P.T.
PA - IN Fecha
SOUSA & ASOCIADOS
AUDITORES INDEPENDIENTES Hecho:
Revisado:
INVENTARIOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA
AL 31/12/2017
OBJETIVOS
- Comprobar la autenticidad del los inventarios si son de propiedad de la empresa
- Determinar si los fondos están realmente disponibles y sin restricción alguna.
- Verificar su adecuada presentación en los saldos de balance
ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA FECHA
POR
1 Aplique cuestionario de control Interno
Solicite la lista de datos de inventarios y
2
proceda a verificar sus saldos
3 verifique saldo balance con las kardex
Efectué el análisis de inventarios físicos y
4
establezca la diferencia con contabilidad
Determine en cédula analítica el análisis de
5
evaluación de inventarios
Establezca el resumen general de
6
inventarios
Efectué los asientos de ajuste y
7
reclasificación
8 Realice la Cédula Sumaria
9 Realice la Cédula hallazgos
P.T. CI - INV Fecha
SOUSA & ASOCIADOS Hecho:
AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:
INVENTARIOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
al 31/12/2017
PREGUNTAS
Nº PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO
¿El personal de almacén registra todos los productos recibidos
1
y no tiene acceso al documento del suministrador?
¿Las tarjetas están actualizadas y colocadas junto a los
2
productos almacenados?
¿Los almacenes tienen seguridad y se encuentran limpios y
3
ordenados?
¿El almacén cuenta con listados de los cargos y nombres del
4
personal con acceso al mismo?
¿Se efectúan conteos periódicos del 10% de los productos
5
almacenados?
6 ¿El personal tiene firmadas actas de los productos?
¿El almacén informa las existencias de cada producto en todos
7 los modelos de entradas y salidas después de anotados estos
movimientos
EVALUACION DEL RIESGO DE AUDITORIA
RESPUESTAS
SI
NO
COMENTARIOS:
P.T. INV-2 Fecha
SOUSA & ASOCIADOS Hecho:
AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:
INVENTARIOS
Efectuado el inventario físico por parte de auditoría el 31/12/2017 se determinó lo siguiente:
INENTARIO FISICO OBSERVACIONES
TOTAL
P.T. INV-3 Fecha
SOUSA & ASOCIADOS Hecho:
AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:
INVENTARIOS
ANÁLISIS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA VS. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
Saldo del Estado de Situación Financiera
Inventario de mercaderías INV
Saldo según Registro de
Inventario Permanente =
Valorizado
PECOSA S.A.C REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO Nº 01
ARTICULO: CÓDIGO No. MÉTODO DE VALUACIÓN :
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades PROVEEDOR:
MARCA:
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL
S/. - S/. -
PECOSA S.A.C REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO Nº 01
ARTICULO: CÓDIGO No. MÉTODO DE VALUACIÓN :
UNIDAD DE MEDIDA: unidades PROVEEDOR:
MARCA:
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL
S/. - S/. -
PECOSA S.A.C REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO Nº 01
ARTICULO : CÓDIGO No. MÉTODO DE VALUACIÓN
UNIDAD DE MEDIDA: unidades PROVEEDOR:
MARCA:
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL
S/. - S/. -
PECOSA S.A.C REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO Nº 01
ARTICULO: CÓDIGO No. MÉTODO DE VALUACIÓN
UNIDAD DE MEDIDA: unidades PROVEEDOR:
MARCA:
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL
S/. - S/. -
PECOSA S.A. REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO Nº 01
ARTICULO: CÓDIGO No. MÉTODO DE VALUACIÓN
UNIDAD DE MEDIDA: unidades PROVEEDOR:
MARCA:
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL
S/. - S/. -
P.T. INV-4 Fecha
SOUSA & ASOCIADOS Hecho:
AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:
COSITO S.A.C
CONCILIACIÓN - INVENTARIO DE MERCADERIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
Contabilidad Inventario Físico Diferencias
Artículo Valor
Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total Cantidad Valor
Unitario
TOTAL S/. - S/. -
Faltan
Falta
Existe 1 cocina con fallas que cubre la garantia
Valor calculado por auditoria
P.T. INV-5 Fecha
SOUSA & ASOCIADOS Hecho:
AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:
COSITO S.A.C
INVENTARIO DE MERCADERIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
Detalle Inventario Mercaderías
Saldo según Contabilidad INV
( + ) Diferencias / Análisis
( - ) Diferencias / Análisis INV
Saldo según Auditoría S/. -
ESTADO DE COSTOS
Según
Diferencia
Detalle Empresa Según Auditoría
Inventario incial
Compra de mercaderias
Faltante de inventario
Inventario final
Costo de ventas
Saldo realizado por auditoria
P.T. INV-7 Fecha
SOUSA & ASOCIADOS Hecho:
AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:
COSITO S.A.C
ASIENTOS DE AJUSTE - RECLASIFICACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
REF P/T DESCRIPCIÓN DEBE HABER OBSERVACIONES
S/. S/.
Referencia cruzada INV5
P.T. INV-6 Fecha
SOUSA & ASOCIADOS Hecho:
AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:
INVENTARIOS
Resumen General de Diferencias Inventarios
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
Cantidad Diferencia
Saldo según Valor
Producto verificada por
Contabilidad Unitario Cantidad Valor
Auditoría
TOTAL S/. - S/. -
Saldo verificado por auditoria
P.T. INV - 8 Fecha
SOUSA & ASOCIADOS Hecho:
AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:
COSITO S.A.C
SUMARIA DE INVENTARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
REF. SALDO CONTABILIDAD AJUSTES Y RECLASIFIC. SALDO AUDITORÍA
DESCRIPCIÓN
PT AL 31/12/2017 DEBE HABER AL 31/12/2017
INV. DE MERCADERÍAS (1)
(-) BAJA DE INVENTARIOS
TOTAL
Saldo confirmado por auditoria
P.T. PA-9 Fecha
SOUSA & ASOCIADOS Hecho:
AUDITORES INDEPENDIENTES Revisado:
COSITO S.A.C
INVENTARIOS
HOJA DE HALLAZGOS
CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO
