1
Desarrolle y explique la ecuación contable con cada transacción.
Fecha Cuentas Tipo de Cuenta Variación Debe Haber
1 01/12/2010 Caja Activo Aumenta $ 2.000.000
Cuenta Obligada Sr. González Pasivo Aumenta $ 1.000.000
Cuenta Obligada Sr. Solano Pasivo Aumenta $ 1.000.000
Glosa: Cancelan aportes los
socios, por inicio de actividad.
2 01/12/2010 Cuenta Obligada Sr. González Pasivo Disminuye $ 1.000.000
Cuenta Obligada Sr. Solano Pasivo Disminuye $ 1.000.000
Capital Pasivo Aumenta $ 2.000.000
Glosa: reconoce obligación de
la empresa con los socios
3 02/12/2010 Arriendos en garantía Activo Aumenta $ 200.000
Caja Activo Disminuye $ 400.000
Arriendo oficina Perdida Aumenta $ 200.000
Glosa: Se arrienda local y se
paga garantía de arriendo.
4 02/12/2010 Equipo computacional Activo Aumenta $ 250.000
Iva, Crédito Fiscal Activo Aumenta $ 47.500
Acreedores Pasivo Aumenta $ 297.500
Glosa: Se compra un
computador.
5 03/12/2010 Mercadería Activo Aumenta $ 350.000
Iva, Crédito Fiscal Activo Aumenta $ 66.500
Caja Activo Disminuye $ 416.500
2
Glosa: Se compran 100 pares
de zapatos al contado, a 3500
c/u.
6 03/12/2010 Patentes comerciales Activo Aumenta $ 35.000
Caja Activo Disminuye $ 35.000
Glosa: Se paga patente
comercial.
7 05/12/2010 Caja Activo Aumenta $ 261.800
Iva debito fiscal Pasivo Aumenta $ 41.800
Ventas Ganancia Aumenta $ 220.000
Glosa: Se venden 40 pares de
zapatos a 5500 cada uno,
valor neto.
8 06/12/2010 Caja Activo Aumenta $ 196.350
Iva debito fiscal Pasivo Aumenta $ 31.350
Ventas Ganancia Aumenta $ 165.000
Glosa: Se venden 30 pares de
zapatos a 5500 cada uno,
valor neto.
9 10/12/2010 Mercadería Activo Aumenta $ 432.000
Iva Crédito Fiscal Activo Aumenta $ 82.080
Caja Activo Disminuye $ 514.080
Glosa: Se compran 120 pares
de zapatos al contado, a 3600
c/u.
10 15/12/2010 Caja Activo Aumenta $ 2.000.000
Préstamo bancario Pasivo Aumenta $ 2.000.000
Glosa: Se registra préstamo
bancario
11 15/12/2010 Caja Activo Aumenta $ 552.160
Iva debito fiscal Pasivo Aumenta $ 88.160
Ventas Ganancia Aumenta $ 464.000
3
Glosa: Se venden 80 pares de
zapatos a 5800 cada uno,
valor neto.
12 16/12/2010 Caja Activo Aumenta $ 345.100
Iva debito fiscal Pasivo Aumenta $ 55.100
Ventas Ganancia Aumenta $ 290.000
Glosa: Se venden 50 pares de
zapatos a 5800 cada uno,
valor neto.
13 16/12/2010 Mercadería Activo Aumenta $ 432.000
Iva Crédito fiscal Activo Aumenta $ 82.080
Caja Activo Disminuye $ 514.080
Glosa: Se compran 120 pares
de zapatos al contado, a 3600
c/u.
14 17/12/2010 Caja Activo Aumenta $ 483.140
Iva debito fiscal Pasivo Aumenta $ 77.140
Ventas Ganancia Aumenta $ 406.000
Glosa: Se venden 70 pares de
zapatos a 5800 cada uno,
valor neto.
15 17/12/2010 Artículos de escritorio Perdida Aumenta $ 15.000
Iva crédito fiscal Activo Aumenta $ 2.850
Acreedores Pasivo Aumenta $ 17.850
Glosa: Compra de artículos de
escritorio.
16 20/12/2010 Mercadería Activo Aumenta $ 540.000
Iva Crédito fiscal Activo Aumenta $ 102.600
Caja Activo Disminuye $ 642.600
Glosa: Se compran 150 pares
de zapatos al contado, a 3600
c/u.
17 21/12/2010 Caja Activo Aumenta $ 690.200
4
Iva debito fiscal Pasivo Aumenta $ 110.200
Ventas Ganancia Aumenta $ 580.000
Glosa: Se venden 100 pares
de zapatos a 5800 cada uno,
valor neto.
18 28/12/2010 Sueldos Perdida Aumenta $ 380.000
Remuneraciones por pagar Pasivo Aumenta $ 300.000
Leyes sociales por pagar Pasivo Aumenta $ 80.000
Glosa: Se centralizan las
remuneraciones del mes
19 28/12/2010 Remuneraciones por pagar Pasivo Disminuye $ 300.000
Caja Activo Disminuye $ 300.000
Glosa: Se pagan los sueldos
del mes en efectivo
Fecha Cuentas Debe Haber
Depreciación Equipo Perdida Aumenta
20 31/12/2010 Computacional $ 3.472
Depreciación Acumulada Pasivo Aumenta $ 3.472
Glosa: se efectúa cálculo de
depreciación de un
computador.
21 Fecha Cuentas Debe Haber
31/12/2010 Costo de ventas Perdida Aumenta $ 1.322.000
Mercaderías Activo Disminuye $ 1.322.000
Glosa: se efectúa ajuste por
costo de ventas
5
$13.371.832 $13.371.832
Desarrolle las cuentas T, de cada transacción.
Caja Mercadería Equipo Computacional
$ 2.000.000 $ 400.000 $ 350.000 1322000 $ 250.000
$ 261.800 $ 416.500 $ 432.000
$ 196.350 $ 35.000 $ 432.000
$ 2.000.000 $ 514.080 $ 540.000
$ 552.160 $ 514.080
$ 345.100 $ 300.000
$ 483.140 $ 642.600
$ 690.200
$ 6.528.750 $ 2.822.260 $ 1.754.000 $ 1.322.000 $ 250.000 $ -
$ 3.706.490 S.D. $ 432.000 S.D. $ 250.000 S.D.
Arriendos en garantía Cuenta Obligada Sr. González Cuenta Obligada Sr. Solano
$ 200.000 $ 1.000.000 $ 1.000.000 $ 1.000.000 $ 1.000.000
$ 200.000 $ - $ 1.000.000 $ 1.000.000 $ 1.000.000 $ 1.000.000
$ 200.000 S.D. Saldada $ - Saldada $ -
IVA Debito fiscal Préstamos bancarios Remuneraciones por pagar
$ 41.800 $ 2.000.000 $ 300.000 $ 300.000
$ 31.350
$ 88.160
$ 55.100
$ 77.140
$ 110.200
6
$ - $ 403.750 $ - $ 2.000.000 $ 300.000 $ 300.000
S.A. $ 403.750 S.A. $ 2.000.000 saldada $ -
Capital Patentes comerciales Artículos de escritorio
$ 2.000.000 $ 35.000 $ 15.000
$ - $ 2.000.000 $ 35.000 $ - $ 15.000 $ -
S.A. $2.000.000 $ 35.000 S.D. $ 15.000 S.D.
Ventas Costo de ventas Depreciación Equipo Computacional
$ 220.000 $ 1.322.000 $ 3.472
$ 165.000
$ 464.000
$ 290.000
$ 406.000
$ 580.000
$ - $ 2.125.000 $ 1.322.000 $ - $ 3.472 $ -
S.A. $2.125.000 $ 1.322.000 S.D. $ 3.472 S.D.
Arriendos de oficina
$ 200.000
$ 200.000 $ -
$ 200.000 S.D.
7
Iva Crédito Fiscal
47.500
66.500
82.080
82.080
2.850
102.600
$ 383.610 $ -
$ 383.610 S.D.
Acreedores
$ 297.500
$ 17.850
$ 315.350
Sueldos
$ 380.000
$ 380.000
Depreciacion Acumulada
$ 3.472
$ 3.472
8
Leyes Sociales por pagar
$ 80.000
$ 80.000
Desarrolle el Balance Financiero de acuerdo al orden que tienen los activos y pasivos.
BALANCE FINANCIERO
ACTIVO PASIVO
Activo Circulante Pasivo Circulante
Caja 3.706.490 Iva Debito Fiscal 403.750
Mercaderias 432.000 Leyes sociales x pagar 80.000
Iva Credito Fiscal 383.610 Acreedores 315.350
Garantia Arriendo 200.000
Total Activo Circulante 4.722.100 Total Pasivo Circulante 799.100
Activo Fijo Pasivo de Largo Plazo
Equipos Computacionales 250.000 Prestamo Bancario 2.000.000
Depreciacion Acumulada - 3.472
Total Activo Fijo 246.528 Total Pasivo de Largo Plazo 2.000.000
Otros Activos Patrimonio
Patente Comercial 35.000 Capital 2.000.000
Utilidades acumuladas 204.528
Total Otros Activos 35.000 Total Patrimonio 2.204.528
TOTAL ACTIVOS 5.003.628 TOTAL PASIVOS 5.003.628
9
Elabore el Estado de Resultado.
Estado de resultado
Ventas
2.125.000
Costo de Ventas
1.322.000
Margen de contribucion
803.000
Gastos Administracion
-595.000
Articulo de escritorio -$ 15.000
Sueldos -$ 380.000
-
Arriendo de oficina -$ 200.000
-
Utilidad Operacional
208.000
Depreciacion Equipo computacional
-3.472
Utilidad Operacional Neta
204.528
Ingresos no operacionales
-
Gastos Financieros
-
Utilidad antes de impuestos
204.528
10
Realice los ajustes correspondientes y valorice el costo de venta por el método FIFO.
Metodo FiFo
Unidades Valores
Fecha Detalle Precio unitario compra Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldo Costo Unitarios
03/12/2010 Compra $ 3.500 $ 100 $ 100 $ 350.000 $ 350.000 $ 3.500
05/12/2010 Venta $ 5.500 $ 40 $ 60 $ 140.000 $ 210.000 $ 3.500
06/12/2010 Venta $ 5.500 $ 30 $ 30 $ 105.000 $ 105.000 $ 3.500
10/12/2010 Compra $ 3.600 $ 120 $ 150 $ 432.000 $ 537.000 $ 3.580
15/12/2010 Venta $ 5.800 $ 80 $ 70 $ 285.000 $ 252.000 $ 3.600
16/12/2010 Venta $ 5.800 $ 50 $ 20 $ 180.000 $ 72.000 $ 3.600
16/12/2010 Compra $ 3.600 $ 120 $ 140 $ 432.000 $ 504.000 $ 3.600
17/12/2010 Venta $ 5.800 $ 70 $ 70 $ 252.000 $ 252.000 $ 3.600
20/12/2010 Compra $ 3.600 $ 150 $ 220 $ 540.000 $ 792.000 $ 3.600
21/12/2010 Venta $ 5.800 $ 100 $ 120 $ 360.000 $ 432.000 $ 3.600
$ 1.754.000 $ 1.322.000 $ 432.000
Costo de venta $ 1.322.000
Fecha Cuentas Debe Haber Observación
31/12/2010 Costo de ventas $ 1.322.000 Aumenta cuenta de resultado
Mercaderías $ 1.322.000 de perdidas por ajuste del
costo venta método fifo y se
ajusta contra la cuenta de
Glosa: se efectúa ajuste por activo disminuyéndola
costo de ventas (mercaderías)
11
Depreciación:
Fecha Cuentas Debe Haber Observación
31/12/2010 Depreciación $ 3.472 Se calcula depreciación de
Depreciación Acumulada $ 3.472 computador de un mes.
Glosa: se efectúa cálculo de
depreciación de un
computador.
Depreciación Computador
Neto $ 250.000
Residual $ 1
$ 249.999
Vida útil (meses) $ 72
Depreciación 1 mes $ 3.472
12
Efectué el asiento de cierre del año 2010, y preparé el asiento de apertura para el año
2011.
Al 31/12/2010
Cierre de cuentas perdidas y ganancias Debe Haber
Ventas $ 2.125.000
Costo de ventas 1.322.000
Articulos de escritorio 15.000
Sueldos 380.000
Arriendo de oficina 200.000
Depreciacion Equipo Computacional 3.472
Resultado del ejercicio 204.528
$ 2.125.000 $ 2.125.000
Al 31/12/2010
Cierre de cuentas de balance Debe Haber
Caja 3.706.490
Mercaderia 432.000
Iva Credito Fiscal 383.610
Garantia de arriendo 200.000
Equpo Computacional 250.000
Patentes Comercial 35.000
Prestamo Bancario $ 2.000.000
Leyes sociales por pagar $ 80.000
IVA debito fiscal $ 403.750
Acreedores $ 315.350
Capital $ 2.000.000
Depreciacion acumulada $ 3.472
Resultado del ejercicio $ 204.528
$ 5.007.100 $ 5.007.100
13
Al 01/01/2011
Apertura de cuenta balance Debe Haber
Caja 3.706.490
Mercaderia 432.000
Iva Credito Fiscal 383.610
Garantia de arriendo 200.000
Equpo Computacional 250.000
Patentes Comercial 35.000
Prestamo Bancario $ 2.000.000
Leyes sociales por pagar $ 80.000
IVA debito fiscal $ 403.750
Acreedores $ 315.350
Capital $ 2.000.000
Depreciacion acumulada $ 3.472
Resultado del ejercicio $ 204.528
$ 5.007.100 $ 5.007.100
Traspaso del resultado ejercicio a acumulado Debe Haber
Resultado del ejercicio $ 204.528
Resultados acumulados 204.528
$ 204.528 $ 204.528
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