mercaderías y así
tener datos exactos como el inventario final, de acorde a las operaciones realizadas y
por ende los Estados Financieros serán razonables.

3. La empresa TINGO BAJO CERO E.I.R.L debe solicitar más y mejor asesoría al
contador de la misma, con el fin de no infringir en las mismas infracciones tributarias y
así tener mayor y mejor manejo del patrimonio de la empresa.

4. El encargado de archivar los Comprobantes de Pago o el auxiliar contable, debe prestar

los documentos previa firma de un cargo para sustentar la inexistencia de los
documentos extraviados.

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BIBLIOGRAFÌA

1) ESTATUTO DE LA EMPRESA TINGO BAJO CERO E.I.R.L.

2) SYSTEMAS GERENCIALES – Enero del 2013 Software Contable FoxCont 9.9 y

Plan Contable General Empresarial.

3) COMISION NACIONAL DE SUPERVISION DE EMPRESA Y VALORES; Plan

Contable General Empresarial; Resolución CONASEV Nº 006-84-EF/94.10

4) INFORMATIVO CABALLERO BUSTAMANTE - Manual de Consultaría Tributaria,

Laboral y Contable 2012.

5) CONTADORES & EMPRESA - Manual De Referencia Rápida Del Contador.

6) PACIFICO EDITORES – ACTUALIDAD EMPRESARIAL. Tratado de la Nueva

Legislación Laboral. DR. OSCAR BERNUY ALVAREZ

7) CONTADORES & EMPRESA – Tramites y procedimientos ante la SUNAT.

8) PASCUAL AYALA, Zavala. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL.

Edición 2013.

9) PACIFICO EDITORES – ACTUALIDAD EMPRESARIAL. Aplicación del Plan

Contable General Empresarial. Edición 2012

10) ZEBALLOS ZEBALLOS, Erly. 1998. CONTABILIDAD GENERAL. Edición 1998.

11) PACIFICO EDITORES – ACTUALIDAD EMPRESARIAL. Criterios

Jurisprudenciales sobre gastos deducibles – LENNY ESTRADA VARGAS.

12) PACIFICO EDITORES – ACTUALIDAD EMPRESARIAL. Declaración Jurada

Mensual IGV y Renta – PDT 621. GISELA INFANTE CARDENAS.

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