TALLER DE CONTABILIDAD I – 2
Para realizar los siguientes ejercicios aplique las retenciones que correspondan según las
normas vigentes.
1) David & David S.A de Bogotá, gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones:
1.2) Compra al Contado a José Luis Roncallo, comerciante inscrito en el régimen
simplificado de Bogotá, mercancía gravado por valor de $2.750.000
1.3) Compra a crédito a Importadora Robles &CIA., de Medellín, gran contribuyente
mercancías por valor de $ 8.850.000 e IVA 19%.
1.4) Compra a Crédito a Pepe Arteaga LTDA., de Cali inscrito en el régimen común no
designado mercancías por valor de $ 4.710.000 con IVA del 19%.
2) Pedro Gustavo Ardila, comerciante inscrito en el régimen común de Armenia, realiza las
siguientes operaciones:
2.1) Vende mercancía al contado Bodegas Monserrate S.A, gran contribuyente por valor de
8.915.700, gravad con el 19%
2.2) Vende mercancías importada por valor de $ 16.879.450, gravado con el 19%, a varios
clientes, personas naturales.
2.3) Paga servicios internacionales por valor de $4.837.750
2.4) Paga s Equisor & CIA., de Armenia arrendamiento mensual de una fotocopiadora, la
suma de $640.000 E INA del 19%
2.5) Vende mercancía a crédito a Comercial los Pinos S.A., de Manizales, por valor de $
9.670.000 e IVA del 19%.
2.6) Comercial los Pinas S.A., Paga el valor de la deuda del punto anterior y deduce
retefuente.
Se requieres liquidar la retención en Lafuente en los ejercicios que sea necesario, de
acuerdo con la legislación vigente y elabores los asientos correspondientes utilizando el
puc para los comerciantes en colombia
3) Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa
Castrillón & Cía Ltda., de Bogotá; liquide además retención en la fuente cuando lo
considere necesario.
3.1) Vende mercancía al contado a varios clientes, personas naturales, con IVA del 19%, por
los siguientes valores:
a) $ 889.000
b) 915.200
c) 1.250.000
d) 189.000
e) 2.500.000
3.2) Compra mercancías a crédito por valor $13.187.450 a Texaco S.A e IVA 19% gran
contribuyente de Medellín
3.3) Devuelve mercancía a Texaco S.A., por valor de 2.100.000.
3.4) Compra a crédito muebles para la oficina a Conmuebles Ltda., de Tunja, por valor de
14.500.000 IVA del 19%
3.5) Paga con cheque el valor del seguro obligatorio del vehículo por valor de $ 780.000
3.6) Compra mercancía a crédito por valor de 14.500.000 e IVA del 19%, surtimodas Ltda., de
Bucaramanga
3.7) Paga a Texaco S.a., el saldo de las mercancías compradas a crédito, antes de la fecha de
vencimiento, y deduce e 2% como descuento por pronto pago.
3.8) Vende mercancía a crédito a perafán Asociados, empresa del régimen común, de
Cúcuta, por valor de $ 3.857.500 IVA incluido.
3.9) Compra a Ropa Sport Ltda., de Pereira mercancías al contado por valor de $3.128.500
IVA 19%.
3.9.1) Gano el premio de una rifa por valor de $20.000.000.
3.9.2) Paga comisiones a Pedro Ruiz, del régimen simplificado y sin vínculo laboral, por valor
de 2.500.000 IVA 19%
3.9.3) Paga honorarios a personal médico por valor de $2.800.000.
3.9.4) Paga arrendamiento mensual del almacén por $ 880.000.
3.9.5) paga la suma de $ 570.000 a la junta del edificio el mar azul, por concepto de
parqueadero del mes de diciembre e IVA del 19%.
3.9.6) Paga servicio a un plomero con régimen simplificado, por valor $ 650.800
3.9.7) Compra papelería para uso de la empresa por valor de 985.200 a dispapeles S.A gran
contribuyente autorretenedor de rente y de Industria y Comercio
4) Actividades complementarias del aprendizaje
1) Consulte la página de la DIAN. www.dian.gov.co e infórmese a cerca de las ultimas
disposiciones en materia tributaria relacionada con el IVA y la Retención en la fuente
2) Consulte en la alcaldía de su municipio las ultimas disposiciones relacionada con el
impuesto de industria y comercio.
5) Evidencia de Aprendizaje
5.1) De conocimiento: responda cuestionario sobre normatividad, liquidación y
contabilización de IVA, retención, ICA y GMF.
José Luis Roncallo Ramos
