TRABAJO EVALUATIVO EJE 1
METODOLOGÍAS CUALITATIVAS Y SU RELACIÓN CON LA REVISORÍA FISCAL Y
AUDITORÍA FORENSE
LEIDY FLÓREZ
GRUPO 14
PROFESOR
JAVIER DARIO PAVA
ESPECIALIZACIÓN REVISORÍA FISCAL
Y AUDITORÍA FORENSE
BOGOTÁ D. C.
2019
INTRODUCCIÓN
El módulo de investigación pretende abrir caminos y revaluar la forma de pensar de lo que es el
paradigma de la investigación, ya que hoy día en un mundo globalizado donde las políticas
internas no son la únicas predeterminantes en el desarrollo de las organizaciones, por tal razón es
importante generar espacios de entendimiento de las normas locales y las normas a nivel
internacional en los contextos de la practica contable, situación tal que nos pondrá a prueba en
cuanto al análisis de los diferentes roles, saberes y valores determinados por aspectos socio -
culturales propios de cada país.
Para entender esta dinámica se realizó un mapa conceptual que solo busca orientarnos en cuanto a
la determinación de los diferentes diseños de la investigación cualitativa y que servirá de
herramienta para dar respuesta al planteamiento metodológico del Seminario de Investigación -
eje 1. ¿Qué aspectos metodológicos debe desarrollar el revisor fiscal y/o el auditor forense
para realizar un proceso de análisis e investigación de fraude económico?, para dar respuesta
a este interrogante utilizaremos el diseño de investigación acción.
MAPA CONCEPTUAL
¿Qué aspectos metodológicos debe desarrollar el revisor fiscal y/o el auditor forense para
realizar un proceso de análisis e investigación de fraude económico?
Para dar respuesta a este cuestionamiento el revisor fiscal pudiera desarrollar diferentes métodos
de investigación que lo lleven a realizar un análisis de lo evidenciado en un proceso auditor, para
el caso utilizara la investigación Acción la cual tiene tres pilares: participantes, conducta y
metodología permitiendo llevar el análisis de manera ordenada identificando el responsable, la
tipología y la metodología para su identificación y/o tratamiento (descripción de normas).
Es importante establecer que las NIA definen procedimientos analíticos como las evaluaciones de
la información financiera por medio de las relaciones de razonabilidad financiera bien sean por
medio de datos financieros o no.
Ahora bien, si se utiliza la metodología propuesta se entenderá que el primer elemento de estudio
debería ser:
Participantes: el revisor fiscal y/o auditor debe identificar los participantes en el desarrollo de las
actividades de la organización bien sea internos o externos como:
El gerente
La junta de socios
Los clientes
Los funcionarios
Proveedores
Acreedores
Competencia
Entes de control y regulación entre otros.
Esto es conocer el entorno de la organización, ya que de esta manera el auditor contara con la
información para dar inicio a la labor de identificación y conocimiento de aspectos propios de la
organización como son su misión, visión, objetivos incluso tener elementos que permitan realizar
análisis críticos.
La conducta: Este permite identificar los principios, valores, normas o leyes, profundizando en
materia de la prueba o evidencia que permita la identificación de la prueba basándose en hechos
judiciales, experiencias y en las tendencias diferentes ideologías del problema suscitado.
Metodología: Este permite definir la forma en la que se realizara la investigación definiendo la
aplicación de procedimiento de evaluación de riesgo, inspección, observación, investigación y
confirmación pruebas, determinación de puntos de control y procedimientos sustantivos definidos
por las NIA.
Lo anterior sumado a la Construcción del proyecto de investigación genera elementos importantes
para desarrollar una ruta metodológica en donde: la delimitación, la contextualización,
construcción de antecedentes, argumentación de la problematización que sustenta la investigación.
Ahora bien, si tomamos la metodología anterior y la aplicamos al fraude económico: “es el engaño
económico con la intención de conseguir un beneficio, y con el cual alguien queda perjudicado”
solo tendríamos que definir aspectos como:
Participantes: El auditor obtenga representaciones adecuadas de la dirección sobre las partes
relacionadas (clientes, proveedores, junta de socios, competencia, etc.).
La conducta: Elementos de juicio en la auditoría.
Las guías para el trabajo del auditor durante el conteo del inventario físico, los elementos de juicio
que debe reunir.
Elementos de juicio válidos y suficientes (provenientes de los registros contables y de la
documentación) para sustentar en forma razonable sus conclusiones.
La entidad determina y expone los valores corrientes, evaluar los riesgos inherentes y de control.
Metodología: Revisión que debe seguir el auditor; el análisis de estimaciones de la gerencia, la
comparación con elementos independientes que confirmen la estimación efectuada y la evaluación
de los resultados.
Identificar errores significativos, que los saldos del ejercicio anterior hayan sido correctamente
trasladados al presente.
Tratamiento de hechos ocurridos en los estados contables y que fueron emitidos.
Para mi toda la metodología podrían utilizarse toda vez que los referentes, aunque distintos en su
forma pretenden dar valor a los aspectos subjetivos que generalmente no son tratados cuando se
realizan procesos de investigación cuantitativa pues se deja a un lado los elementos de valor
propios del ser humano y su comportamiento y desarrollo socio-cultural.
CONCLUSIÓN
Si bien es cierto que la investigación con la cual se está más familiarizado es la investigación
cuantitativa, la investigación cualitativa permite definir aspectos importantes como son la de
determinar los entornos socio-culturales y aspectos analíticos propios del ser que al ser
identificados dentro de la organización pueden generar certidumbre de lo que acontece en esta y
permitir identificar controles efectivos a los riesgos identificados.
