MATERIA:
CONTABILIDAD 2
TEMA:
TAREA 5
PARTICIPANTE:
ENRIQUE CUETO
17-6038
FACILITADOR(A):
LIC. ANDY DURAN
P3-40B (Objetivos de aprendizaje 5, 6) Preparación de una balanza de
comprobación ajustada y estados financieros [45 a 60 min] Considere la
balanza de comprobación no ajustada de Hummer Limo Service Company
al 31 de octubre de 2012, así como los datos de ajuste relacionados de fin
de mes. Datos de ajustes al 31 de octubre de 2012:
HUMMER LIMO SERVICE COMPANY
Balanza de comprobación no ajustada
31 de octubre de 2012
BALANZA DE
COMPROBACION
Cuenta Debe haber
Efectivo 6,700
Cuenta por cobrar 1,300
Renta pagada por adelantado 3,500
Suministros 1,000
Automóvil 75,000
Depreciación acumulada 4,000
Cuentas por pagar 3,500
Salarios por pagar
D. Andre, Capital 76,800
D. Andre, Retiros 4,300
Ingresos por servicios 9,700
Gastos por salarios 1,900
Gastos de renta
Gasto por combustible 300
Gasto por depreciación
Gastos por suministros
Total 94,000 94,000
Se requiere:
a) Ingresos por servicios devengados al 31 de octubre, $1,900
b) Un quinto de la renta pagada por adelantado expiró durante el mes
c) Suministros disponibles al 31 de octubre, $800
d) Depreciación sobre el automóvil para el mes, $1,200
e) Gastos por salarios devengados al 31 de octubre por un solo día. La
nómina semanal de cinco días es de $1,900
1. Escribir la balanza de comprobación sobre una hoja de trabajo,
usando la figura 3-9 como ejemplo, y preparar la balanza de
comprobación ajustada de Hummer Limo Service Company al 31 de
octubre de 2012. Identifique cada asiento de ajuste con una letra.
2. Preparar el estado de resultados y el estado del capital contable del
propietario para el mes que terminó el 31 de octubre de 2012, así
como el balance general a esa fecha
HUMMER LIMO SERVICE COMPANY
Asientos de ajustes
31 de octubre de 2012
Fecha Descripción No. No. Debito Crédito
Ref. cuenta
31/octubre 2012 Cuenta por cobrar 1 A-1 1,900
Ingresos por A-1 1,900
servicios
p/reg. Ingresos
devengados 31 de
octubre
31/octubre/2012 Cuenta por pagar 2 A-2 700
Renta pagada por 2 A-2 700
adelantado
P/reg. Quinto de
renta pagada por
adelantado
31/octubre/2012 Gastos de 3 A-3 200
suministros
Suministros 3 A-3 200
P/reg. Suministros
disponible
31/octubre/2012 Automóvil 4 A-4 1,200
Dep. sobre el 4 A-4 1,200
automóvil
P/reg. Depreciación
sobre el automóvil
31/octubre/2012 Salarios por pagar 5 A-5 380
Gastos por salarios 5 A-5 380
P/ reg. Salario
devengado al 31 de
octubre
Total 7,100 7100
Empresa: HUMMER LIMO SERVICE COMPANY
Hoja de trabajo
Por el periodo que cierra en 31 / octubre / 2012
Balanza de Ajustes Balanza Estados de Balance
comprobación ajustada resultado general
Cuenta
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Efectivo 6,700 6,700 6,700
Cuenta por 1,300 1,900 3,200 3,200
cobrar A
Renta 3,500 700 2,800 2,800
pagada por
adelantado B
Suministros 1,000 200 800 800
C
Automóvil 75,000 75,000 75,000
Depreciación 4,000 1,200 5,200 5,200
acumulada D
Cuenta por 3,500 700 2,800 2,800
pagar E
Salarios por 380 380 380
pagar F
D. Andre, 76,800 76,800 76,800
Capital
D. Andre, 4,300 4,300 4,300
Retiros
Ingresos por 9,700 1,900 11,600 11,600 11,600
servicios G
Gastos por 1900 380 2,280 2.280 2,280
salarios H
Gastos por
renta
Gastos por 300 300 300 300
combustible
Gasto por 1,200 1,200 1,200 1,200
depreciación
I
Gastos por 200 800 800 800
suministros
J
Total 94,000 94,000 7,100 7,100 96,780 96,780 3,980 11,600 83,300 83,300
Utilidad neta 7,620
HUMMER LIMO SERVICE COMPANY
Balanza de comprobación ajustada
31 de octubre de 2012
Efectivo 6,700
Cuenta por pagar 3,200
Renta pagada por adelantado 2,800
Suministros 800
Automovil 75.000
Depreciación acumulada 5,200
Cuentas por pagar 2,800
Salarios por pagar 380
D. Andre, Capital 76,800
D. Andre, Retiros 4,300
Ingresos por servicios 11.600
Gastos por salarios 2,280
Gastos por renta
Gastos por combustible 300
Gastos por depreciación 1,200
Gastos por suministros hhhh j200hhhhhhhhh hhhgggggggggg
Total 96,780gggggggggggg96,780gggggg
HUMMER LIMO SERVICE COMPANY
Estado de resultado
31 de octubre de 2012
Ingresos por servicios 11.600
Gastos:
Gastos por salarios 2,280
Gastos por renta
Gastos por combustible 300
Gastos por depreciación 1,200
Gastos por suministros hhhh j200hhhhhhhhhhhhhgggggggggg
Total de gastos hhhhh3,980hhhhhhhhhhh11,600hhhhhhh
Utilidad neta hhhhhhhhhhh7,620hhhhhhhhhhhhhhhhh
HUMMER LIMO SERVICE COMPANY
Balance general
31 de octubre de 2012
ACTIVOS:
Activos circulantes
Efectivo 6,700
Cuenta por pagar 3,200
Renta pagada por adelantado 2,800
Suministros 800
Total de activos circulante hhhhhhh13,500hhhhhhhhhhhhhhhhhhh at
Activos no circulantes
Automovil 75.000
Depreciación acumulada 5,200
Total de activos circulantes ggggg69,800hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh
Total de activos hhhh83,300jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj
PASIVOS:
Cuentas por pagar 2,800
Salarios por pagar 380
Total de pasivos gggggggggggggggggggggg3,180gggggggg
CAPITAL:
D. Andre, Capital 76,800
D. Andre, Retiros 4,300
Utilidad neta hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh h7,620ggggggg
Total, dueño capital jgggggggggggggggggggghhh80,120ggghgj
Activo= pasivo + capital
83,300= 3,180 +80120= 83,300
P3-41B (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de los estados financieros
a partir de una balanza de comprobación ajustada [20 a 30 min] A
cntinuación se presenta la balanza de comprobación ajustada de Event
World Piano Tuning Service para el año fiscal que terminó el 31 de agosto
de 2011
EVENT WORLD PIANO TUNING SERVICE
Balanza de comprobación ajustada
31 de agosto de 2011
Saldo
Titulo de la cuenta Debe Haber
Efectivo $ 12,600
Cuenta por cobrar 10,300
Suministros 1,300
Equipos 25,900
Depreciación acumulada 12,500
Cuentas por pagar 3,800
Ingresos por servicios no devengados 4,500
Salarios por pagar 800
Documentos por pagar 14,000
S. Bach, Capital 5,600
S. Bach, Retiros 35,000
Ingresos por servicios 68,000
Gasto por depreciación 5,400
Gastos por salarios 9,600
Gastos por servicios generales 3,800
Gastos por salarios 3,600
Gastos de suministros 1,700
Total $109,200 $109,200
Se requiere
1. Preparar el estado de resultados de Event World Piano Tuning
Service para 2011.
Event World Piano Tuning Service
Estado de resultado
31 de Agosto 2011
Ingresos:
Ingresos por servicios 68,000
Gasto por depreciación 5,400
Gastos por salarios 9,600
Gastos por servicios generales 3,800
Gastos por salarios 3,600
Gastos de suministros 1,700jhggggggggggggggg
24,100 68,000
Hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh
Utilidad neta gggggg43,900ggggggggggggggggg
2. Preparar el estado del capital contable del propietario para el año.
Estado de capital del propietario:
S. Bach, Capital 5,600
S. Bach, Retiros 35,000
Utilidad neta jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj43,900jjjjjjj
Total de capital 14,500
3. ¿Qué estado financiero informa los resultados de las operaciones de
Event World Piano Tuning Service? ¿Fueron exitosas las
operaciones de 2011? Cite los aspectos específicos de los estados
financieros para apoyar su evaluación.
Es el estado de resultado, ya que con este vemos los gastos e ingresos que
se ha obtenido en la empresa.
Se puede considerar que fueron exitosas las operaciones de Event World
Piano Tuning Service en el 2011, se obtuvieron buenos ingresos.
4. ¿Qué estado reporta la posición financiera de la compañía? ¿Se ve
fuerte o débil la posición financiera de Event World Piano Tuning
Service? Dé las razones para su evaluación.
El estado financiero que nos brinda la información necesaria para saber como
esta la posición financiera de la compañía es el estado de capital del propietario.
En lo que me concierne, se ve algo débil, ya que con un fondo en el capital de
14,500 es muy probable que no de abasto para otros gastos para asi general
ingresos .
3. Preparar el balance general al final del año.
Event World Piano Tuning Service
Balance general
31 de Agosto 2011
Activos:
Activos circulantes:
Efectivo 12,600
Cuenta por cobrar 10,300
Suministros 1,300
Total activos circulantes gggg g24,200ggg
Activos no circulantes:
Equipos 25,900
Depreciación acumulada 12,500
Total activos no circulantesgggg13,400ggggg
Total gggg37,600ggggg
Pasivos:
Cuentas por pagar 3,800
Ingresos no devengados 4,500
Salarios por pagar 800
Documentos por pagar gggg14,000hhhhhhh
Total de pasivos 23,100
Capital:
S. Bach, Capital 5,600
S. Bach, Retiros 35,000
Utilidad neta jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj43,900jjjjjj j
Total de capital 14,500
Activo = pasivo + capital
37,600= 23,100 + 14,500= 37,600
E3-42 Este ejercicio continúa la situación de Sherman Lawn Service del
ejercicio 2-63 del capítulo 2. Empiece a partir de la balanza de
comprobación y de las cuentas-T traspasadas que Sherman Lawn Service
preparó al 31 de agosto de 2009.
El ejercicio 2-63 continúa con la consultaría de Sherman Lawn Service
El ejercicio 2-63 continúa con la consultaría de Sherman Lawn Service, cuyo
estudio se inició en el ejercicio 1-46. Aquí usted realizará la contabilidad de las
transacciones de Sherman Lawn Service, como se harían realmente en la
práctica.
Sherman Lawn Service realizó las siguientes transacciones durante agosto:
1 Recibió $1,000 del propietario, Hannah Sherman. Abrió una cuenta bancaria a
nombre de Sherman Lawn Service.
3 Compró una segadora a crédito, $1,000, y una cortadora de hierbas, $400. Se
espera que el equipo permanezca en servicio durante cuatro años.
5 Compró $20 de gas. Giró el cheque #1 de la nueva cuenta bancaria.
6 Proporcionó servicios de corte de césped para un cliente a crédito, $200.
8 Compró $50 de fertilizantes a una tienda de semillas. Giró el cheque #2 de la
nueva cuenta bancaria.
17 Terminó un trabajo de jardinería para un cliente, y recibió $500 en efectivo.
31 Recibió $50 a cuenta de la venta del 6 de agosto.
Se requiere
1. Abrir cuentas-T en el mayor: Efectivo; Cuentas por cobrar; Suministros para
césped; Equipo; Cuentas por pagar; Hannah Sherman, Capital; Ingresos por
servicios; Gasto por combustible.
2. Registrar las transacciones en el diario. No se requieren explicaciones.
3. Hacer el traspaso a las cuentas-T. Identifique todas las partidas por fecha, y
denote el saldo de la cuenta como Saldo. No se requieren referencias formales
de traspaso al mayor.
4. Preparar una balanza de comprobación al 31 de agosto de 2009.
DIARIO GENERAL
SHERMAN LAWN SERVICE
Del 1 al 31 Agosto 2009
Fecha Descripción Ref. No. Debito Crédi
Cuenta. to
01/08/09 efectivo 1 111-1 1,000
01/08/09 Hannah Sherman, capital 1 311 1,000
P/R dueño capital
03/08/09 Equipo 2 121-4 1400
03/08/09 Cuenta por pagar 2 211-1 1400
P/R compra a crédito
05/08/09 Gasto por combustible 3 612-13 20
05/8/09 Efectivo 3 111-1 20
P/R compra combustible cheque
No.001
06/08/09 Cuenta por cobrar 4 112-1 200
06/08/09 Ingreso por servicio 4 411-2 200
P/R venta por servicio de
vengado
08/08/09 Suministro P/R césped 5 115-3 50
08/08/09 Efectivo 5 111-1 50
P/R compra de suministro CK.
No.002
17/08/09 Efectivo 7 111-1 500.00
17/08/09 Ingreso por servicios 7 411-1 500.0
0
31/08/09 Efectivo 8 111-1 50.00
31/08/09 Ingreso por servicio 8 411-1 50.00
R/R ingreso por servicios
ACTIVOS
Mayor General
Cuenta Efectivo número 111-1
FECHA DESCRIPCION DEBITO CREDITO BALANCE
01/08/09 ED-01/08/09 $1000.00 $1,000.00
05/08/09 ED- 05/08/09 $ 20.00 $980.00
08/08/09 ED-08/08/09 50.00 $930.00
09/08/09 ED-09/08/09 50.00 780.00
17/08/09 ED-17-08-09 500.00 1,280.00
31/08/09 ED-31-08-09 50.00 1,480.00
Mayor General
Cuenta por cobrar número 112-1
FECHA DESCRIPCION DEBITO CREDITO BALANCE
06/08/09 ED-06/08/09 200.00 200.00
Saldo
Mayor General
Cuenta suministro para césped número 115-3
Fecha Descripción Debito Crédito Balance
0808/09 ED-08-08-09 50.00 50.00
Saldo 50.00
Mayor General
Cuenta equipo número 121-4
Fecha Descripción Debito Crédito Balance
03/08/09 ED-03-08-09 1,400.00 1,400.00
Saldo 1,400.00
PASIVO
Mayor General
Cuenta por pagar número 211-1
Fecha Descripción Debito Crédito Balance
03/08/09 ED-03-08-09 1,400 1,400
Saldo 1,400
DUEÑO CAPITAL
Mayor General
Cuenta Hannah Sherman capital número 311
Fecha Descripción Debito Crédito Balance
01/08/09 ED-01-08-09 1,000 1,000
Saldo 1,000
INGRESOS
Mayor General
Cuenta ingreso por servicio número 411-1
Fecha Descripción Debito Crédito Balance
06/08/09 ED-06-08-09 200.00 200.00
17/08/09 ED-17-8-09 500.00 700.00
31/08/09 ED-31-08-09 50.00 750.00
Saldo 750.00
GASTOS
Mayor General
Cuenta gastos por combustible número 612-13
Fecha Descripción Debito Crédito Balance
05/08/09 ED-05-08-09 20.00 20.00
Saldo 20.00
Hannah Sherman Lawns Service
Balanza de comprobación 31 de agosto 2009
Balanza de comprobación
Cuenta Debe Haber
Efectivo 1480
Cuenta por cobrar 200
Suministro para césped 50.00
Equipo 1400
Cuenta por pagar 1400
Hannah Sherman,
capital 1000
Ingreso por servicio 750
Gasto por combustible 20
Total 3,150.00 3,150.00
Se requiere
1. Abrir estas cuentas-T adicionales: Depreciación acumulada: equipo;
Gasto por depreciación: equipo; Gastos por suministros.
2. Hannah determina que hay $20 en Suministros para césped al 31 de
agosto de 2009. Contabilice en el diario cualesquiera asientos de
ajuste de diario que se requieran.
3. Hacer el traspaso a las cuentas-T, identificando todas las partidas
por fecha.
4. Preparar la balanza de comprobación ajustada, como se ilustra en la
figura 3-9.
5. Equipo valor en libro RD$
Fecha Valor inicial Depreciación Depreciación Valor en
mensual acumulada libro
3/08/09 1,400 29.17 29.17 1,370.83
Diario General Ajustado
31 de agosto 2009
Fecha Descripción Ref. Cuenta Debito Crédito
no.
31/08/09 Gasto por depreciación AA1 614-3 29.16
31/12/10 Depreciación acumulada AA1 121-3 29.16
P/R gasto x Dep. Eq. agosto
31/8/09 Gasto por suministro AA2 612-4 30.00
31/08/09 Suministro AA2 113 30.00
P/R gasto por suministro durante
el mes agosto
Totales 59.16 59.16
ACTIVOS
Depreciación acumulada
Equipo
$29.17
GASTOS
Gastos por depreciación
Equipo
$29.17
Gastos por suministros
$30.00
Hannah Sherman Lawns Service
Hoja de Trabajo al 31 de agosto 2009
Balanza Ajuste Balanza ajustada
Cuenta Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Efectivo 1480 1,480.00
Cuenta por cobrar 200 200.00
Suministro para césped 50.00 30.00 20.00
Equipo 1400 1,400.00
Depreciación 29.17
acumulada 29.17
Cuenta por pagar 1400 1,400.00
Hannah Sherman, 1000 1,000.00
capital
Ingreso por servicio 750 750.00
Gasto por combustible 20
20.00
Gastos por 29.17 29.17
depreciación
Gastos por suministros 30.00 30.00
Totales 3,150.00 3,150.00 59.17 59.17 3,179.17 3179.17
