FALSIFICACIÓN DE CHEQUES
Antecedentes de la empresa
Una empresa dedicada a la venta de refacciones automotrices con 335 sucursales
en 20 ciudades de los Estados Unidos. Facturación anual 115 M USD.
Hallazgos
La compañía, para realizar el pago a sus proveedores, tenía la práctica de elaborar
cheques de manera manual y de enviar los mismos por correo para que fueran
cobrados por el proveedor.
Había elaborado cheques a dos proveedores por importes de $145,000 USD y
$183,000 USD respectivamente.
En la elaboración de la conciliación bancaria del mes, los cheques emitidos fueron
identificados como cobrados en el estado de cuenta.
Dos meses después los dos proveedores llamaron a la compañía solicitando el pago
de las facturas por sus servicios, ya que presentaban vencimiento de más de 60
días. Se verificaron los libros y se tenía registrado el pago a estos proveedores.
Se solicitó información bancaria a la institución correspondiente y la documentación
proporcionada reveló que los cheques enviados a los proveedores fueron
falsificados en la sección relativa al beneficiario y fueron cobrados por personas no
identificadas.
Impacto
Pérdida de $328,000 USD por falsificaciones de cheques en el pago a proveedores.
Consecuencias
La mejor práctica recomienda evitar la utilización de cheques para pago a
proveedores, así como no elaborarlos de manera manual y utilizar medios impresos
(impresoras) para su elaboración y que los mismos sean recogidos en las
instalaciones de la compañía por personal autorizado del proveedor. Las
transferencias electrónicas son una opción más segura para realizar el pago a
proveedores.
La Compañía cambió sus políticas y procedimientos en la elaboración de cheques
y limitó el uso de los mismos para pagos específicos y situaciones excepcionales y
migraron sus operaciones de pagos al sistema de banca electrónica, con sus
debidos controles.
La Compañía informó a la Policía y las autoridades correspondientes para poder
encontrar los culpables del desfalco. La Policía inició una investigación, pero no fue
exitosa.
Tomado de: Martín Ghirardotti y John Milner, “Falsificación de cheques”, La
Auditoría Interna y la Prevención del Fraude [e-book], Kreston CSM, 2013, pp. 20-
21.
CINCO MODALIDADES DE FRAUDE
Los productos y transacciones financieras no pueden perderse de vista, pues en un
descuido cualquier persona inescrupulosa se adueñará de su dinero.
En lo posible, no gire cheques a personas desconocidas, estas pueden falsificar sus
cheques. En lo posible, no gire cheques a personas desconocidas, estas pueden
falsificar sus cheques.
Las personas fraudulentas se siguen aprovechando de la buena fe de las personas
y a través de prácticas delincuenciales pretenden quedarse con su dinero.
Pero… ¿cómo protegerse? La mejor manera de vivir tranquilo porque su dinero está
a salvo, es conociendo las modalidades de fraude más comunes, en este caso con
los títulos valores, y siguiendo las recomendaciones de seguridad.
1. CHEQUE GEMELO. Generalmente ocurre cuando existen dos cheques con el
mismo número y son, aparentemente, de la misma chequera; sin embargo, uno de
ellos no es auténtico pues posiblemente el cliente tiene el original en blanco (sin
girar) o ya lo giró, pero por un valor diferente.
2. CHEQUE IMITADO. En este caso, el delincuente suele usar técnicas de borrado
mecánicas y químicas para cambiar el valor por el que está girado el cheque, o en
su defecto, el beneficiario original del título valor girado por el cliente.
3. TRAZO EN FALSO. Son títulos robados al cliente que no tienen ningún reporte
o denuncio de su pérdida, y son girados con falsificación de sus firmas y/o sellos
para ser cobrados en la entidad financiera.
4. SUPLANTACIÓN. El delincuente se hace pasar por el beneficiario del cheque
para cobrarlo ante el banco, mediante pago por ventanilla o por canje.
5. FALSO INTEGRAL. Son documentos que imitan las características de un cheque
auténtico pero cuyo papel no es original y están girados con firmas y demás
condiciones de giro falsas, que simulan las del titular de la cuenta.
Asegure su dinero…
Siga las recomendaciones de seguridad de Bancolombia:
- Al recibir una chequera nueva, cuente los cheques y verifique que el número de
cada uno sea consecutivo.
- Al diligenciar un cheque, cerciórese de usar bolígrafos con tintas fuertes o finas
que penetren en el documento y realice una adecuada presión al escribir sobre los
mismos.
- Mantenga sus cheques a salvo, en un lugar seguro, donde solo usted tenga
acceso.
- Evite dejar títulos valores en blanco o diligenciados a la vista de cualquier persona.
- No guarde cheques firmados.
- Reporte de forma inmediata la pérdida de un cheque.
- Evite entregar cheques a desconocidos.
- Procure girar cheques con cruce al primer beneficiario para que solo sean
cobrados por éste consignándolo en una cuenta.
- Revise regularmente sus estados de cuenta.
- No envíe cheques por correo.
ARTÍCULO 494° DEL CÓDIGO DE COMERCIO
El que emita un cheque sin provisión de fondos y no proveyere al librado de los
fondos necesarios antes de la presentación del cheque o que después de
emitido éste, frustrará su pago, será penado por denuncia de parte interesada
con prisión de uno a doce meses, siempre que no concurran las circunstancias
previstas en el Código Penal para el delito de estafa.
El que haya recibido un cheque a sabiendas de que fue emitido sin provisión de
fondos, no tendrá acción penal contra el librador y será castigado con multa
hasta de un quinto del valor del cheque o arresto proporcional.
A los efectos de este artículo, el librado, a requerimiento del presentante, estará
obligado a expresar al dorso del cheque o en hoja adjunta, la razón por la cual
no hace el pago.
ARRESTAN A DOS RESIDENTES DEL SUR DE LA
FLORIDA POR COBRAR CHEQUES FALSOS
Actualizado 14 de mayo de 2015 08:08 AM
Dos residentes del sur de la Florida están ahora en espera de ser enjuiciados en la
Corte Federal luego de haber sido arrestados y acusados de fabricar y cobrar
cheques falsos a través de cómplices en dos bancos locales, de acuerdo con
documentos judiciales.
Los hermanos Luis Miguel Gallo y Juan Gallo, ambos de 21 años de edad, fueron
detenidos el 17 de abril después de decirle a un agente federal encubierto que su
negocio era producir cheques falsos en grandes cantidades, de acuerdo con una
denuncia penal presentada por un agente especial de Investigaciones Seguridad
Nacional (HSI), una unidad de la Policía de Inmigración y Aduanas (ICE).
Se trata del último caso que implica una posible conspiración para defraudar a las
instituciones financieras del sur de la Florida. Por lo general, estas conspiraciones
involucran fraude hipotecario, pero en este caso el dispositivo para el robo eran los
cheques falsos que parecían auténticos y que en muchos casos eran cobrados con
la asistencia de empleados bancarios cómplices.
Un portavoz de HSI dijo que no podía comentar sobre el caso porque “es parte de
una investigación en curso”. Los abogados de los hermanos Gallo no pudieron ser
contactados para que hicieran comentarios.
El caso de los cheques falsos comenzó en febrero, cuando un informante dijo a los
investigadores que los hermanos Gallo fabricaban y luego depositaban cheques
bancarios falsificados a través de la asistencia de empleados en una sucursal del
Bank of America y una sucursal de Wells Fargo en el Condado Broward, según el
denuncia penal. Ésta no identifica a los empleados bancarios por nombre ni dice si
fueron detenidos o están cooperando con las autoridades como posibles testigos
contra los acusados.
El 26 de febrero, dice la denuncia, el agente encubierto y el informante se reunieron
con los hermanos Gallo. Estos le dijeron al agente y al informante que podían
“cocinar” cualquier cheque falsificado que quisiera un cliente.
“[Luis] Gallo afirmó que fabricaba cheques falsos de la más alta calidad”, dice la
denuncia. “Gallo aseguró al agente encubierto que fabricaban cheques bancarios
falsificados de cuentas bancarias reales que tenían saldos monetarios
significativos”.
Sin embargo, los hermanos Gallo dijeron también al informante y al agente
encubierto que emitían los cheques falsos en cantidades relativamente pequeñas
para evitar la detección
“[Luis] Gallo declaró específicamente que por lo general negociaba cheques falsos
en cantidades menores de $10,000”, dice la denuncia. “Debajo de $10,000 no
requieren la aprobación de un gerente de banco y como resultado son más fáciles
de cobrar que en cantidades superiores a $10,000”.
Fue en ese momento que Gallo reveló que tenía un cómplice que trabajaba dentro
del Bank of America en una sucursal cercana al centro comercial Saw Grass Mills
Mall, dice la denuncia. Los hermanos Gallo también dijeron tener un cómplice dentro
de una sucursal de Wells Fargo cerca de la esquina de Flamingo Road y Sheridan
Boulevard. Los empleados cómplices recibían entre $1,000 y $2,000 por
transacción dependiendo de la cantidad del cheque. En una conversación posterior,
uno de los hermanos indicó que el empleado de Wells Fargo no era tan cooperativo
como antes.
Según la denuncia, los hermanos operaban en una casa dentro de un exclusivo
reparto residencial en Miramar cerca de la intersección de Silver Shores Boulevard
y Dykes Road en Broward. Se movilizaban a bordo de un elegante coche Bentley
blanco, según la denuncia.
Ambos hermanos fueron acusados formalmente el 1ro de mayo Ahora están en
espera de juicio, posiblemente en junio.
SE ENFRENTA A CÁRCEL POR FALSIFICAR CHEQUES A
NOMBRE DE UN MUERTO Y HACERSE PASAR POR
OTRA MUJER
Una mujer de 48 años y nacionalidad argentina se enfrenta a penas de entre dos y
tres años de cárcel acusada de hacerse pasar por otra persona y abrir en su nombre
una cuenta corriente y falsificar un cheque cuyo titular era un hombre que ya había
fallecido. La Fiscalía de Granada le atribuye un posible delito continuado de falsedad
en documento mercantil en concurso medial con un delito de estafa en grado de
tentativa, por el que solicita para ella dos años de prisión y multa de 2.400 euros,
mientras que la acusación particular, que ejerce el BBVA, le imputa continuado de
falsedad en documento mercantil en concurso medial con otro continuado y
consumado de estafa, por el que pide tres años de cárcel, la misma multa que el
fiscal y una indemnización de 600 euros. Según consta en el escrito de acusación
provisional de la Fiscalía, al que ha tenido acceso Europa Press, la procesada, de
iniciales C.A.L., se personó el pasado 14 de mayo de 2009 en la oficina del BBVA
de la Plaza del Carmen, en pleno centro de la capital granadina, haciéndose pasar
por otra mujer y procedió a abrir una cuenta estampando su firma en el contrato de
apertura "tras su pertinente imitación". Con anterioridad, el 11 de mayo también se
hizo pasar por la misma mujer contratando a su nombre, vía telefónica, un teléfono
móvil que tuvo operativo unos tres meses. Según el fiscal, el 7 de agosto de ese
mismo año extendió un cheque por importe de 25.000 euros señalando como
beneficiaria a la mujer por la que se había hecho pasar, imitando de nuevo su firma
en el reverso. El cheque fue presentado por la inculpada en la oficina del BBVA
donde previamente se había abierto la cuenta fraudulenta, aunque no logró su
objetivo "de satisfacer su deseo de lucro ilícito" al rechazar la entidad emisora el
pago. Según la acusación del BBVA, la mujer logró hacer todos estos trámites
gracias al DNI de su víctima, que ésta había perdido a finales de 2008. Asimismo,
según hace constar la entidad, la mujer falsificó el cheque cuyo titular era un hombre
ya fallecido y logró 600 euros gracias a la tarjeta de crédito que había obtenido al
abrir la cuenta en el banco. La defensa pide su libre absolución o, como alternativa,
que se contemple en este caso las circunstancias atenuantes de trastorno mental o
dilaciones indebidas. El juicio, que tendrá lugar en un Juzgado de lo Penal, aún no
ha sido señalado en fecha.
CUATRO DETENIDOS POR CASO DE LOS CHEQUES
EXTRAVIADOS Y COBRADOS DE LA ALCALDÍA DE
VALENCIA
Valencia 20 ago 2012.-Este lunes en rueda de prensa el Alcalde bolivariano de
Valencia, Edgardo Parra informó acerca que son cuatro los detenidos por el caso
de los cheques extraviados y cobrados pertenecientes al Fisco Municipal, Una
cuarta persona involucrada se encuentra solicitada por las autoridades, “el caso esta
policialmente resultó” aseguró
Al respecto , el Director de la Policía Municipal de Valencia , Chessar López anunció
que a través de las investigaciones llevadas a cabo por una comisión del Cuerpo de
Investigaciones Científicas Penales y Criminalísticas se logró dar con las personas
presuntamente involucradas en el delito del robo de chequeras, falsificación de las
firmas autorizadas y cobro de los cheques, López informó que el procedimiento que
tardo aproximadamente cuatro meses, concluyó con la desarticulación de una
banda de nombre “Los Infiltrados”, integrada por cinco o seis personas.
Entre los detenidos se encuentra una dama ex trabajadora del ayuntamiento que
desempeñaba el cargo de analista de tesorería adscrita a la Dirección de
Administración, quien fue la persona encargada de sustraer los talonarios; un
caballero que ejercía funciones de mensajero del mencionado departamento y otro
perteneciente a la banda desmantelada, una cuarta persona involucrada se
encuentra solicitada por las autoridades bajo el cargo de delito de estafa contra el
Fisco Municipal.
Por su parte, Ramón Rivero abogado de la sindicatura Municipal de la Alcaldía, dijo
que una vez enterado de la situación, le llamo curiosamente la atención el hecho
que las entidades financieras donde se tienen aperturadas las cuentas, no
dispararan las alertas internas de acuerdo a las cifras elevadas de los cheques.
Anunció que en el caso del Banco Occidental de Descuento se cobraron 56 cheques
por un monto de 691.496 bolívares y en el Banco de Venezuela, 53 cheques por un
monto de 655.923 bolívares para un total de 1. 347. 419 bolívares. En cuanto a los
procedimientos administrativos y legales que se ejercerán, se encuentran la
exigencia formal a las entidades financieras del reintegro del dinero al Fisco.
En tal sentido, la máxima autoridad local, hizo referencia a una presunta complicidad
interna de los bancos antes mencionados, por el hecho de no tomar medidas de
seguridad ante el cobro de una seguidilla de cheques pertenecientes a un mismo
titular con altas sumas de dinero, “vamos a llegar hasta las últimas consecuencias
del caso, actuando bajo el marco legal para recuperar el dinero sustraído”, dijo.
Mencionó nuevamente que lo perjudicial que fueron las irresponsables
declaraciones de la concejala Gladdys Valentiner , del pasado mes de mayo donde
señaló con nombre y apellidos los presuntos involucrados en el hecho, alertando
así a uno de ellos, que se encuentra solicitado por las autoridades.
CAMBIOS EN LA DIRECCIÓN Y NUEVAS MEDIDAS DE SEGURIDAD
Por otro lado resaltó que inmediatamente de haberse percatado de la situación, se
hicieron cambios en la dirección de Administración como el nombramiento de
Mariela Hernández como nueva directora, la implementación de cámaras de
seguridad las 24 horas, el retiro del personal del área de tesorería, se restringió el
dominio de la combinación de la caja fuerte, (ahora solo la tiene la jefa de la división
de Tesorería y la directora) mayor restricción en el acceso a la dirección, la
conciliación de los cheques la llevará la división de Contabilidad y no de Tesorería.
Por otro, lado el alcalde Edgardo Parra adelantó que dependerá de las respuestas
de los bancos en cuanto al reintegro del dinero, se tomará la decisión de sí se
cancela o no la las cuentas con las instituciones.
Finalmente felicitó públicamente a la comisión del delito integrada por catorce
funcionarios del CICPC, delegación de Plaza de Toros, por la eficiencia y el trabajo
realizado en las investigaciones del caso.
