b
BONOS A LA PAR
bonos emitidos $ 30,000
valor a la par $ 1,000
total emision de bono 6/1/2018 $ 30,000,000
fecha vencimiento 6/30/2021
interes pagadero semestral 4%
interes mercado semestral 4%
numero semestre 6
servicio de fiducia 5% $ 1,500,000
amortizacion de capital e interes fiscal
semestre saldo intereses redencion
0 $ 30,000,000
1 $ 30,000,000 $ 1,200,000
2 $ 30,000,000 $ 1,200,000
3 $ 30,000,000 $ 1,200,000
4 $ 30,000,000 $ 1,200,000
5 $ 30,000,000 $ 1,200,000
6 $ - $ 1,200,000 $ 30,000,000
$ 7,200,000 $ 30,000,000
CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 bancos moneda nacional 30000000
2905 bonos ordinarios 30000000
REGISTRO LA EMISION DE BONOS
0
1705 servicios de la fiduciaria (cxc) 1500000
1110 bancos moneda nacional 1500000
REGISTRO EL GASTO DE SERVICIO FIDUCIARIO
CODIGO CUENTA DEBE HABER
gastos interes $ 1,200,000
gastos servicio de la fiducia $ 250,000
diferidos servicio fiducia $ 250,000
1 cxp gastos financieros $ 1,200,000
Registro intereses causados y amrotizacion servicios fiduciaia
cxp gastos financieros $ 1,200,000
bancos $ 1,200,000
Registro pago de los intereses semestrales de la emision
CODIGO CUENTA DEBE HABER
intereses $ 1,200,000
6
servicios fiducias $ 250,000
servicios de la fiducia $ 250,000
gastos financieros $ 1,200,000
6
gastos financieros $ 1,200,000
bonos $ 30,000,000
bancos $ 31,200,000
amortizacion financiera
Amortizaciòn tasa de interes efectivo metodo de costo amortizacion
pagos fiducia flujo de efectivo saldo
semestre valor $ 30,000,000
$ 1,200,000 $ 250,000 0 -$ 30,000,000 $ 30,000,000
$ 1,200,000 $ 250,000 1 $ 1,450,000 $ 30,000,000
$ 1,200,000 $ 250,000 2 $ 1,450,000 $ 30,000,000
$ 1,200,000 $ 250,000 3 $ 1,450,000 $ 30,000,000
$ 1,200,000 $ 250,000 4 $ 1,450,000 $ 30,000,000
$ 31,200,000 $ 250,000 5 $ 1,450,000 $ 30,000,000
$ 37,200,000 $ 1,500,000 6 $ 31,450,000 $ 30,000,000
4.833333%
se repite cada pago hasta llegar al ultimo
ortizacion financiera
todo de costo amortizacion
intereses pagocapital fiducia pagos
250000
250000
250000
250000
250000
250000
$ 1,450,000 250000
cantidad de bonos a colocar 30000
valor nominal del bono 1000
valor total de la emision $ 30,000,000
fecha vencimiento 6/30/2021 3
porcentaje prima 2%
valor prima 600000
interes pagadero semestral 6%
periodos semestre semetre 6
interes mercado semestral 4%
cuota mensual prima 5% $ 100,000
servicio de fiducia 5% $ 1,500,000
calculo de interes y amortizacion prima y asesoria
cuota saldo intereses capital
0 $ 30,000,000
1 $ 30,000,000 $ 1,800,000
2 $ 30,000,000 $ 1,800,000
3 $ 30,000,000 $ 1,800,000
4 $ 30,000,000 $ 1,800,000
5 $ 30,000,000 $ 1,800,000
6 $ - $ 1,800,000 $ 30,000,000
CONTABILIZACION
codigo cuentas debe haber
bancos $ 30,600,000
prima emision de bonos 600000
bonos con prima $ 30,000,000
0
servicios de la fiducia $ 1,500,000
banco nacional $ 1,500,000
codigo cuenta debe haber
intereses $ 1,800,000
gastos servicio de la fiducia $ 250,000
2905 gastos prima $ 100,000
5305 prima amortizada $ 100,000
1 diferidos servicio fiducia $ 250,000
1
cxp gastos financieros $ 1,800,000
Registro intereses causados, amortizacion servicios fiduciaia y amortizacion de la prima
cxp gastos financieros $ 1,800,000
bancos $ 1,800,000
codigo cuenta debe haber
intereses $ 1,800,000
gastos servicio de la fiducia $ 250,000
gastos prima $ 100,000
prima amortizada $ 100,000
diferidos servicio fiducia $ 250,000
6
cxp gastos financieros $ 1,800,000
gastos financieros $ 1,800,000
bonos $ 30,000,000
bancos $ 31,800,000
prima asesoria
total
$ 30,000,000 -$ 30,000,000
$ 1,800,000 100000 $ 250,000 $ 1,800,000
$ 1,800,000 $ 100,000 $ 250,000 $ 1,800,000
$ 1,800,000 $ 100,000 $ 250,000 $ 1,800,000
$ 1,800,000 $ 100,000 $ 250,000 $ 1,800,000
$ 1,800,000 $ 100,000 $ 250,000 $ 1,800,000
$ 31,800,000 $ 100,000 $ 250,000 $ 31,800,000 $ 30,000,000
6%
LA PRIMA SE COBRA COMO UN VALOR MENOR AL INTERES
cantidad dee bonos 6/1/2018 30000
valor nominal 1000
valor total de la emision 30000000
porcentaje de compra 85%
valor de la compra 25500000
fecha de vencimiento 6/30/2021
total descuento en bonos 4500000
intereses pagadero semestre 6 2%
intereses de referencia semestre 4%
servicio de fiducia 5% 1500000
valor descuento 750000
amortizacion intereses y descuento pagos
semestre saldo intereses intereses capital
0 30000000
1 30000000 600000 600000
2 30000000 600000 600000
3 30000000 600000 600000
4 30000000 600000 600000
5 30000000 600000 600000
6 600000 30000000
codigo cuenta debe haber
banco 25500000
descuento en bonos 4500000
bonos con descuento 30000000
servicio fiducia 1500000
banco 1500000
codigo cuenta debe haber
intereses 600000
descuento bonos 750000
1 servicios de fiducia 250000
servicios de fiducia 250000
gastos financieros 600000
1
bonos descuento 750000
gasto financiero 600000
banco 600000
codigo cuenta debe haber
intereses 600000
gastos emision de bono 750000
servicios de fiducia 250000
servicios de fiducia 250000
6 gastos financieros 600000
gasto financiero 750000
gasto fianncieros 600000
bonos ordinarios 30000000
bancos 30000000
tercer seguimiento
bonos a la par
cuentas corrientes
partes relacionadas y vinculados economicos
beneficio de empleado
Leasing
ICA
amortizacion
descuento serv fiduciaria
750000 250000
750000 250000
750000 250000
750000 250000
750000 250000
750000 250000
