Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2018

Activos Pasivos
Activo Circulante Pasivo Circulante
Bancos 50,000 Proveedores
Clientes 50,000 Documentos por pagar
Inventario de Materiales 80,500 ISR por pagar

Inventario de Artículos Terminados 150,000 Total Circulante

Total Circulante 330,500 Pasivo Fijo

Activo Fijo Obligaciones por Pagar
Terreno 550,000 Total Fijo
Edificio 600,000 Pasivo Total
Dep Acum de Edificio 30,000
Equipo 400,000 Capital Contable
Dep Acum de Equipo 40,000
Total Activo Fijo 1,480,000 Capital Aportado
Diferido
Marca 300,000 Capital ganado
Total de Activo Diferido 300,000 Total Capital Contable

ACTIVO TOTAL 2,110,500 PASIVO TOTAL + CAPITAL

CONTABLE

PRESU
Producto PRIMER SEMESTRE
UNIDADES PRECIO
A 10,000 200
Al 6,000 100
Y 5,000 150
Total

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Primer Semestre
A Al
Ventas presupuestadas 10,000 6,000
más Inventario Final 10,000 5,000
igual Necesidades de Prod. 20,000 11,000
menos Inventario Inicial 10,000 5,000
igual a Producción requerida 10,000 6,000

PRESUPUESTO DE
 PR
Producto Materia Prima A
A 10000 * 15 150,000
Al 5000 * 13 78,000
Y 5000 * 10 50,000
Total grs. 278,000
Costo por gr. 2
Costo Total $ 556,000

PRESUPUESTO
Primer Semestre
Materia prima Componente A Componente B
Reqs. Por la producción 278,000 132,000
Inv. Final deseado 10,000 15,000
Necesidad a comprar 288,000 147,000
Inventario Inicial 10,000 15,000
Total a comprar 278,000 132,000
Costo por gr 2 2.70
Costo de compras 556,000.00 356,400.00

PRESUPUESTO DE CO
Primer Semestre
A AL
Reqs, por la producción 10,000 6,000
Horas reqs. Por producto 3 1
Total de horas 30,000 6,000
Costo por hora 10 10
Total de costo de MOD 300,000 60,000

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Depreciación 90,000 3.8275862069
Seguros 5,000
Mantenimiento 65,000
Energéticos 52,000
varios 10,000
total 222,000

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Depreciación 30,000
Sueldos y Salarios 550,000
Comisiones 284,000
Varios 500,000
Intereses por obligaciones 30,000
1,394,000

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES (al final del año

DETERMINACIÓN DE COSTO UNI Costo unitario A

Materia Prima A 15 * 2.10 31.50
Materia Prima B 6*3 18.00
Materia Prima C 9 * 4.4 39.60
Mano de Obra 3 * 11 33.00
Gastos Ind. De Fabricación 3 * 3.83 11.48
Total 133.58
DARLE VALOR AL INVENTARIO
Materia Prima A 8,000 2.10
Materia Prima B 4,000 3.00
Materia Prima C 3,000 4.40
A 7,000 133.58
Al 3,000 80.73
Y 2,000 90.66

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

IIMP 80,500.00
más Compras 1,112,640.00
menos IFMP 42,000.00
igual a MP utilizada en la
Producción 1,151,140.00
más MOD 592,000.00
más GIF 222,000.00
igual a costo de Artículos
terminados 1,965,140.00
más IIPT 150,000.00
igual Costo de Art. Disponibles
para la venta 2,115,140.00
menos IFPT 1,358,582.07
Igual a costo de Venta 756,557.93
 BAYER DE MÉXICO, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
Del 1 de Enero al 31 de diciembre de 2019

Ventas 5,112,000
Costo de ventas 756,558
Utilidad Bruta 4,355,442
Gastos de operación 1,394,000
Utilidad de Operación 2,961,442
Productos y Gastos Financieros 0
Utilidad antes de Isr y Ptu 2,961,442
ISR 888,433
PTU 296,144
Utilidad Neta 1,776,865

BALANCE
ACTIVOS PASIVOS
Circulante Circulante
Bancos 1,661,360.00 Proveedores
Clientes 568,000.00 PTU
Inv. De Materiales 42,000.00 ISR
Inv. De Artículos Terminados 1,358,570.00 INGRESOS POR PERCIBIR
Egresos por Acreditar 741,760.00 Total Circulante
Total Activo Circulante 3,871,702.00 Fijo
Fijo Obligaciones por Pagar
Terreno 550,000.00 Total Fijo
Edificio 600,000.00 Pasivo Total
Dep Acumulada de Edificio 60,000.00
Equipo 400,000.00 Capital Contable
Dep Acumulada de Equipo 80,000.00 Capital Aportado
Máquinaria 500,000.00 Capital Ganado
Dep Maquinaria 50,000.00
Total Activo Fijo 1,860,000.00 Utilidad 2019
Diferido
Marca 300,000.00 Total Capital Contable
Total Activo Diferido 300,000.00
ACTIVO TOTAL 6,031,702.00 Pasivo Total + Cap. Contable

Los inventarios iniciales de materia prima

 BALANCE INICIAL
DEUDOR ACREEDOR
BANCOS
CLIENTES
INVENTARIO DE MP
INVENTARIO DE ART. TERM.
TERRENO
EDIFICIO Y EQUIPO
Marca
MAQUINARIA
DEP. ACUMULADA
PROVEEDORES
DOC. POR PAGAR
PTU
ISR POR PAGAR
OBLIGACIONES POR PAGAR
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
VENTAS
INGRESOS POR PERCIBIR
COMPRAS/ COSTO DE VENTAS

GIF
MANO DE OBRA
EGRESOS POR ACREDITAR
GASTOS DE OPERACIÓN

UTILIDAD ANTES ISR Y PTU / U NETA

politicas de compras 100% contado

60/40 60% credito

politica de venta 90% periodo 2019

10% resto 2020
mbre de 2018

50,000
100,000
50,000

200,000

150,000
150,000
350,000

1,550,000

210, 500
1,760,500

2,110,500

PRESUPUESTO DE VENTAS
R SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
TOTAL UNIDADES PRECIO TOTAL
2,000,000 5,000 220 1,100,000
600,000 4,000 120 480,000
750,000 5,000 150 750,000
3,350,000 2,330,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
r Semestre Segundo semestre
Y A Al Y
5,000 5,000 4,000 5,000
5,000 7,000 3,000 2,000
10,000 12,000 7,000 7,000
5,000 10,000 5,000 5,000
5,000 2,000 2,000 2,000

PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA

 PRIMER SEMESTRE
Materia Prima B Materia Prima C
10000 * 6 60,000 10000 * 9 90,000
6000 * 7 42,000 5000 * 4 24,000
5000 * 6 30,000 5000 * 5 25,000
132,000 139,000
2.70 4
356,400 556,000

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

r Semestre Segundo Semestre
Componente C Componente A Componente B Componente C
139,000 76,000 38,000 36,000
5,000 8,000 4,000 3,000
144,000 84,000 42,000 39,000
5,000 10,000 15,000 5,000
139,000 74,000 27,000 34,000
4.00 2.10 3.00 4.40
556,000.00 155,400.00 81,000.00 149,600.00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MANO DE OBRA DIRECTA

r Semestre Segundo Semestre
Y A Al Y
5,000 2,000 2,000 2,000
2 3 1 2
10,000 6,000 2,000 4,000 58,000
10 11 11 11
100,000 66,000 22,000 44,000 592,000

FABRICACIÓN
DE INVENTARIOS FINALES (al final del año 2019)

Costo Unitario Al Costo Unitario Y

13 * 2.10 27.30 10 * 2.10 21.00
7*3 21.00 6 * 3 18.00
4 * 4.4 17.60 5 * 4.4 22.00
1 * 11 11.00 2 * 11 22.00
3.8275862069 3.83 7.66 7.66
80.73 90.66

16,800.00 10000 2 20000

12,000.00 15000 2.7 40500
13,200.00 42,000.00 5000 4 20000
935,079.31
242,182.76
181,320.00 1,358,582.07 80500

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

MP REQUERIDA 1,892,900
MOD 592,000.00
GIF 222,000.00

COSTO DE PRODUCCIÓN 2,706,900

IIPT
IFPT

costo de venta 1,112,640

 BAYER DE MÉXICO, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS DU PONT
Del 1 de Enero al 31 de diciembre de 2019

Ventas
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos de operación
Utilidad de Operación
Productos y Gastos Financieros
Utilidad antes de Isr y Ptu
ISR
PTU
Utilidad Neta

FLUJO DE EFECTIVO

SALDO AL INICIO 50,000

741,760.00
296,144.21 INGRESOS
888,432.62 VENTAS 5,112,000.00
568,000.00 Clientes 50,000.00
2,494,336.83 Total Ingresos 5,162,000.00

EGRESOS 4,050,640.00
0.00 Máquina 500,000.00
Proveed. 2018 50,000.00

Doc x Pagar y provedore 150,000.00

1,550,000.00 ISR 2018 50,000.00
210,500.00 Oblig. X Pagar 150,000.00
Compras 1,112,640.00
1,776,865.24 GIF 132,000.00
MOD 592,000.00
3,537,365.24 Gastos de Operación 1,364,000.00
ISR 2019 0.00
6,031,702.07

A
B
C
 MOVIMIENTOS SALDOS FINALES AJUSTES
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CARGOS

40%

elaborado por Ulises Castañeda

TOTAL

3,100,000
1,080,000
1,500,000
5,680,000

PRESUPUESTO DE REQ
 SEGUND
Total Producto Materia Prima A Materia Prima B
A 2000 * 15 30,000 2000 * 6
Al 2000 * 13 26,000 2000 * 7
Y 2000 * 10 20,000 2000 * 6
Total grs. 76,000
Costo por gr. 2
1,468,400 Costo Total $ 158,600
1,892,900

Total

1,854,400

TOTAL
 AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE FINAL
ABONOS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

ises Castañeda
PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA
 SEGUNDO SEMESTRE
Materia Prima B Materia Prima C Total
12,000 2000 * 9 18,000 2,000
14,000 2000 * 4 8,000
12,000 2000 * 5 10,000
38,000 36,000
2.70 4
109,500 156,400 424,500