MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MARISCAL RAMÓN CASTILLA

GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

SUB GERENCIA DE PLANEAMIENTO, PROGRAMACIÓN, INVERSIÓN Y COOPERACIÓN TÉCNICA

DIRECTIVA N° 001-2016-SGPPICT-GPP-MPMRC.

“DIRECTIVA PARA EL OTORGAMIENTO Y CONTROL DE VIÁTICOS

EN COMISIÓN DE SERVICIOS PARA LOS SERVIDORES PÚBLICOS
NOMBRADOS Y CONTRATADOS DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL MARISCAL RAMÓN CASTILLA”

CABALLO COCHA, ENERO 2016.

“TRABAJANDO POR EL DESARROLLO DE LOS PUEBLOS”

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GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
SUB GERENCIA DE PLANEAMIENTO, PROGRAMACIÓN, INVERSIÓN Y COOPERACIÓN TÉCNICA

I. OBJETIVOS:
Establecer disposiciones y procedimientos para la autorización y el pago de viáticos, pasajes y
otros gastos, así como para la rendición de gastos por viajes que realicen funcionarios públicos,
servidores públicos nombrados y contratados (CAP), Contratados por Servicios Personales y
Contratos Administrativos de Servicios (CAS), de la Municipalidad Provincial de Mariscal Ramón
Castilla en comisión de servicios dentro y fuera del territorio nacional.

II. FINALIDAD:
 La presente directiva tiene por finalidad uniformizar los procedimientos que aseguren la
adecuada Administración de los fondos asignados para el otorgamiento de viáticos, pasajes y
otros gastos para las comisiones de servicio dentro y fuera del país; así como la oportuna
rendición de los fondos otorgados dentro de los plazos establecidos.
 Asignar responsabilidades a las oficinas orgánicas que soliciten anticipos para rendir cuenta y a
la Sub Gerencia de Contabilidad para controlar los viáticos otorgados y exigir la rendición de
cuentas documentada y/o la devolución de los fondos en los plazos establecidos.

III. BASE LEGAL:

 Ley N° 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público
 Ley N° 28411 – Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
 Ley N° 27972 – Ley Orgánica de Municipalidades
 Ley N° 28693 – Ley General del Sistema Nacional de Tesorería
 Ley del Presupuesto Anual del Sector Público del ejercicio correspondiente.
 Ley N° 27619 – Ley que regula la autorización de viajes al exterior de Servidores y
Funcionarios Públicos”
 D.S. Nº047-2002-PCM, aprueba “Normas reglamentarias sobre autorización de viajes al
exterior de Servidores y Funcionarios Públicos” modificada por D.S. Nº 056-2013-PCM.
 Ley N° 28807 – Ley que establece que los viajes oficiales al exterior de Servidores y
Funcionarios Públicos se realicen en clase económica
 Decreto Supremo N° 007-2013-EF – Norma que regula el otorgamiento de viáticos para viajes
en comisión de servicios en el territorio nacional
 Resolución Directoral N° 002-2007-EF/77.15 – Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15
 Resolución Directoral N° 001-2011-EF/77.15 – Aprueba las Disposiciones complementarias de
la Directiva de Tesorería aprobada por Resolución Directoral N° 002-2007-EF/77.15 y sus
modificatorias
 Directiva N° 005-2010-EF/76.01 – “Directiva para la ejecución Presupuestaria” modificada con
Resolución Directoral N° 022-2011-EF/50.01
 Ley N° 27958 – Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal”
 Ley N° 27815 – Ley del Código de Ética de la función Pública y su Reglamento aprobado por
Decreto Supremo N° 033-2005-PCM
 Ley N° 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
 Decreto Legislativo N° 276 – Ley de Bases de la Carrera Administrativa y su Reglamento
aprobado por Decreto Supremo N° 005-90-PCM
 Decreto Ley N° 25632 – Ley Marco de Comprobantes de Pago y sus modificatorias
 Resolución de Superintendencia N° 007-99-SUNAT y modificatorias sobre Reglamentos de
Comprobantes de Pago
 Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG – Normas de Control Interno
 Decreto Legislativo N° 1057 – Regula el Régimen Especial de Contratación Administrativa de
Servicios-CAS y su Reglamento aprobado mediante Decreto Supremo N° 075-2008-PCM y
Ley N° 29849
 Resolución Directoral N° 026-80-EF/77.15 – Normas Generales de Tesorería.

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 Decreto Supremo Nº 397-2015-EF – “Norma que aprueba el Valor de la Unidad Impositiva

Tributaria (UIT) para el Año 2016.
 Directiva Nº 001-2016-GPP-MPMRC – “Directiva de Medidas Internas de Austeridad, Disciplina
y Calidad en el Gasto de la Municipalidad Provincial Mariscal Ramón Castilla vigente.
 Ordenanza Municipal N° 007-2014-MPMRC – Aprueba el Reglamento de Organización y
Funciones de la Municipalidad Provincial mariscal Ramón Castilla.

IV. ALCANCE:
La disposiciones contenidas en la presente Directiva serán de aplicación a todas las Gerencias,
Sub Gerencias, Jefaturas y Oficinas conformantes de la Municipalidad Provincial Mariscal Ramón
Castilla; asimismo es de cumplimiento obligatorio del Alcalde, Regidores, Funcionarios, Servidores
Públicos Nombrados y Contratados (CAP), Contratados por Servicios Personales y Contratos
Administrativos de Servicios (CAS), que por requerimiento e interés de la Institución tengan que
viajar en comisión de servicios, a quienes se les otorga anticipo concedido por viáticos con fondos
provenientes de cualquier fuente de financiamiento incluyendo Donaciones y Transferencias de
fondos por “Encargo”.

V. RESPONSABILIDAD:
La presente Directiva, es de estricto cumplimiento y responsabilidad del personal comisionado, los
funcionarios que autoricen las comisiones de servicio y de la Gerencia de Administración y
Finanzas, a través de la Sub Gerencia de Contabilidad. Asimismo a la Sub Gerencia de
Contabilidad, le corresponde llevar el control de los viáticos otorgados y la revisión de la rendición
de cuenta documentada; dando su conformidad para el respectivo trámite de aprobación, teniendo
potestad de realizar las observaciones pertinentes de acuerdo a las Directivas y Normas de
Control Interno.

VI. VIGENCIA:
La presente Directiva entra en vigencia a partir de la fecha de la aprobación por Resolución de
Alcaldía y su publicación en la página Web Institucional. Su modificación está supeditada a la
variación de los dispositivos legales sobre la materia

VII. NORMAS GENERALES:

7.1. La Comisión de Servicios, es el desplazamiento temporal del servidor fuera de la sede
habitual de trabajo, dispuesto por la autoridad competente para realizar funciones que
estén relacionados con los objetivos institucionales, que no debe de excederse, en
ningún caso de los treinta (30) días calendario por vez, a tenor de lo dispuesto por el
artículo 83° del Decreto Supremo N° 005-90-PCM - Reglamento de la Ley de la Carrera
Administrativa.

7.2. Tienen derecho a percibir viáticos o asignación de naturaleza similar, en dinero por
Comisión de Servicio Oficial y/o Eventos de Capacitación, el Alcalde, Regidores,
Gerentes, Sub Gerentes, Servidores Públicos Nombrados y/o Contratados (CAP),
Contratados por Servicios Personales y Contratos Administrativos de Servicios (CAS) de
la Municipalidad Provincial Mariscal Ramón Castilla, por cualquier fuente de
financiamiento.

7.3. Por viatico se entiende a la asignación diaria que se otorga para cubrir los gastos de
alimentación, hospedaje y movilidad local, así como la movilidad utilizada para el
desplazamiento al lugar donde se realiza la Comisión de Servicios oficial y/o
Capacitación (pasajes), del Alcalde, Regidores, Funcionarios, Servidores Públicos

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Nombrados y Contratados (CAP), Contratados por Servicios Personales y Contratos

Administrativos de Servicios (CAS), que por necesidad de servicio se desplazan fuera de
la sede municipal, en cumplimiento de las funciones propias del cargo o por capacitación
ver Anexo Nº 01: Escala de Viáticos. En los casos en que la Comisión de Servicios
se realice dentro del territorio nacional e implique como medio de transporte (aéreo y/o
fluvial), se asignaran los pasajes aéreos respectivos en la categoría económica que se
encuentre vigente.
 Vía Fluvial: No podrá exceder de S/ 400.00 (Doscientos Soles) ida y vuelta.
 Vía Aérea: Según Valor en el Mercado.

7.4. Incluye también, el gasto de viáticos y asignaciones del personal calificado que no
siendo funcionario o servidor público, viaja, representando a la Institución como Jefes de
delegaciones oficiales o para desempeño de determinadas acciones técnicas necesarias
para la entidad. Asimismo, incluye los gastos ocasionados por personal visitante de otros
organismos en calidad de delegado, representante o similar. Asimismo podrá autorizarse
el otorgamiento de pasajes y viáticos a particulares que cumplen misiones en provecho o
representación de la Municipalidad, previa autorización de la Alcaldía o quien haga sus
veces y en aplicación de la escala de viáticos vigentes.

7.5. Se entiende por Comisionado, al Funcionario o Empleado Público Nombrado y/o

contratado por cualquier modalidad o Regidor asignado para la ejecución de labores y/o
trabajos específicos necesarios para los intereses de la Municipalidad Provincial Mariscal
Ramón Castilla.

7.6. La formulación y presentación de presupuestos de los viáticos por Comisión de Servicio

y/o capacitación se harán en el Anexo Nº 02: Formato de Anticipo de Comisión de
Servicios, de acuerdo a las escala de viáticos vigente, debiendo estar suscrito por el
jefe inmediato.

7.7. La Comisión de servicios estará sujeta a las siguientes condiciones:

a. Que cuente con disponibilidad presupuestal.
b. Que la comisión de servicios sea por necesidad de servicio, previa presentación del
plan de trabajo, y el incumplimiento del Plan de Trabajo dejara sin efecto la
Comisión de Servicios.
c. Que el “Comisionado” firme el Anexo 03: Formato de Autorización para
Descuento.

7.8. Los viáticos de la escala vigente, se otorgaran hasta quince (15) días el 100%, pasado
este periodo hasta los treinta (30) días solo se otorgara el 50% de la escala vigente,
previa Resolución de Alcaldía.

7.9. Las Comisiones de servicios que se desarrollen dentro del distrito, en los casos que se
asigne medios de transporte, combustible y personal de apoyo, solo se otorgara viáticos
por hospedaje y alimentación, de acuerdo a la escala de viáticos vigentes.

7.10. El monto por concepto de viáticos en Comisión de Servicios dentro del país, por
cualquier fuente de financiamiento no podrán ser superiores a Trescientos veinte y
00/100 soles (S/ 320.00) por día para Funcionarios y Empleados Públicos y de
Trescientos ochenta y 00/100 soles (S/ 380.00) por día para el Alcalde de acuerdo al
D.S. Nº 007-2013-EF.

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7.11. Los viáticos en comisión de servicios fuera del país, deben ser autorizadas en
conformidad a lo estipulado en la Ley Nº 27619 Ley que regula la autorización de viajes
al exterior de Servidores y Funcionarios Públicos y modificatorias. Asimismo, los gastos
por concepto de viáticos al exterior de Funcionarios y Servidores Públicos serán
calculados de acuerdo a la escala de viáticos establecida en el D.S. Nº 047-2002-PCM y
su modificatoria por el Decreto Supremo Nº 056-2013-PCM.

7.12. Los Comisionados que perciban viáticos por concepto de comisión de servicio deberán
presentar adjunto al informe detallado, la rendición de cuenta documentada con los
comprobantes de pago que constituyan documentos sustentatorios del gasto, en un
plazo no mayor a diez (10) días contados a partir de la fecha de retorno, en el formato
denominado Rendición de Cuenta por Comisión de Servicio (Anexo N° 04)

7.13. Los Comisionados están obligados a efectuar gastos en establecimientos de personas

jurídicas o naturales que emitan comprobantes de pago. La rendición de cuentas de
viáticos se realiza mediante los comprobantes de pago originales que cumplan con los
requisitos establecidos por la SUNAT (Factura, Boleta de Venta, ticket y otros) indicando
el nombre de la Municipalidad Provincial Mariscal Ramón Castilla, dirección calle
Ayacucho Nº 212, RUC N° 20280417131, y la fecha de emisión.
Los comprobantes de pago no deberán presentar borrones, adulteraciones, ni
enmendaduras y estarán visados por el comisionado; caso contrario no serán aceptados
como válidos, procediendo a las acciones de responsabilidad ADMINISTRATIVA, CIVIL
Y/O PENAL.

7.14. En los casos que no exista la posibilidad de contar con documentos sustentatorios de
gastos de acuerdo a lo establecido por la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria – SUNAT, se utilizara el formato denominado Declaración Jurada (Anexo
N° 05), por un monto no mayor al treinta por ciento (30%) de acuerdo al Decreto
Supremo N° 007-2013-PCM.

7.15. En caso que el Funcionario o Servidor Municipal requiera de Ampliación de Viáticos,

deberá comunicar a su Jefe inmediato por el medio más rápido, para que este a su vez
previa evaluación comunique a la Gerencia de Administración y Finanzas quien
determinara las acciones administrativas correspondientes.

7.16. No hay reembolso por mayores gastos en viáticos por comisión de servicio, salvo que el
tiempo de dicha comisión se haya extendido por convenir a la institución, previa
autorización de ampliación de viáticos por la Alcaldía o Gerencia Municipal de ser el
caso. El Comisionado deberá cumplir con lo estipulado en el presente numeral.

7.17. La Sub Gerencia de Contabilidad está facultada para observar aquellos documentos
sustentatorios de gastos que no reúnan los requisitos legales y formales válidos.
Asimismo la Sub Gerencia de Contabilidad no tramitara el otorgamiento de nuevos
viáticos al personal que no haya cumplido con rendir cuenta del viaje autorizado en los
términos y plazos estipulados en la presente Directiva, salvo autorización de los Jefes
inmediatos debidamente sustentada.

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VIII. NORMAS ESPECÍFICAS:

8.1. Los niveles de autorización serán efectuados de acuerdo al siguiente detalle:

AUTORIZACIÓN DE VIAJE POR COMISIÓN DE SERVICIO

Empleado Público que se Desplaza Autoriza el Viaje
 Alcalde y Regidores  Concejo Municipal
 Gerente Municipal  El Alcalde
 Gerentes, Sub Gerentes, Jefes de Oficinas,
 El Gerente Municipal
Servidores Públicos Nombrados y/o
Contratados

Las comisiones de servicio no pueden estar conformadas por más de cuatro (04)
personas. De manera excepcional cuando se trate de eventos institucionales que
requieran la participación de un equipo de trabajo, se podrá autorizar la participación
grupal. Los viajes oficiales al exterior de los Funcionarios y Servidores, deberán utilizar
pasajes en la categoría económica o similar, corresponde ser autorizados por el Concejo
Municipal, siendo aprobados mediante Acuerdo del mismo.

8.2. Para la autorización de viaje en comisión de servicio de los Funcionarios y Servidores

Públicos Nombrados y Contratados, el Comisionado lo solicitara mediante documento,
indicando el objeto del viaje, destino y duración de la comisión; el cual será autorizado
por el Jefe inmediato superior, quien derivara a la Gerencia Municipal para que este sea
evaluado y posteriormente autorizado o rechazado. Asimismo, comunicara el nombre de
la persona que se quedara encargada de la Oficina mientras dure su ausencia, solo en
casos excepcionales y muy urgentes la comunicación deberá ser telefónica con cargo a
regularizarla.

8.3. El Comisionado deberá contar con Memorando de Autorización de Viaje emitido por
la Gerencia Municipal donde detalle la duración y el lugar de la comisión de servicio; el
cual será remitido a la Gerencia de Administración y Finanzas con debida anticipación a
su realización; con copia a la Sub Gerencia de Recursos Humanos (para los efectos de
la justificación del control de asistencia) y otra para el comisionado.

8.4. El Gerente de Administración y Finanzas, autorizara al Sub Gerente de Abastecimiento y

Servicios para la elaboración del Formato de Anticipo de Comisión de Servicios
(Anexo N° 02), de conformidad con la escala de viáticos vigente. Se remitirá a la
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto para la Certificación Presupuestaria respectiva
y su posterior compromiso y devengado en el sistema SIAF, por la Sub Gerencia de
Contabilidad.

8.5. El Sub Gerente de Tesorería, procederá a e efectuar la fase del girado en el Sistema
SIAF, y luego de su aprobación se abonara a la cuenta corriente y/o entrega del cheque
correspondiente al Comisionado.

8.6. Cuando las autoridades, funcionarios o servidores se desplacen utilizando movilidad de

la Municipalidad, alquiler y/o préstamo de un particular y cuando sea necesario, se
autorizara el costo estimado de combustible, lubricantes y repuestos (bujías, otros).

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8.7. El Incumplimiento de la rendición de cuentas y presentación del informe de viaje

respectivo en el tiempo normado como máximo, luego de su retorno, implicará la
suspensión del pago de dietas o remuneraciones, según corresponda.

8.8. El Comisionado que por cualquier motivo retorne antes del tiempo asignado está
obligado a devolver, el monto correspondiente a la diferencia, dentro de los diez (10)
días hábiles del retorno, debiendo efectuar el depósito correspondiente previa
coordinación con la Sub Gerencia de Tesorería (Depósito Cuenta Ordinaria y Cuentas
Determinadas mediante un T6 cuando son girados con FONCOMUN, CANON y
Depósito a la Cuenta respectiva cuando son girados mediante Cuenta Corriente de
Recursos Directamente Recaudados y/o Impuestos Municipales mediante Papeleta de
Depósito)

8.9. El otorgamiento de viáticos adicionales por mayor tiempo utilizado en las comisiones de
servicios, solo procederá por autorización escrita de Alcaldía y/o Gerencia Municipal,
según sea el caso, procediéndose a la aprobación de la planilla adicional respectiva.

8.10. Cuando las autoridades, funcionarios y servidores se desplacen en comisión de servicio,

que por razones no previstas (clima, desperfectos mecánicos, etc.), retrase su llegada al
punto de destino, la institución asumirá los gastos complementarios que ocasione
(movilidad y/o gasto en combustible) para llegar al punto de destino. Asimismo, en el
caso que las autoridades, funcionarios y servidores, que en comisión de servicio
hubieran recibido fondos para cubrir gastos de pasajes por vía fluvial y que por razones
imprevistas no puedan utilizar este medio, podrán excepcionalmente destinar estos
fondos para adquirir combustible y trasladarse a su punto de destino.

8.11. Adicionalmente y de manera excepcional se asignara al Alcalde un monto adicional a los

viáticos; como bolsa de viaje, el mismo que será rendido en forma conjunta con los
viáticos.

8.12. Las comisiones de servicio que se efectúen dentro del radio urbano de trabajo,
utilizando las horas hábiles e impliquen el retorno del funcionario o Servidor Público en el
mismo día a su residencia habitual no genera pago de viáticos.

8.13. Las comisiones de servicio no podrán excederse de quince (15) días por mes, en el caso
de requerirse mayor tiempo al señalado deberán ser autorizados mediante Resolución
del Titular del Pliego.

8.14. El formato de autorización de viáticos por comisión de servicio dentro del territorio
nacional deberá ser presentada a la Gerencia Municipal o quien haga sus veces con
cinco (05) días de anticipación para su atención oportuna.

8.15. La autorización de viáticos deberá sujetarse a las disposiciones emanadas en la

presente directiva.

IX. DE LA RENDICIÓN DE CUENTA:

IX.1. El Comisionado una vez cumplida la comisión de servicios tendrá un plazo máximo de
diez (10) días hábiles cuando la comisión de servicios se haya realizado en el ámbito
nacional y de quince (15) días hábiles cuando la comisión de servicio se haya realizado
en el exterior; para que presente su respectiva Rendición de cuentas documentada y

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formule su informe ejecutivo de acuerdo al Anexo Nº 04: Rendición de Cuentas por

Comisión de Servicio y el Anexo Nº 06: Informe de Viaje por Comisión de
Servicio, adjuntando los Comprobantes de Pago Originales a su Jefe inmediato, quien
a su vez remitirá la documentación a la Gerencia de Administración y Finanzas para ser
derivada a la Sub Gerencia de Contabilidad para su revisión y aprobación.
La presentación oportuna de la rendición de cuentas, es responsabilidad del
Comisionado como del Jefe que autorizo la comisión de servicio.

IX.2. El Comisionado está obligado a sustentar los gastos por los servicios de movilidad,
alimentación y hospedaje obtenidos hasta por un porcentaje no menor al setenta por
ciento (70%) del monto total otorgado. El saldo resultante (30%), podrá sustentarse
mediante Declaración Jurada (Anexo Nº 05), siempre que no sea posible obtener
comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT.

IX.3. El Comisionado es el único responsable por lo declarado, consignado y/o documentación

presentada en la correspondiente Rendición de Cuentas.

IX.4. Los comprobantes de pago, que sean detectados con el RUC en baja definitiva,
suspendido o no estén autorizados por la SUNAT, automáticamente serán declarados
nulos.

IX.5. Si vencido el plazo indicado en el numeral 9.1. de la presente Directiva, el Comisionado

no cumpliera con la rendición de cuentas y/o la devolución de saldos de encargos no
utilizados, La Sub Gerencia de Contabilidad, bajo responsabilidad, comunicara al
Gerente de Administración y Finanzas con copia al Sub Gerente de Recursos Humanos,
quienes efectuaran el descuento del integro de los fondos asignados con cargo a sus
remuneraciones, bonificaciones, gratificaciones, CTS, honorarios o cualquier otro ingreso
que le corresponda al Funcionario o Servidor Público encargado dentro de la
Municipalidad, aplicando el Anexo Nº 03: Formato de Autorización para Descuento.
El referido descuento debe incluir los intereses legales de acuerdo a la tasa de interés
legal efectiva que publica la Superintendencia de Banca y Seguros, intereses que serán
calculados por la Sub Gerencia de Contabilidad (numeral 68.1 del artículo 68 de la
Directiva Nº 001-2007-EF/77.15).

IX.6. No son admisibles para sustentar gastos de alimentación, las facturas y/o boletas de
ventas emitidas por establecimientos comerciales que expenden licores, artículos de
tocador, vestuario, etc. Asimismo los comprobantes emitidos en bodegas o
establecimientos similares que expenden artículos de primera necesidad.

IX.7. Los comprobantes de pagos deberán presentarse debidamente visados por el

Comisionado, sin borrones, correcciones ni enmendaduras. Todos los documentos que
sustentan gastos deben contener la firma y post firma del Comisionado como
certificación de haber recibido la prestación de los servicios o la recepción de los bienes.
La omisión de datos, rendición inexacta de cuentas y/o adulteración de la documentación
sustentatoria del gasto, dará lugar a la aplicación de medidas y/o acciones legales
pertinentes a los responsables.

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IX.8. El presupuesto asignado para la adquisición de pasajes aéreos, terrestre y/o fluvial,
combustible, carburantes y lubricantes, peaje, TUUA deberán sustentarse
documentadamente, no siendo de aplicación la Declaración Jurada.

IX.9. En caso de existir observaciones en la rendición presentada, La Sub Gerencia de

Contabilidad notificara al Comisionado, debiendo realizar la subsanación en un plazo
máximo de 48 horas, contadas a partir del momento de la notificación.

IX.10. La Sub Gerencia de Contabilidad informara mensualmente a la Gerencia de

Administración y Finanzas, sobre los Comisionados que mantienen viáticos asignados
pendientes de rendición y al cierre del mes efectuara el análisis de la cuenta encargos
por concepto de viáticos a fin de conciliar con el saldo contable.

X. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS:
X.1. La comisión de servicios para eventos de capacitación tiene como objeto contribuir al
mejoramiento de la operación y productividad institucional, para ello el Comisionado a su
retorno deberá presentar un informe y réplicas al jefe inmediato. Asimismo, los
materiales deberán permanecer en la oficina especializada para consulta de los demás
trabajadores y con ello se estará aplicando los principios de reciprocidad, eficacia y
eficiencia administrativa, produciéndose así el efecto multiplicador positivo.

X.2. Queda prohibido otorgar viáticos por comisión de servicios por capacitación, instrucción
o similar cuando estos sean cubiertos por la entidad organizadora o auspiciante del
evento, bajo responsabilidad del Comisionado.

X.3. Toda autorización de comisión de servicios en el ámbito nacional o exterior del país,
deberá sujetarse a las medidas de austeridad, racionalidad y transparencia del gasto
público, bajo responsabilidad.

X.4. El pago de viáticos se efectivizara antes de la fecha programada para los viajes en
comisión de servicio que debe contar con la Resolución de Alcaldía o autorización del
Gerente Municipal, según sea el caso.

X.5. Bajo responsabilidad de la Gerencia de Administración y Finanzas, no se otorgaran

nuevos viáticos al Comisionado que tenga cuentas por viáticos pendientes por rendir.

X.6. El concepto “OTROS GASTOS” del Anexo Nº 02: Solicitud de Anticipo por
Comisión de Servicio, está referido a gastos ocasionados, que por su naturaleza no se
encuentran considerados en la presente Directiva (copias fotostáticas, legalizaciones,
bibliografías, costos de eventos de capacitación, alquiler de bote motor y otros bienes y
servicios, etc.)

XI. DISPOSICIONES FINALES:

XI.1. La presente Directiva también será de aplicación en lo que corresponda, para el viaje en
comisión de servicio que tenga que realizar el personal con contratos de Locación de
Servicios para el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales.

XI.2. Los casos no previstos que pudieran presentarse, serán resueltos por la Gerencia
Municipal.

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XI.3. El cumplimiento de lo dispuesto en la presente Directiva es de responsabilidad de los

funcionarios que autoricen las comisiones de servicio dentro del Territorio Nacional, del
personal comisionado, de la Sub Gerencia de Contabilidad la cual es la encarqada de
revisar las rendiciones de cuenta e indicar a la Sub Gerencia de Recursos Humanos, los
respectivos descuentos, si fuera el caso, para el personal nombrado o contratado y a la
Sub Gerencia de Abastecimiento para el personal contratado por Locación de Servicios.

XI.4. La Oficina de Control Interno será el área encargada de cautelar y velar el cumplimiento
de la presente Directiva.

XI.5. La presente Directiva entrara en vigencia a partir de la fecha de su aprobación con

Resolución de Alcaldía, quedando sin efecto todas las anteriores que se opongan a la
presente.

XII. SANCIONES:

El incumplimiento a la presente Directiva dará lugar a sanción administrativa, civil y/o penal según
la falta cometida.

XIII. ANEXOS:
 ANEXO Nº 01: ESCALA DE VIATICOS
 ANEXO Nº 02: SOLICITUD DE ANTICIPO POR COMISIÓN DE SERVICIO
 ANEXO Nº 03: FORMATO DE AUTORIZACIÓN PARA DESCUENTO
 ANEXO Nº 04: RENDICIÓN DE CUENTA POR COMISIÓN DE SERVICIO
 ANEXO Nº 05: DECLARACIÓN JURADA
 ANEXO Nº 06: INFORME DE VIAJE POR COMISIÓN DE SERVICIO

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ANEXO Nº 01
ESCALA DE VIÁTICOS

Lima y otros Departamentos S/ 380.00

Iquitos y otras capitales de la Prov. del Dpto. de
Alcalde S/ 270.00
Loreto
Dentro de la Provincia S/ 110.00

Lima y otros Departamentos S/ 320.00

Regidores y Iquitos y otras capitales de la Prov. del Dpto. de
S/ 250.00
Funcionarios Loreto
Dentro de la Provincia S/ 100.00

Lima y otros Departamentos S/ 300.00

Servidores Iquitos y otras capitales de la Prov. del Dpto. de
S/ 230.00
Públicos y CAS Loreto
Dentro de la Provincia S/ 90.00

En el ámbito distrital cuando el retorno sea el mismo día se asignara un monto de Setenta y 00/100
soles (S/ 70.00) por concepto de refrigerio y movilidad.

Adicional a los viáticos se asignara un monto de Sesenta y 00/100 soles (S/ 60.00) por concepto de
movilidad al terminal fluvial y/o aéreo o viceversa.

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ANEXO Nº 03
FORMATO DE AUTORIZACIÓN PARA DESCUENTO
El que suscribe Sr. ……………………………………………………………………………. Identificado con
D.N.I Nº …………………………. En la condición de (Nombrado, contratado o funcionario) de la
oficina………………………………………………………… AUTORIZO a la Gerencia de Administración y
Finanzas a efectuar el descuento en planilla; con cargo a mi remuneración mensual, bonificaciones,
gratificaciones, CTS, honorarios o cualquier otro ingreso que me corresponda en la Municipalidad, por
el importe otorgado por concepto de viáticos, según Comprobante de Pago Nº.................................... no
rendido dentro del plazo de diez (10) días hábiles contados desde la culminación de la Comisión de
servicio.

Caballo Cocha,……. de…………………. del 20.....

………………………………………
Comisionado
D.N.I. Nº

“TRABAJANDO POR EL DESARROLLO DE LOS PUEBLOS”

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MARISCAL RAMÓN CASTILLA
GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
SUB GERENCIA DE PLANEAMIENTO, PROGRAMACIÓN, INVERSIÓN Y COOPERACIÓN TÉCNICA

“TRABAJANDO POR EL DESARROLLO DE LOS PUEBLOS”

 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MARISCAL RAMÓN CASTILLA
GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
SUB GERENCIA DE PLANEAMIENTO, PROGRAMACIÓN, INVERSIÓN Y COOPERACIÓN TÉCNICA

ANEXO Nº 05
DECLARACIÓN JURADA
Yo,………………………………………………………………………………………., identificado con D.N.I
Nº …………………………. con domicilio legal en….............................................................................,
Distrito de………........................................., en mi condición de….......................................................…
de la Municipalidad Provincial de Mariscal Ramón Castilla, al amparo de la normatividad vigente para el
ejercicio Fiscal Año 20XX, DECLARO BAJO JURAMENTO que, en mi viaje en Comisión de Servicio
realizado en la ........................................................ del.......... al............ de……....................... del 20XX,
para…….......................................................................................................................................................
se ha efectuado los siguientes gastos:

CONCEPTO MONTO
S/
S/
S/
S/
---------------------------------------

TOTAL S/

Caballo Cocha,……. de…………………. del 20.....

DECLARANTE

………………………………………
Comisionado
D.N.I. Nº

“TRABAJANDO POR EL DESARROLLO DE LOS PUEBLOS”

 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MARISCAL RAMÓN CASTILLA
GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
SUB GERENCIA DE PLANEAMIENTO, PROGRAMACIÓN, INVERSIÓN Y COOPERACIÓN TÉCNICA

ANEXO Nº 06
INFORME DE VIAJE POR COMISIÓN DE SERVICIO
“AÑO XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX”

INFORME DE VIAJE Nº -20XX-XXXX

PARA :

ASUNTO :

REF. :

FECHA :

Es grato dirigirme a usted para informarle las acciones realizadas

durante el viaje en Comisioó n de Servicio realizado a la localidad y/o ciudad de
………………………………….., el cual es como sigue:

I. ANTECEDENTES
Indicar los documentos de autorizacioó n de viaje (Memorando, Acuerdo de Concejo,
etc.), y las fechas de realizacioó n del viaje

II. OBJETIVOS
Indicar el motivo del viaje y el objetivo de la Comisioó n de Servicios.

III. ACCIONES REALIZADAS

Indicar las acciones realizadas de manera objetiva y concreta

IV. CONCLUSIONES
Indicar las conclusiones

V. RECOMENDACIONES
Plantear las recomendaciones necesarias para su implementacioó n por la
Dependencia respectiva.

Es todo cuanto informo a usted para los fines que estime

conveniente.

Atentamente,

“TRABAJANDO POR EL DESARROLLO DE LOS PUEBLOS”