Análisis Financiero de Inversiones Colibrí
Cargado por
Vipul ShahAnálisis Financiero de Inversiones Colibrí
Cargado por
Vipul ShahLapso 2019-1 Trabajo Práctico 666 - 1/7
Semana: 27 Administración y Contaduría
UNVERSIDAD NACIONAL ABIERTA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÓN DE EVALUACIÓN ACADÉMICA
TAREA
X
TRABAJO PRÁCTICO
ASIGNATURA: ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS II
CÓDIGO: 666
FECHA DE ENTREGA AL ESTUDIANTE: ABRIL 2019
FECHA DE DEVOLUCIÓN: 06-07-2019 (ANEXAR A LA
PRUEBA DE LA SEGUNDA INTEGRAL)
NOMBRE DEL ESTUDIANTE:
CÉDULA DE IDENTIDAD:
CENTRO LOCAL:
CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA (610)
NÚMERO DE ORIGINALES:
FIRMA DEL ESTUDIANTE:
DIRECCIÓN DE CORREO ELECTRÓNICO:
UTILICE ESTA MISMA PÁGINA COMO CARÁTULA DE SU
TAREA O TRABAJO PRÁCTICO
Especialista en Contenido: Mary Cruz Lema
[Link]@[Link]
Lapso 2019-1 Trabajo Práctico 666 - 2/7
Semana: 27 Administración y Contaduría
INSTRUCCIONES
1.- EL PRESENTE TRABAJO PRÁCTICO EVALÚA EL OBJETIVO N° 3, DE
LA ASIGNATURA: ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS II (666)
2.- LA ENTREGA DEL TRABAJO PRÁCTICO ES REQUISITO OBLIGATORIO
PARA TENER LA OPCIÓN DE APROBACIÓN DE LA MATERIA.
3.- EL TRABAJO PRÁCTICO NO TIENE RECUPERACION, POR LO TANTO
DEBE SER ENTREGADO PARA LA FECHA ESTIPULADA.
4.-EL TRABAJO PRÁCTICO, DEBE SER TRANSCRITO EN COMPUTADORA,
CON TODAS LAS HOJAS DEBIDAMENTE FIRMADAS, INCLUYENDO LA
CARATULA, LA CUAL DEBE ESTAR IDENTIFICADA (NOMBRE y APELLIDO,
NUMERO DE CÉDULA Y CENTRO LOCAL).
5- PREVIO ACUERDO CON EL “ASESOR ACADEMICO” SE EVALUARÁ LA
POSIBILIDAD DE ENTREGAR EL TRABAJO EN DIGITAL A TRAVÉS DEL
CORREO ELECTRÓNICO DEL ESTUDIANTE.
6.- EL TRABAJO ES ESTRICTAMENTE INDIVIDUAL, CUALQUIER
EVIDENCIA DE DUPLICACIÓN O COPIA, ES MOTIVO PARA DECLARAR
NO LOGRADO EL OBJETIVO EVALUADO.
7- LA FECHA DE ENTREGA DEL TRABAJO ES EL 06 DE JULIO DEL 2019
AL PRESENTAR LA SEGUNDA INTEGRAL Y NO TENDRÁ PRÓRROGA.
8.- IDENTIFIQUE SUS RESPUESTAS CON EL NÚMERO O LETRA DE LA
ACTIVIDAD QUE LE CORRESPONDA.
9.- HAGA UNA LECTURA DETENIDA DE CADA UNA DE LAS PREGUNTAS
PRESENTADAS EN EL TRABAJO.
10- TODAS LAS PREGUNTAS ESTÁN RELACIONADAS CON EL OBJETIVO
GENERAL DE LA ASIGNATURA.
11.- ES INDISPENSABLE DESARROLLAR LA TOTALIDAD DE LOS
ASPECTOS PLANTEADOS.
12.- PARA EL DESARROLLO DEL TRABAJO PRÁCTICO CONSULTE EL
TEXTO DE KENNEDY R. Mcmullen. RECOMENDADO EN EL PLAN DE
CURSO.
13.- EL CRITERIO DE CORRECCIÓN ES 1/1
Especialista en Contenido: Mary Cruz Lema
[Link]@[Link]
Lapso 2019-1 Trabajo Práctico 666 - 3/7
Semana: 27 Administración y Contaduría
PLANTEAMIENTO DE LA SITUACIÓN
Inversiones Colibrí C.A., fabrica productos químicos para ser distribuidos a nivel
nacional. Esta empresa tiene aproximadamente 5 años en el mercado laboral.
La gerencia conoce la importancia que tiene el análisis e interpretación de los
Estados Financieros para facilitar la toma de decisiones a los inversionistas o
terceros. E ha decidido suministrar los datos financieros a través de su
Situación Financiera y el Estado de Resultados para los años 2017 y 2018.
Para realizar un análisis comparativo de Inversiones Colibrí C.A., es necesario
evaluar la posición financiara presente y pasada; así como los resultados de sus
operaciones con la finalidad de establecer las mejores estimaciones y
predicciones posibles sobre sus condiciones futuras, es decir; emitir una opinión
concreta y veraz de su situación económica.
Especialista en Contenido: Mary Cruz Lema
[Link]@[Link]
Lapso 2019-1 Trabajo Práctico 666 - 4/7
Semana: 27 Administración y Contaduría
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
INVERSIONES COLIBRÍ C.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
2017 2018
ACTIVO
Caja 3.250 7.500
Banco 35.741 73.300
Cuentas por Cobrar 22.413 38.741
Iventario 30.412 70.512
Total Activo Corriente 91.816 190.053
Edificio 80.000
Mobiliario de Oficina 28.741 75.000
Maquinaria 140.000 180.000
Depreciación Acumulada (7.500) (25.000)
Total Propiedad, Planta y Equipo 161.241 310.000
Total Activo 253.057 500.053
PASIVO + CAPITAL
Efectos por Pagar 12.741 15.987
Cuentas por Pagar 9.632 18.524
I.S.L.R. por Pagar 9.500 12.500
Total Pasivo Corriente 31.873 47.011
Hipoteca por Pagar 55.000 80.000
Total Pasivo no Corriente 55.000 80.000
Total Pasivo 86.873 127.011
Total Capital 166.184 373.042
Total Pasivo + Capital 253.057 500.053
Especialista en Contenido: Mary Cruz Lema
[Link]@[Link]
Lapso 2019-1 Trabajo Práctico 666 - 5/7
Semana: 27 Administración y Contaduría
INVERSIONES COLIBRÍ C.A.
ESTADO DE RESULTADOS
2017 2018
Ventas Netas 250.000 520.000
Costo de Ventas 50.000 85.000
Utilidad Bruta en Ventas 200.000 435.000
Gastos de Ventas 18.500 35.000
Gastos de Administración 16.700 22.000
Total Gastos de Operaciones 35.200 57.000
Utilidad en Operaciones 164.800 378.000
ISLR Estimado 9.500 12.500
Utilidad Neta 155.300 365.500
Especialista en Contenido: Mary Cruz Lema
[Link]@[Link]
Lapso 2019-1 Trabajo Práctico 666 - 6/7
Semana: 27 Administración y Contaduría
ANÁLISIS A CORTO Y A LARGO PLAZO
En base a la información complementaria suministrada se pide que:
1. Calcule los aumentos y disminuciones en valores absolutos y los porcentajes
de tendencias de la Situación Financiera para el 2017 y 2018.
2. Calcule los aumentos y disminuciones en valores absolutos y los porcentajes
de tendencias del Estado de Resultados para el 2017 y 2018.
3. Interprete los aumentos, disminuciones y los porcentajes obtenidos. Luego
emita una opinión acerca de la situación financiera a corto y a largo plazo.
4. Calcule los siguientes Indicadores financieros e interprete las variaciones
obtenidas de un año a otro:
a) Razón del circulante
b) Prueba del ácido.
c) Razón de las ventas netas a las cuentas por cobrar.
d) Indice de rotación de inventarios.
e) Razón de las ventas netas al capital de trabajo neto.
f) Razón del capital al activo total.
g) Razón del pasivo total al activo total
h) Razón del activo corriente al pasivo total.
i) Razón del activo fijo al pasivo no corriente.
j) Razón de la utilidad de operación al activo total de operación
k) Razón de la utilidad neta al capital.
l) Razón de la depreciación al activo fijo.
5. Formule sus conclusiones sobre la operatividad y el nivel de riesgo de la
empresa.
Especialista en Contenido: Mary Cruz Lema
[Link]@[Link]
Lapso 2019-1 Trabajo Práctico 666 - 7/7
Semana: 27 Administración y Contaduría
MARCO CONCEPTUAL
Análisis: es la descomposición de un todo en partes para conocer cada uno de
los elementos que lo integran para luego estudiar los efectos que cada uno
realiza.
El análisis de los Estados Financieros es el proceso crítico dirigido a evaluar la
posición financiera presente y pasada y los resultados de las operaciones de
una empresa, con el objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y
predicciones posibles sobre las condiciones y resultados futuros. Descansa
sobre dos bases principales de conocimiento: el conocimiento profundo del
modelo contable y el dominio de las herramientas de análisis de los Estados
Financieros que permiten identificar y analizar las relaciones y factores
financieros posibles. Los datos cuantitativos más importantes utilizados por los
analistas son los datos financieros que se obtienen del sistema contable de las
empresas, que ayudan a la toma de decisiones. Su importancia radica, en que
son objetivos y concretos y poseen un atributo de mensurabilidad.
Interpretación: es la transformación de la información de los Estados
Financieros a una forma que permita utilizarla para conocer la situación
financiera y económica de una empresa para facilitar la toma de decisiones.
La importancia del Análisis de los Estados Financieros radica en que facilita la
toma de decisiones a inversionistas y terceros que estén interesados en la
situación económica y financiera de la empresa. Es el elemento principal de
todo el conjunto de decisión que interesa al responsable de préstamo o el
inversor en bonos. Su importancia relativa en el conjunto de decisiones sobre
inversión depende de las circunstancias y del momento del mercado.
La contabilidad considera al Estado de situación financiera o Balance General
cuyo fin es presentar la situación financiera de un negocio y el estado de
Resultados que pretende informar con relación a la contabilidad del mismo
negocio, como dos informes básicos para todo negocio en marcha.
¡FIN DEL TRABAJO PRÁCTICO!
Especialista en Contenido: Mary Cruz Lema
[Link]@[Link]
