CLIENTE: METROPOLIS S.A.C.
PROGRAMA DE AUDITORIA
RUBRO CAJA Y BANCOS
HECHO REV.
Nº PROCEDIMIENTO P/T
POR POR
1 Estudio y evaluación del control interno. TPL A
2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. N.A.
3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el TPL P
alcance de las pruebas.
4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11 TPL A
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
5 a. Comprobar la existencia del efectivo y que en el balance se incluyan
todos los fondos propiedad de la entidad, ya sea que obren en su
poder o que estén en custodia de terceros. TPL A
b. Verificar su correcta valuación de conformidad con principios de
contabilidad.
c. Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones. TPL A
d. Comprobar su adecuada presentación en el balance general y la
revelación de restricciones
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
6 Solicitar los arqueos de caja y fondos fijos, al 31.12.12; en caso de no contar
con los mismos efectuar el arqueo de la caja en lima, en el caso de los
fondos fijos aplicar los siguientes procedimientos en el arqueo como para la
evaluación de los fondos fijos al 31.12.12
7 Evaluar las liquidaciones de los fondos fijos a la fecha del arqueo y verificar:
a) Solicitar el memorándum del monto asignado por el fondo fijo.
Indicando los montos permitidos para efectuar los gastos.
b) Que los comprobantes de caja estén pre numerados.
c) Que os comprobantes de pago de las retenciones sean del mismo
mes.
d) Que los comprobantes de pago estén a nombre de la empresa.
e) Verificar los VB de la aprobación de los gastos, en el caso de
viáticos cual es el motivo.
f) Efectuar el recálculo de los montos consignados.
g) En caso de encontrarse con rendiciones al momento de efectuar el
arqueo solicitar las 2 últimas rendiciones elaboradas y efectuar los
procedimientos mencionados anteriormente.
8 Solicitar el sustento de las remesas en tránsito verificado el abono de la
remesa.
9 Solicitar a la compañía la preparación de cartas de confirmación de saldos
de todos los bancos.
10 Elaborar control de circularización de saldos.
11 Solicitar a la compañía las conciliaciones bancarias al 31-12-2012; elaborar
la reconciliación bancaria y realizar los siguientes procedimientos:
Cruzar el saldo según bancos con la respuesta de circularización de las
entidades financieras.
Cruzar el saldo según libros con el mayor general al 31-12-2012
De no poseer respuesta de bancos, verificar el saldo según bancos con
los extractos bancarios.
Las partidas conciliatorias revisarlas de la siguiente forma:
- Verificar los cobros posteriores de los cheques girados y no cobrados
en los primeros meses, de aún encontrarse pendientes de cobro
verificar la situación del cheque (cartera, entregado al proveedor).
- Si el cheque se encuentra en cartera, indagar por qué motivo no se
entrega al proveedor o beneficiario.
HECHO REV.
Nº PROCEDIMIENTO P/T
POR POR
- Si el cheque se encuentra entregado al proveedor o beneficiario
verificar el Voucher de entrega con la firma de recepción del proveedor
o beneficiario.
- Verificar la contabilización en el 2012 de las partidas cargadas o
abonadas por el banco pendientes de contabilizar por la empresa.
- Verificar que los depósitos registrados por la empresa se encuentren
abonados en el extracto bancario del mes de diciembre 2012
- Realizar recálculo aritméticos.
El saldo de las partidas en dólares verificarlas con el tipo de cambio al
cierre del periodo contable (activos 2.549 y pasivos 2.551)
12 Por las excepciones encontradas durante la revisión de auditoria, elaborar
el informe de control interno del ejercicio.
13 Proponer los ajustes que procedan
14 Concluir cédula sumaria
15 Obtener firma del supervisor
CLIENTE: METROPOLIS S.A.C.
PROGRAMA DE AUDITORIA
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR
HECHO REV.
Nº PROCEDIMIENTO P/T
POR POR
1 Estudio y evaluación del control interno TPL CI
2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. TPL NA
3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el TPL P
alcance de las pruebas.
4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
5 a. Comprobar la autenticidad de las cuentas por cobrar. TPL C
b. Comprobar la valuación de las cuentas por cobrar incluyendo el TPL C
registro de las estimaciones necesarias para cuentas de dudosa
recuperación.
c. Determinar los gravámenes y contingencias que pudieran existir, TPL C
considerando que las empresas realicen operaciones financieras en
las que se involucren las cuentas por cobrar, de las que se derivan
obligaciones contingentes para la propia empresa y/o que limitan la
disposición de las mismas.
d. Verificar que las cuentas por cobrar estén registradas en la TPL C
contabilidad, comprobando que sean por operaciones propias de la
entidad.
e. Comprobar su adecuada presentación dentro de los estados TPL
financieros. C
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
6 Solicitar a la compañía la preparación de cartas de confirmación de las TPL C
cuentas que se seleccionaros para revisión de auditoria.
7 Elaborar control de circularización de saldos de clientes, personal y diversas NA
8 Realizar análisis de antigüedad
9 De ser necesario aplique los siguientes procedimientos alternativos:
a. Verificación física de los documentos pendientes TPL C1
b. Verificar su inclusión en el registro de ventas NA
c. Realizar recálculos aritméticos TPL C
d. Cobros posteriores TPL C,C1,C2
e. Arqueos de documentación, letras en cartera. TPL C
f. De existir partidas en dólares verificar el tipo de cambio utilizado NA
(activos 2.549y pasivos 2.551)
g. Efectuar un voucheo al mes de diciembre de los comprobantes TPL C
cancelados.
h. Revisar la provisión de cobranza dudosa, revisando los files de cada TPL C
cliente, verificando las acciones de cobranza ejercidas por la
empresa. Complementar la revisión con la respuesta de abogados.
(Observar la aplicación de la norma tributaria para este caso, a fin
de que dicha provisión sea aceptada como gasto).
Anticipos de cliente:
i. Verificar los documentos físicos (recibos) con los que se han
obtenido dichos adelantos de cliente, verificar el concepto y que TPL C
dicho adelanto esté relacionado con separación de existencias de la
empresa.
j. Verificar su posterior aplicación de dichos anticipos TPL C
k. De existir anticipos antiguos realizar el análisis de antigüedad TPL C
respectivo y proponer los ajustes necesarios al cliente.
HECHO REV.
Nº PROCEDIMIENTO P/T
POR POR
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y PERSONAL
l. Solicitar al área de personal una cuenta corriente de la muestra TPL D
seleccionada y cruzarla con los análisis contables.
m. Solicitar en el caso de préstamos al personal la carta de solicitud de NA
los mismos.
n. Verificar el voucher de egresos con que se le entregó el efectivo al NA
personal.
o. Verificar que los descuentos se estén realizando de acuerdo a lo NA
pactado con la Gerencia.
p. De existir préstamos al personal mayores a una UIT, observar lo NA
dispuesto por la norma tributaria con respecto a los intereses
presuntos.
q. Efectuar recálculos aritméticos. TPL D
r. De existir préstamos en dólares verificar el tipo de cambio utilizado. NA
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
s. Solicitar los documentos sustentatorios TPL D
t. Verificar los cobros posteriores TPL D
u. Analizar la antigüedad de las partidas TPL D
v. Efectuar recálculos aritméticos TPL D
w. Verificar los contratos celebrados con terceros por los préstamos NA
concedidos.
x. Verificar que cumplan con la norma tributaria. NA
y. De existir partidas en dólares verificar la correcta aplicación del NA
tipo de cambio.
10 Por las excepciones encontradas durante la revisión de auditoria, elaborar TPL C/I
memorándum de observaciones.
11 Proponer los ajustes que procedan TPL D
12 Concluir cédula sumaria TPL D
13 Obtener firma del supervisor
CLIENTE: METROPOLIS S.A.C.
PROGRAMA DE AUDITORIA
RUBRO: EXISTENCIAS
HECHO REV.
Nº PROCEDIMIENTO P/T
POR POR
1 Estudio y evaluación del control interno TPL C/I
2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. NA
3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el TPL P
alcance de las pruebas.
4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11 TPL E
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
5 a. Comprobar su existencia física. TPL E1
b. Verificar que sean propiedad de la empresa. TPL E,E1
c. Determinar la existencia de gravámenes. TPL E
d. Comprobar su adecuada valuación, tomando en consideración que TPL E
no exceda a su valor de realización.
e. Cerciorarse que haya consistencia de los métodos de valuación. NA
f. Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados TPL E
financieros.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
6 a. Realizar la prueba retrospectiva de la observación del inventario TPL E
físico tomado al 31.12.12
b. Cruzar el resultado de la prueba retrospectiva con los listados de TPL E
inventario y Kardex valorizado al 31.12.12
c. Verificar el costo de ingreso, método de valuación promedio y el TPL E
recálculo de la correcta determinación del costo unitario de las
existencias.
d. Comprobar su estado de conservación E
e. Indagar sobre situaciones prendarias TPL E
f. Comprobar la validez de la documentación sustentatoria de TPL E
existencias por recibir, así como su correcta valuación
g. Realizar pruebas subsecuentes de ingresos a almacén de TPL E
mercaderías en transito
h. Verificar su adecuada exposición en los estados financieros. TPL E
7 Elaborar cédula de alcances de revisión TPL E1
8 Por las excepciones encontradas durante la revisión de auditoria, elaborar TPL C/I
el informe de control interno.
9 Proponer los ajustes que procedan TPL E
10 Concluir cédula sumaria TPL E, E1
11 Obtener firma del supervisor
CLIENTE: METROPOLIS S.A.C.
PROGRAMA DE AUDITORIA
RUBRO: SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
HECHO REV.
Nº PROCEDIMIENTO P/T
POR POR
1 Estudio y evaluación del control interno TPL G
2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. NA
3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el TPL P
alcance de las pruebas.
4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11 TPL G
5 De los anexos a los 8 dígitos solicitados: de seguros pagados por TPL G
adelantados y entregas a rendir cuenta, tomar como muestra los montos de
mayor representatividad y efectuar los siguientes procedimientos:
En el caso de seguros verificar su vigencia.
Solicitar los documentos sustentatorios y verificar su carga a
resultados.
En caso de las entregas a rendir cuenta.
Solicitar la documentación sustentatorios.
Analizar la antigüedad de las partidas.
6 Elaborar una cedula con el resumen y alcance de la cuenta indicando las TPL G
observaciones de mayor incidencia y las conclusiones.
CLIENTE: METROPOLIS S.A.C.
PROGRAMA DE AUDITORIA
RUBRO: ACTIVOS FIJOS-NETOS
HECHO
Nº PROCEDIMIENTO P/T REV. POR
POR
1 Estudio y evaluación del control interno TPL C/I
2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. NA
3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el TPL P1
alcance de las pruebas.
4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11 TPL F
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
5 a. Comprobar que existen y estén en uso. TPL F,F1
b. Verificar su sean propiedad de la empresa. TPL F,F1
c. Verificar su adecuada valuación. TPL F,F1
d. Comprobar que el cálculo de la depreciación se haya hecho de TPL F,F1
acuerdo con métodos aceptados y bases razonables.
e. Comprobar que haya consistencia en el método de valuación y en TPL F,F1
el cálculo de la depreciación.
f. Determinar los gravámenes que existen TPL F
g. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados TPL F,F1
financieros.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
6 Solicitar el control de activo fijo ítem por ítem al 31.12.12 y cruzarlo con el NA
saldo contable de la cuenta 32. Activos adquiridos en arredramiento
financiero, 33. Inmueble Maquinaria y Equipo y 39. Depreciación
Acumulada
7 Revise las adquisiciones diferenciando si corresponden activos nuevos o TPL F,F1
reposiciones, comprobando en su caso, que los bienes substituidos hayan
sido dados de baja en la contabilidad asimismo realizar lo siguiente:
a. Verificar la documentación sustentatoria, es decir los comprobantes TPL F,F1
de pago, escritura públicas de compra venta, etc; que aseguren la
propiedad y la clase de activo adquirido así como el valor de
compra.
b. De ser adquirido en dólares, verificar la correcta aplicación del tipo NA
de cambio.
c. Indagar sobre los posibles gravámenes que pueda existir sobre los NA
activos de la empresa
d. Realizar la inspección física de los activos TPL F,F1
8 Realice inspección física de las adiciones para comprobar que los bienes
registrados existan y estén en uso. TPL F,F1
9 Por las bajas de activo fijo, comprobar que la utilidad o pérdida resultante
de ventas o retiro de activos haya sido correctamente registrada y se haya TPL F,F1
cancelado la depreciación acumulada correspondiente hasta la fecha de
venta o retiro. Adicionalmente: TPL F,F1
a. Indagar si los retiros son por baja o por venta TPL F,F1
b. De ser baja, verificar el estado en que se encuentra en activo y su actual
ubicación.
c. De ser venta, revisar la factura de venta NA
d. Recalcular el costo de enajenación del activo TPL F
e. Arqueos de documentación, letras en cartera.
f. De existir partidas en dólares verificar el tipo de cambio utilizado
(activos 2.549y pasivos 2.551)
g. Efectuar un voucheo al mes de diciembre de los comprobantes
cancelados.
h. Revisar la provisión de cobranza dudosa, revisando los files de cada
cliente, verificando las acciones de cobranza ejercidas por la empresa.
Complementar la revisión con la respuesta de abogados. (Observar la
aplicación de la norma tributaria para este caso, a fin de que dicha
provisión sea aceptada como gasto).
Anticipos de cliente:
i. Verificar los documentos físicos (recibos) con los que se han obtenido
dichos adelantos de cliente, verificar el concepto y que dicho adelanto
este relacionado con separación de existencias de la empresa.
j. Verificar su posterior aplicación de dichos anticipos
De existir anticipos antiguos realizar el análisis de antigüedad respectivo y
proponer los ajustes necesarios al cliente
9 Realizar el recalculo global de la depreciación del ejercicio y cruzarla con la TPL F
cuenta 68. Provisiones del ejercicio.
10 Revisar que los métodos de registro hayan sido aplicados en forma TPL F,F1
uniforme, así también, verificar que las tasas de depreciación guarden
uniformidad con las aplicadas en el ejercicio anterior, de haber cambios,
solicitar las explicaciones técnicas y revelarlas en el informe de auditoría.
HECHO
Nº PROCEDIMIENTO P/T REV. POR
POR
11 Por las excepciones (ajustes o errores) encontradas durante la revisión de TPL F,C/I
auditoria, elaborar el informe de control interno y plasmarlas en la cédula de
ajustes y/o reclasificaciones.
12 Proponer los ajustes que procedan TPL F
13 Concluir cédula sumaria TPL F
14 Obtener firma del supervisor
CLIENTE: METROPOLIS S.A.C.
PROGRAMA DE AUDITORIA
RUBRO: OTROS ACTIVOS
HECHO REVISA
Nº PROCEDIMIENTO P/T POR
POR
1 Estudio y evaluación del control interno TPL CI
2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. NA
Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el TPL P
3
alcance de las pruebas.
TPL P
4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
En caso de acciones:
5 TPL F
Solicitar el anexo detallado a 8dígitos
TPL F
Solicitar los documentos sustentatorios
TPL F
Verificar el tipo de cambio TPL F
Cruzar con el balance de comprobación al 31-12-2012
En caso de los intangibles y de su amortización:
6 NA
Solicitar el anexo detallado a 8dígitos
NA
Solicitar los documentos sustentatorios
NA
Efectuar resumen mensuales de las adiciones y tomar muestra NA
para la validación.
Verificar la razonabilidad de los gastos de investigación y
desarrollo.
Elaborar una cedula con el resumen y alcance de la cuenta indicando las TPL F
7 observaciones de mayor incidencia y las conclusiones respectivas.
CLIENTE: METROPOLIS S.A.C.
PROGRAMA DE AUDITORIA
RUBRO: PASIVOS CORRIENTES
HECHO REV
Nº PROCEDIMIENTO P/T
POR POR
1 Estudio y evaluación del control interno TPL CI
2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. NA
3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el TPL P
alcance de las pruebas.
4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11. TPL AA
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
5 a. Comprobar que los pasivos que muestra el balance general son TPL BB
reales y representan obligaciones de la empresa.
b. Verificar que se incluyan todos los pasivos a cargo de la entidad por TPL BB
los importes que se adeuden a la fecha del balance general.
c. Comprobar que los pasivos no estén garantizados por gravámenes TPL BB
sobre otros activos u otras garantías colaterales, a menos que así
esté indicado.
d. Comprobar que los pasivos no estén adecuadamente clasificados, TPL BB
descritos y revelados en los estados financieros, incluyendo sus
notas, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE PASIVOS CORRIENTES:
CUENTAS POR PAGAR
6 Solicitar a la compañía la elaboración de las cartas de confirmación de
saldos de la muestra seleccionada para revisar. ©
7 Elabore control y resumen de circularización de:
a. Proveedores NA
b. Acreedores diversos NA
c. Anticipo de clientes NA
d. Otros pasivos NA
8 En caso necesario aplicar los siguientes procedimientos alternativos:
a. Pagos posteriores de las muestras seleccionadas de cuentas por TPL BB
pagar comerciales y diversas
b. Inspección de la documentación que compruebe las obligaciones y TPL BB
deudas contraídas.
c. Realizar recálculos aritméticos TPL BB
d. De existir partidas en dólares verificar el tipo de cambio utilizado NA
(activos 2.549 y pasivos 2.551)
e. Verificar su inclusión en el registro de compras. NA
f. Cruzar con la cancelación con el estado de cuenta corriente NA
bancario.
g. Revisión de posibles pasivos no contabilizados, voucheo de pagos TPL BB
realizados hasta el mes diciembre del año 2012.
9 TRIBUTOS POR PAGAR
a. Solicitar el file de impuestos y realizar la cédula de impuestos de NA
acuerdo a lo establecido por el área de TAX
b. Realizar pruebas de pago posterior a los tributos (anotar el modo NA
de pago: Efectivo o cheque, número de cheque y otras que
considere conveniente, coordinar con el equipo tributario).
c. Los tributos y contribuciones pendientes cruzarlas con el PDT NA
correspondiente
d. Efectuar cálculos aritméticos. TPL BB
HECHO REV
Nº PROCEDIMIENTO P/T
POR POR
10 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
a. Verificar los pagos posteriores de las remuneraciones pendientes en el NA
mes de Diciembre 2012
b. Cruzar las remuneraciones con la planilla de remuneraciones NA
correspondiente
VACACIONES
c. Efectuar re cálculos de las vacaciones pendientes determinando NA
vacaciones vencidas y vacaciones truncas. Recalcular el dozavo de
acuerdo a la norma laboral vigente.
11 Por las excepciones encontradas durante la revisión de auditoria, elaborar TPL CI
informe de control interno.
12 Proponer los ajustes que procedan TPL BB
13 Concluir cédula sumaria TPL BB
14 Obtener firma del supervisor
CLIENTE: METROPOLIS S.A.C.
PROGRAMA DE AUDITORIA
RUBRO: PROVISIÓN PARA BENEFICIOS SOCIALES (OTRAS CUENTAS POR PAGAR)
HECHO REV
Nº PROCEDIMIENTO P/T
POR POR
1 Estudio y evaluación del control interno TPL CI
2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. NA
Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el TPL P
3
alcance de las pruebas .
4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11 TPL BBocc
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
5 e. Comprobar que los pasivos que muestra el balance general son TPL BB
reales y representan obligaciones de la empresa.
f. Verificar que se incluyan todos los pasivos a cargo de la entidad por TPL BB
los importes que se adeuden a la fecha del balance general.
g. Comprobar que los pasivos no estén garantizados por gravámenes TPL BB
sobre otros activos u otras garantías colaterales, a menos que así
esté indicado.
h. Comprobar que los pasivos no estén adecuadamente clasificados, TPL BB
descritos y revelados en los estados financieros, incluyendo sus
notas, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
6 Solicitar los papeles de trabajo de cálculo de la provisión hombre por TPL BB
hombre y cruzar con el balance de comprobación al 31.12.2012
7 Realizar un movimiento mensual (cargos y abonos) de la cuenta 47 y 68, TPL BB
relacionada con la provisión de beneficios sociales y cruzarlas entre ambas
8 Verificar que los cargos realizados a la cuenta 41, correspondan a pagos TPL BB
de liquidaciones y/o depósitos mensuales
9 De la muestra seleccionada realizar lo siguiente:
a. Verificar que la remuneración computada al trabajador sea la última NA
percibida por el trabajador en la planilla de agosto.
b. Efectuar recálculos aritméticos de los cálculos efectuados por TPL BB
contabilidad.
c. Verificar el depósito posterior a la cuenta bancaria y en la moneda TPL BB
que el trabajador haya seleccionado.
10 Por las excepciones encontradas durante la revisión de auditoria, elaborar TPL CI
informe de control interno.
11 Proponer los ajustes que procedan TPL BB
12 Concluir cédula sumaria TPL BB
13 Obtener firma del supervisor
CLIENTE: METROPOLIS S.A.C.
PROGRAMA DE AUDITORIA
RUBRO: PATRIMONIO
HECHO REV
Nº PROCEDIMIENTO P/T
POR POR
1 Estudio y evaluación del control interno TPL PP
2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. NA
3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el TPL P
alcance de las pruebas .
4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11. TPL PP
5 Elaborar una cédula indicando el nombre de los accionistas el número de TPL PP
acciones, porcentaje de participación y valor de cada acción
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
5 a. Comprobar que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la TPL PP
escritura constitutiva y sus modificaciones, el régimen legal
aplicable y los acuerdos de los accionistas y de la administración
b. Verificar que los conceptos que integran el patrimonio estén TPL PP
correctamente valuados.
c. Determinar las restricciones que existan. TPL PP
d. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados TPL PP
financieros.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE PATRIMONIO:
6 Verificar que los movimientos del capital contable estén autorizados y TPL PP
debidamente respaldados
7 Inspeccionar el registro de acciones y transferencias de acciones, para TPL PP
comprobar que reflejen correctamente la estructura del capital.
8 Solicitar a la compañía copia de las actas de junta de accionistas y TPL P3
verificar que los acuerdos tomados estén debidamente registrados en la
contabilidad.
9 Verificar que la reserva legal sea determinada de acuerdo a lo dispuesto TPL PP
en la Ley General de Sociedades
10 Por las excepciones encontradas durante la revisión de auditoria, elaborar TPL PP,C/I
informe de control interno.
11 Proponer los ajustes que procedan TPL PP
12 Concluir cédula sumaria TPL PP
13 Obtener firma del supervisor
CLIENTE: METROPOLIS S.A.C.
PROGRAMA DE AUDITORIA
RUBRO: INGRESOS
HECHO REV
Nº PROCEDIMIENTO P/T
POR POR
1 Solicitar el estado de ganancias y pérdidas por naturaleza y elaborar la TPL GG
cédula principal.
2
Elaborar un resumen de ingresos a 8 dígitos de la clase 7 y efectuar : TPL GG
Cruzar con el estado de ganancias y pérdidas por naturaleza TPL GG
Seleccionar una muestra del resumen de acuerdo a su materialidad. TPL GG
Cruzar con el registro de ventas
3 De la muestra a evaluar efectuar :
Solicitar los anexos en forma detallada. TPL GG
Solicitar la documentación sustentatoria TPL GG
Verificar una inclusión e en registro e ventas y analizar su naturaleza. TPL GG
Verificar el tipo de cambio TPL GG
Efectuar cálculos aritméticos TPL GG
4 Elaborar un resumen y alcance de las cuentas evaluadas indicando el TPL GG
porcentaje analizado, las observaciones y conclusiones obtenidas.
CLIENTE: METROPOLIS S.A.C.
PROGRAMA DE AUDITORIA
RUBRO: EGRESOS
HECHO REV
Nº PROCEDIMIENTO P/T
POR POR
1 Elaborar un resume de gastos a 8 dígitos de la clase seis y efectuar : TPL GG
Cruzar con el estados de ganancias y pérdidas por naturaleza TPL GG
Seleccionar una muestra de resumen de acuerdo a su materialidad TPL GG
Cruzar con el registro de compras
2 De la muestra a evaluar efectuar:
Solicitar los anexos en forma detallada TPL GG
Solicitar la documentación sustentatoria TPL GG
Verificar su inclusión en el registro de compras ya analizar su naturaleza TPL GG
Verificar el tipo de cambio TPL GG
Efectuar cálculos aritméticos TPL GG
3 Elaborar un resumen y alcance de las cuentas evaluadas indicando el TPL GG
porcentaje analizado, las observaciones y conclusiones obtenidas.
