CARGO ABONO

Caja $5,000.00
Bancos $60,000.00
Inversiones temporales $300,000.00
Documentos por cobrar $720,000.00
Clientes $1,000,000.00
Deudores diversos $200,000.00
Almacén $900,000.00
Terreno $300,000.00
Edificio $800,000.00
Mobiliario y equipo $200,000.00
Vehículos $400,000.00
Franquicias $500,000.00
Dep. acum. De Edificio $200,000.00
Dep. acum. De Vehículos $240,000.00
Dep. acum. De Mobiliario $120,000.00
Amort. Acum. De Franquicias $100,000.00
Proveedores $850,000.00
Acreedores diversos $526,000.00
ISR por pagar $84,000.00
PTU por pagar $25,000.00
Capital social $2,100,000.00
Utilidades acumuladas $900,000.00
Utilidad del ejercicio 2015 $240,000.00

$5,385,000.00 $5,385,000.00

1 Se realizan compras de mercancías por $1,000,000 más IVA a crédito.

CARGO ABONO
Mercancías $ 1,000,000.00
IVA por cobrar $ 160,000.00
Proveedores $ 1,160,000.00

2 Se realizan ventas por $5’000,000 más IVA. La operación se realiza de contado por la suma de $3,000,000 y por la diferen
CARGO ABONO
Ventas $ 5,000,000.00
IVA por pagar $ 800,000.00
Bancos $ 3,000,000.00
Documentos por cobrar $ 2,800,000.00
Costo de venta $ 1,500,000.00
Mercancías $ 1,500,000.00

3 Se paga la nómina del departamento de ventas por $850,000, se retienen a los empleados impuestos por $180,000 y tam
CARGO ABONO
 Gastos de ventas $ 850,000.00
Impuestos por pagar $ 180,000.00
Deudores diversos $ 70,000.00
Banco $ 600,000.00

4 Se paga la nómina del departamento de administración por $500,000, se retienen a los empleados impuestos por $90,00
CARGO ABONO
Gastos de administración $ 500,000.00
Impuestos por pagar $ 90,000.00
Deudores diversos $ 30,000.00
Banco $ 380,000.00

5 Se toma la decisión de renovar totalmente el equipo de oficina por lo cual se adquirieron nuevos escritorios y archiveros,
CARGO ABONO
Mobiliario $ 190,000.00
IVA por cobrar $ 30,400.00
Bancos $ 150,000.00
Mobiliario $80,000
Otros gastos $ 9,600.00

6 En agosto se pagan las rentas de la sucursal de Cancún correspondientes al período septiembre 2016- febrero 2017, por $
CARGO ABONO
Rentas pagadas por anticipado $ 144,000.00
IVA por cobrar $ 23,040.00
Banco $ 167,040.00

7 En septiembre se paga una prima de seguros por un año por $60,000 para asegurar todos los vehículos repartidores de m
CARGO ABONO
Prima de seguro $ 60,000.00
IVA por cobrar $ 9,600.00
Banco $ 69,600.00

8 La luz, el teléfono y el agua del año importaron $600,000 de los cuales 70% corresponden al departamento de ventas y e
CARGO ABONO
Gastos de venta $ 420,000.00
Gastos de administración $ 180,000.00
Banco $ 600,000.00

9 Se recibió un préstamo bancario por $1,600,000 que se deberá pagar el 50% el 31 de mayo de 2017 y el otro 50% el 31 d
CARGO ABONO
Acreedores diversos $ 1,600,000.00
Banco $ 1,600,000.00

10 Después de realizar un análisis estadístico del comportamiento de la cobranza en los 5 años anteriores, se determinó que
 CARGO ABONO
Clientes $ 50,000.00
Gastos de venta $ 50,000.00

11 Se pagó a los proveedores $400,000.

CARGO ABONO
Banco $ 400,000.00
Proveedores $ 400,000.00

12 Se cobró a los clientes $500,000.

CARGO ABONO
Banco $ 500,000.00
Clientes $ 500,000.00

13 13. Se cobraron los pagarés dejados por ventas con valor de $3,300,000.
CARGO ABONO
Dcoumentos por cobrar $ 3,300,000.00
Bancos $ 3,300,000.00

14 Vencieron las inversiones temporales por $300,000, se reinvirtieron y se cobró $15,000 de rendimientos.
CARGO ABONO
Inversiones temporales $ 300,000.00
Producto financiero $ 15,000.00
Banco $ 15,000.00
Inversiones temporales $ 300,000.00

15 Se pagó el ISR y la PTU del año 2015.

CARGO ABONO
Banco $ 109,000.00
ISR 2015 $ 84,000.00
PTU 2015 $ 25,000.00

16 El ISR y la PTU de 2016 es de $525,000 y $150,000, respectivamente.

17 Traspasar la utilidad acumulada del ejercicio 2015 a utilidades acumuladas.

CARGO ABONO
Utilidades acumuladas $ 240,000.00
Utilidad del ejercicio 2015 $ 240,000.00

PAGOS DEVENGADOS

Rentas pagadas por anticipado $ 96,000.00

Gastos de venta $ 96,000.00

Prima de seguro $ 20,000.00

Gastos de venta $ 20,000.00

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

Edificio $40,000.00
Gastos de venta $32,000.00
Gastos de administración $8,000.00

Vehículos $80,000.00
Gastos de venta $80,000.00

Franquicia $50,000.00
Gastos de venta $50,000.00

Mobiliario $ 19,000.00
Gastos de administración $ 19,000.00
 (Vida útil 20 años, 80% ventas y 20% administración) $40,000.00
Vida útil 10 años, administración $20,000.00
(Vida útil 5 años, Departamento de ventas) $80,000.00
(Contrato por 10 años, ventas) $50,000.00

ás IVA a crédito.

ón se realiza de contado por la suma de $3,000,000 y por la diferencia nos firmaron un pagaré con vencimiento de dos meses. El costo de estos productos es de $1’500,00

850,000, se retienen a los empleados impuestos por $180,000 y también $70,000 a cuenta de los préstamos que se les han otorgado.
 n por $500,000, se retienen a los empleados impuestos por $90,000 y también $30,000 a cuenta de los préstamos que se le han otorgado.

de oficina por lo cual se adquirieron nuevos escritorios y archiveros, todo para el departamento de administración, y con un valor total de $190,000 más IVA. La operación

n correspondientes al período septiembre 2016- febrero 2017, por $24,000 mensuales.

ño por $60,000 para asegurar todos los vehículos repartidores de mercancía de la empresa.

000 de los cuales 70% corresponden al departamento de ventas y el saldo de administración.

se deberá pagar el 50% el 31 de mayo de 2017 y el otro 50% el 31 de mayo de 2018.

tamiento de la cobranza en los 5 años anteriores, se determinó que el 5% del saldo de clientes es de cobro dudoso.
e $3,300,000.

e reinvirtieron y se cobró $15,000 de rendimientos.

des acumuladas.
tos productos es de $1’500,000.
90,000 más IVA. La operación se liquidó de la siguiente manera: por $150,000 se entrega efectivo y por la diferencia toman el equipo de oficina con el cual se integró el c
uipo de oficina con el cual se integró el capital inicial de la entidad. Se estima que se utilizará durante 10 años.
Fondo fijo Bancos
$5,000.00 $60,000.00 $ 600,000.00
$ 1,600,000.00 $ 380,000.00
$ 500,000.00 $ 167,040.00
$ 15,000.00 $ 69,600.00
$ 3,000,000.00 $ 600,000.00
$ 3,300,000.00 $ 400,000.00
$ 109,000.00
$ 150,000.00

$ 5,000.00 $ - $ 8,475,000.00 $ 2,475,640.00

$ 5,000.00 $ 5,999,360.00

Proveedores Acreedores diversos

$ 400,000.00 $850,000.00 $526,000.00
$ 1,160,000.00
$ 1,600,000.00

$ 400,000.00 $ 2,010,000.00 $ - $ 2,126,000.00

$ 1,610,000.00 $ 2,126,000.00

Gastos de venta Gastos de admon.

$ 850,000.00 $ 500,000.00
$ 420,000.00 $ 180,000.00
$ 50,000.00 $8,000.00
$32,000.00 $ 19,000.00
$80,000.00
$50,000.00

$ 96,000.00
$ 20,000.00
$ 1,598,000.00 0 $ 707,000.00 0
$ 1,598,000.00 $ 707,000.00
Clientes Deudores diversos
$1,000,000.00 $ 50,000.00 $200,000.00 $ 70,000.00
$ 500,000.00 $ 30,000.00

$ 1,000,000.00 $ 550,000.00 $ 200,000.00 $ 100,000.00

$ 450,000.00 $ 100,000.00

Impuestos por pagar

$ 84,000.00 $84,000.00
$ 25,000.00 $25,000.00
$ 180,000.00
$ 90,000.00
$ 525,000.00
$ 150,000.00

$ - $ - $ 109,000.00 $ 1,054,000.00
$ - $ 945,000.00

Gastos financieros Productos financieros

$ 15,000.00
0 0 0 $ 15,000.00
0 $ 15,000.00
Documentos por cobrar Inversiones temp.
$720,000.00 $ 3,300,000.00 $300,000.00 $ 300,000.00
$ 2,800,000.00 $ 300,000.00

$ 3,520,000.00 $ 3,300,000.00 $ 600,000.00 $ 300,000.00

$ 220,000.00 $ 300,000.00

Capital contable Utilidades de 2017

$2,100,000.00 $ 240,000.00 $240,000.00

$ - $ 2,100,000.00 $ 240,000.00 $ 240,000.00

$ 2,100,000.00 $ -

Otros gastos Otros productos

$ 9,600.00
9600 0 0 0
9600 0
Almacén Costos de venta
$900,000.00 $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
$ 1,000,000.00

$ 1,900,000.00 $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00 $ -

$ 400,000.00 $ 1,500,000.00

Utilidades acumuladas IVA por pagar

$900,000.00 $ 800,000.00
$ 240,000.00

$ - $ 1,140,000.00 $ - $ 800,000.00
$ 1,140,000.00 $ 800,000.00

Ventas
$ 5,000,000.00
0 $ 5,000,000.00
$ 5,000,000.00
Terreno Edificio Vehículos
$300,000.00 $800,000.00 $200,000.00 $400,000.00
$40,000.00

$ 300,000.00 $ - $ 800,000.00 $ 240,000.00 $ 400,000.00

$ 300,000.00 $ 560,000.00 $ 80,000.00

Mobiliario Rentas pagadas por anticipado

$ 200,000.00 $ 120,000.00 $ 144,000.00
$ 190,000.00 $ 19,000.00
$80,000

$ 390,000.00 $ 219,000.00 $ 144,000.00

$ 171,000.00 $ 48,000.00
 Franquicias IVA por cobrar
$240,000.00 $500,000.00 $100,000.00 $ 160,000.00
$80,000.00 $50,000.00 $ 30,400.00
$ 23,040.00
$ 9,600.00

$ 320,000.00 $ 500,000.00 $ 150,000.00 $ 223,040.00 $ -

$ 350,000.00 $ 223,040.00

agadas por anticipado Prima de seguro

$ 96,000.00 $ 60,000.00 $ 20,000.00

$ 96,000.00 $ 60,000.00 $ 20,000.00

$ 40,000.00
Ventas $ 5,000,000.00
Devoluciones $ -
Rebajas $ - $ -
Ventas netas $ 5,000,000.00
Costo de lo vendido $ 1,500,000.00
Utilidad bruta $ 3,500,000.00
Gastos de venta $ 1,598,000.00
Gastos de admon. $ 707,000.00 $ 2,305,000.00
Gastos financieros $ -
Productos financieros $ 15,000.00 -$ 15,000.00 $ 2,290,000.00
Utilidad de la operación
Otros productos $ -
Otros gastos $ 9,600.00
Utilidad del ejercicio
ISR
PTU
Utilidad después de impuestos
$ 1,210,000.00

-$ 9,600.00
$ 1,200,400.00
$ 525,000.00
$ 150,000.00 $ 675,000.00
$ 525,400.00
 Activo
Circulante
Caja $ 5,000.00
Bancos $ 5,999,360.00
Documentos por cobrar $ 220,000.00
Inversiones temporales $ 300,000.00
Deudores diversos $ 100,000.00
Mercancías $ 400,000.00
Clientes $ 450,000.00
IVA acreditable $ 223,040.00 $ 7,697,400.00
Fijo
Terreno $ 300,000.00
Mobiliario $ 171,000.00
Edificios $ 560,000.00
Vehículos $ 80,000.00
$ 1,111,000.00
Diferido
Prima de seguro $ 40,000.00
Rentas pagadas por anticipado $ 48,000.00
Franquicias $ 350,000.00 $ 438,000.00
$ 9,246,400.00
 Pasivo
Corto plazo
Impuestos por pagar $ 945,000.00

Proveedores $ 1,610,000.00
Acreedores diversos $ 2,126,000.00
IVA trasladado $ 800,000.00 $ 5,481,000.00
Capital contable $ 2,100,000.00
Utilidades acumuladas $ 1,140,000.00
Utilidad del ejercicio $ 525,400.00

$ 9,246,400.00

$ -