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CONTROL PREVENTIVO – SIMULTANEO
SECTOR PÚBLICO
CPC. Jimy John ROMERO VEGA
2019
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CONTROL GUBERNAMENTAL
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL PERÚ – ART° 82
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Artículo 82°. La Contraloría General de la República es
una entidad descentralizada de Derecho Público que
goza de autonomía conforme a su ley orgánica.
Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control.
Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto
del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de
los actos de las instituciones sujetas a control.
¿QUÉ ES CONTROL GUBERNAMENTAL?
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en el uso y destino
de los recursos y
bienes del Estado
en atención al
grado de
eficiencia,
Supervisión, eficacia,
vigilancia y transparencia y
verificación de los economía
actos y resultados
de la gestión
pública
ART. 6° LEY N° 27785
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Órganos Es el
conjunto procedi
de
Control de mientos
normas métodos
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
Art. 12° Ley N° 27785
ORGANIZACIÓN DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
LEY N° 27785
CONTRALORÍA GENERAL
CGR
Ente Superior y Rector
del Sistema Nacional
de Control
ÓRGANOS DE CONTROL SOCIEDADES DE AUDITORÍA
INSTITUCIONAL OCI SOA
Unidad especializada que Personas jurídicas calificadas y
ejerce el control autorizadas por la Contraloría
gubernamental en la entidad a para ejercer el control
la
7 que pertenece gubernamental
Control Gubernamental
3,340 Entidades del Sector
Público
¿CUÁL ES EL ÁMBITO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL?
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Gobierno Central, sus entidades y órganos autónomos
que formen parte del Poder Ejecutivo, incluye Fuerzas
Armadas y Policía Nacional e instituciones.
Gobiernos Regionales y Locales e Instituciones y
empresas pertenecientes a los mismos
Las unidades administrativas del Poder Legislativo,
Poder Judicial y Ministerio Público.
Organismos Autónomos creados por la Constitución
Política y por Ley de derecho público.
Organismos reguladores de servicios públicos y entidades
que supervisan el cumplimiento de compromisos de
inversión provenientes de contratos de privatización.
Empresas del Estado, así como aquellas en las que
el Estado participa en el accionariado de las mismas.
Entidades no gubernamentales y entidades internacionales
por recursos y bienes del Estado que perciban o administren.
ALCANCE DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
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154,775
3,340
millones de Entidades y
90,000 soles de Órganos
obras en los presupuest Desconcentrad
últimos 2 o 2016 os
447,000 años
procesos
de
1,300,000 selección
empleado de bienes,
s públicos servicios y
obras
TIPOS DE CONTROL
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CONTROL
INTERNO
CONTROL
EXTERNO
ART. 7° Y 8° LEY N° 27785
CONTROL GUBERNAMENTAL
CONTROL INTERNO
Su desarrollo es responsabilidad
- Previo de las autoridades, funcionarios
- y servidores de las entidades. El
Simultáneo control interno simultáneo y
- Posterior posterior también es ejercido
por los OCIs.
ART. 7° LEY N° 27785
CONTROL GUBERNAMENTAL – CONTROL INTERNO
NORMATIVA VIGENTE
Ley N° 27785
Ley N° 28716
Ley Orgánica del
Sistema Nacional
de Control y de la
Contraloría
General de la
República
Ley de Control
Interno de las
Entidades del
Resoluciones de Contraloría
Estado
R.C. N° 458-2008-CG, Aprueba
Control Definición de R.C. N° 320-2006-CG, Aprueba Guía para la implementación del
Gubernamental control interno, Normas de Control Interno Sistema de Control Interno de las
(interno y externo) objetivos, entidades del Estado
responsabilidades.
CONTROL GUBERNAMENTAL – CONTROL EXTERNO
CONTROL EXTERNO
Lo ejerce la Contraloría General
- Previo de la República, en el caso de
control externo posterior, puede
- ser ejecutado además por las
Simultáneo
Sociedades de Auditoría que
- Posterior sean designadas por la
Contraloría.
ART. 8° LEY N° 27785
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NORMAS GENERALES DE CONTROL
GUBERNAMENTAL
Aprobadas por la CGR, mediante R.C. N° 273-2014-CG, del 12
de mayo de 2014
NORMAS GENERALES DE CONTROL
GUBERNAMENTAL
Las Normas Generales de Control Gubernamental
son disposiciones de obligatorio cumplimiento
para la realización del control gubernamental
bajo estándares adecuados de calidad, que
garanticen su ejercicio con eficiencia, objetividad
e idoneidad. Este documento normativo regula el
ejercicio del control gubernamental en todas sus
formas (previo, simultáneo y posterior);
introduciendo el término “servicio de control” para
referirnos a estas.
SERVICIOS DE CONTROL
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Control Control Control
Previo Simultáneo Posterior
Se ejerce por Acción simultánea Auditoría financiera
mandato legal: Orientación de oficio Auditoría de
Visita de control desempeño
• Autorizar Visita Preventiva Auditoría cumplimiento
adicionales de
• Formular
obra y servicios • Alertar sobre
recomendaciones
de supervisión de riesgos que
• Identificar
obra. afecten las responsabilidades
• Informar sobre el operaciones
endeudamiento y
garantías.
• Opinar sobre
compras de
secreto militar
Numeral 1.17 NGCG
SERVICIO DE CONTROL SIMULTÁNEO
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Los servicios de control simultáneo son
aquellos que se realizan a la(s)
actividad(es) de un proceso en curso,
correspondiente a la gestión de una
entidad sujeta a control gubernamental,
con el objeto de alertar a la entidad de
hechos que ponen en riesgo el resultado o
logro de sus objetivos.
Capítulo VI de las NGCG
SERVICIO DE CONTROL SIMULTÁNEO
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Se caracteriza por ser oportuno, expeditivo,
preventivo y orientado al ciudadano. La
Contraloría establece los requisitos,
condiciones y procedimientos aplicables a
su planificación y ejecución bajo dicho
marco; así como, las reglas para la
formulación del documento que contenga
sus resultados, la implementación y
seguimiento de
los mismos, de tal manera que permitan la
verificación de las acciones adoptadas
por la entidad.
Capítulo VI de las NGCG
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CONTROL SIMULTÁNEO
Directiva n.° 017-2016-CG/DPROCAL “Control Simultáneo”
Aprobada mediante Resolución de Contraloría n.° 432-2016-CG,
modificado con Resolución de Contraloría n.° 066-2018-CG
CONTROL SIMULTÁNEO
Son aquellas que se realizan a la(s) actividad(es) de un
proceso en curso, correspondiente a la gestión de la entidad,
con el objeto de alertar oportunamente al Titular de la Entidad
sobre la existencia de hechos que ponen en riesgo el resultado
o el logro sus objetivos, a fin de promover la adopción de las
medidas preventivas pertinentes que contribuyan a mitigar y,
de ser el caso, a superar el riesgo identificado.
El ejercicio de control simultáneo no supone la conformidad de
los actos de gestión de la entidad ni limita el ejercicio de
control posterior.
En ningún caso, el ejercicio de control simultáneo conlleva a la
injerencia en los procesos de dirección y gerencia a cargo de
la administración de la entidad.
CONTROL SIMULTÁNEO
Responsabilidad del Titular de la Entidad
a) Disponen la entrega oportuna de la información; así
como la asignación de los recursos logísticos
necesarios y acceso a los lugares o ambientes, en los
casos y plazos requeridos por el equipo a cargo del
servicio de control.
b) Disponer las acciones pertinentes que contribuyan a
mitigar o superar los riesgos comunicados, y comunicar
el estado de su implementación al OCI
correspondiente.
MODALIDADES DE CONTROL SIMULTÁNEO
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Acción Orientación Visita de Visita Visita
Simultánea de oficio Control Preventiva Preventiva
ACCIÓN SIMULTÁNEA
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Definición.- Es un servicio de control simultáneo que consiste en
evaluar el desarrollo de una o más actividades en ejecución de un
proceso en curso, verificando y revisando documental y físicamente
que se realice conforme a la normativa aplicable, disposiciones
internas y estipulaciones contractuales.
El responsable de la unidad orgánica de la Contraloría o del OCI a
cargo acredita a los profesionales encargados de efectuar la acción
simultánea, ante el Titular de la entidad.
Si durante el servicio de control el equipo de control identifica hechos
que, por su naturaleza y trascendencia, requieran la adopción
inmediata de medidas preventivas, estos se comunicarán al Titular de
la entidad; sin perjuicio de la posterior remisión del Informe de Acción
Simultánea.
Concluida la etapa de ejecución, se elabora el “Informe de Acción
Simultánea” en el que se exponen de manera concreta y objetiva los
hechos que, al ser realizados sin observar las disposiciones
establecidas, ponen en riesgo el logro de los objetivos del proceso
materia de la acción simultánea. El informe resultante debe ser
remitido al Titular de la entidad.
ORIENTACIÓN DE OFICIO
Se ejerce
24 cuando la unidad orgánica de la Contraloría o el OCI a
cargo del servicio, toma conocimiento de la presencia de
situaciones que pueden conllevar a la gestión a incurrir en errores,
omisiones o incumplimiento en el desarrollo de una o mas
actividades de un proceso.
Efectúa la revisión y el análisis
Recopila u obtiene de la información obtenida, a
Comunica al Titular de la
información a través de fin de identificar situaciones
entidad, de manera clara y
diversas fuentes, que puede que puedan conllevar a la
concisa, las situaciones
comprender entre otros, gestión a incurrir en errores,
identificadas y sus posibles
requerir información a la omisiones o incumplimientos,
riesgos.
entidad. que puedan generar riesgos a
la entidad.
VISITA DE CONTROL
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Es un servicio de control simultáneo que consiste en presenciar actos o
hechos en curso relacionados a la entrega de bienes y servicios
públicos a los ciudadanos, así como al estado y mantenimiento de la
infraestructura pública, constatando que su ejecución se realice
conforme a la normativa aplicable, disposiciones internas y
estipulaciones contractuales.
VISITA DE CONTROL
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Durante la visita de control el Concluida la etapa de
El responsable de la unidad equipo desarrolla labores de ejecución, se elabora el
orgánica de la Contraloría o del inspección, indagación, “Informe de Visita de Control”,
OCI a cargo del servicio observación en el lugar donde en el que se expone de manera
acredita a los profesionales se desarrollan los actos o hechos concisa y objetiva, los hechos
encargados de efectuar la visita materia de visita, que le que al ser realizados al margen
de control, ante el Titular de la permitan identificar la existencia de las disposiciones
entidad. de hechos que generen riesgos, establecidas, han generado
debiendo constar en actas. riesgos.
CONTROL CONCURRENTE
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Definición.- Es una modalidad del servicio de control simultáneo, que
consiste en evaluar por hitos de control, una o más tareas o actividades de
un proceso en curso seleccionado, con el objeto de alertar oportunamente
al Titular de la entidad y a las instancias competentes sobre la existencia de
situaciones adversar que afectan o podrían afectar el resultado o el logro
de los objetivos del proceso en curso materia de control, a fin que se
adopten las acciones correctivas que correspondan.
Características:
•OPORTUNO. Tiempo razonable.
•EXPEDITIVO. Máximo dinamismo
•PREVENTIVO. Oportuna adopción de acciones correctivas.
•PROACTIVO. Comunicación fluida y permanente
HITOS DE CONTROL
Es el momento identificado por la Contraloría para el ejercicio de este
control, está asociado a productos intermedios del proceso en curso. Para
ello, se requiere identificación previa de los riesgos que puedan afectar
productos intermedios, en el desarrollo del control concurrente se determina
si se han concretado, comunicando a la entidad.
Se cumplen tres etapas:
Planificación
Ejecución
Elaboración y comunicación del informe de control concurrente
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CONTROL PREVENTIVO – SIMULTANEO
SECTOR PÚBLICO
CPC. Jimy John ROMERO VEGA
2019
