FACTURA

Una factura es un documento que respalda la realización de una operación económica, que
por lo general, se trata de una compraventa. En otras palabras, una factura es el documento a
través del cual una persona que vende puede rendir cuentas, de forma instrumentalizada, al
contrato de compraventa comercial.
La factura además reemplaza a la boleta en las transacciones de una organización o negocio,
para efectos impositivos; estas son válidas para los organismos fiscalizadores dada la
completa información que dan de cada transacción, como un registro detallado de cada
compra y venta.
Existen tres tipos de facturas, las que se denominan A, B y C, que, respectivamente
corresponden a las facturas ordinarias, rectificativas y recapitulativas

TIPOS DE FACTURAS

Factura ordinaria

De acuerdo a sus funciones, existen tres tipos distintos de facturas. Entre ellas, la factura de
uso más frecuente es definitivamente la factura ordinaria.

Una factura ordinaria es un documento que sirve para dejar constancia de unaoperación
económica, ya sea esta una compraventa o la prestación de algún servicio. Este tipo de factura
debe recoger toda la información necesaria sobre dicha operación.
Factura rectificativa

Una factura rectificativa es precisamente

un tipo de factura que se emite para corregir
algún error o agregar algún dato que sea
necesario.

Una factura rectificativa es un documento

que detalla alguna corrección en la factura
ordinaria o bien la devolución de la
mercancía. Esta factura se debe emitir en
caso que la factura original no cumpla con
los requisitos establecidos por la ley
vigente. Asimismo, también se debe emitir
una factura rectificativa en caso que se
produzca algún error con la mercancía, ya
sean errores en el precio, descuentos,
devoluciones, etc.
Factura recapitulativas

Una factura recapitulativaofrece la posibilidad

deagrupar varias facturasemitidas hacia un mismo
destinatario y dentro de un mismo mes. Pero para
que este documento sea válido, es necesario anular
dichas facturas.

Esta factura, al tener el mismo valor legal que

una factura ordinaria, también debe cumplir los
mismos requisitos básicos. Por esta razón, la factura
recapitulativa no solo debe mostrar el valor total de
las ventas del mes, sino que debe hacer una
breve descripción de todas las operaciones que está
agrupando.
Con estas pautas, una factura recapitulativa agiliza y simplifica los procesos de facturación,
pero siempre respetando la normativa vigente establecida por la ley.

ORDEN DE COMPRA
Una orden de compra es una
solicitud escrita a un proveedor, por
determinados artículos a un precio
convenido. La solicitud también
especifica los términos de pago y de
entrega.

La orden de compra es una

autorización al proveedor para
entregar los artículos y presentar
una [Link] los artículos
comprados por una compañía
deben acompañarse de las órdenes
de compra, que se enumeran en
serie con el fin de suministrar
control sobre su [Link] lo general se incluyen los siguientes aspectos en una orden de
compra:- Nombre impreso y dirección de la compañía que hace el pedido- Número de orden
de compra- Nombre y dirección del proveedor- Fecha del pedido y fecha de entrega
requerida- Términos de entrega y de pago- Cantidad de artículos solicitados- Número de
catálogo- Descripción- Precio unitario y total- Costo de envío, de manejo, de seguro y
relacionados. Costo total de laorden- Firma autorizada
RECIBO
Un recibo o constancia de pago es
una constancia que sirve para certificar
que se ha pagado por un servicio o
[Link] de diversos tipos según
el formato, si queda registrado, y otras
características. Los recibos por lo
general, se extienden por duplicado. El
original se entrega a quien hizo el pago
y el duplicado queda en poder de quien
lo recibe. Un recibo puede ser de
muchas maneras diferente como por ejemplo: una persona o empresa, y el detalle de facturas
o servicios que se pagan con este cheque emitido, quien lo opera, quien lo revisa, quien lo
recibe conforme a lo descrito, fecha de recibido, descripción de las facturas (números que se
pagan), los precios totales, los descuentos y los impuestos. Es utilizado para dejar constancia
por parte de una empresa de que fue lo que se pago o realizó con la emisión de mencionado
cheque que consta en la copia voucher. Se refiere a voucher cuando tiene copias al carbón,
como el caso de los vouchers de las tarjetas de crédito que tiene varias copias según el uso
de los interesados. Además sirve para sacar cuentas de cuánto dinero se ha gastado.

NOTA DE DÉBITO
Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber cargado
o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la
misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por
un error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que
signifique el incremento del saldo de una cuenta.

NOTA DE CRÉDITO
Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su cliente, con el objeto de informar
la acreditación en su cuenta un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma
nota. Algunos casos en que se emplea la nota crédito pueden ser por: avería de productos
vendidos, rebajas o disminución de precios, devoluciones o descuentos especiales, o corregir
errores por exceso en la facturación. La nota crédito disminuye la deuda o el saldo de la
respectiva cuenta.
Desde el punto de vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para ésta, y la nota
crédito significa una erogación.

PAGARE
El pagaré es uno de los elementos más utilizados en el ámbito comercial para documentar
una deuda y una de las herramientas más eficaces para garantizar su futuro cobro.
En base a nuestra experiencia notamos que una gran mayoría utiliza esta arma comercial tan
importante, sin tomar los recaudos necesarios para su llenado en forma correcta.

LETRA DE CAMBIO
La letra de cambio es un título de crédito de valor formal y completo que contiene una orden
incondicionada y abstracta de hacer pagar a su vencimiento al tomador o a su orden una suma
de dinero en un lugar determinado, vinculando solidariamente a todos los que en ella
intervienen.1 La letra de cambio nace a finales de la Edad Media, con la necesidad
del comercio monetario y su acumula ción ilimitada en contra de la renta feudal.

VALE
Un vale es un documento comercial, para pagar un producto, ya sea bien o servicio. Puede
representar el pago total o parcial (descuento inmediato en el momento de la compra por la
cantidad que aparece en el vale). Lo más habitual es que los establecimientos
comerciales proporcionen vales a sus clientes parafidelizarlos.
También sirve para darse a conocer a clientes nuevos, ofreciéndoles un artículo más barato o
gratuito. En otros casos forma parte del proceso de devolución, elcomercio extiende un vale
que permite cambiar un producto adquirido por otro en un tiempo futuro.
Por último, el vocablo vale se utiliza para movimientos internos de una oficina o empresa.
Cuando un empleado toma dinero para comprar algún material o artículos que no haya en
existencia en la empresa, o porque desea un adelanto sobre su salario, se llena un «vale de
caja».
CHEQUE
Un cheque (anglicismo de cheque o check) es un documento contable de valor en el que la
persona que es autorizada para extraerdinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende
a otra persona una autorización para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta
la cual se expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta
bancaria.

CHEQUE CRUZADO
El cheque es un documento mediante el cual se da a un banco la orden de pagar cierta
cantidad de dinero a quien lo presente en la ventanilla.

El cheque cruzado es aquél en el que quien lo expide, o quien lo tiene en su poder , traza en
su cara principal dos rayas paralelas en diagonal que atraviesan el documento en toda su
extensión vertical.

El cheque cruzado actualmente es muy utilizado tanto, que muchos cuenta habientes
solicitan a sus bancos que los cheques de los talonarios que les entregan periódicamente,
ya tengan impresas estas dos líneas.
CHEQUE AL PORTADOR

Es aquel que no indica una persona específica a favor de quien se expide. Este tipo de cheque
debe indicar la leyenda “al portador” en el espacio destinado para señalar el nombre del
beneficiario.

CHEQUE A LA ORDEN
A la orden de una persona determinada: esto es en el anverso del cheque escribimos el
nombre del legítimo tenedor persona que, salvo que transmita el documento a un tercero, es
quien lo debe cobrar. El incluir la cláusula "A LA ORDEN" tiene el mismo efecto que no
incluirla si bien pone de manifiesto explicitamente la capacidad que tiene el legítimo tenedor
del cheque de transmitir o endosar este a un tercero.
CHEQUE CERTIFICADO

En algunas ocasiones el beneficiario de un cheque necesita estar totalmenteseguro de que

este documento cuenta con los fondos suficientes para ser pagado por el banco; para lo cual
solicita al librador, quien a su vez requerirá al banco certifique la existencia de estos fondos.
Esto significa que el banco retira el importe señalado en el cheque de la cuenta de la persona
que lo expide, sellándolo y firmándolo como prueba de garantía de que el documento contará
con los fondos suficientes cuando el beneficiario lo presente para su cobro en el plazo
establecido. Con este tipo de cheques se asegura la existencia de recursos para el pago del
documento aún cuando posteriormente la cuenta pudiera quedarse sin fondos, ya que el titular
de la misma no podrá disponer de ese dinero.

CHEQUE DE CAJA
Los cheques de caja son emitidos por una institución de crédito para que el cliente sólo pueda
cobrarlos en una de las sucursales o filiales de dicha institución.

El cliente entrega al banco la cantidad de dinero por la que expedirá el cheque y éste será
pagado en esa misma institución o en su caso podrá depositarse en una cuenta del
beneficiario.
CHEQUE DE VIAJERO
Algunos viajeros evitan el uso de efectivo, sean dólares, euros o quetzales. Los cheques de
viajero son una solución. Puedes cobrarlo s fácilmente.

CHEQUE PARA ACREDITAR EN CUANTA

Tanto el librador como el portador de un cheque pueden prohibir que se pague en dinero.
Para ello es necesario insertar en el anverso del cheque la mención “para acreditar en cuenta”.
La norma no indica el lugar de inserción; ergo, puede colocarse en cualquier lugar del
anverso, de modo bien visible. Se trata de un aditamento sacramental, por lo que no admite
otra expresión equivalente (artícul o 46 de la Ley de Cheques).
CHEQUE NO A LA ORDEN
El cheque o pagaré emitido bajo la claúsula "NO A LA ORDEN" si que se puede endosar, si
bien la persona que acepta el endoso (ya sea física o jurídica), cuenta con menos garantías a
la hora de efectuar el cobro.

De ahí que muchas veces desde los bancos y cajas seamos un poquito más reacios a aceptar
documentos emitidos "NO A LA ORDEN" para su descuento.

CHEQUE DE PAGO DIFERIDO

El cheque de pago diferido, también conocido como cheque diferido, es un tipo
de cheque emitido en una fecha pero para ser cobrado en una fecha posterior. Jurídicamente,
es una orden librada contra un banco por el titular de una cuenta corriente para su pago en
una fecha posterior a la de emisión. El día de pago estipulado en el documento el librador
debe contar con los fondos suficientes en su cuenta corriente o autorización expresa o tácita
para girar en descubierto
 CHEQUE CANCELATORIO
Con el objeto de reducir la utilización de dinero en efectivo y aumentar la seguridad en las
operaciones bancarias, el Banco Central de la República Argentina instrumentó un medio de
pago denominado Cheque Cancelatorio. Su funcionamiento es asimilable al dinero en
efectivo, ya que brinda seguridad y eficacia tanto a quienes lo otorgan como a quienes lo
reciben.

Los Cheques Cancelatorios son gratuitos y pueden ser librados en pesos o dólares
estadounidenses. Estos últimos sólo pueden utilizarse en operaciones de compraventa de
inmuebles.

Pueden conseguirse en todas las entidades financieras del país. Quien desee obtener un
Cheque Cancelatorio deberá solicitarlo en aquel banco en el que tenga una cuenta y su firma
registrada. El banco librará el Cheque Cancelatorio por el monto solicitado, dentro de un
rango de $5.000 a $400.000 o de U$S 2.500 a U$S 100.000. En caso de que el cliente necesite
pagar un monto superior, podrá pedirle a la entid ad que libre más de un cheque hasta cubrir
el total

PROFORMA
 Concepto.- Es un documento similar a la nota de pedido, se utiliza para solicitar mercaderías a determinado
proveedor. En la proforma se escribe los productos con sus respectivas características y el precio sugerido
por el comprador y que convenga al vendedor.

 Requisitos de la Proforma.- Reúne los siguientes requisitos:

1. Membrete (Razón social o nombre de la empresa)

2. Numeración correlativa
3. Lugar y fecha de emisión
4. Nombre o razón social de la empresa proveedora
5. Dirección del proveedor
6. Cantidad, Artículos, Precio, etc.
7. Firma y sello de la empresa solicitante

MODELO DE UNA PRO FORMA

 GUÍA DE REMISIÓN
 Concepto.- Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las mercaderías solicitadas por
el cliente según su nota de pedido y éste se encuentra impreso y membretado, según la necesidad de la
empresa. Sirve para que el comerciante tenga testimonio de los artículos que ha entregado en las condiciones
solicitadas y aprobado por el departamento de ventas.

Este documento se extiende por duplicado o triplicado según la necesidad de la empresa, por lo general es
práctico que sea un talonario con tres copias, una queda en el talonario para la empresa que vende, la otra es
entregada al cliente junto con las mercaderías y la tercera es devuelta con la firma de conformidad del cliente
en el que certifica haber recibido conforme.
 Requisitos de una Guía de Remisión.- Los requisitos son los siguientes:

1. Membrete o razón social de la casa vendedora

2. Numeración correlativa
3. Lugar y fecha
4. Nombre o razón social de comprador
5. Dirección del cliente
6. Detalle de los artículos
7. Cantidad (indicando si son docenas, cientos, etc.)
8. Precio unitario y total
9. Firma del vendedor
10. Firma del cliente, comprador o persona que recibe los artículos.

 Importancia.- Con la guía de remisión se materializa el derecho del vendedor y la obligación del comprador,
justifica la salida de las mercaderías del depósito, entonces constituye un elemento importante.

MODELO DE GUÍA DE REMISIÓN

 LETRA DE CAMBIO
 Concepto.- Es un documento de crédito que sirve para respaldar las operaciones comerciales realizadas a
plazos, la letra de cambio es una orden de pago escrita, por la cual una persona llamada deudor o cargo debe
pagar a su vencimiento al tenedor del documento.

 Personas que intervienen en la letra de cambio.- Intervienen tres personas:

1.- Girador (o librador), es la persona que extiende el documento y debe firmar en calidad de librador.
2.- Orden (o tenedor), Es la persona a cuya orden se pega la letra.
3.- Cargo (o librador), es la persona a cuyo cargo se gira el documento, comprometiéndose a pagar mediante
la aceptación.
 Datos que debe contener :

1. Lugar, día, mes, y año en que se giró la letra.
2. Fecha de vencimiento o de pago.
3. Numeración correlativa del documento.
4. Importe de la letra en cifras
5. Tipos de vencimiento (a la vista, a días vista, a días plazo).
6. Nombre o razón social de la orden, persona a cuyo favor se gira la letra.
7. El importe escrito en letras
8. El concepto de la obligación es decir si se trata de valor recibido, valor en cobranza, o valor en cuenta
corriente.
9. Nombre o razón social del cargo o deudor.
10. Dirección completa del cargo.
11. Nombre y apellido del girador, razón social y sello si se trata de persona jurídica.
12. Firma del aceptante debajo de la palabra aceptada, lugar y fecha.
 MODELO DE LETRA DE CAMBIO

PAGARÉ BANCARIO
 Concepto.- Es el documento de Crédito que suscribe el cliente a favor del Banco cuando éste le concede un
préstamo. El pagaré es por lo general con garantía y su importe se paga con amortizaciones y los intereses se
cobran al momento de hacer el préstamo.

 Requisitos:

1.
1. Cantidad solicitada
2. Plazo de vencimiento
3. Intereses acordados
 Personas que intervienen:
4. La garantía
5. El suscrito o sea el que solicita el crédito.
6. El Banco o sea la Institución que da el dinero.

MODELO DE PAGARÉ BANCARIO

 RECIBO DE ARRENDAMIENTO
 Concepto.- Es un contrato en que una parte (arrendador) permite el uso de un objeto mueble o inmueble y
otra (arrendatario) que paga un precio (canon). El contrato de arrendamiento se hace a través de un contrato
escrito o verbalmente.

 Requisitos de los recibos de arrendamiento

1.
2. Nombre impreso, razón social, domicilio fiscal y Registro Único de Contribuyentes de quien los expida. Si
se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el
que se expidan los comprobantes.
3. Contener impreso el número de folio
4. Lugar y fecha de expedición.
5. Registro Único de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expidan.
6. Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen.
7. Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o en letra, así como el monto
de los impuestos que en los términos de las disposiciones fiscales deban trasladarse, en su caso.
8. Fecha de impresión y datos de identificación del impresor autorizado.

Este contrato es prorrogable en las mismas condiciones y por el término inicial si el arrendatario ha cumplido
con las obligaciones a su cargo y acepta los reajustes del canon autorizados legalmente.
Para fijar el canon de arrendamiento se debe tener en cuenta que éste será máximo el uno por ciento (1%)
del valor comercial del inmueble. Un contrato de arrendamiento de vivienda urbana puede terminar por mutuo
acuerdo de las partes en cualquier tiempo.

1.
RECIBO POR HONORARIO
2. Concepto.- Son comprobantes de pago que deben entregar las personas que ejercen una profesión,
oficio, ciencia, o arte en forma independiente al momento de cobrar sus honorarios por
los servicios prestados. Las personas que ejerzan un oficio y estén inscritas en el RUS, no entregarán
este comprobante; les corresponderá emitir y entregar boleta de venta.
 Los recibos por honorarios constan de un original que se entrega al que contrató el servicio y dos copias,
una de ellas es para la SUNAT y la otra la debe archivar la persona que ha emitido el recibo por
honorarios. Los recibos por honorarios tienen una vigencia de 24 meses contados a partir de la fecha en
que fueron autorizados por la SUNAT.
1.
2. El número de RUC actualizado (11 dígitos).
3. El concepto, por el cual se ha de realizar el pago y el periodo en que se ha realizado dicha labor.
4. El monto bruto del pago a percibir.
5. La fecha de emisión del recibo.
6. El monto expresado en letras corresponde al neto recibido.
7. El visto bueno de la autoridad.
8. Para el caso de personas que proporcionan servicios mediante Contratos de Locación, indicarán el
número de registro OCAL de su contrato de Locación de Servicios.
9. El personal nombrado o contratado, en planillas, señalará su respectivo código de servidor.
10. Los servicios no permanentes o los que correspondan a tareas adicionales, deberán precisarse
claramente en el concepto.
3. Requisitos:

FACTURA CAMBIARIA

La factura cambiaria de compraventa es un titulo-valor que el vendedor podrá

librar y entregar o remitir al comprador.

No podrá librarse factura cambiaria que no corresponda a una venta efectiva de

mercaderías entregadas real y materialmente al comprador.
CERTIFICADO DE DEPÓSITO

Documento o título que certifica la existencia de mercancías en depósito y los

gravámenes que sobre ella pesan, facilitando la obtención de créditos por parte
del Propietario o Tenedor del Certificado de depósito quien puede endosarlo para
obtener un préstamo sin necesidad de entregar la mercancía depositada

BOLETA DE DEPÓSITO MONETARIO

Esta boleta sirve para realizar un deposito en una cuenta que existe en el banco.
Este depósito puede ser realizado en moneda nacional o en moneda extranjera.
BOLETA DE RETIRO

Esta boleta, sirve para retirar dinero que esta depositado en una cuenta en el banco
respectivo. Para realizar el retiro, el receptor de ventanilla debe corroborar que la
firma de la persona que desea realizar le retiro, coincida con las firmas registradas
para dicha cuenta.

BOLETA DE RECHAZO DE CHEQUE

En esta boleta, el banco especifica el motivo del porque no fue pagado el cheque
ya sea por: la firma no coincide con la registrada, no tiene fondos, el endoso es
incorrecto, la cantidad en letras no coincide con la cantidad en números, etc.