“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

Instituto de Educación Superior Tecnológico Público “OTUZCO”

Carrera: Contabilidad

Modulo Profesional: Procesos Contables

Nombre: Kelvin Eugenio Martínez Lifonso

Promoción: 2018-2020

Centro de Prácticas: Corporación [Link] S.A.C

Asesor/a: C.P.C Doris Melissa Zavaleta Valdiviezo.

OTUZCO –PERU

2019
 DEDICATORIA

Primeramente a al creador de todas las cosas, que ha estado conmigo a

cada paso que doy, cuidándome y dándome fortaleza para continuar
dedico primeramente mi trabajo a Dios, de igual forma a mis padres,
quienes a los largo de toda mi vida han velado por mi bienestar y
educación siendo mi apoyo y soporte en todo momento, depositando su
entera confianza en cada reto que se me presentaba sin dudar en ningún
momento de mi inteligencia y capacidad. Por ellos soy lo que soy ahora.
 AGRADECIMIENTO

A mis padres, por inculcarme siempre sus buenos valores y a lo largo de

mi vida me han motivado y apoyado en mi formación académica.

A mi asesora, por su compromiso y el apoyo brindado a mi persona,

gracias por la confianza ofrecida.

A la Corporación [Link] SAC por brindarme todas las facilidades

para realizar mis practicas pre-profesionales en sus distintas áreas y su

personal capacitado para ayudarme en las dificultades encontradas.

A mis amigos que estuvieron cerca de mí en este periodo de aprendizaje

para mi carrera.
 PRESENTACIÓN

SEÑOR DIRECTOR DEL INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR

TECNOLÓGICO PÚBLICO “OTUZCO”

De acuerdo a lo dispuesto en el reglamento interno de prácticas del IESTP

“Otuzco”, cumplo con presentar el PLAN DE PRACTICAS PRE-
PROFESIONALES en el Módulo PROCESOS CONTABLES, prácticas que
realice satisfactoriamente en la CORPORACION [Link] S.A.C,
ubicada en la Provincia de Trujillo, departamento La Libertad, desde el 03 de
enero hasta el 22 de febrero del presente año, llegando a acumular un total de
296 horas efectivas.

Cuyo Objetivo es adquirir experiencias valiosas en el proceso de mi

formación profesional y complementar mis conocimientos, presento el
siguiente Plan de Prácticas de acuerdo a lo estipulado en el reglamento
interno.

EL PRACTICANTE
 SUMARIO

CARÁTULA………………………………………………………………………….……01

DEDICATORIA………………………………………………………………………….02

AGRADECIMIENTO……………………………………………………………….……03

PRESENTACIÓN……………………………………………………………………..….04

SUMARIO……………………………………………………………………………..….05

1. DATOS GENERALES……………………………………………………………….06

2. COMPETENCIA DEL MÓDULO Y CAPACIDADES A LOGRAR……………07

3. MARCO TEÓRICO DE LAS ACTIVIDADES Y/O PROCEDIMIENTO A

REALIZAR………………………………………………………………………….…08

4. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR EN EL CENTRO DE

PRÁCTICAS SEGÚN ÁREAS O SERVICIOS………………………………….….10

4.1 Archivo de documentos…………………………………………………………..10

4.2 Registro Contable………………………………………………………………..11

4.3 Elaboración de reportes…………………………………………………………13

4.4 Validación…………………………………………………………………………14

4.5 Cuenta de Detracciones – Banco de la Nación………………………………..14

4.6 Estado de cuenta corriente………………………………………………………16

5. PRESUPUESTO……………………………………………………………………..…17

6. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES…………………………………………….…18

7. BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………………19
 INTRODUCCION

El presente informe de prácticas Pre – Profesionales fueron desarrolladas

en el estudio contable CORPORACION [Link].

Las prácticas se realizaron el área de contabilidad, el informe contiene el

desarrollo íntegro y descriptivo de las funciones realizadas a en el
transcurso de las prácticas.

Este informe tiene por objetivo dar a conocer en forma detallada todas
las actividades realizadas en el centro de prácticas y de acuerdo al rubro
en el que está ubicada.

Hay que tener en cuenta que las prácticas pre- profesionales son de gran
ayuda para el estudiante, en su formación profesional, lo cual representa
la base para la experiencia en las diversas actividades que realice al
ejercer su carrera en cualquier
DATOS GENERALES

1.1 DEL PRACTICANTE

1.1.1 APELLIDOS Y NOMBRES: Martínez Lifonso Kelvin Eugenio
1.1.2 DNI: 74491276
1.1.3 DOMICILIO: Calle Bolognesi Nº 537
1.1.4 CELULAR: 978384958
1.1.5 E-MAIL: kelvinrap121@[Link]
1.1.6 CICLO: I

1.2 DEL CENTRO DE PRÀCTICAS

1.2.1 RAZON SOCIAL: CORPORACION [Link] S.A.C
1.2.2 RUC: 20482694358
1.2.3 DOMICILIO FISCAL: Av. Teodoro Valcárcel 777- Urb.
Primavera- Trujillo-La Libertad.
1.2.4 AREA: Contabilidad.
1.2.5 CARGO: Asistente Contable.
1.2.6 INICIO Y TERMINO DE LAS PRACTICAS:

INICIO 03 de enero del 2019

TÉRMINO 22 de febrero del 2019

1.2.7 TOTAL DE HORAS ACUMULADAS: 296 horas.

1.3 DEL COORDINADOR-SUPERVISOR
1.3.1 APELLIDOS Y NOMBRES: Pozo Johanson Katherin
1.3.2 CARGO: Jefa de Área
1.3.3 CELULAR: 948432002
1.3.4 E-MAIL: rgavidia@[Link]
1.4 DEL DOCENTE ASESOR
1.4.1 APELLIDOS Y NOMBRES: Zavaleta Valdiviezo Doris Melissa
1.4.2 E-MAIL: [Link]@[Link]
DESCRIPCION ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA (4)

UBICACIÓN DE LA INSTITUCIÓN: Av. Teodoro Valcárcel Nro. 777. Urb.

Primavera-Trujillo
RESEÑA HISTÓRICA: Corporación [Link] es un grupo profesional
altamente calificado que busca la excelencia en las actividades cotidianas y nos
enfocamos a que los resultados obtenidos día a día, sean el mejor aliciente para
nuestros clientes, quienes con nuestro soporte profesional, podrán dedicar un
mayor tiempo a las actividades propias de sus negocios y al crecimiento de las
mismas, confiando que nosotros, como aliados estratégicos de negocios, nos
encargaremos de las labores que complementen los esfuerzos dirigidos a obtener
los mejores resultados de su gestión.
Organización Estructural:

INNOVA-T E.I.R.L

GERENTE

Área de
Departamento Departamento Área de
asesoría
técnico administrativo contabilidad
jurídica

Soporte técnico Jefe de

Jefatura contable
diverso departamento
(contador)

Estaciones
meteorológicas Practicante de
contabilidad
Practicante de
soporte técnico

SERVICIOS QUE BRINDA: CORPORACION [Link] brinda

servicios de Auditoria, Administración de Activos, Asesoría Legal, Gobierno
Corporativo, Constitución de Empresas, Implementación de sistemas y
Outsourcing.
DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR EN EL CENTRO
DE PRACTICAS SEGÚN AREAS O SERVICIOS (10)
1.5 ARCHIVO DE DOCUMENTOS:
Al ingresar a la empresa Corporación
[Link] SAC, lo primero que es
importante y fundamental hacer, es
aprender la forma y el orden correcto de
archivar los comprobantes de pago, por eso
los primeros días de practicante trabaje con
la señorita Pamela, quien es la encargada
del área de archivo y logística. Para facilitar
los pasos siguientes al archivo de
documentos se ha establecido una línea
para que puedan entrar de forma ordenada en el archivador. El orden
propuesto para archivar los comprobantes de pago del registro de compras es
el siguiente:
 FACTURAS
o Dólares
o Soles
 TICKETS
o Estos se engrampan de 3 o 6 en media hoja, de acuerdo al tamaño.
 RECIBOS POR SERVICIOS
o Luz, agua, cable, internet, telefonía.
 BOLETAS DE VENTA
Cabe mencionar que el registro de ventas se ordena correlativamente, de
acuerdo a la fecha de mayor a menor.
1.6 REGISTRO CONTABLE
Con el pasar de los días y ya aprendido el método correcto de archivar los
documentos, me designaron la tarea de registros contables en el Área de
procesos con la señorita María; la empresa utiliza dos medios para el registro
de compra y ventas, un Excel formulado denominado “Valider” para
empresas no sujetas al Programa de Libros Electrónicos y el sistema contable
“Prexixion” para las empresas que están obligadas a llevar contabilidad
electrónica.
 VALIDER: Es un programa diseñado en Excel
para el registro de compras y ventas de una
determinada empresa, existe 1 valider por cada
empresa y cada uno de los valider tiene
aproximadamente 15 hojas, entre cuales las que más
utilizamos son:
 DATA: Donde se encuentran los datos de la
empresa (RUC, Razón social, domicilio fiscal,
Gerente de la empresa).
 PLAN: En esta hoja existe un plan contable
diseñado del cual se extraen el nombre de las
cuentas automáticamente cuando ingresamos una en Xcompras o en
Xventas.
 RUC: Se usa como base de datos de cada cliente, así cuando ingresamos
el RUC de un proveedor o cliente, la razón social de este aparece
automáticamente por medio de la formula.
 XCOMPRAS: En esta hoja es donde se ingresa todas las operaciones de
compra realizada por la empresa que nos encontramos registrando.
 RCOMPRAS: Cuando se termina de registrar las operaciones de
compras, automáticamente en esta hoja se genera un registro de compras,
seleccionamos el mes trabajado, filtramos el mes, imprimimos y
adjuntamos al archivador correspondiente, adjuntamos a ello un cheklits,
 donde se señala nombre de la empresa, mes registrado, tareas realizadas,
quien lo elaboro y quien lo validó.
 XVENTAS: Del mismo modo que Xcompras, se ingresan las ventas
generadas en un mes, en esta hoja hay que tener en cuenta que continúe
el correlativo de los comprobantes con el cual se terminó el mes pasado,
si falta un correlativo, se consideran anuladas y se comunica al cliente en
caso este las tenga los comprobantes en su poder.
 RVENTAS: Con el mismo procedimiento de Rcompras, se genera el
registro de ventas, a diferencia que este no lleva cheklist.

 PREXIXION: Es un programa contable donde se lleva la contabilidad a

las empresas que están sujetas al PLE(Programa de Libros Electrónicos), para
elaborar registros de compra o ventas en este programa hay que seguir los
siguientes pasos:
 Al iniciar el programa nos indica el inicio de sesión, por lo cual debemos
ingresar el servidor, la empresa a la cual ingresaremos, el usuario y la
contraseña.

 Al ingresar al programa nos permite acceder a diversas funciones como

cuentas por cobrar o pagar, caja y bancos, registros de comprobantes, etc.
  Como primeras funciones que realice fueron el ingreso compras y ventas
en el programa.

 También el ingreso de facturas

1.7 ELABORACIÓN DE REPORTES

Después de haber registrado
algún periodo contable,
elaboré reportes de lo que ya
había registrado, dichos
reportes son impresos y
colocados en la parte superior
de un archivador
correspondiente, junto con ello
se adjunta un “Chek list”
donde detallo las actividades
que he tomado en cuenta, junto a mis datos, o de quien elaboró el reporte.
1.8 VALIDACION
Más adelante tuve la labor de verificar los datos
registrados en el “Valider” o en el Sistema
contable “Prexixion”.
Para ello me dieron aspectos para tener en cuenta
en la validación, los cuales son:
 Verificar la impresión los comprobantes
electrónicos emitidos o recibidos de la
empresa a la cual estamos validando, de faltar
alguna la registramos debidamente.
 Verificar que todos los datos del comprobante
hayan sido registrados correctamente (razón
social, moneda, RUC, Tipo de documento,
monto de IGV, Serie, Correlativo, descripción, fecha de emisión, valor de
compra y precio de compra)
 Si existe el caso que los comprobantes remitidos por restaurantes, no son
admitidos como sustento de gasto los cuales expresen en la descripción
del producto “por consumo”.
 En caso que se haya ingresado un comprobante por la compra de
combustible o pago de peaje, debo verificar en la página de Registros
Públicos, que la placa del vehículo del adquiriente este registrada a
nombre de la empresa.
 No se admite compras de ningún tipo de licor, ni gastos personales.
- Cualquier tipo de comprobante que no cumpla con los requisitos, lo
retire del reporte y se lo entregue a la señorita a cargo.

1.9 CUENTA DE DETRACCIONES – BANCO DE LA NACIÓN

Ya aprendido todos los métodos del área de procesos, me comunican que
ascenderé al Área de Tax (tributación) a cargo de la señorita Karen Johanson,
y como primer trabajo me explica que todos los meses las empresas tienen
movimiento en sus estados de cuenta de detracciones - Banco de la nación,
estas sirven para pagar impuestos, planillas, multas e intereses; con los
depósitos de detracciones efectuados durante todo el mes, estos movimientos
los registre en el sistema Prexixion de la siguiente manera:
 Ingrese a la página de banco de la nación, con la base de datos ingrese a la
cuenta de nuestro cliente y descargue el estado de cuenta del periodo en el
que estaba trabajando.

 Luego elaboré un reporte para facilitar el registro de estos, el estado de

cuenta descargado carece de descripción de la transacción, por este motivo
es indispensable realizar el reporte donde especificaremos a que concepto
pertenece dicha transacción, esto consultado con la fecha del movimiento
bancario entrando a CONSULTAS PAGO SUNAT con la clave SOL del
cliente, finalmente registre los movimientos dela cuenta en el sistema
Prexixion.
1.10 ESTADO DE CUENTA CORRIENTE
El estado de cuenta corriente de cada empresa está en los archivadores en el
área de Tax, me encomendaron el trabajo de registrar los estados de cuenta de
todo el año 2018 de cada empresa en el sistema “Prexixion” con su respectiva
cuenta contable y destino.
TERMINOLOGIA Y DEFINICIONES OPERACIONALES(2)
EVALUACION DE LOS RESULTADOS:

CONCLUSIONES:

DIFICULTADES:

 MUCHA CANTIDAD DE PRACTICANTES: La empresa acepta a

cualquier practicante que se presenta, a veces sin tener en cuenta la
cantidad de computadoras disponibles, tampoco realiza un filtro para el
ingreso de estos.

 MALA ORGANIZACIÓN DE PRACTICANTES: En muchas

oportunidades he dejado registros sin terminar, por falta de tiempo, sin
embargo, al día siguiente llegaba a terminar dicho registro y me daba con
la sorpresa de que ya estaba terminado, impreso el reporte y el cheklist
con el nombre de la persona que lo termino, como consecuencia de ello
en reiteradas oportunidades no me hacían conocer en que estaba fallando
o que otros aspectos tenía que tomar en cuenta para el proceso de
registro.

 EXCESO DE COMPUTADORAS. Se han generado una gran cantidad

de cortocircuitos desde que entre a la empresa, sin embargo, no se han
tomado las medidas respectivas, sabiéndose que estos cortocircuitos se
generan por el exceso de computadoras que se utilizan.

 MAL CLIMA LABORAL: Siempre, sobre todo los asistentes, están a

la expectativa de quien se equivoca, quien realiza un proceso indebido, y
te lo hacen conocer de una forma muy poco eficaz, yo he sido testigo
presencial de cómo en las reuniones se han realizado comentarios
calificativos tanto a asistentes mismos como practicantes.
RECOMENDACIONES:
2. BIBLIOGRAFÍA

 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL Y ESTADOS

FINANCIEROS – Pedro Pablo Chapi Choque.
 CONTABILIDAD GENERAL 9VNA EDICION – Demetrio Giraldo Jara.
 CONTABILIDAD BASICA – Joaquín Moreno Fernandez.
 EQUILIBRIO FINANCIERO DE LAS EMPRESAS – Enrique Zamorano.

Otuzco, Febrero del 2018

ANEXOS.