“Año de la lucha contra la corrupción e impunidad”

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DEL PERÚ

OPERADORES ECONOMICOS AUTORIZADOS - OEA

TRABAJO ASIGNADO DEL CURSO DE AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE: RIVADENEYRA FERNANDEZ,CESAR

INTEGRANTE: CODIGO:

MENDOZA GILBONIO, Andres Arturo 0911455

2019
SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Concepto

Este componente del control interno enfatiza que el personal debe no solo captar una
información, sino también intercambiarla para desarrollar, gestionar y controlar sus
operaciones.

Por lo tanto, este componente hace referencia la forma en que las áreas operativas,
administrativas y financieras de la organización identifican, capturan e intercambian
información.

La información es necesaria para que la entidad lleve a cabo las responsabilidades de

control interno que apoyan el cumplimiento de los objetivos. La gestión de la empresa y el
progreso hacia los objetivos establecidos implican que la información es necesaria en todos
los niveles de la empresa. En este sentido la información financiera no se utiliza solo para
los estados financieros, sino también en la toma de decisiones. Por ejemplo toda la
información presentada a la dirección con relación a medidas monetarias, facilita el
seguimiento de la rentabilidad de los productos, evolución de deudores, cuotas en el
mercado, tendencias en reclamaciones.

La información son los datos que se combinan y sintetizan con base a la relevancia para los
requerimientos de información. Es importante que la dirección disponga de datos fiables, a
la hora de efectuar la planificación, preparar presupuestos, y demás actividades. Es por esto
que la información debe ser de calidad y tener en cuenta los siguientes aspectos:

 Contenido ¿Presenta toda la información necesaria?

 Oportunidad: ¿Se facilita en el tiempo adecuado?

 ¿Está disponible la información más

Actualidad:
reciente?

 Exactitud: ¿Los datos son correctos y fiables?

¿La información puede ser obtenida

Accesibilidad:
fácilmente por las personas adecuadas?

Por motivo de este trabajo, se analizará el principio numero 13: “Usa información relevante”
que hace énfasis no solo en lo anterior mencionado, sino que proporciona lineamientos que
permitirán a la entidad clasificar la relevancia de la información obtenida.

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PRINCIPIO 13: USA INFORMACIÓN RELEVANTE

Concepto

Este principio reconoce que la organización obtiene o genera y usa información relevante y
de calidad para apoyar el funcionamiento de control interno. La información con respecto a
los objetivos de la entidad es recolectada de las actividades de la Junta directiva y la alta
dirección y sintetizada de tal manera que la administración y demás personal puedan
entender los objetivos y cuál es su role para la consecución de los mismos.

La entidad debe visualizar cual es la información que permita ayudar en la ejecución de los
demás componentes del control interno. Para ello la administración debe desarrollar e
implementar controles para la identificación de la información relevante que soporte el
correcto funcionamiento de los componentes. La información proviene de diferentes fuentes
y en diferentes formas.

Fuentes Fiables

Se debe recabar información de dentro de la organización para saber los problemas o

beneficios que esta tiene, así como también información externa para saber cuál es la
competencia en el mercado, cuáles son las nuevas tecnologías, etc. Los datos obtenidos
deberán ser analizados a través de un proceso establecido por el gobierno corporativo de la
entidad, para que esta misma la convierta en información que sea útil para la organización
y sacar ventaja.

INFORMACION INTERNA INFORMACION EXTERNA

La información interna se puede adquirir La información externa se puede adquirir
como resultado del análisis de las como indicadores del desarrollo económico
operaciones de las distintas áreas de la que muestra la entidad en el mercado, así
entidad, así como proyecciones y como la tendencia que tiene su área
planificaciones que involucren el curso a objetivo con relación al tiempo y la
tomar por el gobierno corporativo. competencia.
Esta información puede ocasionar cambios Estos datos externos ocasionan en la
internos para la mejora de la organización organización, requerimientos nuevos o
como, cambios organizacionales, tiempo ampliaciones, opciones acerca de la
que se demoran en las actividades, entre entidad, declaraciones de usos incorrectos
otras de fondos, entre otras.

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El proceso de clasificación de información aplicado en la entidad por la gerencia debe de
crear una variedad de controles que filtren la información más importante y que verifique si
los componentes están funcionando de la manera apropiada.

El siguiente cuadro presenta algunos ejemplos de datos internos y externos y fuentes de las
cuales la administración puede obtener información útil y relevante para control interno.

Aplicación contable del principio de control interno

La aplicación de este principio está ganando impulso a medida que las entidades se están
preocupando en aplicar un buen control interno. Cada vez más ejecutivos y responsables
del control interno dentro de una entidad comprenden la importancia que los flujos de datos
e información representan para la toma de decisiones y para los reportes de información
contable y financiera.

Contablemente, la aplicación de este principio construye un flujo de información que no se

limita únicamente a los datos estructurados que figuran en el libro mayor, sino que incluye
también los datos fuera del sistema ERP (sistemas de planificación de recursos
empresariales) referentes a los términos de ventas, las estimaciones contables, las
contingencias de pérdida, los impedimentos y las provisiones.

Los flujos de datos e información son cada vez más importantes para todos los ciclos de
contabilidad. Un ejemplo de esto es la evolución del GAAP (principios contables aplicados
en EE. UU) hacia un sistema de contabilidad basado principios, como el nuevo

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reconocimiento contable de ingresos, requiere más dependencia de los datos no
estructurados y toma de decisiones a partir de estos. Muchas veces, las fuentes de
información necesarias se encuentran mucho más allá de la función de control,
extendiéndose a las operaciones, las ventas, y los datos externos, legales y de tesorería.
Este es un principio abrumador para las empresas y los auditores por igual, ya que implica
capturar y procesar la información relevante, mantener la calidad durante todo el proceso, y
culminar con la preparación de los estados financieros de acuerdo a los GAAP de EE. UU,
NIIF, PCGE internacionales, NIA y al Reglamento S-X de la SEC. La información de calidad
debe ser accesible, correcta, actual, protegida, retenida, suficiente, oportuna, válida y
verificable de acuerdo al Marco.

Dado que algunos responsables del control interno y auditores tienen antecedentes en
contabilidad y auditoría, algunas de estas áreas están a menudo fuera de su zona de confort.
De hecho, con la aparición de recursos tecnológicos en los procedimientos contables,
financieros y operativos de la entidad, la necesidad de conocimientos informáticos profundos
exige la presencia de un auditor calificado en sistemas de información esté involucrado en
el desarrollo de este principio. Las personas que entienden los objetivos, riesgos y controles
de los flujos de información necesarios para las operaciones contables y para la preparación
de los estados financieros son fundamentales, tanto en el equipo de gestión como en el de
auditoría externa.

CONCLUSIONES

 No existe un método único para tener éxito con el principio 13, ya que la personalización
de un enfoque eficaz depende de la industria, el tamaño, las características de
funcionamiento y los riesgos asociados de la empresa. Sin embargo, las entidades
pueden crear un inventario de requisitos de información (de fuentes internas y externas),
mantener flujos de datos escritos y repositorios, aplicar controles estrictos sobre las
hojas de cálculo e instituir un programa de gobierno de datos. Este programa de
gobierno contribuirá en gran medida al establecimiento y a la comunicación de los
pilares necesarios para cumplir con el principio 13, incluidas las funciones y las
responsabilidades.

 Los juicios profesionales son una piedra angular en la aplicación efectiva del Marco.
Estos incluyen una amplia gama de decisiones, que van desde la selección de los
controles y de los esfuerzos de solución hasta la conclusión de que cada componente
y principio relevante está implementado y funciona de manera integrada. Los juicios
más significativos también entran en juego al determinar la gravedad de las deficiencias
en el diseño y en la efectividad operativa.

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BIBLIOGRAFIA DIGITAL

 https://www.auditool.org/blog/control-interno/3194-sistema-de-informacion-y-
comunicacion-coso-iii-principio-13

 https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSO-
Sesion1.pdf

 http://doc.contraloria.gob.pe/Control-Interno/Normativa_Asociada/coso_2013-
resumen-ejecutivo.pdf

 http://www.vhgconsulting.com/coso-2013-articulo-parte-3/