PROCEDIMIENTO / ACTIVIDAD : CUENTAS POR COBRAR
ITEM A EVALUAR
DOCUMENTOS A SOLICITAR
REPORTE DE RECAUDO Soportes de los recuados ( fecha
POR LAS ENTIDADES de recaudo)
RECAUDADORAS
Revisar que las cuentas de los
recibos de caja esten asociadas
con el medio de pago
COMPROBANTES DE
INGRESO
Veriificar que el comprobante de
ingreso se encuentre dentro de la
fecha de vencimiento de la
obligacion
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
LISTA DE CHEQUEO
CUENTAS POR COBRAR
CUMPLE NO CUMPLE OBSERVACIONES
Al solicitar la documentaciòn para poder
x realizar la auditoria se entregan todos lo
documentos en el tiempo establecido
Al momento de auditar se solicitan los
recibos de caja para verificar el
x
movimiento de las cuentas y no es posible
que se entreguen de manera secuencial
En la auditoria realizada a coltejer s.a, los
x recibos de caja no fueron entregados en
orden de secuencia
IMPACTO IMPACTO IMPACTO
EFECTOS / RIESGO COMENTARIO RESPONSABLE
ALTO MEDIO BAJO
Segùn el auditado refiere que
Posibildiad de que los
no presento los recibos de
recaudos no esten
caja debido a que por el
siendo direcionados a x
cambio de oficina no se
las cuentas
encuentran los debidos
correspondientes
archivos organizados.
De acuerdo al argumento del
Los clientes no esten
auditado, los recibos de caja
pagando en el tiempo
no pueden ser faciliatdos
establecido y se x
porque hubò un cmabio de
conviertan en cuentas
oficina y no se encunetran los
de dificìl cobro
archivos
AUDITORIA DE CUE
LISTA DE C
ITEM A EVALUAR DOCUMENTOS A EVALUAR CUMPLE NO CUMPLE
Generar el estado de cartera
detallado por clientes,
períodos y saldos
x
susceptibles de conciliar,
comparando con los recibos
de caja y facturas
RECEPCION DE ESTADO
DE CARTERA
Cita o se desplaza al cliente
o entidad deudora para
realizar el acuerdo de
conciliación de cartera en
x
donde se hace una revisión
detallada a cada una de las
cuentas identificando abonos,
pagos y saldos.
Analizar la gestion lograda en
el periodo inmediatamente
anterior con el fin de mitigar
falencias en el siguiente
periodo x
SEGUIMIENTO DE CARTERA
Evauar las politicas de cartera
con el el fin de que se allan
fijado los criterios y x
parametros necesarios para
las ventas a credito
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
LISTA DE CHEQUEO
IMPACTO IMPACTOM IMPACTO
OBSERVACIONES EFECTOS / RIESGO ALTO EDIO BAJO
No se puede
verificar la
informacion
En la auditoria realizada a coltejer
detallada por
s.a no se presento el estado de
cliente para x
cartera con la informaciòn completa
poder realizar la
de los clientes.
gestion de
cobranza
Al confrontar
saldos no se
tendria una
Al momento de realizar la auditoria exactitud de la
no es posible que se entreguen los realidad de
recibos de caja organizados de cartera
x
manera secuencial y el estado de
cartera con la informacion completa
de los clientes
Se solicita los documentos para la empresa no
poder realziar la auditoria y no fue esta haciendo
posible que se entregue el informe gestion de cobro
de cartera en el tiempo establecido y los clientes
estan pagando x
fuera del tiempo
establecido
en la auditoria realizada a coltejer
s.a, los documentos solicitados
fueron entregados en los plazos
establecidos
COMENTARIO RESPONSABLE
De acuerdo a argumentos del
auditado, refiere que no
presento el estado de cartera
con la informacion completa de
los clientes debido a que el
sistema se encuentra fallando.
Según el auditado refiere que
no presento recibos de caja
organizados de manera
secuencia por que hubò un
cambio de oficina y no se
encuntran los archivos y el
estado de cartera no es
posible entregarlo porque en
la empresa el sistema esta
presentado fallas
según el auditado refiere que
el estado de cartera no lo
puede presentar porque la
empresa se encunetra
temporalmente sin sistema
AUDITORIA DE CUENATS
LISTA DE CHEQ
ITEM A EVALUAR DOCUMENTOS A EVALUAR CUMPLE NO CUMPLE
Respuesta negativa o
positiva de un tercero
CONFIRMACION x
para constatar saldos
de cartera
AUDITORIA DE CUENATS POR COBRAR
LISTA DE CHEQUEO
EFECTOS o IMPACTO IMPACTO IMPACTO
OBSERVACIONES RIESGO ALTO MEDIO BAJO
en la auditoria
realizada a coltejer
s.a, las
confirmaciones por
parte de los
clientes fueron
recibidas de forma
exitosa
COMENTARIO RESPONSABLE
AUDITORIA DE CUE
LISTA DE
ITEM A EVALUAR DOCUMENTOS A EVALUAR CUMPLE NO CUMPLE
corroborar que las
facturas de credito esten
debidamente firmadas
por el cliente X
Confirmar que los
pagares esten X
deligenciados
DOMUENTOS LEGALES
Evaluar que se haya
hecho el correspondiente X
estudio de credito de
cada cliente
Verificar que el domicilio
del cliente esten X
soportados por un recibo
de servicios publicos
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
LISTA DE CHEQUEO
IMPACTO IMPACTO IMPACTO
OBSERVACIONES EFECTOS o RIESGO ALTO MEDIO BAJO
A futuro la empresa
Se evidencio en creditos realizados,
corre el riesgo de
que algunos documentos legales no
perder sus ingresos
se encuentran firmados por el X
siendo no valida para
correspondiente ciente que asumio
su respectivo cobro
la deuda.
legal.
La empresa presento los pagares
de cada cliente debidamente
diligenciados y firmados.
La empresa corra el
En la presente auditoria realizada se riesgo de asumir
identifico que algunos clientes no posibles sanciones
cuentan con el debido estudio de para lo cual debe
credito ya que estos no X
desprenderse de
diligenciaron ni firmaron la recursos economicos.
autorizacion para la consulta en
centrales de riezgo.
Se comprobo que en la carpeta por
cliente esta soportada por recibos
de servcios publicos.
COMENTARIO RESPONSABLE
El auditado refirio que no presenta las
firmas correspondientes los documentos
de credito, porque la persona encargada
no tuvo el control suficiente de
diligenciar y completar bien los
documentos.
El auditado manifiesta que los formatos
no firmados por los clientes se presento
por falta de papeleria.
