Proyecto Final
Problema:
El Sr. Dagoberto Ramos abrió un negocio con una invención de B/.25.000,00 en efectivo,
el día 1 de diciembre de 2015.
Información:
Ruc: 8-932-2117
Tipo de Empresa: Natural
Nombre de negocio: Ramos, S.A.
Actividad: Ventas de materiales de ferretería
Mercancía: Gravado ITBMS, contribuyente clase 1
Nota: Los ingresos en efectivo diarios serán depositados al día siguiente.
Transacciones correspondientes al mes de diciembre del 2015.
Diciembre:
2. Apertura de cuenta en el Banco General por B/.25.000,00 de inversión del Sr. Ian
Amores, Depósito No.1
2. El Sr. Dagoberto Ramos firma el contrato No.455 de arrendamiento con la empresa
Bienes Raíces Paz. Para garantizar el cumplimiento del contrato, se gira el cheque No.1
por B/.2.000,00 en calidad de depósito.
2. Se gira cheque No.2 a favor de Bienes Raíces Paz por la suma de B/.3.000,00 que
corresponde al importe de tres meses de renta por anticipado a partir del 1 de diciembre
de 2015 +ITBMS
3. Se giró el cheque No.3 a favor de la empresa Consultores Legales por la suma de
B/.3.000,00 por conceptos de gasto incurrido en el periodo de organización y fomento de
la empresa. +ITBMS
4. Se gira el cheque No.4 a favor de la empresa Servimex por la suma de B/.1.000,00 por
concepto de acondicionar el local arrendado a las necesidades del negocio. +ITBMS
5. Se compró a Equipo, S.A. según factura 345, para uso de la empresa, lo siguiente:
máquinas de escribir y calculadores, por B/.6.000,00; escritorios, sillas, mesas y archivos
por B/.2.000,00; estanterías, mostradores y gaveteros, por B/.4.000,00. Incluir el ITBMS.
Del total, se abonó el 10% mediante cheque No.5 y por el resto firmamos las letras No.80
y 81 con la empresa.
9. Mediante el cheque No.6 a favor de Seguros, S.A., se paga una póliza de incendio sobre
el local arrendado por la suma de B/.1.200,00 a partir del 1 de diciembre de 2015 y
duración de 6 meses.
10. El Banco General le presta a la empresa la suma de B/.10.000,00 de los cuales se
descuenta B/.2.000,00 en concepto de interés correspondiente a dos años. La cantidad
neta de los préstamos se acredita a la cuenta corriente a través de nota de crédito.
11. Mediante cheque No.7 a favor de Publicidad, S.A. por la suma de B/.1.300,00 se
cancelan los anuncios del mes de diciembre de 2015. +ITBMS
12. Se compró mercancía por B/.50.000,00 más el ITBMS según factura 1111 a
Distribuidores, S.A. Se abona según cheque No.8 el importe del ITBMS. Condiciones
10/15, 5/30 y n/60
13. Mediante cheque No.9 por la suma de B/.1.700,00 (ITBMS incluido), se le pago a
Zamat por impresión de factura, recibos y cheques.
14. Se vendió mercancía al contado por la suma de B/.15.000,00 más el ITBMS según
factura del 1 al 15.
15. Mediante el cheque No.10 se cancela a Equipo, S.A, la letra No.80
16. Según factura 001 se vendió al crédito a Casa Néstor la suma de B/.4.000,00 más el
ITBMS. Condiciones 40/30, 2/45, 1/60 y n/90.
17. Mediante cheque No.11 a favor del Banco Nacional se pagaron timbres fiscales por
B/.2.500,00
18. Se compró un camión de reparto por B/.26.000,00 más el ITBMS la empresa Toposa,
S.A., según factura No.3989. Para tal efecto se firmaron cuatro letras (601, 603 y 604)
con vencimiento en 30, 60, 90 y 120 días respectivamente.
19. Se vendió mercancía al contado por la suma de B/.20.000,00 más el ITBMS según
factura No.16 al 20.
20. Se compró a Servimex, S.A., según factura No.8978 mercancía por B/.85.000,00 más
el ITBMS según cheque No.12, abonamos la suma de B/.10.000,00
21. Se estableció un fondo para pago menores por la suma de B/.500,00; según cheque
No.13 a favor de Josué Díaz.
22. Se giró el cheque No.14 a favor de Dagoberto Ramos por la suma de B/.3.575,00
para uso personal.
26. Recibimos mercancía defectuosa vendida al contado a Omar Fuentes por un importe
de B/.3.500,00 +ITBMS por lo que giramos el cheque No.15
27. Devolvimos mercancía defectuosa a Distribuidores, S.A. por la suma de B/.250,00;
no incluye ITBMS por lo que giramos la nota de crédito No.567
28. Se vendió mercancía al contado según factura No.21 por la suma de B/.25.050,00 con
un descuento del 3% más el ITBMS a Padicha, S.A.
29. Se compró a Berfu, S.A. suminstro de tienda por la suma de B/.5.000,00 más el
ITBMS según factura 2398, por lo que se giró el cheque No.16
29. Recibimos de Casa Néstor mercancía defectuosa por la suma de B/.300,00 más
ITBMS por lo cual le giramos nota de crédito No 001.
29. Mediante cheque No.17 se cancela la letra No.18 a favor de Equipo, S.A.
30. El Sr. Dagoberto Ramos aportó en efectivo (según hoja de depósito) B/.5.000,00 y
una computadora por B/.2.000,00
30. Las ventas a la empresa Construcciones, S.A. según factura No.22 fueron así: al
contado B/.25.000,00 con descuento del 3%: y a crédito según factura No.001 por
B/.10.500,00 Condiciones 3/30 y n/60 +ITBMS
31. Mediante el cheque No.18 pagamos el importe neto de los salarios del mes de
diciembre de 2015, según los siguientes datos: Salario Bruto B/.6.000,00, seguro social
empleado 9.75%, seguro educativo 1.25%, seguro educativo patronal 1.50% y riesgo
profesional 2.10. Calcular Reserva de vacaciones, reserva décimo tercer mes, reserva
prima de antigüedad, reserva de indemnización.
Datos Adicionales:
1. Los inventarios al 31 de diciembre son:
Mercancías B/.50.000,00
B/.50.000,00
Materiales de Oficina B/.350,00
Timbres B/.450,00
2.Los porcentajes anuales para la depreciación son:
Equipo de Reparto 25%
Equipo de Oficina 20%
Equipo de Computadora 30%
Mobiliario de Oficina 15%
Mobiliario de Tienda 20%
Mejoras 5%
3.Los costos de organización son amortizables en 5 años.
4.El Banco General nos envió, con fecha de 31 de diciembre, nota de débito por las sumas
de B/.416.67, correspondiente a abono al préstamo.
5.Se recibió la facturación de diciembre del consumo de:
Combustible por B/.362.50 de Estación Delta.
Electricidad por B/.850.00 del IRHE.
Teléfono por B7.38.50 del INTEL.
6. Las ventas al crédito durante el periodo correspondiente a B/.15.225,00.
A usted se le pide:
A) Apertura de los libros de contabilidad necesarios.
B) Obtener el saldo de las cuentas.
C) Preparar las hojas de trabajo.
D) Registro de ajustes.
E) Declaración del ITBMS formulario 430.
F) Estados Financieros.
G) Registros de cierre.
H) Balance de comprobación de post-cierre.
