DIPLOMADO ESPECIALIZADO EN AUDITORIA
FINANCIERA Y TRIBUTARIA
MÓDULO 3
Elaboración de Dictámenes de Auditoría
Para el desarrollo de este módulo, deberá leer el material que ha sido enviado
a su correo. Después de leer su material de estudio, deberá desarrollar la
siguiente asignación y enviarla en documento Word al correo
[email protected] para su respectiva calificación.
TRABAJO DE APLICACIÓN
Efectúe la solución de las siguientes preguntas planteadas en referencia al
tema del módulo:
1. ¿Qué son las situaciones a informar?
Son aquellas circunstancias en las que una entidad se encuentra,
sea frente a la información de los estados financieros o sobre la
operatividad en general de la entidad.
2. ¿A quiénes se les informa las situaciones halladas?
Generalmente el informe que emite el auditor deberá ser dirigido a
quien tiene las facultades para contratar sus servicios profesionales,
estas pueden ser comúnmente: La junta directiva o La Asamblea de
accionistas.
3. ¿Qué debe hacer el auditor y que debe de contener el informe?
El auditor debe expresar una opinión profesional sobre el grado de
los estados contables de una empresa la cual constituye y refleja la
imagen fiel del patrimonio, situación financiera y los resultados,
para ello se deben tener en cuenta lo siguiente:
Ser claro, breve y sintético
Condiciones de carácter formal
Dirigido a personas que pueden no conocer el lenguaje
contable
Este informe debe indicar con claridad y precisión a las personas a la
que se dirige y los estados financieros que ha examinado, se debe
indicar si los estados financieros se han auditado de acuerdos a las
normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA’s) por la
legislación o profesión.
Este informe tendrá que expresar la opinión del auditor sobre los
estados financieros en conjunto, las causas y razones por la que no
puede emitir una opinión.
4. ¿A quiénes les interesa el Dictamen de los Estados financieros?
Quienes están interesados en el dictamen de auditoría sea bueno,
malo o con salvedades son:
Dueños y accionistas.
Directivos y funcionarios.
Al consejo de administración.
Las Instituciones de crédito y financieras.
A la secretaria de administración tributaria y crédito público.
Proveedores y Acreedores.
Inversionistas.
Al público en general.
5. En una empresa con unas ventas de S/ 41’000,000 de ventas
anuales en el 2014, usted efectúa el análisis de las cuentas de los
Estados financieros, y observa que las propiedades donde la
empresa efectúa operaciones comerciales no se encuentran
registradas en la cuenta de Inmuebles, Maquinarias y Equipo, ni se
aprecia la depreciación de las mismas, dicho monto efectuado el
cálculo asciende a S/ 3’700,000. Le solicitan que efectué la entrega
de su informe.
Redacte el informe de auditoría respectivo.
INMOBILIARIA SICAMARCA
SEÑORES: JUNTA DIRECTIVA Y/O ACCIONISTAS DE LA EMPRESA
INFORME DE AUDITORIA
1 Hemos auditado los estados financieros de la Empresa SICAMARCA S.A.C el 07 de Enero del 2018,
por la salvedad mencionada en el párrafo 3, el trabajo se realizó de acuerdo a las normas de
Auditoría generalmente aceptada.
2 De acuerdo a las Normas Internaciones de Contabilidad NIC 16 Inmueble, Maquinaria y Equipo,
los encargados de área presentan, efectos que la salvedad identificada influye en el desarrollo
de la entidad.
3 De acuerdo a la recopilación de datos fehacientes en la cuenta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
se puede notar un moto de S/. 3'700,000, como faltante ya que las propiedades donde la empresa
realiza sus actividades comerciales no fueron registrados correctamente en la cuenta contable 33,
inmuebles, maquinarias y equipos, lo cual tiene un efecto significativo a los ingresos de las ventas
que con el descuento de este error, el monto baja a 37'300,000
4 Por ello como auditor externo responsable doy por informado que dicha depreciación afectó a los
ingresos de la empresa, con una disminución significativa en los ingresos del año.
AUDITOR: Castro Mendoza, Erikc Steve
DIRECCION: Av. Comandante Espinar 680 - Miraflores
FECHA: 07 de Enero del 2018
FIRMA
6. En una empresa al 31.12.2014 usted evidencia que la valorización
de inventarios lo estaban efectuando hasta el 2013 mediante el
sistema PEPS y luego en el 2014 efectúan el cambio al PROMEDIO,
dicho cambio no fue comunicado al Directorio, redacte el informe
de auditoría final.
DRIVER-SONIC INTERNATIONAL SOLUTIONS
SEÑORES: ACCIONISTAS DE LA
EMPRESA
INFORME DE AUDITORIA
1 Como parte de nuestra labor como auditores externos hemos realizado la auditoria a la
empresa Driver-Sonic International Solution al 31 de Diciembre del 2014 a los
correspondientes estados de resultados, cambios en la valorización de inventarios por el año
que termino en esa fecha, para la cual expreso una opinión con una salvedad relacionada con la
no comunicación al directorio de dicho cambio.
2 De acuerdo a las normas constituidas por la entidad, donde se manifiesta que todo cambio
realizado por un bien común será comunicado al directorio, ya que dicho acto implica el manejo
financiero
3 Según manifiesto de las personas encargadas del área de valoración de inventarios el cambio realizado
fue de manera urgente ya que existían riesgos y amenazas sobre la información obtenida en periodos
anteriores.
4 De acuerdo a criterio y conocimiento y dado como finalizada la fiscalización, como auditor
mi opinión como tal considero que se actuó de manera acorde a las circunstancias ya que existía
amenazas que colocaban en riesgo a los estados financieros contables de la entidad.
AUDITOR: Castro Mendoza, Erikc Steve
DIRECCION: Av. Comandante Espinar 680 - Miraflores
FECHA: 31 de diciembre del 2014
FIRMA
