INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
SOBRE EL CONTROL INTERNO
A los señores Socios de
EMPRESA “ABC” S.A.
La Paz - Bolivia
Hemos examinado el estado de situación financiera de EMPRESA “ABC” S.A., al 31 de marzo de 2016,
y los correspondientes estados de ingresos y egresos por el ejercicio terminado a esa fecha, habiendo
emitido nuestro dictamen sobre dichos estados financieros en fecha 01 de junio de 2016.
Efectuamos nuestro examen de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia.
Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable
respecto a los estados financieros, en relación a verificar errores de carácter significativo.
Es responsabilidad de la administración establecer y mantener una estructura de control interno. Para
cumplir con esta responsabilidad, la administración debe hacer estimaciones y juicios para evaluar los
beneficios esperados y costos relativos a las políticas y procedimientos de la estructura de control
interno. Los objetivos de la estructura de control interno son suministrar una razonable opinión, pero
no absoluta seguridad de que los activos están protegidos contra pérdidas por usos o disposiciones no
autorizadas, que las transacciones se ejecutan de acuerdo con autorizaciones de la administración y
con los términos del Financiador y que se registran apropiadamente para permitir la preparación de los
estados financieros de acuerdo con los principios y políticas contables descritos en la Nota 2 de los
estados financieros.
Una deficiencia importante, es una condición reportable en la que el diseño u operación de uno o más
elementos específicos de la estructura de control interno, no reducen a un nivel relativamente bajo el
riesgo de que errores o irregularidades en montos que podrían ser importantes en relación a los
estados financieros puedan ocurrir y no ser detectados oportunamente por los empleados en el
cumplimiento normal de sus funciones. No observamos ningún asunto relacionado con la estructura de
control interno y su operación que consideramos sea una deficiencia importante conforme a la
definición anterior.
Debido a limitaciones inherentes a cualquier estructura de control interno, errores e irregularidades
pueden ocurrir y no ser detectados.
Como resultado de nuestras pruebas de auditoría, observamos asuntos relacionados con la estructura
de control interno y su operación que consideramos importante y necesario informar, cuyos resultados
se desglosan en los puntos (a) al (o) del presente informe. Asimismo, efectuamos el seguimiento a
observaciones y recomendaciones de control interno de gestiones anteriores reportadas por otros
auditores, las cuales se describen en las páginas 2 al 8, del presente informe.
En las páginas 1 y 2 se informa acerca de las observaciones y recomendaciones generales realizadas
en la auditoria correspondiente al periodo 1º de abril 2015 al 31 de marzo de 2016, que hemos podido
determinar que se mantienen inmóviles las mismas condiciones para la presente gestión.
Este informe, es solo para información de EMPRESA “ABC” S.A., sin embargo, esta limitación no
intenta restringir la distribución del informe, que con su aprobación, es un documento de interés
público.
FLORES Y ASOCIADOS S.R.L.
Auditores y Consultores
(Socio)
MAT. PROF. CAUB. Nº XXXXX
MAT. PROF. CAULP Nº XXXX
Julio 01, de 2016
La Paz – Bolivia
