What legal implications arise from the morphological use of shell companies in the described contraband scheme?

Using shell companies to conduct contraband has numerous legal implications as it constitutes fraud, false declaration, and can lead to charges of participating in an organized crime group. By using 'prestanombres', these companies aim to obscure the true actors, posing challenges for legal accountability. However, the investigation's focus on proving conscious involvement or 'dolo eventual' facilitates the legal process of holding these figures responsible for enabling and perpetuating the contraband scheme .

How does the concept of 'prestanombre' relate to the operations described in the investigation?

The term 'prestanombre' refers to individuals who lend their names for the official formation of companies while the real control remains with others. In the context of this investigation, individuals such as Carlos Luis Ferreyra and Claudio Fabián Alisio acted as 'prestanombres' for shell companies used in contraband operations . This allowed the true organizers of these illicit activities to remain hidden, enabling them to conduct their operations without being directly linked to these companies .

What are the challenges associated with prosecuting individuals involved in shell companies used for contraband?

Prosecuting individuals involved with shell companies used for contraband is challenging due to the deliberate obfuscation of true ownership and control. The use of 'prestanombres' complicates the establishment of intent or direct involvement in illegal activities. Legal authorities must rely on indirect evidence and prove 'dolo eventual', or that individuals were aware of and accepted the risk that their actions facilitated illegal activities. This requires extensive investigative efforts to link indirect actors to criminal activities back to them beyond reasonable doubt .

Why might the investigation consider some individuals as having acted with 'dolo eventual'?

The concept of 'dolo eventual' involves a person foreseeing a potential illegal outcome yet proceeding with their actions regardless. In this investigation, individuals such as Carlos Luis Ferreyra were considered to have acted with 'dolo eventual' as they knowingly participated in activities that facilitated contraband, even if they did not control or initiate every aspect of these operations . They had the awareness and accepted the risk that the companies they represented may have been involved in illegal activities.

What role do the customs verification processes play in identifying fraudulent import declarations, as demonstrated in the document?

Customs verification processes are crucial for identifying discrepancies between declared and actual goods, as shown in the investigated cases where declared items such as 'PICTURE FRAME' or 'PLASTIC ADORNMENT' did not match the actual found contents like artificial flowers or ceramic flooring . These processes help prevent customs fraud by ensuring the accuracy of declarations, enabling authorities to detect and halt illegal shipments, thereby safeguarding economic interests and maintaining legal trade standards.

How might the procedural handling of truck transport records contribute to uncovering contraband activities?

By analyzing transportation records, such as those of Ford Cargo trucks, investigators can trace the movement of suspicious cargo, identify inconsistencies in travel practices, and establish logistical patterns indicative of contraband activities. For instance, frequent changes in ownership or discrepancies in cargo descriptions compared to documentation can reveal attempts to disguise the true nature of transported goods . Tracking these records can uncover links between different shell companies and larger criminal networks, thereby facilitating broader investigations.

In what ways did the involvement of María Belén Acosta contribute to the operations of the organization engaged in illicit activities?

María Belén Acosta was implicated in partaking in contraband operations by serving as a director of NEW UNIQUE IMPORTS SA during a period when significant illegal import activities were documented . Her role mainly involved providing a façade of legitimacy to the company, which was used by the criminal organization to conduct clandestine import operations. She thus facilitated the organization's capacity to operate under the cover of authenticity.

What evidence suggests Eduardo Oscar Montone's involvement in the contraband operation, according to the investigation?

The investigation gathered documents and testimonies that point to Eduardo Oscar Montone as a 'prestanombre' for NEW UNIQUE IMPORTS SA. He was identified as the president of the company, and investigations indicated he used his position to facilitate contraband, such as issuing a general power of administration to others within the organization. Additionally, his familial connections to other key players in the operation, such as his son holding a significant position in another implicated company, further tie him to the illegal activities .

What role did the individual named Gonzalo Alberto Álvarez have within the organization investigated for contraband activities?

Gonzalo Alberto Álvarez held the role of shareholder and alternate director of CORPORT SA, which was implicated in contraband activities. His participation involved officially representing the company while it was being used to facilitate illegal imports into the country . His position suggests an involvement in enabling the criminal operations, potentially without being the primary decision-maker in the organization.

What discrepancies were found between the declared and actual contents of the containers mentioned in the legal investigation?

The investigation revealed significant discrepancies between declared and actual contents of several containers. For example, one container was declared to carry 'PICTURE FRAME' with a volume of '58 CBM' and a weight of '4,700 KGS', but upon verification, it contained various items including artificial flowers, bijouterie, and sewing sets . Another container was declared as 'PLASTIC ADORNMENT' but contained 884 square meters of ceramic floor covering . Such discrepancies indicate potential customs fraud by concealing the actual nature of the imported goods.

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Causa 529:2016

Este documento presenta los detalles de 12 personas e individuos imputados en una investigación por infracción a la ley 22.415. Se enumeran los nombres completos, datos personales y domicilios de cada uno de los imputados. El documento fue firmado por el juez Marcelo Ignacio Aguinsky el 19 de diciembre de 2018.

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JUZGADO PENAL ECONOMICO N° 6 - SECRETARIA Nº 11

CPE 529/2016/273
Legajo Nº 273 - QUERELLANTE: ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS - DGA
NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION

///nos Aires, de diciembre de 2018.

AUTOS Y VISTOS:

Para resolver en relación al presente legajo de

investigación nro. 273 formado en el marco de la causa nro. 529/2016
caratulada “NN y otros s/ infracción ley 22.415” del registro de la
Secretaría nro. 11, de este Juzgado Nacional en lo Penal Económico
nro. 6, y en orden a las situaciones procesales de aquellas personas
que luego de la presente introducción se procede a enunciar.

PROEMIO
El debate actual sobre los alcances de la “lucha contra la
corrupción” genera en la sociedad ciertos interrogantes en cuanto a
cómo deben darse las respuestas concretas. Desde el sistema judicial
las más trascendentes son las condenas. En función de los
requerimientos de los representantes de la acusación pública, la labor
de esta instancia consiste precisamente en investigar y recolectar
pruebas en un contexto de coherencia jurídica, para que en el posterior
debate oral y público puedan determinarse las responsabilidades que
le caben a cada uno. A través del desarrollo de la presente resolución,
sumadas a otras ya dictadas a lo largo de esta causa, se puede afirmar
que nos encontraríamos frente a maniobras de contrabando a escala
monumental, lo que hace inevitable la inusual extensión de este fallo.

IMPUTADOS:
1. Rubén Mario CASAS (nacionalidad argentina, estado

civil casado -en trámite de divorcio-, profesión guarda aduanero,

nacido el 25 de enero de 1969 en esta Ciudad, hijo de Rubén Mario (f)
y Eleonora AMATO (f), DNI nro. 20.694.847, con domicilio real en

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 1
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

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Juana Azurduy 1635, 2do. piso, Depto. A, de esta Ciudad y
constituido en Lavalle 1536, piso 2 “5”, de esta Ciudad).
2. Gastón Esteban LEMA (nacionalidad argentina, estado

civil casado, profesión empleado de la AFIP-DGA, nacido el 16 de

septiembre de 1965 en esta Ciudad, hijo de Mario (f) y Cecilia Amelia
MEREGONI (f), DNI nro. 17.856.614, con domicilio real en Forly
780, localidad de Loma Verde, Escobar, Pcia. de Buenos Aires y
constituido en Lavalle 1536, piso 2 “5”, de esta Ciudad).
3. Alejandro Javier ALONSO (nacionalidad argentina,

estado civil divorciado, estudio realizado terciario sobre comercio

exterior, nacido el 10 de agosto de 1969 en Buenos Aires, hijo de José
y Elisa SÁNCHEZ, DNI nro. 21.003.555, con domicilio real en Barrio
Los Pilares, Lote 31, Villa Rosa, Pilar, Pcia. de Buenos Aires y
constituido en Av. Leandro N. Alem 1026, piso 7, oficina “O”, de esta
Ciudad).
4. Aldo Juan CIMIOTTO (nacionalidad argentina, estado

civil viudo, profesión licenciado en comercio exterior, nacido el 5 de

octubre de 1955 en Avellaneda, Pcia. de Buenos Aires, hijo de Juan
(f) y Elsa Magdalena TURRO, DNI nro. 11.912.698, con domicilio
real en Fremy 71, Campana, Pcia. de Buenos Aires y constituido en
Av. Leandro N. Alem 1026, piso 7, oficina “O”, de esta Ciudad).
5. Patricia Noemí HEREDIA (nacionalidad argentina,

estado civil soltera, profesión guarda aduanero, nacida el 27 de mayo

de 1972 en Capital Federal, hija de José Agustín (f) y Amelia Nora
PRIZ, DNI nro. 22.709.830, con domicilio real en La Pampa 717, piso
6, Depto. J, de esta Ciudad y constituido en Perú 345, 4° “C”, de esta
Ciudad).
6. Gladys Carina GONZÁLEZ (nacionalidad argentina,

estado civil casada, profesión guarda aduanero, nacida el 11 de abril

de 1967 en la Pcia. de Buenos Aires, hija de Manuel GONZÁLEZ
GARCÍA (f) y María del Carmen MATEU MONTOURSI (f), DNI
nro. 18.298.959, con domicilio real en El Callao 1243, Pilar, Pcia. de

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 2
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Buenos Aires y constituido en Lavalle 1536, piso 2 “5”, de esta
Ciudad).
7. Silvia Lilian COSTANTINO (nacionalidad argentina,

estado civil divorciada, profesión profesora de inglés -actualmente

jubilada- nacida el 20 de noviembre de 1951 en Buenos Aires, hijo de
Antonio (f) y Celia Teresa CHISA (f), DNI nro. 6.701.727, con
domicilio real en Güemes 3355, Depto. 3101, de esta Ciudad y
constituido en Av. Leandro N. Alem 1026, piso 7, oficina “O”, de esta
Ciudad).
8. TERMINAL CARGA TIGRE SA (CUIT nro. 30-

71216429-4, inscripta en la Inspección General de Justicia bajo el nro.

28307 del libro 57 de Sociedades por Acciones y con domicilio
constituido en Av. Córdoba 1417 2 D, de esta Ciudad).
9. CARESTIBA SA (CUIT nro. 30-66177366-5, inscripta

en la Inspección General de Justicia bajo el nro. 11714 de libro 112,

Tomo A de las Sociedades por Acciones y con domicilio constituido
en Montevideo 765 6°, de esta Ciudad).
10. Horacio Norberto PALMIERI (nacionalidad argentina,

estado civil casado, profesión empresario, nacido el 28 de enero de

1952 en Capital Federal, hijo de Horacio Nicolás (f) y Ana
STIVALETTA (f), DNI nro. 10.176.964, con domicilio real en
Ministro Brin 525, de esta Ciudad y constituido en Av. Córdoba 1417
2 D, de esta Ciudad).
11. Maximiliano Carlos MONTERO (nacionalidad
argentina, estado civil divorciado, profesión empleado, nacido el 10
de diciembre de 1975 en Capital Federal, hijo de Carlos Alberto y
María Rosario PÉREZ, DNI nro. 24.873.407, con domicilio real en
Dragones 1872, de esta Ciudad y constituido en Av. Córdoba 1417 2
D, de esta Ciudad).
12. Miguel Fernando Javier PAOLANTONIO
(nacionalidad argentina, estado civil soltero, profesión empresario,
nacido el 26 de julio de 1971 en Capital Federal, hijo de Miguel

Fecha de firma: 19/12/2018

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NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
Francisco (f) y Florinda MANSILLA, DNI nro. 22.362.299, con
domicilio real en Dr. Eduardo Madero 1125, San Isidro, Provincia de
Buenos Aires y constituido en Paraguay 781, 4to “A”, de esta
Ciudad).
13. Diego Raúl Alberto PAOLANTONIO (nacionalidad

argentina, estado civil soltero, profesión cuentapropista, nacido el 25

de marzo de 1976 en Capital Federal, hijo de Miguel Francisco (f) y
Florinda MANSILLA, DNI nro. 25.231.563, con domicilio real en
Av. Independencia 4009, 7° B, de esta Ciudad y constituido en
Paraguay 781, 4to “A”, de esta Ciudad).
14. Alejandro César PAOLANTONIO (nacionalidad
argentina, estado civil soltero, actualmente desocupado, nacido el 12
de febrero de 1980 en Buenos Aires, hijo de Miguel Francisco (f) y
Florinda MANSILLA, DNI nro. 28.029.817, con domicilio real en
Av. Directorio 1172, piso 2 “A” de esta Ciudad y constituido en
Sarmiento 1113, piso 8 “C”, de esta Ciudad).
15. TRANSPORTES DTM SRL (CUIT nro. 30-71188504-

4, inscripta en la Inspección General de Justicia bajo el nro. 5890 del

libro 136 de Sociedades de Responsabilidad Limitada y con domicilio
constituido en Paraguay 781, 4to “A”, de esta Ciudad).
16. Néstor Alberto SUAREZ (nacionalidad argentina,

estado civil divorciado, profesión empleado, nacido el 24 de abril de

1956 en Capital Federal, hijo de Ramón Alberto (f) y Aidé Edith
AVESILLA (f), DNI nro. 12.361.705, con domicilio real en Montes
4678, planta baja, depto. B, de esta Ciudad y constituido en
Montevideo 765 6°, de esta Ciudad).
17. Julio César MOTTA (nacionalidad argentina, estado

civil casado, profesión comerciante, nacido el 8 de noviembre de

1960, hijo de Venero (f) y Nilda DI TOMASSO, DNI nro.
13.929.850, con domicilio real en Muñiz 449, 7mo. “A”, de esta
Ciudad y constituido en Montevideo 765 6°, de esta Ciudad).

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 4
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

inscripta en la Inspección General de Justicia bajo el nro. 12025 del

libro 135 de Sociedades de Responsabilidad Limitada y con domicilio
constituido en Av. Corrientes 818 9° 907, de esta Ciudad).
19. Luciano Nicolás Antonio RUZICSKA (nacionalidad

argentina, estado civil casado, ocupación técnico en comercio

exterior, nacido el 13 de junio de 1978 en Capital Federal, hijo de
Julio Alfredo (f) e Hilda Inés FERNÁNDEZ, DNI nro. 26.690.908,
con domicilio real en Juan Bautista Alberdi 155, 1° “A”, Avellaneda,
Pcia. de Buenos Aires y constituido en
Av. Corrientes 818 9° 907, de esta Ciudad).
20. Carlos Daniel CHAVEZ (nacionalidad argentina,

estado civil casado, ocupación comerciante, nacido el 17 de marzo de

1982, hijo de Carlos Florencio (f) y Mabel Felisa PEREDO, DNI nro.
29.304.953, con domicilio real en Fray Cayetano Rodríguez 850, 8
“C”, de esta Ciudad y constituido en Av. Corrientes 818 9° 907, de
esta Ciudad).
21. Lucas GAMIETEA (nacionalidad argentina, estado

civil soltero, ocupación comerciante, nacido el 18 de julio de 1981 en

Coronel Pringles, Pcia. de Buenos Aires, hijo de Oscar Fernando (f) y
María Angélica HOLZMANN, DNI nro. 28.241.973, con domicilio
real en José Bonifacio 1668, 2 “D”, de esta Ciudad y constituido en
Av. Corrientes 818 9° 907, de esta Ciudad).
22. Marcelo Alejandro PONTORIERO (nacionalidad

argentina, estado civil soltero, desempeño laboral venta de fletes

internacionales, nacido el 1 de junio de 1975 en San Martín, Pcia. de
Buenos Aires, hijo de Domingo y Silvia Yolanda MONTELEONE,
DNI nro. 24.608.451, con domicilio real en Las Heras 1867, Villa
Ballester, Partido de San Martín, Pcia. de Buenos Aires y constituido
en Arcos 2816 piso 1° “D”, de esta Ciudad).
23. Liliana Isidora LEGUIZA (nacionalidad argentina,

estado civil viuda, profesión despachante de aduana y agente de

Fecha de firma: 19/12/2018

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transporte aduanero, nacida el 25 de septiembre de 1976 en Santo
Tomé, Pcia. de Corrientes, hija de Rosalio y Norma Nelly RUIZ
DÍAZ, DNI nro. 25.639.016, con domicilio real en Perón 1252, piso 5
“55”, de esta Ciudad y constituido en Tucumán 994 4°, de esta
Ciudad).
24. Juan Manuel BENAVIDES (nacionalidad argentina,

estado civil casado, profesión despachante de aduana y empleado de

la Municipalidad de San Antonio de Areco, nacido el 4 de agosto de
1974 en Capital Federal, hijo de Juan Manuel y Laura MILANO de
BENAVIDES, DNI nro. 24.127.136, con domicilio real en De los
Horneros 426, San Antonio de Areco, Pcia. de Buenos Aires y
constituido en Av. Leandro N. Alem 676/684 5° Contra Frente, de
esta Ciudad).
25. Edgardo Enrique MINGRONE (nacionalidad
argentina, estado civil soltero, profesión despachante de aduanas,
nacido el 27 de diciembre de 1969 en Capital Federal, hijo de Carlos
Enrique y Norma María ALESSANDRI, DNI nro. 21.178.416, con
domicilio real en Echeverría 5439, 1ro. B, de esta Ciudad y
constituido en Av. Santa Fe 1731 1° “3”, esta Ciudad).
26. José Antonio MOCCIOLA (nacionalidad argentina,

estado civil casado, ocupación jubilado y despachante de aduana,

nacido el 17 de octubre de 1945 en Capital Federal, hijo de Antonio
(f) y Aurora CELICO (f) DNI nro. 4.536.595, con domicilio real en
Ciudad de la Paz 1299, 6to. piso, Depto. A de esta Ciudad y
constituido en Aimé Painé 1140 22 Nro “03”, de esta Ciudad).
27. Carlos Luis FERREYRA (nacionalidad argentina,

estado civil soltero, ocupación remisero y mecánico, nacido el 10 de

julio de 1961 en Buenos Aires, hijo de Ricardo Mario (f) y Raquel
RAMOS (f), DNI nro. 14.386.821, con domicilio real en la calle
Carlos Gardel 1259, El Palomar, Pcia. de Buenos Aires y constituido
en Av. Santa Fe 1731, 1ro. 3°, de esta Ciudad).

Fecha de firma: 19/12/2018

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estado civil soltero, profesión técnico en refrigeración, nacido el 2 de

noviembre de 1979 en Buenos Aires, hijo de Carlos Alberto y Rosa
Elvira FARIA, DNI nro. 27.588.555, con domicilio real en Catrilo
5187, Caseros, partido de Tres de Febrero, Pcia. de Buenos Aires y
constituido en Av. Santa Fe 1731, 1ro. 3°, de esta Ciudad).
29. Pablo Vicente MONTONE (nacionalidad argentina,

estado civil casado, ocupación empleado de la Municipalidad de La

Matanza, nacido el 22 de septiembre de 1972 en Capital Federal, hijo
de Eduardo Oscar y Rita TERRASSIANO, DNI nro. 22.981.192, con
domicilio real en Juan B. Justo 8147, Depto. 5, de esta Ciudad y
constituido en San Martín 201 “8”, de esta Ciudad).
30. María Agustina FLORES (nacionalidad argentina,

estado civil soltera, ocupación secretaría, nacida el 16 de agosto de

1984 en Morón, Pcia. de Buenos Aires, hijo de Miguel Ángel (f) y
Graciela Noemí DE LA FUENTE, DNI nro. 31.176.093, con
domicilio real en Intendente Carrere 715, Haedo, Pcia. de Buenos
Aires y constituido en San Martín 201 piso 8 “A” de esta ciudad).
31. CORPORT SA (CUIT nro. 30-71186130-7, inscripta en

la Inspección General de Justicia bajo el nro. 8786 del libro 54 de

Sociedades por Acciones y con domicilio constituido en San Martín
201 “8”, de esta Ciudad).
32. Claudio Fabián ALISIO (nacionalidad argentina,

estado civil soltero, ocupación productor agropecuario, nacido el 28

de junio de 1970 en Córdoba, Pcia. de Córdoba, hijo de José Alberto y
Neli MANZONE, DNI nro. 21.719.838, con domicilio real en Ramón
Falcón 1306, 1er. piso, El Palomar, Partido de Morón, Pcia. de
Buenos Aires y constituido en Av. Santa Fe 1731 1° “3”, esta
Ciudad).
33. María Belén ACOSTA (nacionalidad argentina, estado

civil soltera, ocupación actriz y camarera, nacida el 25 de mayo de

1993 en Haedo, Pcia. de Buenos Aires, hija de Edgardo Julio y Silvia

Fecha de firma: 19/12/2018

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JUZGADO PENAL ECONOMICO N° 6 - SECRETARIA Nº 11
CPE 529/2016/273
Legajo Nº 273 - QUERELLANTE: ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS - DGA
NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
Elena NEGRI, DNI nro. 37.677.301, con domicilio real en Derqui
1966, 1 “B”, El Palomar, Morón, Pcia. de Buenos Aires y constituido
en Av. Santa Fe 1731 1° “3”, esta Ciudad).
34. Eduardo Oscar MONTONE (nacionalidad argentina,

estado civil casado, jubilado, nacido el 11 de enero de 1944 en

Buenos Aires, hijo de Vicente Esteban (f) y Lucía Gregoria
RODRÍGUEZ (f), DNI nro. 4.434.131, con domicilio real en
Necochea 437, primer piso, depto. G, Ramos Mejía, La Matanza,
Pcia. de Buenos Aires y constituido en San Martín 201 “8”, de esta
Ciudad).
35. NEW UNIQUE IMPORTS SA (CUIT nro. 30-

71403341-3, inscripta en la Inspección General de Justicia bajo el nro.

11933 del libro 60 de Sociedades por Acciones y con domicilio
constituido en San Martín 201 “8”, de esta Ciudad).
36. Gustavo Jorge CABREJAS (nacionalidad argentina,

estado civil casado, profesión distribuidor de lubricantes, nacido el 25

de diciembre de 1961 en el partido de Morón, Pcia. de Buenos Aires,
hijo de Jorge María (f) Norma Beatriz ROSA, DNI nro. 14.908.766,
con domicilio real en Av. Ratti 1598, depto. 5, Ituzaingo, Pcia. de
Buenos Aires y constituido en Av. Santa Fe 1731 1° “3”, esta
Ciudad).
37. DIFFERENT IMPORTS SA (CUIT nro. 30-71111801-

9, inscripta en la Inspección General de Justicia bajo el nro. 13735 del

libro 45 de Sociedades por Acciones y con domicilio constituido en
Av. Santa Fe 1731 1° “3”, esta Ciudad).
38. Martín Alejandro ROYO (nacionalidad argentina,

estado civil soltero, profesión “data entry” en la sociedad Morón 2020

SAPEM dependiente de la Municipalidad de Morón, nacido el 22 de
abril de 1991 en Capital Federal, hijo de Carlos Antonio y de Graciela
GALLARDO, DNI nro. 36.156.310, con domicilio real en Ramón
Falcón 1306, El Palomar, Pcia. de Buenos Aires y constituido en Av.
Santa Fe 1731 1° “3”, esta Ciudad).

Fecha de firma: 19/12/2018

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Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

inscripta en el Registro Público de la ciudad de Villa Mercedes,

Provincia de San Luis, con domicilio constituido en Av. Santa Fe
1731 1° “3” esta Ciudad).
40. Sebastián Daniel GHIGO (nacionalidad argentina,

estado civil soltero, ocupación agente inmobiliario, nacido el 28 de

enero de 1981 en la ciudad de San Salvador de Jujuy, Pcia. de Jujuy,
hijo de Víctor Daniel y Ángela Soledad RAMOS, DNI nro.
28.250.478, con domicilio real en Alem 135, piso 8°, depto. D, del
partido de San Isidro, Pcia. de Buenos Aires y constituido en Lavalle
1607 10º D, de esta Ciudad).
41. Víctor Daniel GHIGO (nacionalidad argentina, estado

civil divorciado, jubilación en trámite, nacido el 27 de noviembre de

1951 en la ciudad de Santa Fe, Pcia. de Santa Fe, hijo de Calisto
Oscar y Nidia Juana Guadalupe BOLZICO (f), DNI nro. 10.065.555,
con domicilio real en Saavedra 1527, Martínez, Pcia. de Buenos Aires
y constituido en Lavalle 1607 10º D, de esta Ciudad).
42. ORIGIN RM SRL (CUIT nro. 30-71428265-0, inscripta

en la Inspección General de Justicia bajo el nro. 10508 del libro 141

de Sociedades de Responsabilidad Limitada y con domicilio
constituido en Lavalle 1607 10º D, de esta Ciudad).
43. Alejandro Enrique FRITZ (nacionalidad argentina,

estado civil casado, ocupación empleado de la compañía “Tabacalera

Agroindustrial de Misiones Limitada”, nacido el 17 de julio de 1959
en Dos de Mayo, Pcia. de Misiones, hijo de Albino y Ely Elvira
KRAMPE, DNI nro. 13.280.715, con domicilio real en Av. Belgrano
1516, Leandro N. Alem, Pcia. de Misiones y constituido en Perú 345,
4º C, de esta Ciudad).
44. Pablo Miguel FLORES (nacionalidad argentina, estado

civil divorciado, ocupación empleado en la Municipalidad de La

Matanza, nacido el 16 de abril de 1975 en Capital Federal, hijo de
Miguel Ángel FLORES (f) y Graciela Noemí DE LA FUENTE, DNI

Fecha de firma: 19/12/2018

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Legajo Nº 273 - QUERELLANTE: ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS - DGA
NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
nro. 24.587.281, con domicilio real en Zattino 2813, Ituzaingo, Pcia.
de Buenos Aires y constituido en San Martín 201 piso 8 “A”, de esta
Ciudad).
45. Carlos Antonio ROYO (nacionalidad argentina y

española, estado civil casado, ocupación asesor contable, nacido el 26

de noviembre de 1961 en Palomar, Pcia. de Buenos Aires, hijo de
Carlos Adolfo (f) y María Antonia GARCÍA BENÍTEZ (f), DNI nro.
14.954.681, con domicilio real en Pasaje Habana 2764, Ituzaingo,
Pcia. de Buenos Aires y constituido en Av. Santa Fe 1731 1° “3”, esta
Ciudad).
46. Juan ZHANG (nacionalidad china, estado civil casada,

profesión comerciante, nacida el 6 de julio de 1983 en la Ciudad de

Chongqing, República Popular China, hijo de Zhang Ke Lin y Cheng
Zhi Fang, DNI nro. 94.057.637, con domicilio real en Av. Congreso
1634, 5 “A”, de esta Ciudad y constituido en Av. Córdoba 1309 2º B,
de esta Ciudad).
47. Jun ZHOU (nacionalidad china, estado civil casado,

profesión comerciante, nacido el 1 de enero de 1983 en la Ciudad de

Shangai, República Popular China, DNI nro. 94.161.035, hijo de Xin
Hua y Chen Guojun, con domicilio real en Av. Congreso 1634, 5 “A”,
de esta Ciudad y constituido en Av. Córdoba 1309 2º B, de esta
Ciudad).
48. OSLONA SRL (CUIT nro. 30-71057859-8, inscripta en

la Inspección General de Justicia bajo el nro. 1685 del libro 128 de

Sociedades de Responsabilidad Limitada y con domicilio constituido
en Av. Córdoba 1309 2º B, de esta Ciudad).
49. Pablo Eduardo MARTÍNEZ (nacionalidad argentina,

estado civil casado, profesión contador público, nacido el 6 de marzo

de 1975 en Morón, Pcia. de Buenos Aires, hijo de Eduardo Herminio
(f) y María Angélica TITIRO, DNI nro. 24.435.594, con domicilio
real en Constitución 681, Haedo, Pcia. de Buenos Aires y constituido
en Pje. El Mirasol 152, de esta Ciudad).

Fecha de firma: 19/12/2018

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civil soltera, profesión empleada doméstica, nacida el 19 de abril de

1986 en Capital Federal, hija de Luis Félix y Cristina Alejandra
LOBOSCO, DNI nro. 32.032.254, con domicilio real en Balcarce
1787, Morón, Pcia. de Buenos Aires y constituido en 25 de mayo 691,
piso 1ro frente, de esta Ciudad).
51. Julio Gabriel MONTIEL (nacionalidad argentina,

estado civil soltero, profesión empleado de un local de venta de

electrodomésticos, nacido el 5 de febrero de 1993 en Morón, Pcia. de
Buenos Aires, hijo de Julio Alfredo y Norma CARRION, DNI nro.
37.243.185, con domicilio real en Balcarce 1787, Morón, Pcia. de
Buenos Aires y constituido en 25 de mayo 691, piso 1ro frente, de
esta Ciudad).
52. SICEM BA SRL (CUIT nro. 30-70930907-9, inscripta

en la Inspección General de Justicia bajo el nro. 4580 del libro 122 de

Sociedades de Responsabilidad Limitada y con domicilio constituido
en 25 de mayo 691, piso 1ro frente, de esta Ciudad).
53. Osvaldo Manuel BATISTA (nacionalidad argentina,

estado civil casado, profesión empresario, nacido el 26 de febrero de

1954 en Buenos Aires, hijo de Osvaldo Julián (f) y Dilce DACOSTA
PINTO (f), DNI nro. 10.964.391, con domicilio real en Coronel
Niceto Vega 5057, depto. 1, de esta Ciudad y constituido en Aimé
Painé 1140 22 Nro “03”, de esta Ciudad).
54. Oscar Lucio GONZÁLEZ TAMI (nacionalidad
argentina, estado civil casado, profesión comerciante, nacido el 11 de
julio de 1973 en Capital Federal, hijo de Oscar Lucio (f) y Dolores
TAMI, DNI nro. 23.515.907, con domicilio real en Amenábar 1444,
6to. F, de esta Ciudad y constituido en Aimé Painé 1140 22 Nro “03”,
de esta Ciudad).
55. SIMON AND ARRINGTON SA (CUIT nro. 33-

70882042-9, inscripta en la Inspección General de Justicia bajo el nro.

Fecha de firma: 19/12/2018

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13577 del libro 23 y con domicilio constituido en Aimé Painé 1140 22
Nro “03”, de esta Ciudad).
56. Darío Antonio DONOLO (nacionalidad argentina,

estado civil casado, profesión licenciado en administración de

empresas, nacido el 21 de febrero de 1979 en Córdoba, hijo de Darío
Domingo y Amparo Antonia CECCHIN (f), DNI nro. 27.173.342, con
domicilio real en Uruguay 667, 5 B, de esta Ciudad y constituido en
Suipacha 119 2°, de esta Ciudad).
57. Silvina OTTURI (nacionalidad argentina, estado civil

soltera, profesión despachante de aduana, nacida el 3 de agosto de

1978 en Capital Federal, hija de Gabriel Edmundo César y Silvia Julia
NELLI, DNI nro. 26.587.181, con domicilio real en Gorostiaga 1620,
4to. A de esta Ciudad y constituido en Cerrito 1294, piso 10, de esta
Ciudad).
58. Alejandro Daniel OCAMPO (nacionalidad argentina,

estado civil casado, profesión comerciante, nacido el 24 de diciembre

de 1974 en Buenos Aires, hijo de Raimundo Edgardo y Marta Susana
ALBASINI, DNI nro. 24.335.839, con domicilio real en Av.
Congreso 5572, de esta Ciudad y constituido en Av. Congreso N°
5542, de esta Ciudad).
59. Lorena Soledad ALVAREZ PERALTA (nacionalidad

argentina, estado civil soltera, profesión abogada, nacida el 11 de

enero de 1985 en Olivos, Pcia. de Buenos Aires, hija de Luis
ÁLVAREZ y Salustiana PERALTA, DNI nro. 31.342.486, con
domicilio real en 25 de mayo 71, 2 B, Avellaneda, Pcia. de Buenos
Aires y constituido en Av. Córdoba 1417 2 D, de esta Ciudad).

Y CONSIDERANDO:

I. De las maniobras denunciadas

En el presente legajo se investiga la actividad desplegada
por un grupo de personas que formarían parte de una asociación ilícita

Fecha de firma: 19/12/2018

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dedicada a facilitar el despacho a plaza de mercaderías, evadiendo los
correspondientes controles aduaneros.
Se trata de una serie de casos en los que se presume que
para lograr la finalidad del ingreso ilegal de mercaderías al país se
habría recurrido a la confección y posterior presentación de
conocimientos de embarque apócrifos, al ingreso de informaciones
falsas en el sistema de registro informático del organismo de control
y, asimismo, a la presentación y oficialización de despachos de
importación que contendrían información y documentación
complementaria falaz.
A los fines de llevar adelante tales maniobras ilícitas se
verifica que se habrían creado y/o utilizado sociedades “pantalla”, sin
capacidad económica y operativa, es decir, inconsistentes con sus
volúmenes de actividad, las cuales habrían actuado como personas
interpuestas, con el objetivo de ocultar al verdadero importador en
cada caso.
Se presume, por lo demás, en función de la reiteración de
la operatoria irregular detectada, que aquella organización habría
contado con la connivencia de funcionarios aduaneros, responsables
de las terminales portuarias y/o de depósitos fiscales.
Un segundo grupo de casos que es también motivo de
investigación, sería atribuible a la actividad desplegada por la
organización delictiva a la que se viene haciendo referencia, pero con
la particularidad de que se trata de hechos cuyo intento se vio
malogrado por las actividades de control.
Se trata, entonces, del intento frustrado de ingresar a la
República Argentina las mercaderías acondicionadas en una serie de
contenedores, intento que habría sido perpetrado recurriendo, al igual
que en los casos anteriores, al uso de documentación apócrifa y a la
declaración de informaciones mendaces ante el servicio aduanero,
todo ello con la finalidad presumible de someter tales enseres a un
tratamiento aduanero o fiscal distinto del que hubiera correspondido.

Fecha de firma: 19/12/2018

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II. De la delimitación del objeto procesal

En lo que concierne a la delimitación del objeto procesal,
cabe recordar en primer término que la denuncia presentada por la
Procuraduría de Criminalidad Económica y Lavado de Activos
(PROCELAC) e impulsada por la Fiscalía Nacional en lo Penal
Económico nro. 6, con la que se inician las presentes actuaciones,
contiene un relato en torno a la consumación de cuantiosas
operaciones de importación, al margen de los controles impuestos por
la ley.
Según se menciona en aquella presentación, se trataba de
una modalidad que se había sostenido durante cierto período de
tiempo, y en cuya realización habían intervenido diferentes
operadores vinculados con el comercio exterior tales como, entre
otros, despachantes de aduana, agentes de transporte aduanero,
funcionarios públicos y empresarios: por medio del ingreso de datos
falsos en los registros informáticos del organismo de control y,
asimismo, con la presentación de documentación apócrifa, se habrían
falseado los datos relativos a la real cantidad, peso, calidad y/o
especie de las mercaderías que se pretendía nacionalizar y se habría
mantenido oculta, también, la identidad de los importadores.
Fue así que, con fecha 18 de marzo de 2016, funcionarios
de la DGA anoticiaron a la PROCELAC las irregularidades
detectadas, lo que motivó a esa Procuraduría a dar inicio a una
investigación preliminar y, posteriormente, a formular una denuncia
penal ante este fuero en lo Penal Económico, esto último con fecha 13
de mayo de 2016, luego de lo cual la Fiscalía interviniente impulsó la
instrucción sustanciada en los autos principales CPE 529/2016, a los
cuales corresponde el presente legajo de investigación nro. 273.
Sin perjuicio de que el universo de casos que fueron
objeto de denuncia involucra a un número más grande de operadores,
en lo que resulta pertinente a los hechos circunscriptos en el presente

Fecha de firma: 19/12/2018

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Legajo, se destaca la información que fue precisada ya entonces, con
relación a dos contenedores que habían sido trasladados al depósito
fiscal “TERMINAL CARGA TIGRE SA”, y cuyas mercaderías
estaban consignadas a nombre de la compañía CORPORT SA (confr.
casos 9 y 10).
Al respecto, la indicación contenida en la presentación de
la PROCELAC da cuenta de que, al momento de desconsolidarse
ambos contenedores, el personal aduanero había detectado
importantes diferencias de peso, cantidad y/o calidad entre lo
declarado y lo efectivamente verificado.
Se menciona allí también que, con motivo de las
observaciones puestas de manifiesto por la Dirección General de
Aduana, y sobre la base de la información contenida en los perfiles de
riesgo, impositivos, económicos y financieros que fueron asimismo
acompañados, pudo determinarse que CORPORT SA tenía una
existencia solo aparente y mantenía relaciones societarias con otras
empresas con las que, presumiblemente, conformaba un grupo
coordinado, merced al cual sus integrantes o, en su caso, quienes
operaban utilizándolos, habrían conseguido concretar una significativa
cantidad de maniobras de contrabando que son materia de esta
investigación, siendo que otras tantas operaciones aquí involucradas
se habrían visto frustradas, desde que tomó intervención el organismo
de control.
Por otro lado, cabe señalar que ante este mismo tribunal
tramita el expediente nro. 258/2016, caratulado “NN s/infracción ley
22.415”, el cual se inició con fecha 29 de marzo de 2016, merced a
una inspección efectuada en el establecimiento sito en la calle Felipe
Vallese 2823 y 2831 de esta Ciudad, donde se incautaron grandes
cantidades de tela y bultos de ropa sin la debida documentación que
acreditara la legalidad de su ingreso al territorio nacional.
En el marco de aquella investigación, con fecha 5 de abril
de 2016 personal de la DGA acompañó un informe a través del cual se

Fecha de firma: 19/12/2018

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puso en conocimiento que entre los días 21 y 22 de marzo de 2016
“…un equipo de inspección (…) realizó un control aleatorio de pesos
de varios contenedores en el depósito fiscal TCT (…) resultando de
interés para la causa los contenedores FSCU 8636066, EITU
1163140, EITU 1415556, HMCU 9033242. Del control de los mismos
resultó existir una considerable diferencia de peso y la falta de
coincidencia absoluta en la descripción somera de mercadería
declarada en el TLAT y el peso y contenido real de los mismos (…).
Todos estos contenedores según los datos obtenidos por nuestro
sistema son consignados a la razón social CORPORT SA, CUIT
30711861307 a nombre del ATA LEGUIZA LILIANA ISADORA…”.
Es así que, en función de que la firma CORPORT SA ya
se encontraba vinculada con el objeto procesal de la causa nro.
529/2016, se dispuso entonces extraer testimonios de las partes
pertinentes para su incorporación al expediente 529/2016 (confr.
7715/7744).
En forma paralela a las tareas de prevención
desarrolladas por la DGA y a la denuncia realizada por la
PROCELAC, el periodista Matías LONGONI publicó una serie de
artículos señalando la existencia de una organización criminal que se
dedicaba a introducir al país mercadería de contrabando, valiéndose
para ello de diferentes empresas, una de las cuales era, precisamente,
la firma CORPORT SA.
Esos mismos artículos periodísticos, son los que le dieron
sustento a la denuncia que promovió el señor Fiscal a cargo de la
Fiscalía n° 5 del Fuero, la cual una vez sorteada por la Oficina de
Sorteos de la Excma. Cámara de Apelaciones, dio origen a la causa
CPE 562/2016 del registro de este tribunal. El dato que debe
agregarse a esto último es que, en función de que las personas allí
denunciadas ya estaban siendo investigadas con anterioridad en la
causa 529/2016, se dispuso la acumulación de ambas actuaciones a fin
de evitar una duplicidad en la persecución de la acción penal.

Fecha de firma: 19/12/2018

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Así, con fecha 3 de junio de 2016, y en el contexto de las
denuncias que se fueron articulando, la DGA ordenó la detención de
toda carga consignada a nombre de las sociedades y personas que
estaban involucradas en los autos principales CPE 529/2016,
impidiendo que aquellas efectuaran operaciones que pudieran implicar
-entre otras- el traslado o reenvase de la mercadería.
En ese sentido, una vez detectada la posible comisión de
diversos delitos de contrabando mediante la presentación de
documentación apócrifa ante el servicio aduanero o sospechándose la
alteración de la información en los propios sistemas informáticos de la
DGA, aquel organismo decidió la implementación de una serie de
pautas de control.
Tales pautas, emitidas desde las distintas áreas de las
Direcciones de Investigación y de Control de la AFIP-DGA, se
instruyeron a través de herramientas informáticas denominadas
“alertas”, cuya consecuencia inmediata fue el “bloqueo” de una
significativa cantidad de contenedores que se encontraban en
situación de rezago, como consecuencia del vencimiento de los
respectivos plazos para ingresar la mercadería a plaza y/o por la falta
de presentación de quienes se suponía eran los verdaderos dueños de
tales mercancías.
Luego, y en lo que concierne al trámite seguido en el
expediente principal, no es ocioso recordar la adopción de una serie
de medidas, entre ellas y fundamentalmente, la realización de una
significativa cantidad de allanamientos, encaminados a la obtención
de elementos de prueba, tanto en soporte papel cuanto en formato
digital, vinculados con los hechos denunciados.
En tal sentido, y tal como se desprende a partir de lo
actuado a fs. 547/1039, 1127/1170 y 1354/1536 de los autos
principales, los resultados de las medidas practicadas fueron
favorables en cuanto a las finalidades antes aludidas, esto es, tanto
respecto de la incautación y respectivo secuestro de las mercaderías

Fecha de firma: 19/12/2018

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que presumiblemente se habrían ingresado de manera irregular, como
asimismo en cuanto a la recolección de elementos que permitieran
avanzar en la dilucidación del rol o intervención que habrían
desplegado las distintas personas que aparecen mencionadas en la
denuncia original.
Como queda en evidencia, dada la profusa cantidad de
medidas probatorias que fueron ordenadas en el marco de los autos
principales, entre las que se destacan los registros domiciliarios, los
informes elaborados por las áreas investigativas de la AFIP, los
testimonios incorporados con motivo de investigaciones conexas,
entre tantos otros, se logró detectar un complejo entramado de
personas físicas y jurídicas que habrían perpetrado -o, cuanto menos,
habrían intentado hacerlo-, una gran cantidad de hechos
presuntamente delictivos los cuales, a su vez, son parte del universo
mayor que conformara el objeto de investigación de la causa ‘madre’
CPE n° 529/2016.
Sentado cuanto antecede, y específicamente con relación
al objeto de estas actuaciones, se destaca por último que con motivo
del cotejo de los elementos indiciarios colectados durante la
instrucción, el Ministerio Público Fiscal solicitó -en un dictamen
conjunto de la Fiscalía Nacional en lo Penal Económico nro. 6 y de la
PROCELAC-, que se le reciba declaración indagatoria a todos los
presuntos integrantes de aquel grupo delictivo que habría estado
inmerso en las conductas que conforman hoy el presente legajo de
investigación nro. 273.

III. De la tramitación de legajos separados

Antes de ingresar al tratamiento de las cuestiones que
sustentarán la decisión de que aquí se trata, resulta pertinente realizar
una breve digresión, vinculada con la formación de este -y de otros-
legajos separados en el marco de la presente causa, en tanto y en
cuanto las decisiones que se han adoptado en tal sentido obedecieron a

Fecha de firma: 19/12/2018

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la necesidad de instruir determinados hechos que, si bien formaban
parte del objeto procesal de los autos principales, su tramitación en
forma conjunta podía derivar no solo en un posible retardo en el
accionar de la Justicia sino, más grave aún, en un entorpecimiento del
derecho de defensa en juicio.
Ello teniendo en consideración la complejidad y el
universo de las maniobras presuntamente ilícitas investigadas en las
actuaciones principales, además del monumental volumen de
documentación y elementos informáticos que fueran secuestrados en
más de 150 allanamientos ordenados por el tribunal.
Cabe destacar asimismo, que la formación de tales
legajos fue realizada con la aquiescencia tanto de las partes
acusadoras (DGA-AFIP y Ministerio Público Fiscal junto a la
PROCELAC), como por parte de las defensas de los distintos
imputados.
Es más, si se hubiera permitido que confluyeran en un
único expediente las investigaciones de las diversas maniobras que
han sido motivo de denuncia, podría haberse propiciado la
conformación un escenario confuso e intrincado, para nada proclive al
desarrollo de la investigación, y mucho menos al resguardo de la
defensa en juicio.
La experiencia que cabe recoger detrás de los dos años de
trámite que llevan las presentes actuaciones indica que, a menos de
que los legajos no sean organizados por “grupos procesales”,
difícilmente pueda instruirse la causa hacia un razonable ejercicio de
administración de Justicia, teniendo en cuenta que la finalidad última
de la labor desarrollada en esta instancia, es la de proveer el mejor
escenario para el amplio debate oral y público en el que, de
corresponder, deben ventilarse y definirse las investigaciones penales.
No todas las causas tienen iguales características y, por
ende, no todas las investigaciones pueden ser abordadas de la misma
manera. Hay tareas de singular magnitud que, para realizarse

Fecha de firma: 19/12/2018

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satisfactoriamente, ameritan recurrir a medios o mecanismos que, en
otros supuestos, no son necesarios (cfr. “B., L.A. y otros s/
procesamiento y prisión preventiva”, Cámara Nacional de
Apelaciones en lo Criminal y Correccional Federal, Sala II, publicada
en La Ley 2017-A, p. 42).
El juez, en su rol de conductor del proceso, debe
propender al favorecimiento de la economía procesal cuidando,
siempre y al mismo tiempo, que los demás derechos reconocidos a la
persona que se encuentra sometida a juicio, se vean igualmente
resguardados. Por eso mismo, la adopción de mecanismos proclives a
la realización ágil y eficiente de los objetivos para los que se propone
el proceso penal, debe entenderse también como conducente a su
resguardo y protección.

IV. Exégesis de las maniobras investigadas en el

presente legajo
Corresponde comenzar recordando que, tal y como se
desprende de la denuncia realizada por el ingeniero Mario PINTOS y
el contador Ramiro ROIBÁS, ambos funcionarios de la Dirección
General de Aduanas, a partir de las tareas de investigación y el
análisis llevado adelante en el ámbito de la Subdirección General de
Control Aduanero, se pudieron identificar una serie de maniobras
destinadas a introducir clandestinamente al territorio aduanero
grandes cantidades de mercaderías.
Al respecto, se señaló que numerosos actores del
comercio exterior habrían llevado a cabo de forma articulada la carga
de datos falsos en los registros informáticos y la posterior
presentación ante el servicio aduanero de documentación de respaldo
apócrifa, acorde a esos datos falaces.
De este modo, la operatoria observada a partir de lo
acontecido, evidenció una maniobra reiterada en el tiempo fundada en

Fecha de firma: 19/12/2018

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ocultar la naturaleza, cantidad y/o calidad de las mercaderías
introducidas, así como también el destinatario final de las mismas.
Por otro lado, se destacó que tales ilícitos habrían sido
corroborados al constatar una serie de documentos, tales como las
declaraciones juradas anticipadas de importación (DJAI), manifiestos
de carga anticipada, manifiestos de origen, manifiestos de carga
ingresados al sistema por el ATA BUQUE, manifiestos de carga
ingresados al sistema por el ATA CBC, conocimientos de embarque,
facturas y documentación complementaria, despachos de importación
y traslados a depósito fiscal.
De esa manera, se permitió evidenciar casos de
mercaderías nacionalizadas y pendientes de nacionalizar, esto último
relacionado con contenedores localizados en terminales portuarias y
depósitos fiscales los cuales presentarían similares indicios de ilicitud.
Precisamente, en aquellos casos en donde la mercadería
no logró ser liberada a plaza, el personal aduanero procedió a detener
las cargas, realizar un control de peso y efectuar la toma de contenido,
lo cual habría permitido acreditar los hechos antes descriptos. En este
sentido, se destacó que en ciertos casos se visualizaron diferencias de
pesos por encima del 350 % con respecto a los valores informados en
los manifiestos al momento del arribo y descarga de los contenedores.
Por otro lado, se señaló que a los fines de articular las
maniobras, habría sido necesario contar con una usina emisora de
facturas y documentación apócrifa para poder ajustar los datos
falseados que previamente fueron cargados al sistema informático. De
esa manera, no se evidenciaría -documentalmente- la falta de
consistencia entre la realidad de las mercaderías sometidas al control
aduanero y los registros existentes.
En otro orden, se denunció que las maniobras detectadas
tuvieron su correlato en los análisis sistémicos de operadores y
operaciones de comercio exterior, puntualmente, la selección de
diversos casos a partir de los cuales se comenzaron a advertir, en un

Fecha de firma: 19/12/2018

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CPE 529/2016/273
Legajo Nº 273 - QUERELLANTE: ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS - DGA
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grupo de firmas, similares patrones de conducta y actores
intervinientes, entre los que se destacaron los siguientes aspectos:
- compañías con integrantes que no reflejan capacidad patrimonial
para funcionar.
- con mercaderías importadas que no coinciden con la actividad
económica declarada.
- escasos empleados declarados para la actividad comercial reflejada.
- idéntico domicilio entre más de una sociedad.
- socios insolventes que pertenecen a más de una empresa.
- pesos significativamente inferiores a la capacidad lógica de carga de
los contenedores utilizados (40 pies).
- bajos montos FOB declarados.
- giros de divisas al exterior en concepto de anticipos de importación,
por sumas superiores a los montos comprometidos en las operaciones
de comercio exterior declaradas, lo que haría presumir el pago de las
mercaderías no declaradas.
- mercadería cuyo peso unitario no posee relación
pesos/volumen/producto.
- mercaderías precedentes de países donde el intercambio de
información resulta escaso.
- “saldos a favor del contribuyente” en sus declaraciones juradas, lo
que significa que a estas compañías se les retiene IVA y Ganancias al
momento de las importaciones y que luego no son compensados por
ventas en el mercado interno, lo que denota que su destino es la
comercialización en “negro” a mercados ilegales.
- utilización de idénticos auxiliares de comercio exterior.
Sostuvieron entonces que las maniobras urdidas tenían
como objetivo generar las condiciones necesarias para configurar el
engaño y ocultamiento al servicio aduanero en lo que respecta a la
realidad de los hechos que se estaban generando en detrimento del
Estado argentino.

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Por lo demás, concluyeron los denunciantes que el
cúmulo de operaciones detectadas y las significativas diferencias de
cantidad, tipo de mercadería y documentación adulterada, escapaban a
todo margen de razonabilidad a de una mera diferencia en la
declaración comprometida. Por el contrario, se precisó que el objetivo
habría estado dirigido a permitir el ingreso clandestino de
mercaderías.
Sentado cuanto antecede, resulta propicio señalar que con
fecha 26 de mayo de 2016 se le recibió declaración testifical a Juan
José GÓMEZ CENTURION, por entonces Director General de
Aduanas, quien indicó que durante los meses de enero y febrero de
aquel mismo año se realizaron sucesivas inspecciones a depósitos
fiscales a través de los cuales se aperturaron selectivamente distintos
contenedores, pudiéndose observar en muchos de ellos serias
diferencias entre la tipificación de la mercadería y su peso (confr. fs.
130/vta. del expediente 562/2016).
En similar sentido, se le recibió declaración testimonial a
Carlos Daniel LINSALATA, Jefe del Departamento de
Investigaciones de la Aduana, quien dio cuenta de las actividades de
control realizadas en distintos depósitos fiscales, mediante
verificaciones aleatorias de contenedores, y por medio de los cuales se
detectaron discrepancias significativas de peso entre lo declarado y lo
verificado (confr. fs. 131/vta. del expediente 562/2016).
Sobre este punto, el antes nombrado destacó las tareas
llevadas adelante en el depósito “TERMINAL CARGA TIGRE SA”
y, en particular, respecto al consignatario declarado como
“CORPORT SA”, cuyo representante legal no se presentó al ser
citado para presenciar los procedimientos. Asimismo expuso, entre
otras cosas, que al momento de realizarse la apertura de un contenedor
a nombre de esa compañía, se encontraron diversas prendas
confeccionadas, de variados modelos y con etiquetas que rezaban
“INDUSTRIA ARGENTINA”.

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En relación a cuanto se viene exponiendo, aunque como
acotación marginal, deviene pertinente destacar lo señalado por la
Sala B de la Excma. Cámara Nacional en lo Penal Económico en el
marco del incidente de nulidad nro. CPE 529/2016/89/CA111, en
cuanto a que la causa principal tuvo un origen autónomo, legalmente
válido, que se remonta a un proceso de verificación llevado a cabo por
la Dirección General de Aduanas en uso de las facultades de control
que se le acuerdan específicamente por los artículos 122 y 123 del
Código Aduanero (confr. considerando 9).
Al respecto, es dable aclarar aquí que durante el sumario
varias defensas cuestionaron el inicio de la investigación desarrollada
en los autos principales por considerarse que aquélla habría tenido su
origen en un acto procesalmente inválido. Concretamente, se
cuestionó la validez procesal de la declaración testifical prestada por
el periodista Matías LONGONI en el marco del expediente nro. CPE
562/2016 (acumulado jurídicamente a la causa CPE 529/2016) en
tanto por aquélla se habría acompañado documentación cuyo origen
resultaría ilícito, propiciándose en consecuencia la nulidad de todos
los actos subsiguientes que tuvieron como antecedente necesario
aquellas constancias consideradas nulas.
Ahora bien, sin perjuicio de que tales cuestiones fueron
materia de examen en el marco de aquel incidente de nulidad -por lo
que resulta procesalmente improcedente reeditar tales asuntos- lo
cierto es que aquel ha sido un argumento recurrente de varios
imputados al momento de realizarse las audiencias indagatorias.
Tal como vimos hasta aquí, la estructura probatoria de la
causa, desde su inicio hasta el presente, se ha ido construyendo
esencialmente mediante medidas de instrucción dispuestas por este
Tribunal con independencia de los indicios manifestados por el
periodista Matías LONGONI los cuales, a la postre, fueron
paulatinamente corroborados.

Fecha de firma: 19/12/2018

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Incluso, los documentos aportados por aquel periodista
fueron incorporados en un momento posterior al inicio de la
investigación, cuyo origen se remonta a la mencionada denuncia de la
aduana presentada ante la PROCELAC con fecha 18 de marzo de
2016 la que, conforme a lo expresado, fue elaborada sobre la base del
resultado que arrojó la actividad de control desarrollada sobre
distintos depósitos fiscales y terminales portuarias.
En efecto, nótese que en el marco del expediente
562/2016, cuya instrucción fuera impulsada por la Fiscalía del Fuero
nro. 5 con fecha 20 de mayo de 2016, se le recibió el 23 de mayo de
2016 declaración testimonial a Matías LONGONI, oportunidad en la
que brindó detalles de la investigación periodística que motivó la
publicación de los artículos referidos, y acompañó diversos elementos
documentales que, conforme expresó, le habrían sido proporcionados
por una fuente de información que no reveló.
Así, “…aquellos documentos habrían sido incorporados
en un momento posterior al inicio de la investigación, en el marco de
un sumario cuyo trámite había sido impulsado por el Ministerio
Público Fiscal, de conformidad con las normas procesales
pertinentes (arts. 174 y cc. del C.P.P.N.) y, posteriormente,
acumulado al expediente N° CPE 529/2016…” (confr. considerando
13 de la citada resolución).
Lo cierto entonces es que las medidas dispuestas a lo
largo del sumario fueron efectuadas de acuerdo a los parámetros
reglados por el Código Procesal Penal de la Nación, en tanto allí se
establece que la instrucción tendrá por objeto la comprobación de un
hecho delictuoso mediante la producción de todas aquellas “…
diligencias conducentes al descubrimiento de la verdad” (confrontar
artículo 193 del CPPN).
Hechas estas consideraciones, debe ahora remarcarse que
durante el período comprendido entre el mes de enero de 2014 y el
mes de mayo de 2016, las empresas investigadas tramitaron

Fecha de firma: 19/12/2018

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cuantiosas operaciones aduaneras a través de las cuales se habrían
declarado falsamente las mercaderías ingresadas al territorio nacional
-mediante la presentación de documentación material e
ideológicamente falsa- con el objeto de burlar el control aduanero.
En relación con ello, cabe recordar que el Ministerio
Público Fiscal señaló que los jefes de la organización criminal habrían
conformado una compleja estructura a los efectos de ingresar al país
mercadería de contrabando, valiéndose -cuanto menos- de las
sociedades DIFFERENT IMPORTS SA, CORPORT SA, OSLONA
SRL, LAS CORTADERAS SRL, SICEM BA SRL, ORIGN RM SRL
y NEW UNIQUE IMPORTS SA a los fines de cometer tales ilícitos.
En lo que concierne a los presuntos hechos delictivos que
se habrían llevado a cabo, se tiene conocimiento que los distintos
integrantes, merced a su organización y distribución de funciones,
habrían ingresado e intentado ingresar a la República Argentina
grandes cantidades de mercaderías eludiendo los correspondientes
controles aduaneros.
En ese marco, ciertos integrantes del grupo habrían
tenido a cargo la tarea de presentar ante el servicio aduanero la
documentación apócrifa que respaldaba la operación, otros miembros
eran funcionarios de la Dirección General de Aduanas y en ese
carácter su aporte se dirigía a habilitar la salida irregular de la
mercadería a plaza, otros se habrían encargado de constituir las
distintas empresas “pantalla” -formales importadoras de las
mercaderías- y de reclutar “testaferros” para integrar las mismas. Los
restantes miembros se habrían ocupado de obtener la mercadería en el
exterior, embarcarla a nuestro país, ingresarla falsamente a las
terminales portuarias y depósitos fiscales y, finalmente, distribuirla
entre los verdaderos importadores.
De este modo, para mantener incólume el dominio de los
hechos, se habría contado con una compleja estructura, compuesta
entre otras personas, por:

Fecha de firma: 19/12/2018

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- empresas importadoras convenientemente registradas ante distintos
organismos públicos y, precisamente, habilitadas para ocupar el papel
de formales consignatarias de las mercaderías.
- compañías exportadoras adecuadas a los designios de la
organización criminal, en tanto a los fines de burlar el control
aduanero debía incluirse documentación respaldatoria mendaz, en
particular, facturas comerciales de proveedores extranjeros con
descripciones que no contrasten la irrealidad de los datos consignados
en las destinaciones aduaneras.
- operadores que habrían intervenido, según el caso, en la gestión
comercial, servicio de logística y el proceso de desaduanamiento de
las mercaderías importadas (“forwarders”, agentes de cargas, agentes
de transporte aduanero y despachantes de aduanas, entre otros).
- funcionarios públicos de distintas áreas que debían aprobar la
liberación de las cargas.
Así, la magnitud y complejidad de las maniobras objeto
de análisis supuso la existencia de un gran número de personas
involucradas, que habrían actuado mancomunadamente, conformando
múltiples eslabones en una cadena de responsabilidades.
Por una cuestión de método, y en atención a que existiría
una comunidad probatoria entre todos los ilícitos, a lo largo de la
presente se tratará de un modo conjunto la valoración de los
elementos de prueba que dan sustento a la configuración de la
asociación ilícita con aquellos que demuestran los delitos particulares
cometidos en el marco de dicha organización.
Ahora bien, hasta aquí se ha efectuado una descripción
genérica y abstracta en relación a las maniobras destinadas a ingresar
al territorio nacional mercaderías de forma clandestina. Es por ello
que a continuación se realizará un examen de los elementos concretos
detectados en cada uno de los casos que constituyen el objeto procesal
de este legajo de investigación nro. 273.

Fecha de firma: 19/12/2018

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V. De los hechos instruidos
El objeto procesal del presente legajo de investigación,
teniendo en consideración aquellos sucesos que excitaran la
jurisdicción del tribunal como consecuencia de la actividad de
prevención, así como aquellos otros que fueron incorporados a través
de los requerimientos de instrucción ampliatorios formulados por la
agente Fiscal interviniente, se encuentra conformado por una serie de
hechos delictivos prima facie subsumidos en la figura de asociación
ilícita prevista por el artículo 210 del Código Penal, como así también,
en las modalidades de contrabando tipificadas en la ley 22.415, más
precisamente en los artículos 863, 864, inciso b y 865, incisos a, c y f
del Código Aduanero (confr. acápite XIV).
Ahora bien, tal y como fuera señalado en el primer
considerando, los hechos de contrabando denunciados en el marco del
presente legajo de investigación quedaron subsumidos bajo dos
modalidades diferentes:
Un grupo de casos donde se habría efectivizado el
ingreso a plaza de mercadería mediante la presentación de
documentación apócrifa y la incorporación de datos falsos en las
presentaciones efectuadas ante el organismo de control aduanero, a
consecuencia de lo cual, se habrían ingresado a territorio nacional
diversas mercaderías en cantidad, especie y/o calidad distinto de los
manifestados en las respectivas declaraciones.
Otro grupo de casos referidos a una serie de operaciones
de importación con relación a las cuales, por medio de las pertinentes
actividades propias de prevención, el organismo de control habría
detectado reiteradas y significativas diferencias entre las mercancías
que se intentaban ingresar al territorio nacional y las manifestaciones
juradas presentadas a tal efecto.
Pues bien, previo a entrar en el estudio de cada hecho en
particular, seguidamente se enunciarán las operaciones documentadas
por las compañías que, según se relatara, conformarían una estructura

Fecha de firma: 19/12/2018

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ficticia encaminada a ocultar a los reales importadores de la
mercadería, habida cuenta que todas habrían sido operadas
subrepticiamente por los miembros de la organización ilícita
investigada.
Las operaciones a consumo que surgen de la
documentación aportada por la AFIP-DGA y que fueran oficializadas
a nombre de las empresas investigadas en autos, son las siguientes:

DIFFERENT IMPORTS SA

Despacho de Fecha de
importación oficialización
14001IC04055916S 25mar14
14001IC04056245Y 25mar14
14001IC04064622M 07abr14
14001IC04064623N 07abr14
14001IC04064627R 07abr14
14001IC04064628S 07abr14
14001IC04064633Y 07abr14
14001IC04064637S 07abr14
14001IC04066346R 08abr14
14001IC04080239Y 28abr14
14001IC04080333J 28abr14
14001IC04090373Y 13may14
14001IC04090394R 13may14
14001IC04105927Z 04jun14
14001IC04121443H 30jun14
14001IC04123563M 02jul14
14001IC04128421K 11jul14
14001IC04139319S 23jul14
14001IC04139320K 23jul14
14001IC04140054G 24jul14
14001IC04154755T 14ago14
14001IC04155906S 19ago14
14001IC04157134N 19ago14
14001IC04158441P 20ago14
14001IC04158463T 20ago14
14001IC04159717W 21ago14
14001IC04159725V 21ago14
14001IC04160897A 25ago14

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 29
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Fecha de firma: 19/12/2018

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CORPORT SA

Despacho de Fecha de
importación oficialización
14001IC04059338U 28mar14
14001IC04059370Z 28mar14
14001IC04091545Z 14may14
14001IC04091557T 14may14
14001IC04114020A 16jun14
14001IC04127390Y 10jul14
14001IC04134426M 17jul14
14001IC04139195U 23jul14
14001IC04147583U 05ago14
14001IC04155907T 19ago14
14001IC04157177U 19ago14
14001IC04158515R 20ago14
14001IC04159603Z 21ago14
14001IC04164717S 28ago14
14001IC04164725R 28ago14
14001IC04179033P 16sep14
14001IC04184045Y 24sep14
14001IC04192717T 07oct14
14001IC04193516R 08oct14
14001IC04202472J 21oct14
14001IC04202491K 21oct14

Fecha de firma: 19/12/2018

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Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 32
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

Fecha de firma: 19/12/2018

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OSLONA SRL

Despacho de Fecha de
importación oficialización
14001IC04115105F 17jun14
14001IC04134365Y 17jul14
14001IC04159619A 21ago14
14001IC04184070M 24sep14
14001IC04222580L 18nov14
14001IC04242495S 17dic14
15001IC04019205K 26ene15
15001IC04019233L 26ene15
15001IC04020290G 27ene15
15001IC04020305D 27ene15
15001IC04021066X 28ene15

Fecha de firma: 19/12/2018

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LAS CORTADERAS SRL

Despacho de Fecha de
importación oficialización
14001IC04009295R 13ene14
14001IC04056258S 25mar14
14001IC04056842R 25mar14
14001IC04057312K 26mar14
14001IC04058417R 27mar14
14001IC04060346L 31mar14
14001IC04157121J 19ago14
14001IC04158522P 20ago14
14001IC04160911K 25ago14
14001IC04162089S 25ago14
14001IC04162412X 26ago14
14001IC04163269T 26ago14
14001IC04163286S 26ago14
14001IC04163305K 26ago14
14001IC04164713Y 28ago14
14001IC04165484U 01sep14
14001IC04165485V 01sep14
14001IC04165486W 01sep14
14001IC04172723Y 09sep14
14001IC04173574T 09sep14
14001IC04173617R 09sep14
14001IC04174813Z 11sep14
14001IC04176334Z 12sep14
14001IC04184033L 24sep14
14001IC04185105M 25sep14
14001IC04216972T 11nov14
14001IC04221115E 17nov14
14001IC04231454L 02dic14
14001IC04236658W 10dic14
14001IC04238823S 12dic14
14001IC04242496T 17dic14

Fecha de firma: 19/12/2018

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SICEM BA SRL

Despacho de Fecha de
importación oficialización
14001IC04061847S 01abr14
14001IC04061878W 01abr14
14001IC04063623M 04abr14
14001IC04063773S 04abr14
14001IC04066099W 08abr14
14001IC04066214L 08abr14
14001IC04070421G 14abr14
14001IC04070563N 14abr14
14001IC04073767W 21abr14
14001IC04073884W 21abr14
14001IC04077703Z 24abr14
14001IC04077741S 24abr14
14001IC04083935U 06may14
14001IC04083976C 06may14
14001IC04086086U 07may14
14001IC04086176U 07may14
14001IC04089553W 13may14
14001IC04089559F 13may14
14001IC04094521N 19may14
14001IC04096444T 21may14
14001IC04101202V 28may14
14001IC04104021A 02jun14
14001IC04105881P 04jun14
14001IC04123573N 02jul14
14001IC04124237L 03jul14
14001IC04127461N 10jul14
14001IC04130899W 15jul14
14001IC04135807Z 18jul14

Fecha de firma: 19/12/2018

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NEW UNIQUE IMPORTS SA

Despacho de Fecha de
importación oficialización
15001IC04039623Z 27feb15
15001IC04039631P 27feb15
15001IC04041881P 03mar15
15001IC04047255Z 11mar15
15001IC04047855W 11mar15
15091IC04016768H 23jun15
15091IC04016772C 23jun15
15091IC04017346A 23jun15
15091IC04017810T 24jun15
15091IC04018322S 25jun15
15091IC04018661B 26jun15
15091IC04018671C 26jun15
15091IC04019263A 29jun15
15091IC04019995M 30jun15
15091IC04020002G 30jun15
15092IC04028762F 01jul15
15091IC04020610L 01jul15

Fecha de firma: 19/12/2018

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Fecha de firma: 19/12/2018

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Fecha de firma: 19/12/2018

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ORIGIN RM SRL

Despacho de Fecha de
importación oficialización
15091IC04029721A 24jul15
15091IC04030972A 28jul15
15091IC04038367G 18ago15

Las operaciones realizadas por las empresas investigadas

en autos, por medio de las cuales se habría intentado ingresar a plaza
mercadería de contrabando, son las siguientes:

CORPORT SA
TGHU 8947364
EITU 1654859
EITU 1673102
EISU 9309182
EISU 9218740
EMCU 9884949
GATU 8809135
WFHU 5186155
TEMU 6171768
EITU 1306107

Fecha de firma: 19/12/2018

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DIFFERENT IMPORTS SA
EISU 9129241

NEW UNIQUE IMPORTS SA
IMTU 9061240
BMOU 4481565
DFSU 6689333
EITU 1567878
DFSU 6686397

SICEM BA SRL
XINU 8043756

A modo de conclusión, basta señalar aquí que la presunta

organización ilícita investigada en autos habría llevado adelante
-cuanto menos- las operaciones de importación identificadas
precedentemente, de modo tal que a la fecha el presente legajo de

Fecha de firma: 19/12/2018

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investigación nuclea un total de 571 hechos de contrabando,
contabilizando a esos fines los hechos consumados (532 casos) y
tentados (39 casos).

VI. Del transporte internacional de mercadería por

vía marítima
VI. A. Consideraciones previas

A continuación, y a efectos de clarificar el marco general

de la operatoria de comercio internacional que aparecería aquí
incidida por maniobras presumiblemente delictivas, se realizarán una
serie de consideraciones técnicas y operativas en torno al transporte
internacional de mercadería por vía marítima.
Al respecto, corresponde comenzar señalando que una
operación de comercio exterior, efectuada a través del transporte
marítimo, se compone de distintas etapas en las que intervienen
múltiples actores. Además, cada “momento” de esta actividad se ve
plasmado en los respectivos documentos que cada uno de esos actores
emiten, dando cuenta de su intervención -en la parte correspondiente-
del traslado de las mercaderías.
Entre los agentes cuya actuación interesa destacar, se
encuentran los denominados “agentes de carga”, en alusión a la figura
que en el comercio internacional marítimo se conoce como
“transitario”, “comisionista de tránsito”, “agente expedidor de
carga”, “freight forwarder” o, simplemente, “forwarder”.
El “forwarder” es la figura encargada de realizar las
gestiones para que la importación o exportación de una mercadería
sea posible, intermediando entre los distintos actores participantes en
el proceso, como puede ser entre otros, el transportista, la naviera,
agentes de aduana, el broker, el importador y/o el exportador.
En efecto, estos agentes intermediarios brindan servicios
a los titulares de la mercadería, procurando aminorar los costos de
esta actividad y optimizando la disponibilidad de bodegas y

Fecha de firma: 19/12/2018

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contenedores, en especial para aquellos comerciantes que no operan
con volúmenes de mercadería que, por sí solos, alcancen para
completar la totalidad del espacio del contenedor y/o bodega del
buque.
En ese sentido, resulta útil aclarar que el “transitario”
estructura, proyecta y contrata el transporte aún cuando no es él quien
lo realiza. Además, por su misma función intermediadora con los
demás actores del proceso, debe conocer como agente de carga el
funcionamiento del transporte de comercio exterior, tanto a nivel
operativo como jurídico.
Sentado lo anterior se agrega, en lo que concierne
estrictamente al circuito del transporte, que fundamentalmente son dos
los procesos que se llevan a cabo y que serán explicados en el punto
que sigue: la consolidación de la mercadería en su lugar de origen y/o
procedencia, y su desconsolidación en el lugar de destino.
VI. B. Proceso de consolidación y desconsolidación de

la mercadería
1. En lo que respecta al proceso de consolidación de la
mercadería, el mismo se inicia con la captación de pequeñas cargas de
distintos exportadores (vendedores o fabricantes), por parte de agentes
consolidadores de la mercadería, es decir, los ya aludidos freight
forwarders o, simplemente, forwarders.
Estos forwarders, como se dijo, realizan diversas
funciones. Una de ellas consiste en agrupar la mercadería que
proviene de los distintos vendedores en un único contenedor. Para
ello, emiten un conocimiento de embarque “hijo” (House Bill of
Lading -HBL-) por cada combinación de consignadores (vendedores)
y consignatarios (compradores en el país de destino) de la mercadería.
Luego de ello, el mismo agente consolidador (forwarder)
puede actuar como embarcador o bien contratar los servicios de un
tercero que remite los contenedores con la carga consolidada para su
colocación a bordo del buque.

Fecha de firma: 19/12/2018

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En el caso de que la función de embarcar se encargue a
un tercero, este embarcador emite otros House Bill Of Lading
(“hijos”), los cuales deben coincidir con la información contenida en
los HBL emitidos por el agente consolidador.
2. Posteriormente, el forwarder o el tercero embarcador
entregan estos documentos a la compañía naviera, o a su agente, quien
emite un conocimiento de embarque “madre” (Master Bill of Lading,
MB/L o BL “madre”) por la carga consolidada.
En este documento consta como exportador o “shipper”
el agente consolidador o embarcador de la mercadería, y como
consignatario, el agente de carga que en el lugar de destino se ocupará
de la desconsolidación del contenedor.
Cabe indicar que el Master Bill of Lading es, además, el
documento por el cual se instrumenta el contrato de transporte de
mercaderías por agua, teniendo las siguientes funciones:
• Es el instrumento del contrato de transporte por agua de
mercadería, y como tal, prueba la existencia del mismo, sus
condiciones, el flete a pagar, y, en general, las obligaciones a
cargo de las partes.
• Sirve como “recibo” de las mercaderías a bordo.
• Es un título de crédito porque el tenedor legítimo del
conocimiento tiene derecho a disponer de la mercadería
respectiva durante el viaje y exigir su entrega en destino. Como
título de crédito es necesario, literal y autónomo, pero a
diferencia de la letra de cambio, es causal ya que está ligada a
su causa: el contrato de transporte.
Como se dijo anteriormente, luego de recibida la
mercadería entregada por el cargador, el transportista, su agente
marítimo o bien el Capitán del Buque debe emitir dicho documento
(MBL, por sus siglas en inglés) en el que deben figurar distintos
datos, como ser: nombre y domicilio del cargador; número de viaje
del buque; puerto de carga y descarga; nombre y domicilio del

Fecha de firma: 19/12/2018

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destinatario, si son nominativos, o de la persona o entidad a quien
debe notificarse la llegada de la mercadería, si los conocimientos son
a la orden del cargador o de un buque intermediario; la naturaleza y
cantidad de la mercadería, número de bultos o cantidad o peso y las
marcas principales de identificación; lugar y fecha, etc.
3. En cuanto al proceso de desconsolidación de la
mercadería, una vez que la naviera notifica al agente de carga
desconsolidador (que interviene en el país de destino de la
mercadería) la proximidad del arribo de las cargas al puerto de
destino, aquel se ocupa de “desconsolidar” el contenedor, es decir, de
desagrupar la mercadería.
Por lo general, el “agente de carga en destino” tiene
como función representar al “agente de carga de origen”,
coordinando el pago del flete, los gastos al momento del arribo y la
entrega de documentación, actuando así como intermediario entre la
Marítima y el Consignatario.
Es aquí cuando deben emitirse y registrarse ante la
Aduana tantos conocimientos “hijos” (House Bill Of Lading o HBL)
como importadores existan compartiendo cargas en un mismo
contenedor o envío, y cuyo contenido debe corresponderse con la
información que contienen los BL “hijos” emitidos por el agente de
carga consolidador y/o tercero embarcador en el lugar de procedencia.
Arribada la mercadería, el “agente de carga en destino”
debe coordinar su actuación con la del “agente de transporte
aduanero” (también denominado “ATA”), en tanto este último es
quien actúa ante el servicio aduanero. Como se verá más adelante, el
“ATA” es una figura prevista en el Código Aduanero, regulando sus
características, requisitos y obligaciones como Auxiliar del Servicio
Aduanero en su Título III, Capítulo Segundo (artículos 57 a 74).
De tal modo, sólo cuando aquella documentación es
registrada ante el servicio aduanero, la mercadería se encontraría en
condiciones de ser objeto de declaración detallada ante ese mismo

Fecha de firma: 19/12/2018

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organismo, con intervención de un “Despachante de Aduana”, siendo
el conocimiento de embarque “hijo” presentado por el agente de carga
desconsolidador, junto con la factura comercial emitido por la
compañía exportadora (proveedora de la mercadería), dos de los
documentos obligatorios exigibles para la oficialización del despacho
de importación.
VI. C. Régimen de importación. Información
Anticipada
En este tramo de la operación de comercio exterior, los
actores intervinientes deben registrar anticipadamente ante el Sistema
Informático Malvina determinada información vinculada con las
cargas transportadas.
En función de ello, y de conformidad con lo establecido
en el Código Aduanero y la normativa complementaria, corresponde
destacar lo siguiente:
- Por medio de la resolución general AFIP nro. 3622,
dictada con fecha 25 de abril de 2014, se implementó el “Módulo de
Información Anticipada del Manifiesto General de Carga” a fin de
optimizar los controles aduaneros basados en el análisis de riesgo,
respecto de los medios de transporte que arriben por la vía acuática y
las mercaderías transportadas.
De acuerdo a lo que se desprende de su artículo 1, el
mismo “…comprenderá la información relativa a los medios de
transporte que arriben al territorio nacional por la vía acuática,
incluso los medios de transporte que arriben vacíos y la totalidad de
las mercaderías transportadas en los respectivos medios, cualquiera
sea su destino”.
A través de sus artículo 2 y 7, se estableció que cinco días
antes del arribo del medio de transporte, el Agente de Transporte
Aduanero del transportista a quien pertenece el medio de transporte o
que tenga derecho a hacer uso del mismo (ATA MT) y los Agentes de
Transporte de los transportistas con los cuales su representado haya

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 48
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efectuado convenios bajo la modalidad de bodega compartida (ATA
CBC) deberán transmitir la información requerida por el “Módulo
Información Anticipada del Manifiesto General de Carga” del Sistema
Informático MALVINA (confr. Anexo I y II de la normativa).
- Cabe destacar, además, que con fecha 18 de julio de
2018 se dictó la Resolución General AFIP 4278/2018, la cual vino a
reemplazar la nro. 3622, con el objetivo de armonizar los requisitos
relativos a la información anticipada sobre los movimientos de cargas.
A través de esta nueva normativa se aclara que los “ATA
MT” y los “ATA CBC” “…deberán transmitir la información de la
mercadería y los consignatarios de la misma, que se embarquen en el
medio de transporte con destino a la República Argentina, luego de
su puesta a bordo y en forma inmediata a la partida de cada puerto
extranjero en el cual ha sido cargada” (confr. 6).
Asimismo se dispone que los Agentes de Transporte
Aduanero responsables de las cargas que arriben en condición de
consolidadas (ATA Desconsolidadores) deberán transmitir la
información correspondiente a los documentos de transporte
hijos/nietos a partir de la puesta a bordo de la mercadería y en forma
inmediata a la transmisión de la información del documento de
transporte madre, luego de la partida del medio de transporte, con
destino a la República Argentina, de cada puerto extranjero (confr.
artículo 14).
VI. D. Arribo del medio trasportador

A partir del artículo 130 del Código Aduanero se

establecen las exigencias sobre la declaración relativa al medio de
transporte y su carga, así como también los plazos para su
presentación. Además se estipula, en lo que aquí interesa, que todo
medio de transporte procedente del exterior que arribare al territorio
aduanero o se detuviere en él, deberá presentar la documentación que
en ese título se exige, sin la cual no podrá autorizarse el comienzo de
las operaciones de descarga.

Fecha de firma: 19/12/2018

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- Entre los documentos exigidos en este tramo por el
servicio aduanero, se encuentra el “Manifiesto de Carga”, el cual
consiste en una declaración realizada por el Agente de Transporte
Aduanero respecto de las cargas transportadas por los buques (confr.
resolución ANA 630/94). Este documento, luego de haber sido
firmado por el Agente de Transporte Aduanero, debe ser presentado
ante el servicio aduanero en un solo ejemplar original,
inmediatamente al arribo del medio transportador y antes del ingreso a
depósito de la mercadería.
Asimismo se establece que el “Manifiesto de Carga” será
presentado con la carpeta para Manifiesto de Sistema Informático
María SIM (Formulario OM 744/3 - carpeta color “celeste”), con la
declaración de los datos exigidos en la misma (confr. resolución ANA
630/94).
- Cabe aclarar que el “Manifiesto de Origen”, entendido
como la declaración de la carga transportada por un buque,
confeccionada en los puertos de partida y de escala, deberá ser
presentado solo a requerimiento del servicio aduanero, revistiendo
mayor valor probatorio que la declaración del “Manifiesto de Carga”.
Sin embargo, la presentación del “Manifiesto de Carga” ante el
servicio aduanero equivale a efectuar una declaración relativa a lo
expresado en los “Manifiestos de Origen”, siendo aplicables las
disposiciones correspondientes a las declaraciones inexactas y otras
diferencias injustificadas (confr. resolución ANA 630/94).
- Por otro lado, el Agente de Transporte Aduanero
responsable de la desconsolidación de las cargas que arriben en tales
condiciones, ingresará al SIM el detalle de los documentos de
transporte desconsolidados. El SIM imprimirá el manifiesto
desconsolidado para ser firmado por dicho Agente y para su
presentación en el lugar donde se presenta el Manifiesto de Carga,
hasta el día siguiente inclusive de la entrada del buque, en la carpeta

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 50
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para Manifiesto del Sistema Informático María SIM (Formulario OM
744/2 - carpeta color “rosa”).
Dentro del mismo plazo establecido en el párrafo
precedente deberán presentarse los Manifiestos Desconsolidados para
los Conocimientos de Embarque Desconsolidados.
Asimismo, el servicio aduanero deberá verificar que el
contenido del manifiesto desconsolidado corresponda a la información
ingresada al SIM mediante controles selectivos por conocimientos de
embarque e ingresará al SIM el estado PRESENTADO de dicho
manifiesto, consignándolo en la carátula con firma y sello. El
Manifiesto Desconsolidado luego será reintegrado al agente de
transporte para su presentación en el lugar donde se realizará la
desconsolidación (confr. resolución ANA 630/94).
VI. E. Descarga de la mercadería

De acuerdo a lo establecido por el artículo 191 del

Código Aduanero, se entiende por descarga la operación por la cual la
mercadería arribada es retirada del medio de transporte en el que
hubiere sido conducida.
Ahora bien, la mercadería así ingresada al territorio
aduanero, podrá atravesar diversas instancias previo a su
nacionalización, conforme se expone seguidamente:
- Ingreso a depósito provisorio de importación: el artículo
198 del Código Aduanero establece que la mercadería descargada,
desde que fuere recibida en el lugar de depósito hasta tanto se
autorizare o se le asignare de oficio alguna destinación aduanera,
queda sometida al régimen de depósito provisorio de importación.
- Ingreso a depósito de almacenamiento: a partir del
artículo 285 del mismo cuerpo legal se indica que la mercadería
sometida al régimen de depósito provisorio puede ser objeto de una
destinación suspensiva de depósito de almacenamiento. A través de
esta destinación, la mercadería importada puede quedar almacenada

Fecha de firma: 19/12/2018

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bajo control aduanero por un plazo determinado, para ser sometida a
otra destinación autorizada.
- Destinación suspensiva de tránsito de importación: es
aquella en virtud de la cual la mercadería importada, que careciere de
libre circulación en el territorio aduanero, puede ser transportada
dentro del mismo desde la aduana por la que hubiere arribado hasta
otra aduana, para ser sometida a otra destinación aduanera (artículo
296 y subsiguientes del Código Aduanero).
- Destinación de oficio: el Título II de la Sección V del
Código Aduanero se ocupa del despacho de oficio de la mercadería.
Por este procedimiento se posibilita dar una destinación aduanera a la
mercadería que se encuentra en alguna de las situaciones detalladas en
el artículo 417 de aquel cuerpo legal. De esta manera se permite la
regularización de la situación de mercadería sin declarar, en
condición de rezago o sin titular conocido.
- Declaración de importación definitiva: la solicitud de
destinación de importación para consumo debe formalizarse ante el
servicio aduanero mediante bajo las formalidades y demás requisitos
previstos a partir del artículo 233 y subsiguientes del Código
Aduanero.
VI. F. Salida de zona primaria aduanera y Destinación

de Importación
A través de la resolución general AFIP nro. 2744, dictada
con fecha 21 de diciembre de 2009, se establece que la salida de zona
primaria aduanera de la mercadería arribada al Territorio Aduanero
por la vía acuática, con motivo de una destinación de importación o de
una declaración autorizada, sólo se habilitará cuando en el Módulo
Manifiesto del Sistema Informático MARIA (SIM) se haya
identificado, mediante su registración informática, el CUIT del
importador, del agente de transporte aduanero, del depositario o, en su
caso, el Código Identificador del Operador Logístico Seguro -según
corresponda- responsable de la operación que se pretende realizar.

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 52
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Asimismo, cuando el documento de transporte sea
declarado bajo el régimen de cargas consolidadas, el CUIT a
consignar será la del agente de transporte aduanero desconsolidador,
único autorizado para efectuar las operaciones de desconsolidación.
En lo que respecta a las destinaciones de importación,
cabe destacar las siguientes disposiciones del Código Aduanero:
Por el artículo 217 se establece que el importador debe
solicitar una destinación de importación dentro del plazo de quince
días contados desde la fecha del arribo del medio transportador, sin
perjuicio de poder hacerlo con anterioridad a dicho arribo en el
supuesto previsto en el artículo 279 (procedimiento de despacho
directo a plaza de mercadería cuya permanencia en depósito implicare
peligro para la integridad de las personas, para la inalterabilidad de la
propia mercadería o de la mercadería contigua).
Dentro de los primeros diez días del plazo establecido en
el artículo 217, el interesado puede declarar que ignora todas o
algunas de las condiciones de la mercadería que habrá de ser objeto de
destinación, indicando el número, marca y envase u otras
características suficientes para su individualización. En tal caso debe
proceder a su revisión a fin de comprometer una declaración aduanera
correcta (confr. artículo 221 del mismo cuerpo legal).
El artículo 224 dispone que la declaración contenida en la
solicitud de destinación de importación es inalterable una vez
registrada y el servicio aduanero no admitirá del interesado
rectificación, modificación o ampliación alguna, salvo las excepciones
previstas en el Código.
Al respecto, por el artículo 225 se establece que el
servicio aduanero autorizará la rectificación, modificación o
ampliación de la declaración aduanera, cuando la inexactitud fuere
comprobable de su lectura o de la de los documentos
complementarios anexos a ella y fuera solicitada con anterioridad:

Fecha de firma: 19/12/2018

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JUZGADO PENAL ECONOMICO N° 6 - SECRETARIA Nº 11
CPE 529/2016/273
Legajo Nº 273 - QUERELLANTE: ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS - DGA
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• A que se hubiera dado a conocer que la declaración debe
someterse al control documental o a la verificación de la
mercadería; o
• Al libramiento, si se hubiera exceptuado de los controles antes
mencionados.
Asimismo, la rectificación, modificación o ampliación
también procederá hasta los cinco días posteriores al libramiento,
siempre que la inexactitud se acreditare debidamente ante el servicio
aduanero.
Finalmente, cabe señalar que por el artículo 231 se define
al “libramiento” como el acto por el cual el servicio aduanero
autoriza el retiro de la mercadería objeto de despacho, el que debe
efectuarse por los lugares, en las horas y con sujeción a las
formalidades que determine la DGA.

VII. Análisis de las operaciones en situación de rezago

VII. A. Como se dijo anteriormente, la denuncia realizada

oportunamente por la Dirección General de Aduanas tuvo como fin

revelar diversas maniobras realizadas por distintos actores del
comercio exterior en el proceso de desaduanamiento de las
mercaderías, con el objetivo de falsear la real cantidad, calidad y/o
especie de las cargas.
Ahora bien, con motivo de las actividades de prevención
llevadas adelante por el servicio aduanero, se pudieron detener una
serie de operaciones consignadas a nombre de las empresas
investigadas, es decir, mercaderías que -al menos en su totalidad- no
lograron ser nacionalizadas a la fecha de las tareas practicadas por
aquel organismo.
De esta manera, se permitió realizar el control de aquellas
cargas y, consecuentemente, observar las diferencias detectadas.
En este sentido, y en lo que respecta a los hechos
vinculados con los contenedores apostados en zona primaria aduanera,

Fecha de firma: 19/12/2018

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se dispuso entonces la verificación y aforo de las mercaderías de
conformidad con lo normado por el artículo 114 y subsiguientes del
Código Aduanero.
En efecto, una vez que los contenedores fueron
aperturados e inspeccionados por el personal aduanero, se pudieron
detectar diversas inconsistencias que, en términos generales, se
presentaron con la especie, calidad y/o cantidad de la mercadería
declarada y documentada.
Al respecto, no es ocioso recordar aquí que por la norma
antes mencionada se establece que “Para el cumplimiento de sus
funciones de control, el servicio aduanero adoptará las medidas que
resultaren más convenientes de acuerdo a las circunstancias, tales
como la verificación de la mercadería en cualquier ámbito en que se
encontrare, la imposición de sellos y precintos y el establecimiento de
custodias”, mientras que por el artículo 241 de aquel cuerpo legal se
indica que “Con sujeción a las normas establecidas en la legislación,
en la forma, en los plazos y con los recaudos que estableciera la
Administración Nacional de Aduanas con alcance general, el servicio
aduanero procederá a verificar, clasificar y valorar la mercadería de
que se tratare, a fin de determinar el régimen legal aplicable a la
misma”.
Sentado cuanto antecede, seguidamente se procederá a
examinar el resultado de las verificaciones practicadas en autos.
Operaciones vinculadas a CORPORT SA
Con respecto a esta firma se procedió a la verificación de
un total de 32 (treinta y dos) cargas que se encontraban en condición
de rezago, las cuales pasaremos a analizar.
1°) contenedor TGHU 8947364
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500463045 (confr. fs.
11.067/11.071 del expediente principal y de las actuaciones
reservadas por Secretaría).

Fecha de firma: 19/12/2018

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Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “PLASTIC
HOOK”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de “4.250 KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 5 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PLASTIC HOOK” (ganchos de plástico), en el interior del
contenedor se encontraron remeras, carteras, flores artificiales,
jaboneras plásticas, correas para perros, rollos de cinta para embalar,
rollos de cinta scotch, cajas de cartón impresas, colgadores metálicos,
espejos, cables porta USB mazos de naipes, fundas protectoras para
celular y colgadores metálicos.
2°) contenedor EITU 1654859
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500463011 (confr. fs.
11.072/11.076 del expediente principal y de las actuaciones
reservadas por Secretaría).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “BATH
MAT”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de “4.680 KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 6 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “BATH MAT” (alfombra de baño), en el interior del contenedor se
encontraron pantalones, carcasas para celulares, flores artificiales,
cinturones, carteras, pinches para picadas, porta huevos de metal,
estatuillas de porcelana, aros de vidrio y piedras de decoración.
3°) presunta mercadería del contenedor EITU 1673102
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500454607 (confr. fs.

Fecha de firma: 19/12/2018

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11.077/11.081 del expediente principal y de las actuaciones
reservadas por Secretaría).
Entre las actuaciones acompañadas, luce una “solicitud
de reenvase” efectuada CORPORT SA de fecha 18 de enero de 2016,
por medio de la cual se solicita a “Terminal Carga Tigre SA” que “…
se proceda al reenvase en el SIM como así también el ingreso a
Depósito de la cantidad de bultos que ampara el conocimiento de
embarque de referencia. Acompaña lo solicitado conocimiento de
embarque que ampara la mercadería. Datos Despachante:
EDGARDO MINGRONE”.
Cabe advertir entonces que el procedimiento de
verificación se realizó sobre mercadería estibada en pallets, en
función de que la carga fue desconsolidada el día 21 de enero de
2016.
Ahora bien, tanto en el sistema informático Malvina
como del “Bill of Lading desconsolidado”, se describe la mercadería
como “DESK ORGANIZER” y un peso de “4.470 KGS”.
Sin embargo, y más allá de lo señalado ut supra, en la
verificación realizada el 26 de septiembre de 2016 en el depósito
fiscal “Terminal Cargas Tigre” se constataron elementos de distinto
tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “DESK ORGANIZER” (organizadores de escritorio), de la
mercadería estibada en pallets se observaron carpeta porta CDs, cajas
porta CDs y manufacturas de metal.
4°) contenedor EISU 9309182
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 149503218935 (confr. fs.
11.084/11.086 del expediente principal y de las actuaciones
reservadas por Secretaría).

Fecha de firma: 19/12/2018

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Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “PICTURE
FRAME”, con un volumen de “58 CBM” y un peso de “4.700 KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 30 de
septiembre de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se
constató mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PICTURE FRAME” (portarretrato), en el interior del contenedor
se encontraron flores artificiales, lapiceras, anotadores, bijouterie,
hebillas para pelo, bufandas, cepillos para pelo, set de costura y set de
manicuría.
5°) contenedor EISU 9218740
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500462995 (confr. fs.
11.103/11.107 del expediente principal y de las actuaciones
reservadas por Secretaría).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “PLASTIC
ADORNMENT”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de “4.280
KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 3 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PLASTIC ADORNMENT” (adornos de plástico), en el interior del
contenedor se encontraron 884 metros cuadrados de revestimiento
cerámico para pisos.
6°) contenedor EMCU 9884949
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 1425024663441 (confr.
fs. 11.129/11.133 del expediente principal y de las actuaciones
reservadas por Secretaría).

Fecha de firma: 19/12/2018

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Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “ERASER”,
con un volumen de “68 CBM” y un peso de “8.750 KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 7 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “ERASER” (borrador), en el interior del contenedor se encontraron
921 metros cuadrados de revestimiento cerámico para pisos.
7°) contenedor GATU 8809135
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 142502463467 (confr. fs.
11.198/11.202 del expediente principal y de las actuaciones
reservadas por Secretaría).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “BATH
MAT”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de “9.050 KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 4 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “BATH MAT” (alfombra de baño), en el interior del contenedor se
encontraron 1.908 metros cuadrados de placa acanalada de
fibrocemento para techo.
8°) mercadería que habría arribado en el contenedor
WFHU 5186155
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 149503172013 (confr. fs.
10.624/10.627 del expediente principal y de las actuaciones
reservadas por Secretaría).

Fecha de firma: 19/12/2018

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Cabe advertir aquí que el procedimiento de verificación
se realizó sobre mercadería estibada en pallets, en función de que la
carga se encontraba desconsolidada dentro del depósito fiscal.
Ahora bien, tanto en el sistema informático Malvina
como del “Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como
“STONE”, con un volumen de “58 CBM” y un peso de “4.500
KGS”.
Sin embargo, y más allá de lo señalado ut supra, en la
verificación realizada el 21 de septiembre de 2016 en el depósito
fiscal “Terminal Carga Tigre” se constataron elementos de distinto
tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “STONE” (piedra), de la mercadería estibada en pallets se
observaron carpetas folio porta CDs.
9°) mercadería que habría arribado en el contenedor
TEMU 6171768
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500454593 (confr. fs.
10.609/10.613 del expediente principal y de las actuaciones
reservadas por Secretaría).
Cabe advertir aquí que el procedimiento de verificación
se realizó sobre mercadería estibada en pallets, en función de que la
carga se encontraba desconsolidada dentro del depósito fiscal.
Ahora bien, tanto en el sistema informático Malvina
como del “Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como
“BATH MAT”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de “9.200
KGS”.
Sin embargo, y más allá de lo señalado ut supra, en la
verificación realizada el 23 de septiembre de 2016 en el depósito
fiscal “Terminal Carga Tigre” se constataron elementos de distinto
tipo y calidad.

Fecha de firma: 19/12/2018

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En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “BATH MATH” (alfombra de baño), de la mercadería estibada en
pallets se observaron cajas subwoofer sin parlante con conectores de
12 pul., cajas subwoofer sin parlante con conectores de 10 pul., cajas
subwoofer sin parlante con conectores de 15 pul., cajas sin parlante de
6 por 9 con conectores, ganchos para colgar, botellas plásticas,
resaltadotes, manufacturas de yeso, portarretratos, broches para ropa,
espejos, parasoles para autos, cubre volantes, felpudos y porta
macetas.
10°) mercadería que habría arribado en el contenedor
EITU 1306107
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 142502385075 (confr. fs.
10.619/10.623 del expediente principal y de las actuaciones
reservadas por Secretaría).
Cabe advertir aquí que el procedimiento de verificación
se realizó sobre mercadería estibada en pallets, en función de que la
carga fue desconsolidada el 19 de enero de 2016.
Ahora bien, tanto en el sistema informático Malvina
como del “Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como
“STONE”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de “9.200
KGS”.
Sin embargo, y más allá de lo señalado ut supra, en la
verificación realizada el 27 de septiembre de 2016 en el depósito
fiscal “Terminal Carga Tigre” se constataron elementos de distinto
tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “STONE” (piedra), de la mercadería estibada en pallets se
observaron piezas de bijouterie, felpudos, portarretratos, baúles para
motos, candelabros de metal, candelabros de yeso, cuelga toallas, tizas
y ganchos de plástico. Asimismo de las fotografías acompañadas, se
observan cajas de anillos, entre otros elementos.

Fecha de firma: 19/12/2018

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11°) mercadería que habría arribado en el contenedor
EITU 1621177
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500454682 (confr. fs.
10.632/10.636 del expediente principal y de las actuaciones
reservadas por Secretaría).
Cabe advertir aquí que el procedimiento de verificación
se realizó sobre mercadería estibada en pallets, en función de que la
carga fue desconsolidada el 21 de enero de 2016.
Ahora bien, tanto en el sistema informático Malvina
como en el “Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como
“PICTURE FRAME”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de
“4.500 KGS”.
Sin embargo, y más allá de lo señalado ut supra, en la
verificación realizada el 29 de septiembre de 2016 en el depósito
fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató mercadería de distinto tipo
y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PICTURE FRAME” (portarretrato), en los pallets se encontraron
tachos plásticos para basura, 12.960 cajas de pelotitas para ping-pong,
felpudos de PVC, alfombras para ducha de caucho, rollos de etiquetas,
candelabros de metal, máquinas etiquetadoras, candelabros de vidrio,
porta lápices metálicos, álbumes de fotos plásticos, máquinas corta
cinta para embalar, floreros de yeso, cajas de tiza, candelabros triples,
elevadores hidráulicos para motos, canastas plásticas, portarretratos y
bolsas para regalo.
12°) mercadería que habría arribado en el contenedor
HMCU 9197159
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500454640 (confr. fs.
10642/10646 del expediente principal y de las actuaciones reservadas
por Secretaría).

Fecha de firma: 19/12/2018

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Legajo Nº 273 - QUERELLANTE: ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS - DGA
NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
Cabe advertir aquí que el procedimiento de verificación
se realizó sobre mercadería estibada en pallets, en función de que la
carga fue desconsolidada el 21 de enero de 2016.
Ahora bien, tanto en el sistema informático Malvina
como en el “Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como
“BATH MAT”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de “4.680
KGS”.
Sin embargo, y más allá de lo señalado ut supra, en la
verificación realizada el 20 de septiembre de 2016 en el depósito
fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató mercadería de distinto tipo
y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “BATH MAT” (alfombra de baño), en los pallets se encontraron
tachos de basura, percheros, canastos para cubiertos, porta equipaje
para moto, candelabros, papeleros de oficina, estatuillas de resina, set
de cepillos para peinado, exhibidores metálicos para libros, hornillos
de cerámica, floreros de vidrio y rollos de etiquetas. Asimismo de las
fotografías acompañadas se observan peluches, entre otros elementos.
13°) mercadería que habría arribado en el contenedor
HMCU 9074848
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500431593 (confr. fs.
10.604/10.608 del expediente principal y de las actuaciones
reservadas por Secretaría).
Entre las actuaciones acompañadas, luce una “solicitud
de reenvase” efectuada CORPORT SA de fecha 11 de enero de 2016,
por medio de la cual se solicita a “Terminal Carga Tigre SA” que “…
se proceda al reenvase en el SIM como así también el ingreso a
Depósito de la cantidad de bultos que ampara el conocimiento de
embarque de referencia. Acompaña lo solicitado conocimiento de
embarque que ampara la mercadería. Datos Despachante:
EDGARDO MINGRONE”.

Fecha de firma: 19/12/2018

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NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
Cabe advertir entonces que el procedimiento de
verificación se realizó sobre mercadería estibada en pallets, en
función de que la carga fue desconsolidada el día 21 de enero de
2016.
Ahora bien, tanto en el sistema informático Malvina
como en el “Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como
“PLASTIC ADORNMENT”, un volumen de “68 CBM” y un peso de
“4.250 KGS”.
Sin embargo, y más allá de lo señalado ut supra, en la
verificación realizada el 22 de septiembre de 2016 en el depósito
fiscal “Terminal Cargas Tigre” se constataron elementos de distinto
tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PLASTIC ADORNMENT” (adorno de plástico), de la mercadería
estibada en pallets se observaron adornos de cerámica, pajareras,
piedras decorativas, hornillos de vidrio, candelabros metálicos,
botellas plástica, candelabros de vidrio tipo hongo, candelabros de
yeso, carpetas para folios, tizas, tapas para inodoro, espejos, canastas
plásticas, artículos de librería, candelabros de metal triples, hornillos
de yeso y ralladores.
14°) contenedor EMCU 9891681
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500463134 (confr. fs.
11.350/11.365 del expediente principal y de las actuaciones
reservadas por Secretaría).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “PUMICE
STONE”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de “4.500 KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 12 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.

Fecha de firma: 19/12/2018

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En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PUMICE STONE” (piedra pómez), en el interior del contenedor
se encontraron tazas de metal, cables USB, piches de plástico,
rastrillos de plástico, jaboneras plásticas, sobres para CDs, precintos
para bolsas, calzadores de plástico, papel para decorar, bolsas de
plástico, carteras de plástico y manufactura de madera. Asimismo de
las fotografías acompañadas se observan controles “XBOX”, entre
otros elementos.
15°) contenedor HMCU 9078720
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500454585 (confr. fs.
11.396/11.418).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “PLASTIC
HOOK”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de “9.450 KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 13 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PLASTIC HOOK” (gancho de plástico), en el interior del
contenedor se encontraron sacapuntas, bolsas, piedras decorativas de
vidrio, gomas para borrar, rodillos de impresión, bolsas con tóner para
impresión, cintas para impresión, flores artificiales, peines, pelotitas
de ping pong, pantalones para dama, shorts de dama, faldas, cintas
para máquina de escribir, cepillos para aseo y cajas con tizas.
16°) contenedor MAGU 5299199
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 142502463459 (confr. fs.
11.600/11.614).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “STONE”,
con un volumen de “68 CBM” y un peso de “9.150 KGS”.

Fecha de firma: 19/12/2018

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JUZGADO PENAL ECONOMICO N° 6 - SECRETARIA Nº 11
CPE 529/2016/273
Legajo Nº 273 - QUERELLANTE: ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS - DGA
NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
Sin embargo, en la verificación realizada el 11 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “STONE” (piedra), en el interior del contenedor se encontraron
1.614 metros cuadrados de chapas acanaladas de fibrocemento para
techos.
17°) contenedor TCNU 5830310
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 149503179018 (confr. fs.
11701/11713).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “PICTURE
FRAME”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de “9.000 KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 20 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PICTURE FRAME” (marco), en el interior del contenedor se
encontraron 413 metros cuadrados de revestimiento cerámico para
pisos.
18°) mercadería que habría arribado en el contenedor
DRYU 9854045
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500454615 (confr. fs.
10.655/10.659 del expediente principal y de las actuaciones
reservadas por Secretaría).
Entre las actuaciones acompañadas, luce una “solicitud
de reenvase” efectuada CORPORT SA de fecha 18 de enero de 2016,
por medio de la cual se solicita a “Terminal Carga Tigre SA” que “…
se proceda al reenvase en el SIM como así también el ingreso a
Depósito de la cantidad de bultos que ampara el conocimiento de

Fecha de firma: 19/12/2018

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embarque de referencia. Acompaña lo solicitado conocimiento de
embarque que ampara la mercadería. Datos Despachante:
EDGARDO MINGRONE”.
Cabe advertir entonces que el procedimiento de
verificación se realizó sobre mercadería estibada en pallets, en
función de que la carga fue desconsolidada el día 21 de enero de
2016.
Ahora bien, tanto en el sistema informático Malvina
como en el “Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como
“PLASTIC ADORNMENT”, un volumen de “68 CBM” y un peso de
“4.600 KGS”.
Sin embargo, y más allá de lo señalado ut supra, en la
verificación realizada el 16 de septiembre de 2016 en el depósito
fiscal “Terminal Cargas Tigre” se constataron elementos de distinto
tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PLASTIC ADORNMENT” (adorno de plástico), de la mercadería
estibada en pallets se observaron álbumes para fotos, portarretratos,
flautas dulces, tachos para basura, rollos para etiquetar, estatuas de
yeso, hornillos de cerámica, candelabros, bolsas de papel, alhajeros,
sacapuntas, canastas, frutas sintéticas, carpetas porta CDs, set de
bandejas para oficina, toalleros, hueveras, artículos de librería y porta
macetas plásticos.
19°) contenedor EITU 1415556
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 149503286728 (confr. fs.
12161/12176 y actuaciones reservadas por Secretaría).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “STONE”,
con un volumen de “68 CBM” y un peso de “4.500 KGS”.

Fecha de firma: 19/12/2018

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NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
Sin embargo, en la verificación realizada el 25 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “STONE” (piedra), en el interior del contenedor se encontraron
camperas para dama, sweaters, cardigans para dama, blusas para
dama, faldas para dama, remeras de algodón, camperas, shorts para
dama, pantalones para dama, vestidos sintéticos y chaquetas para
dama.
20°) contenedor EMCU 9751099
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 149503280029 (confr. fs.
12177/12192 y actuaciones reservadas por Secretaría).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “DESK
ORGANIZER”, con un volumen de “58 CBM” y un peso de “4.470
KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 17 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “DESK ORGANIZER” (organizador de escritorio), en el interior
del contenedor se encontraron flores artificiales, candelabros,
linternas, llaveros, pinches para picadas, cables con piezas de
conexión, manufacturas de metal, joystick, gorras con viseras, set de
peines, manufacturas de plástico (rastrillos), rascadores plásticos
(calzadores), biblioratos plásticos, fundas para gafas, billeteras y
manteles de material textil.
21°) contenedor EITU 1065170
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500463061 (confr. fs.
12.223/12.227 y actuaciones reservadas por Secretaría).

Fecha de firma: 19/12/2018

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NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “PLASTIC
ADORNMENT”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de “4.700
KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 17 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PLASTIC ADORNMENT” (adorno de plástico), en el interior del
contenedor se encontraron 806 metros cuadrados de revestimientos
cerámicos para pisos.
22°) contenedor TCNU 6786016
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 149503218889 (confr. fs.
12.228/12.244 y actuaciones reservadas por Secretaría).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “PLASTIC
HOOK”, con un volumen de “58 CBM” y un peso de “4.740 KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 24 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PLASTIC HOOK” (gancho de plástico), en el interior del
contenedor se encontraron 26.160 Kg de tejido de algodón.
23°) contenedor EGSU 9043592
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500463096 (confr. fs.
12.707/12.711 y actuaciones reservadas por Secretaría).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “PUMICE
STONE”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de “4.450 KGS”.

Fecha de firma: 19/12/2018

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Legajo Nº 273 - QUERELLANTE: ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS - DGA
NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
Sin embargo, en la verificación realizada el 20 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PUMICE STONE” (piedra pómez), en el interior del contenedor
se encontraron 200 Kg de cables, porta huevos de alambre, bolsas con
piedras decorativas, cajas con aros de vidrios, trompos, stickers
plásticos, peines, muñecas, flores artificiales, bidones metálicos,
ralladores, tachos para basura de plástico, jaboneras plásticas,
espátulas plásticas, cinturones, organizadores, manufactura textil,
pantalones de dama, shorts de dama y faldas.
24°) contenedor MAGU 5313240
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 149503276056 (confr. fs.
12.782/12.793 y actuaciones reservadas por Secretaría).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “PICTURE
FRAME”, con un volumen de “58 CBM” y un peso de “4.450 KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 19 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PICTURE FRAME” (portarretrato), en el interior del contenedor
se encontraron 905 metros cuadrados de revestimiento cerámico para
pisos.
25°) contenedor BMOU 4777496
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 149503214468 (confr. fs.
12.878/12.886 y actuaciones reservadas por Secretaría).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “PUMICE
STONE”, con un volumen de “58 CBM” y un peso de “4.550 KGS”.

Fecha de firma: 19/12/2018

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Legajo Nº 273 - QUERELLANTE: ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS - DGA
NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
Sin embargo, en la verificación realizada el 24 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PUMICE STONE” (piedra pómez), en el interior del contenedor
se encontraron 28.080 Kg. de tejido de punto estampado (poliéster
96% y span 4%).
26°) contenedor EGSU 9124122
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500463037 (confr. fs.
12897/12903 y actuaciones reservadas por Secretaría).
Cabe advertir que el contenedor fue desconsolidado el día
19 de febrero de 2016 por una comisión de la DGA y, posteriormente,
reprecintado.
Ahora bien, tanto en el sistema informático Malvina
como en el “Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como
“PUMICE STONE”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de
“4.550 KGS”.
Sin embargo, y más allá de lo señalado ut supra, en la
verificación realizada el 18 de octubre de 2016 en el depósito fiscal
“Terminal Cargas Tigre” se constataron elementos de distinto tipo y
calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PUMICE STONE” (piedra pómez), en el interior del contenedor
se encontraron 170 metros cuadrados de venecitas, cintas para
máquinas de escribir, portarretratos plásticos, tachos plásticos para
basura, cepillos con piedra pómez, 555 kilogramos de plástico.
27°) contenedor DRYU 9435162
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 149503286183 (confr. fs.
13.333/13.340 y actuaciones reservadas por Secretaría).

Fecha de firma: 19/12/2018

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NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
Cabe advertir que el contenedor había sido aperturado el
día 21 de marzo de 2016 por una comisión de la DGA.
Ahora bien, tanto en el sistema informático Malvina
como en el “Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como
“PLASTIC ADORNMENT”, con un volumen de “58 CBM” y un
peso de “4.600 KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 30 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PLASTIC ADORNMENT” (adornos de plástico), en el interior del
contenedor se encontraron 25.800 kilogramos de tejido de algodón
tenido.
28°) contenedor HMCU 9033242
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 149503179000 (confr. fs.
13.386/13.393 y actuaciones reservadas por Secretaría).
Cabe advertir que el contenedor había sido aperturado el
día 21 de marzo de 2016 por una comisión de la DGA.
Ahora bien, tanto en el sistema informático Malvina
como en el “Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como
“PLASTIC ADORNMENT”, con un volumen de “68 CBM” y un
peso de “4.600 KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 8 de
noviembre de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se
constató mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PLASTIC ADORNMENT” (adornos de plástico), en el interior del
contenedor se encontraron remeras de dama, sacos para dama, sacos
para dama, camperas para dama, capas para dama, faldas, vestidos de
punto y etiquetas.

Fecha de firma: 19/12/2018

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29°) mercadería que habría arribado en el contenedor
EISU 9038537
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500443427 (confr. fs.
10614/10618 del expediente principal y de las actuaciones reservadas
por Secretaría).
Entre las actuaciones acompañadas, luce una “solicitud
de reenvase” efectuada CORPORT SA de fecha 11 de enero de 2016,
por medio de la cual se solicita a “Terminal Carga Tigre SA” que “…
se proceda al reenvase en el SIM como así también el ingreso a
Depósito de la cantidad de bultos que ampara el conocimiento de
embarque de referencia. Acompaña lo solicitado conocimiento de
embarque que ampara la mercadería. Datos Despachante:
EDGARDO MINGRONE”.
Cabe advertir entonces que el procedimiento de
verificación se realizó sobre mercadería estibada en pallets, en
función de que la carga fue desconsolidada el día 13 de enero de
2016.
Ahora bien, tanto en el sistema informático Malvina
como en el “Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como
“BATH MAT”, un volumen de “68 CBM” y un peso de “4.750
KGS”.
Sin embargo, y más allá de lo señalado ut supra, en la
verificación realizada el 28 de septiembre de 2016 en el depósito
fiscal “Terminal Cargas Tigre” se constataron elementos de distinto
tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “BATH MAT” (alfombra de baño), de la mercadería estibada en
pallets se observaron cajas sin parlante para sub boufer de 12 pulg.
con conectores, cajas sin parlante para sub boufer dobles de 15 pulg.
con conectores, cajas sin parlante para sub boufer de 10 pulg. con
conectores, cajas sin parlante para sub boufer dobles de 10 pulg. con

Fecha de firma: 19/12/2018

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conectores, cajas sin parlante de 6 x 9 con conectores, porta CDs mini
y carpetas porta CDs.
30°) contenedor TCNU 9010746
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500463002 (confr. fs.
12.887/12.896 y actuaciones reservadas por Secretaría).
Cabe advertir que el contenedor había sido aperturado el
día 18 de febrero de 2016 por una comisión de la DGA y
reprecintado.
Ahora bien, tanto en el sistema informático Malvina
como en el “Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como
“PUMICE STONE”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de
“4.550 KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 18 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PUMICE STONE” (piedra pómez), en el interior del contenedor
se encontraron estatuillas de yeso, organizadores metálicos,
cartucheras escolares, candelabros metálicos, resaltadotes, peines,
cinta para máquinas de escribir, flores artificiales, 525 kilogramos de
etiquetas, lapiceras, marcadores, envases plásticos para alimentos,
plástico, porta rollos, tachos plásticos y jaboneras plásticas.
31°) mercadería que habría arribado en el contenedor
EITU 1163140
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500463126 (confr. fs.
13.929/13.950 y actuaciones reservadas por Secretaría).
Cabe advertir que el procedimiento de verificación se
realizó sobre mercadería estibada en pallets, en función de que la
carga fue desconsolidada el día 21 de marzo de 2016.

Fecha de firma: 19/12/2018

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Legajo Nº 273 - QUERELLANTE: ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS - DGA
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Ahora bien, tanto en el sistema informático Malvina
como en el “Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como
“ERASER”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de “4.400
KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 3 de
noviembre de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se
constató mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “ERASER” (borrador), en los pallets se encontraron chaquetas para
damas, chaquetas para damas sintéticas, sacos de tejido largo
artificial, sweaters sintéticos para dama, camperas para dama,
camperas de mujer sintéticas, blusas de mujer, polleras largas de fibra
sintética, remeras manga larga sintéticas para dama, camisas para
hombre sintéticas, camperas de mujer de punto sintéticas y camperas
de mujer de punto sintéticas.
32°) contenedor FSCU 8636066
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500463053 (confr. fs.
14.053/14.062 y actuaciones reservadas por Secretaría).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “ERASER”,
con un volumen de “68 CBM” y un peso de “4.400 KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 9 de
noviembre de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se
constató mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “ERASER” (borrador), en el interior del contenedor se encontraron
remerones con fleco, chalecos de dama, camisas de dama, buzos de
dama, remeras manga larga de dama, camperas de dama, blusas de
dama, camisas de mujer, sweaters de dama y pantalones de dama.
Operación vinculada a DIFFERENT IMPORTS SA

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 75
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Con respecto a esta firma se procedió a la verificación de
una carga que se encontraba en condición de rezago, la cual
pasaremos a analizar.
1°) contenedor EISU 9129241
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 147500463088 (confr. fs.
11.062/11.066 y actuaciones reservadas por Secretaría).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “PLASTIC
ADORNMENT”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de “4.800
KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 4 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PLASTIC ADORNMENT” (adornos de plástico), en el interior del
contenedor se encontraron 828 metros cuadrados de revestimiento
cerámico para pisos.
Operaciones vinculadas a NEW UNIQUE IMPORTS SA
Con respecto a esta firma se procedió a la verificación de
un total de 5 (cinco) cargas que se encontraban en condición de
rezago, las cuales pasaremos a analizar.
1°) contenedor IMTU 9061240
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 149503286213 (confr. fs.
11.092/11.096 y actuaciones reservadas por Secretaría).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “CHALK”,
con un volumen de “58 CBM” y un peso de “4.300 KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 30 de
septiembre de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se
constató mercadería de distinto tipo y calidad.

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 76
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JUZGADO PENAL ECONOMICO N° 6 - SECRETARIA Nº 11
CPE 529/2016/273
Legajo Nº 273 - QUERELLANTE: ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS - DGA
NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “CHALK” (tiza), en el interior del contenedor se encontraron cintas
para impresora, repuestos para impresora, rodillos para impresora,
cartuchos de tóner, piedras decorativas, floreros de cerámica,
alcancías de cerámica, set de manicuría, portarretratos, set de uñas
postizas y porta tarjetas de plástico.
2°) contenedor BMOU 4481565
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 149503286221 (confr. fs.
11.193/11.197 y actuaciones reservadas por Secretaría).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “CHALK”,
con un volumen de “58 CBM” y un peso de “4.400 KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 3 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “CHALK” (tiza), en el interior del contenedor se encontraron
bijouterie, frascos de cerámica con tapa, pulverizadores de medio
litro, pantalones largos para damas, porta tarjetas, shorts de dama, set
de uñas, set de manicura, hebillas para pelo, naipes infantiles y
mecanismos de impresión.
3°) mercadería que habría arribado en el contenedor
DFSU 6689333
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 149503202613 (confr. fs.
10637/10641 del expediente principal y de las actuaciones reservadas
por Secretaría).
Entre las actuaciones acompañadas, luce una “solicitud
de reenvase” efectuada NEW UNIQUE IMPORTS SA de fecha “18
de enero de 2015”, por medio de la cual se solicita a “Terminal Carga
Tigre SA” que “…procedan al REENVASE en el SIM como así

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 77
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

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también el ingreso a Depósito de la cantidad de bultos que ampara el
conocimiento de embarque de referencia. Acompaña lo solicitado
conocimiento de embarque que ampara la mercadería. Datos
Despachante: EDGARDO MINGRONE”.
Cabe advertir entonces que el procedimiento de
verificación se realizó sobre mercadería que ya fuera desconsolidada
el día 21 de enero de 2016.
Ahora bien, tanto en el sistema informático Malvina
como en el “Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como
“SPARE PARTS & ACCESSORIES”, un volumen de “68 CBM” y
un peso de “11.975 KGS”.
Sin embargo, y más allá de lo señalado ut supra, en la
verificación realizada el 19 de septiembre de 2016 en el depósito
fiscal “Terminal Cargas Tigre” se constataron elementos de distinto
tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “SPARE PARTS & ACCESSORIES” (accesorios de piezas de
repuestos), de la mercadería desconsolidada se observaron porta CDs,
folios porta CDs, rociadores plásticos, velas de cera, broches plásticos
para ropa, tachos para basura, portavelas, máquinas etiquetadoras,
percheros individuales, barrales para toallas, abrochadoras, espejos,
elevadores hidráulicos para moto y bandejas porta papeles para
oficina.
4°) mercadería que habría arribado en el contenedor
EITU 1567878
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 149503178984 (confr. fs.
10628/10631 del expediente principal y de las actuaciones reservadas
por Secretaría).
Entre las actuaciones acompañadas, luce una “solicitud
de reenvase” efectuada NEW UNIQUE IMPORTS SA de fecha “18
de enero de 2015”, por medio de la cual se solicita a “Terminal Carga

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 78
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

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Tigre SA” que “…procedan al REENVASE en el SIM como así
también el ingreso a Depósito de la cantidad de bultos que ampara el
conocimiento de embarque de referencia. Acompaña lo solicitado
conocimiento de embarque que ampara la mercadería. Datos
Despachante: EDGARDO MINGRONE”.
Cabe advertir entonces que el procedimiento de
verificación se realizó sobre mercadería que ya fuera desconsolidada
el día 21 de enero de 2016.
Ahora bien, tanto en el sistema informático Malvina
como en el “Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como
“SPARE PARTS & ACCESSORIES”, un volumen de “68 CBM” y
un peso de “11.985 KGS”.
Sin embargo, y más allá de lo señalado ut supra, en la
verificación realizada el 21 de septiembre de 2016 en el depósito
fiscal “Terminal Cargas Tigre” se constataron elementos de distinto
tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “SPARE PARTS & ACCESSORIES” (accesorios de piezas de
repuestos), de la mercadería desconsolidada se observaron soportes de
motocicletas, porta cascos de motocicletas, elevadores hidráulicos
para moto y cadenas de transmisión para moto.
5°) contenedor DFSU 6686397
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 149503317461 (confr. fs.
13.377/13.385 y actuaciones reservadas por Secretaría).
Cabe advertir que el contenedor había sido aperturado el
día 28 de marzo de 2016 por una comisión de la DGA.
Ahora bien, tanto en el sistema informático Malvina
como en el “Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como
“CANDLE HOLDER”, con un volumen de “58 CBM” y un peso de
“4.100 KGS”.

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 79
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

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Sin embargo, en la verificación realizada el 4 de
noviembre de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se
constató mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “CANDLE HOLDER” (candelabro), en el interior del contenedor
se encontraron 25.560 kilogramos de tejido de punto estampado.
Operación vinculada a SICEM BA SRL
Con respecto a esta firma se procedió a la verificación de
una carga que se encontraba en condición de rezago, la cual
pasaremos a analizar.
1°) contenedor XINU 8043756
Se trata de una carga ingresada al territorio nacional al
amparo del conocimiento de embarque nro. 149503263183 (confr. fs.
11.087/11.091 y actuaciones reservadas por Secretaría).
Tanto en el sistema informático Malvina como en el
“Master Bill of Lading”, se describe la mercadería como “PICTURE
FRAME”, con un volumen de “68 CBM” y un peso de “8.800 KGS”.
Sin embargo, en la verificación realizada el 4 de octubre
de 2016 en el depósito fiscal “Terminal Carga Tigre”, se constató
mercadería de distinto tipo y calidad.
En efecto, mientras que la mercadería declarada consistió
en “PICTURE FRAME” (portarretratos), en el interior del contenedor
se encontraron 393 metros cuadrados de revestimiento cerámico para
pisos.
VII. B. Ahora bien, por lo reseñado por el punto anterior,

queda evidenciada la diferencia de calidad y especie de la mercadería

cargada por los contenedores, respecto de la declarada por los
documentos de transporte. Sin embargo, debe repararse en la
circunstancia de que, adicionalmente, el peso real de la mercadería
habría sido falseado también. En efecto, en la mayoría de los casos
enumerados precedentemente se han podido observar diferencias
considerables entre el peso consignado en los tickets de la pesada

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 80
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

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efectuada en el procedimiento de la verificación y el peso que fuera
documentado tanto en el sistema informático Malvina como en los
conocimientos de embarque.
En este orden de ideas, a los fines de ilustrar con mayor
precisión las diferencias de peso detectadas en autos, seguidamente se
volcará un cuadro con los valores en consideración.
VOLUMEN PESO BRUTO
PESO PESO NETO
CONTENEDOR EMPRESA DECLARAD VERIFICADO
DECLARADO VERIFICADO
O (TARA + NETO)
Diferent
EISU912924-1 Import 68.000 4800 21440 17645
S.A.
TGHU 894736- Corport
68.000 4250 8140 4270
4 S.A.
Corport
EITU 165485-9 68.000 4680 8620 4720
S.A.
Corport NO DESCONSOLIDAD
EITU 167310-2 4470 DESCONSOLIDADO
S.A. DECLARA O
Corport
EISU 930918-2 58.000 4700 8400 4500
S.A.
Sicem BA
XINU804375-6 68.000 8800 12720 8920
S.R.L.
New
IMTU906124-0 Unique Im- 58.000 4300 8500 3820
ports S.A.
Corport
EISU921874-0 68.000 4280 22820 19025
S.A.
EMCU988494- Corport
68.000 8750 24440 20640
9 S.A.
New
BMOU448156-
Unique Im- 58.000 4400 8500 4640
5
ports S.A.
Corport
GATU880913-5 68.000 9050 26080 22200
S.A.
New
DESCONSOLIDAD
DFSU668933-3 Unique Im- 68.000 11975 DESCONSOLIDADO
O
ports S.A.
WFHU518615- Corport DESCONSOLIDAD
58.000 4500 DESCONSOLIDADO
5 S.A. O
New
DESCONSOLIDAD
EITU156787-8 Unique Im- 68.000 11985 DESCONSOLIDADO
O
ports S.A.
TEMU 617176- Corport DESCONSOLIDAD
68.000 9200 DESCONSOLIDADO
8 S.A. O
Corport DESCONSOLIDAD
EITU130610-7 68.000 9200 DESCONSOLIDADO
S.A. O
Corport DESCONSOLIDAD
EITU162117-7 68.000 4500 DESCONSOLIDADO
S.A. O
HMCU919715- Corport DESCONSOLIDAD
68.000 4680 DESCONSOLIDADO
9 S.A. O
HMCU907484- Corport DESCONSOLIDAD
68.000 4250 DESCONSOLIDADO
8 S.A. O

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 81
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

VII. C. Conclusiones del presente acápite

Conforme se vio hasta aquí, con motivo de las tareas de

prevención desarrolladas por el servicio aduanero, se pudieron detener
una serie de cargas consignadas a nombre de las compañías
investigadas en autos.
De este modo se realizaron distintos procedimientos
tendientes a determinar si la mercadería ingresada por medio de esas

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 82
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

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operaciones se correspondía con las declaraciones y la documentación
presentada ante la Dirección General de Aduanas.
Pues bien, el resultado de aquellos procedimientos fue la
detección de importantes diferencias entre lo declarado y lo
efectivamente ingresado al territorio nacional.
En este sentido, se observaron en todos los casos
mercadería de distinto tipo y calidad a la que fuera descripta en los
documentos de transporte y en el sistema informático Malvina.
Además, las descripciones documentadas ante el servicio
aduanero se correspondían a artículos de escaso valor y baja o nula
carga arancelaria cuando, en realidad, se ingresaron productos de
diferente calidad, con mayor valor y arancel.
En efecto, mientras la mercadería declarada consistía en
productos tales como “adornos de plástico”, “alfombras de baño”,
“portarretratos” o “piedra pómez”, el personal aduanero identificó
grandes cantidades de telas, prendas de vestir, productos electrónicos
y de construcción, entre otros.
Sobre este punto, también es imprescindible mencionar
que la falsedad de lo declarado por el documento de transporte queda
evidenciada al considerarse que, cuando en un contenedor se
consolida mercadería de distinto tipo y calidad, como mínimo debe
consignarse en aquellos documentos el código de subpartida
arancelaria (identificación del producto o artículo determinado, con un
código numérico), correspondiente a la mercadería de mayor valor, y
no cualquiera.
En este sentido, la Resolución General 2879 dictada el 15
de julio de 2010 establece en su artículo primero que “…el documento
de transporte de la mercadería que arribe al territorio aduanero por
vía acuática deberá contener los siguientes datos: a) Clave única de
Identificación Tributaria (CUIT) y demás datos del consignatario b)
El código de subpartida (sexto dígito) del Sistema Armonizado de
Designación y Codificación de Mercaderías, como mínimo,

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 83
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correspondiente a la mercadería de mayor valor” (el subrayado me
pertenece).
Por otro lado, y aún frente a las observaciones señaladas
en el punto que antecede, lo cierto es que en la mayoría de los casos
se detectaron pesos significativamente superiores a los consignados en
los documentos. A modo de ejemplo, en el caso del contenedor nro.
EISU921874-0 el pesaje dio un total de 22.820 kilogramos mientras
que documentalmente se había consignado un peso de 4280.
Asimismo, tampoco es un dato menor que en gran parte
de las operaciones se declararon artículos livianos y en grandes
volúmenes a los fines de “justificar”, según se presume, el uso de
contenedores de 40 pies en su máxima capacidad.
Al respecto, cabe señalar que, en el ámbito del transporte
marítimo, los containers de 40 pies son los más adecuados para el
traslado de todo tipo de bodegaje. Además, sus dimensiones permiten
mayor capacidad de peso.
De esta manera, puede deducirse entonces que los datos
consignados en los documentos de transporte no fueron elegidos al
azar: se escogían mercaderías livianas y con volumen suficiente que
permita simular documentalmente la utilización de los metros cúbicos
proporcionados por un contenedor de 40 pies. Así, en los papeles se
formalizaba una correspondencia de “mercadería-peso-volumen” con
el contenedor escogido cuando, en realidad, se importaban grandes
cantidades de otros productos con mejor calidad.

VIII. Análisis de las destinaciones de importación

documentadas por las empresas investigadas en autos
VIII. A. Consideraciones preliminares

A partir de las medidas desarrolladas a largo de la

instrucción, se pudo establecer que las empresas involucradas en las
maniobras de contrabando habían tenido un profuso historial de
operaciones de importación a lo largo de los años.

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 84
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Al respecto, recuérdese que los hechos puestos a
conocimiento por medio de la denuncia inicial, se relacionaban a una
modalidad delictiva que se habría sostenido durante cierto período de
tiempo, en cuya realización habrían intervenido diferentes operadores
vinculados con el comercio exterior tales como despachantes de
aduana, agentes de transporte aduanero, funcionarios públicos y
comerciantes: por medio del ingreso de datos falsos en los registros
informáticos del organismo de control y, asimismo, con la
presentación de documentación apócrifa, se habrían falseado los datos
relativos a la real cantidad, peso, calidad y/o especie de las
mercaderías que se pretendía nacionalizar. Asimismo se habría
mantenido oculta la identidad de los importadores.
En relación con ello, cabe recordar además que a través
de diversos dictámenes la Fiscalía actuante señaló que la organización
criminal investigada en el presente legajo de investigación habría
formado la empresa TRANSPORTES DTM SRL, valiéndose, cuanto
menos, de las sociedades DIFFERENT IMPORTS SA, CORPORT
SA, OSLONA SRL, LAS CORTADERAS SRL, SICEM BA SRL,
ORIGIN RM SRL y NEW UNIQUE IMPORTS SA, a los efectos del
ingreso irregular de mercadería al territorio nacional.
Es así que, oportunamente, se dispuso ampliar el objeto
procesal de la investigación respecto de la totalidad de las
destinaciones documentadas a nombre de tales sociedades al período
comprendido entre el mes de enero de 2014 al mes de diciembre de
2015 (confr. fs. 8084/vta. y 8615/vta. del expediente principal).
De este modo, y conforme se irá viendo a lo largo de la
presente, los elementos documentales copilados durante la
investigación justamente habrían permitido evidenciar que las
maniobras delictivas observadas respecto de aquellas cargas detenidas
en zona primaria aduanera se hacían extensivas a otras tantas
operaciones de importación cuyas mercaderías lograron ser

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 85
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nacionalizadas e ingresadas al territorio nacional con anterioridad a la
interposición de la denuncia inicial.
VIII. B. Breves consideraciones sobre determinadas

medidas de prueba instruidas en autos

1. Previo a ingresar al estudio de cada operación en
particular, corresponde señalar que entre las medidas instruidas por
este tribunal en relación al tema que nos ocupa, se dispuso obtener de
las distintas terminales portuarias los denominados archivos
“BAPLIE” correspondientes a las operaciones que forman parte del
objeto procesal del presente legajo.
Al respecto, y en función a la importancia probatoria de
este sistema informático, cabe puntualizar que entre los documentos
electrónicos utilizados en el transporte internacional de cargas, se
encuentran los archivos electrónicos “BAPLIE” (“Bayplan/stowage
plan occupied and empty locations message” en inglés), los cuales
sirven para transmitir la planificación de la carga entre las terminales
portuarias de salida y de arribo y la compañía naviera.
Se tratan de archivos por medio de los cuales los actores
que intervienen en la logística del transporte internacional,
intercambian la información que será fundamental para la seguridad
del buque y, por eso mismo, a la conservación de la integridad de la
carga, razón por la cual, entre otras informaciones, tales como el
remitente, el nombre del buque y el puerto de carga, deben proveerse
los datos referidos al peso total de cada contenedor (confrontar fs.
17.200/17.201 de los autos principales).
En relación con ello, el Ministerio Público Fiscal expuso
en el dictamen que diera comienzo a este legajo de investigación, que
el “BAPLIE” se trata de un documento electrónico utilizado por los
agentes del comercio internacional marítimo, ampliamente utilizado
en la industria naviera, principalmente para sugerir las posiciones
exactas de la distribución de la carga de contenedores a bordo del

Fecha de firma: 19/12/2018

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buque, además de la información general sobre los contenedores,
como peso y clase de carga peligrosa.
Se explicó entonces que la terminal de origen necesita
que la naviera le indique la estiba de importación (ubicación de los
contenedores que se cargarán en esa terminal). Asimismo, el oficial
del buque necesita conocer el plan de pre-estiba realizado por la
terminal (el “ship planner”) antes de que los estibadores inicien la
operativa. Una vez finalizada la carga, el oficial del buque debe
conocer la estiba final con toda la información de los contenedores
cargados.
Se indicó, además, que el mensaje “BAPLIE” es creado
por la terminal de contenedores responsable de cargar y descargar la
embarcación y se envía entonces al capitán del buque, a la compañía
naviera afectada y al puerto de carga. Asimismo, las copias también se
envían a las terminales a las que el barco llegará.
Finalmente, en cuanto a la importancia de estos
documentos, se precisó que “Con los datos del mensaje BAPLIE y en
combinación con las instrucciones de carga, y descarga se puede
elaborar un plan de estiba que tenga en cuenta la estabilidad del
buque y la posición de carga peligrosa. La importancia de la
información extraída de este sistema para la presente investigación
radica en que los datos a los que se tuvieron acceso, que se cargaron
en el puerto de procedencia del contenedor (en lo que aquí interesa,
el peso bruto de los contenedores), no pudieron adulterarse. Pues, si
ello hubiese sucedido, no se habría autorizado la salida del buque
desde el puerto que los registró, toda vez que se habría puesto
seriamente en riesgo la seguridad en la navegación de aquéllos”.
En este orden de ideas, cabe señalar que en el marco de
los autos principales, con fecha 8 de junio de 2018 se dispuso recibirle
declaración testifical a Ricardo Horacio FERREYRA (confr. fs.
21832/21833).

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 87
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En relación a sus antecedentes laborales, el nombrado
refirió que navegó como oficial de cubierta de la Marina Mercante
Argentina desde el año 1980 al año 1992. Posteriormente, entre los
años 1992 y 1994 se desempeñó en operaciones portuaria del Puerto
de Buenos Aires para la empresa ELMA, desde el año 1995 hasta el
año 2005 trabajó como subgerente comercial de Terminales Río de la
Plata y en el año 2012 como perito de navegación y cargas en forma
independiente. Finalmente, en el año 2012 ingresó en la
Administración General de Puertos Sociedad del Estado, ocupando
hasta el año 2016 el cargo de subgerente general, desde 2016 hasta
marzo de 2018 el de gerente de operaciones y, a partir de esa última
fecha, el cargo de subgerente de operaciones.
Respecto al documento “BAPLIE”, destacó que se trata
de un plano de carga de un buque portacontenedores el que permite
transmitirse de forma electrónica. Además, entre la información
contenida en aquel documento, se encuentra el puerto de carga, puerto
de descarga, número y tipo de contenedor, peso de la mercadería y
una breve descripción de la mercadería.
Precisó que el personal operativo de la terminal de origen
es quien debe cargar la información en el sistema llamado “NAVIS” y
que este mismo sistema es el que elabora el archivo “BAPLIE”. Que
se trata de un sistema inteligente que contiene toda la información
relacionada a los contenedores.
Preguntado para que diga, según su experiencia como
capitán de buque, cuál es el documento que se utiliza para determinar
el peso de carga del mismo, indicó que “El documento es el BAPLIE.
La información allí contenida es palabra santa para el buque”.
En relación a las implicancias que podría traer aparejado
la no utilización de este documento, destacó que “es engorroso no
utilizarlo, ya que habría que hacer la estiba del contenedor a mano.
Esto genera que la tarea sea muy lenta, que puede haber problemas

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 88
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de estabilidad, de calado, etc. Como capitán de buque no zarparía si
el sistema electrónico no funciona”.
Finalmente, preguntado para que diga cómo se conforma
el peso de la mercadería volcada en el documento “BAPLIE”, refirió
que “hasta el año 2016, el peso BAPLIE se nutría de la pesada del
contenedor o de la declaración del exportador. Desde el año 2016,
por regulación de la Organización Mundial Intergubernamental
(OMI) los países adheridos están obligados a pesar los contenedores
de exportación en la terminal de embarque. Por otro lado, en el
documento BAPLIE, al cargar el peso del contenedor, se incluye la
tara del mismo. Un contenedor de 20 pies estándar vacío
aproximadamente pesa 2300 Kg y un contenedor de 40 pies estándar
vacío aproximadamente 4000 Kg”.
En relación a cuanto se viene exponiendo, cabe poner de
relieve que hay un común denominador en los descargos de varios
imputados, cuyas situaciones procesales serán aquí examinadas, en
intentar desacreditar el valor probatorio del documento electrónico
BAPLIE, al señalarse -en líneas generales- que se trata de un archivo
privado que no es utilizado ni puesto a disposición del servicio
aduanero para el control sobre las importaciones y las exportaciones.
Contrariamente a lo sostenido por las partes, lo cierto es
que tal documento reviste una eficacia probatoria de gran envergadura
en tanto -como se ha dicho- resulta indispensable en la práctica
operativa del transporte internacional de mercadería por vía marítima.
De este modo, la información allí contenida ha de
tomarse como un dato testigo, fiel e insobornable que permite realizar
un punto de comparación con las tareas de control que, según se
supone, debieron efectuarse sobre las operaciones investigadas en
autos.
Por lo demás, justamente el hecho de que tales
documentos hayan sido ignorados por los imputados ha permitido al

Fecha de firma: 19/12/2018

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tribunal contar con una herramienta de prueba desprovista de
cualquier intento de falsedad.
Así, lejos de constituir un “dato oculto”, se trata de un
documento que habría sido inadvertido por los miembros del grupo
criminal el cual, sumado al resto de los indicios que fueran copilados
durante el transcurso de la instrucción, ha permitido romper la falsa
sincronización o simetría vislumbrada en las operaciones
investigadas.
Además, vale señalar aquí que por medio del principio de
“libertad probatoria” que impera en nuestro ordenamiento jurídico no
se exige la utilización de un medio determinado para probar un hecho.
En efecto, las reglas de “prueba tasada” han perdido vigencia en
nuestro código instrumental, toda vez que en la actualidad el sistema
de valoración de la prueba es el de la libre convicción y sana crítica
racional, todo ello en concordancia con las reglas mínimas exigidas
por imperio de nuestra Constitución Nacional como salvaguarda
frente a la arbitrariedad de las decisiones.
La situación de este elemento de prueba podría entonces
asemejarse a la de un micrófono o una cámara escondida que, por la
sola circunstancia que los intervinientes en el hecho desconozcan su
existencia, no por ello pierde validez.
En este sentido, se ha sostenido que “… por el Código
Procesal Penal de la Nación (…) se adoptó, para el proceso penal, el
sistema probatorio de la ´sana crítica´, por el cual no se limita la
facultad judicial para establecer la forma de probar los hechos
investigados, ni se predetermina el valor de los elementos de prueba
reunidos, valor que, como principio general, sólo debe ajustarse a las
reglas de la lógica, la psicología y la experiencia común (confr.
Francisco J. D' ÁLBORA, “Código Procesal Penal de la Nación”,
Buenos Aires, Abeledo- Perrot, 1.999, pág. 384; José l. CAFFERA TA
NORES, “La prueba en el proceso penal”, 2da. ed., Bs. As.,
Depalma, pág. 23…” (CNAPE, Sala B, reg. 138/2017).

Fecha de firma: 19/12/2018

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Finalmente, no es ocioso señalar aquí que entre las tareas
de prevención llevadas adelante por la DGA con anterioridad a la
presentación de la denuncia, con fecha 29 de febrero de 2016 personal
de la División Prohibiciones no Económicas se hizo presente en la
Terminal Portuaria nro. 5 BACTSSA, siendo atendidos por el jefe de
aduana de la Sección Terminal 5 Mauro DELMASTRO, a fin de
solicitar al permisionario de la terminal los datos relativos al peso
bruto de cincuenta y cinco (55) contenedores “…según los registros
de sus propios sistemas…” (confr. acta de fs. 184 obrante en el anexo
II “Documental”, reservado por Secretaría).
En función de ello, el personal aduanero se dirigió “…a
la Oficina de la Gerencia de la Terminal, siendo atendidos por el Sr.
Darío Trimarco, DNI 14.026.615, en su carácter de apoderado de
BACTSSA Terminal 5, quien nos hace pasar a las oficinas de la
Terminal Portuaria y nos adjunta un listado que pasa a formar parte
integrante de la presente acta, firmando por todos los presentes, con
los siguientes datos, Número del Contenedor, Línea, ID (contenedor),
Categoría, Tipo, Destino y Peso. Informando en este momento el Sr.
que (…) el Peso corresponde a la Información que provee la Línea
Marítima a través de un ´BAPLIE´ (el cual es un sistema de
transferencia de datos) conteniendo el mismo la información de pesos
operativos -peso del contenedor más el contenido-…”. Así, a partir de
aquellos archivos, se elaboró un cuadro por medio del cual se
plasmaron las diferencias observadas entre el peso informado por la
terminal portuaria y el peso declarado en el manifiesto SIM (al
respecto, confr. fs. 189 de las actuaciones mencionadas).
De esta forma, puede advertirse también que los
documentos en consideración se encontraban en zona primaria
aduanera y -consecuentemente- al alcance del servicio aduanero. En
este orden, por el artículo 122 del Código Aduanero se otorgan
amplias facultades al organismo de control para acceder, entre otras
cuestiones, a los documentos papeles u otros comprobantes que estén

Fecha de firma: 19/12/2018

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directa o indirectamente vinculados al tráfico internacional de
mercadería.
De hecho, y como se indicó ut supra, este tribunal pudo
tener acceso a tales archivos con motivo de los registros y secuestros
ordenados sobre las terminales portuarias que intervinieron en los
casos bajo estudio.
Sentado cuanto antecede, cabe destacar ahora que una
vez obtenidos los mentados documentos electrónicos, se procedió a
comparar los pesos allí registrados con los volcados en las
destinaciones oficializadas, con el fin de detectar posibles anomalías.
De esta manera y conforme se irá viendo en cada caso en
particular, del cruce de información se advirtieron -en la mayoría de
los casos- diferencias de peso significativas, lo cual reforzaría la
presunción de que se habrían declarado en las destinaciones pesos
menores a los reales.
2. Por otro lado, en el marco de las tareas de colaboración
llevadas adelante por la Dirección de Investigaciones de la División
Sumarios de Prevención de la DGA, con fecha 8 de marzo de 2017 se
acompañó un informe relativo a las salidas de zona primaria
relacionadas con las destinaciones de importación bajo estudio (confr.
fs. 14.687/14.688 y anexos reservados por Secretaría).
En tal sentido, y más allá de las precisiones que se irán
desarrollando respecto a cada empresa en particular, cabe indicar aquí
las conclusiones señaladas por el organismo:
• En la totalidad de las salidas de zona primaria aduanera, en el
campo del nombre y apellido, se registró y validó únicamente el
apellido del conductor, resultando en la mayoría de los casos
una común denominación (Ej.: González, López, Sánchez).
• En 270 salidas de zona primaria aduanera se registraron y
validaron DNI de personas inexistentes o que no coincide con
el apellido que surgió de la consulta efectuada al padrón único
de contribuyentes.

Fecha de firma: 19/12/2018

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• En las 270 salidas de zona primaria restantes se pudo establecer
una coincidencia entre el apellido y el DNI registrado y
validado.
• Del informe solicitado a la División Investigaciones
Especializadas de la DGA se pudo establecer la actividad
económica de los mismos que en su mayoría no coincide con el
transporte o no registra actividad económica alguna.
• En 303 salidas de zona primaria se pudo establecer que los
dominios registrados y validados corresponden a vehículos que
se encuentran a nombre de la firma TRANSPORTE DTM SRL.
• De las consultas efectuadas en la página [Link] sobre
transportes de carga habilitados surgieron únicamente que solo
cuatro dominios se encuentran habilitados a tal efecto.
VIII. C. Análisis de las operaciones

Sentado lo anterior, y de acuerdo al análisis desarrollado

por el Ministerio Público Fiscal en su dictamen de fecha 05 de octubre
de 2017, a continuación, se procederá a realizar un estudio de las
destinaciones a consumo documentadas por las empresas referidas
durante el período 2014-2015.
A los fines de una correcta ilustración de cada persona
jurídica en particular, se conservará en todos los casos la
identificación “a)” para hacer referencia a los actores que
intervinieron en las operaciones, la identificación “b)” para señalar el
tipo y peso de la mercadería que fuera declarada por los
intervinientes, la identificación “c)” para indicar los datos volcados en
el documento electrónico “BAPLIE”, la identificación “d)” para
examinar los vehículos declarados en la salida a plaza de las
mercaderías y “e)” para indicar la persona que habría intervenido en el
proceso de verificación y aforo de las mercaderías en su calidad de
autorizado por parte de los despachantes de aduanas.
Operaciones documentadas por DIFFERENT IMPORTS
SA

Fecha de firma: 19/12/2018

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a) La compañía que nos ocupa documentó entre el mes
de marzo de 2014 al mes de diciembre de 2015 un total de 87
(ochenta y siete) importaciones a consumo.
En el trámite de todas esas operaciones intervino el
despachante de aduana Edgardo Enrique MINGRONE.
En relación al canal de selectividad, el cual se relaciona
con el tipo de control que el servicio aduanero debe realizar sobre la
mercadería a exportar, cabe indicar que 76 (setenta y seis) operaciones
cursaron “canal rojo” (control documental y físico), mientras que las
restantes 11 (once) ingresaron al país a través del “canal naranja”
(control documental).
Respecto a la empresa exportadora, en 79 (setenta y
nueve) operaciones el proveedor de la mercadería fue la firma
ARMEX CO. LIMITED, con sede en Hong Kong.
En las restantes 8 (ocho) destinaciones (nros.
15091IC04010984B, 15091IC04032943A, 15091IC04034154T,
15091IC04046005R, 15091IC04049865L, 15091IC04050291T,
15091IC04051072R y 15091IC04072196E), el exportador fue la
empresa CAPRI TRADE LLC, radicada en el estado de Florida,
Estados Unidos. En todos los casos, se trató de mercadería procedente
de [Link]. pero de origen chino y taiwanés.
Por otro lado, el Agente de Transporte Aduanero
declarado en todas las operaciones fue “Liliana Isadora LEGUIZA”.
Finalmente, se declaró en todos los casos que las
mercaderías ingresaron al depósito “TERMINAL CARGA TIGRE”.
b) Continuando con la descripción de las importaciones
de DIFFERENT IMPORTS SA, cabe señalar que las cargas
declaradas se corresponden en todos los casos con mercadería de
escaso valor y bajo arancel.
En este sentido, nótese que en los documentos
oficializados se describen los artículos “flores de plástico”, “piedra

Fecha de firma: 19/12/2018

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pómez”, “bolsas de nylon”, “estatuillas y otros productos de adorno”,
“estuches de plástico”, entre otros.
Por otro lado, el promedio de peso bruto declarado en las
operaciones alcanza los 8.738 kilogramos para cada carga.
c) Ahora bien, con motivo de la consulta a los datos
registrados en el mencionado documento electrónico “BAPLIE” se
pudieron observar los siguientes resultados:
PESO PESO DIFERENCIA
DESPACHO CONTENEDOR BUQUE DECLARADO BAPLIE DE PESO
14001IC04203781N FSCU9742653 Valor 8700 12700 4000
Cosco
15091IC04066972J FCIU9980499 Thailand 8850 29700 20850
15091IC04066987P GESU6894719 Vantage 8.990 13000 4010
Hanjin
15091IC04068128E EITU1019149 Seattle 8750 12800 4050
Hanjin
15091IC04068146E BMOU5449188 Seattle 8800 12800 4000
Hanjin
15091IC04068155E GATU8729066 Seattle 8850 12900 4050
Hanjin
15091IC04068159X TCLU8316858 Seattle 9050 13100 4050
15091IC04034154T DRYU9001253 Venezia 11.950 20866 8916
15091IC04051072R AMFU8546500 Venezia 11.980 17917 5937
15091IC04072196E AMFU8905323 Tabea 11.960 17237 5277
15091IC04066295H CARU9458815 Valiant 8700 12700 4000
15091IC04066310S EGSU9087760 Valiant 8900 12900 4000
15091IC04066327D EITU1457320 Valiant 8870 12900 4030
CSCL
14001IC04080333J MAGU5259956 EUROPA 7.900 22500 14600
14001IC04139319S TCLU8158686 Valor 9050 24000 14950
14001IC04139320K FCIU8383523 Valor 8780 26000 17220
14001IC04187363U CBHU8860510 Cosco Napoli 9190 27900 18710
Zim Los
15001IC04027328P TGHU8994772 Angeles 7.800 22700 14900
14001IC04192727U OCGU8033954 Cosco China 8100 12100 4000
14001IC04201393K FCIU8228975 Valor 8700 12700 4000
14001IC04201415F GVCU5324925 Valor 8730 21700 12970
Cosco
14001IC04230346K EITU1412623 Germany 8700 12500 3800
Cosco Prince
15091IC04037989P DRYU9790212 Rupert 4100 20000 15900
Cosco Prince
15091IC04038002P EISU9036215 Rupert 4230 21000 16770
Cosco Prince
15091IC04038349G EMCU9716539 Rupert 4500 26000 21500
Cosco Prince
15091IC04038353B EISU9305079 Rupert 4400 30000 25600
Cosco Prince
15091IC04038361A DRYU9898085 Rupert 4700 22000 17300

Fecha de firma: 19/12/2018

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Monte
15091IC04049865L HLXU6018462 Aconcagua 11.980 17046 5.066
Zim Los
15001IC04030613G DFSU6687840 Angeles 8.900 20200 11300
14001IC04105927Z GATU8695011 Value 8400 12400 4000
Zim Los
14001IC04166852U EITU1373553 Angeles 8950 23380 14430
Zim Los
14001IC04167935A EISU9969967 Angeles 8950 29000 20050
Cosco
14001IC04230330D EMCU9741402 Germany 9150 18800 9650
15001IC04016290L EMCU9774730 Valence 9.050 13100 4050
14001IC04090373Y SEGU4881635 Valor 8730 19800 11070
14001IC04090394R FCIU9343150 Cosco China 8500 19800 11300
CMA CGM
14001IC04160897A BMOU5381679 Hugo 8150 11950 3800
15091IC04048107W EITU1097753 Vantage 9.100 13100 4000
15091IC04048964K EITU1157981 Vantage 8.800 12800 4000
14001IC04157134N TEMU6560420 Valiant 8750 26000 17250
14001IC04158441P GESU6095918 Valor 8800 12800 4000
14001IC04158463T EMCU9490040 Valor 8250 23800 15550
Cosco
14001IC04170255M BMOU4625831 Germany 8850 12700 3850
CMA CGM
15091IC04029399L FCIU9318760 Hugo 9450 13400 3950
CMA CGM
15091IC04029404V TEMU6135267 Hugo 9180 13100 3920
CMA CGM
15091IC04029755H TEMU6102520 Hugo 7900 11900 4000
CMA CGM
15091IC04030453R EITU1501171 Hugo 8900 12900 4000
15091IC04040113L EISU9349884 Zim Ningbo 8700 12700 4000
15091IC04040120J TCLU8777778 Zim Ningbo 9150 13150 4000
15091IC04046417B HMCU9097099 Zim Ningbo 8900 12500 3600
Zim San
14001IC04064637S TEMU7112435 Diego 8900 21000 12100
14001IC04206764R EISU9266917 Valence 8500 12500 4000
14001IC04064627R FSCU6857670 Value 8750 20900 12150
14001IC04066346R TEMU6097110 Cosco China 8900 28200 19300
14001IC04064622M LTIU8009106 Zim Ningbo 8700 22000 13300
14001IC04064623N EISU9193889 Zim Ningbo 8500 12500 4000
Zim Los
14001IC04218850Z EMCU9625866 Angeles 9050 13050 4000
15001IC04021530E HMCU9167175 Valence 8.850 21500 12650
14001IC04055916S HMCU9087444 Vantage 7800 30000 22200
14001IC04056245Y DFSU6632214 Value 8150 22000 13850
14001IC04128421K BMOU4864965 Valiant 9100 20000 10900
Cosco Sin
14001IC04064633Y MAGU5393137 Germany 8.400 localizar
CMA CGM
15001IC04020264H EITU1083343 Hugo 9.080 20520 11440
14001IC04169108R EITU1091400 Value 8.725 12700 3975
15091IC04065944H TCNU5161662 Value 8800 12800 4000
15091IC04065958M EGHU9071076 Valiant 8800 12800 4000

Fecha de firma: 19/12/2018

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Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

Así, de lo volcado en el cuadro que antecede podemos

advertir las notables diferencias de peso detectadas en las
destinaciones, en tanto se declararon en la mayoría de los casos pesos
mucho menores a los reales.
De esta manera se sigue necesariamente la falsedad de la
información plasmada en el sistema Malvina y en los respectivos
documentos (parciales, facturas y conocimientos de embarque) que
componen la destinación aduanera presentada ante el servicio
aduanero.
Es importante destacar, además, que en los respectivos
conocimientos de embarque aportados en Aduana por cada una de
estas operaciones, consta en el casillero “Type of Move” la sigla
“FCL”. Esta sigla significa “Full Container Load”, es decir que
aquella mercadería que se encuentra declarada en el conocimiento de
embarque (“Bill of Lading”) responde al contenedor completo y no a

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 97
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una parte de él (en dicho caso, debiera aparecer la sigla “LCL” que
indica “Less Container Load”). Esto implica que la diferencia de peso
detectada no puede responder a una posible carga compartida, según
lo declarado por los mismos importadores.
d) Del análisis de las salidas a plaza correspondientes a
las mercaderías declaradas por DIFFERENT IMPORTS SA cabe
indicar que en 62 (sesenta y dos) destinaciones la carga fue extraída
del depósito “TERMINAL CARGA TIGRE” con vehículos cuya
propiedad pertenece a la firma “TRANSPORTES DTM SRL”
(dominios JEL 704, JEL 743, KHA 025 y KHA 026, con diferentes
acoplados).
Por otro lado, por lo informado por la Dirección General
de Aduanas puede observarse que en las salidas a plaza de numerosas
destinaciones se registraron patentes de vehículos que, a simple vista,
no son aptos para el transporte de carga de mercaderías, lo que haría
presumir que la intención de los importadores fue precisamente
ocultar qué transportista las extrajo de la terminal de carga. En otras
destinaciones, directamente, se consignaron patentes de vehículos
inexistentes, robados, dados de baja en el registro automotor o con
prohibición de circular.
El detalle de la información referida precedentemente
puede observarse del siguiente cuadro:
DOMINIO DOMINIO APELLIDO
DESTINACION CAMION Marca Titular ACOPLADO CONDUCTOR DNI
Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04203781N JEL704 Carretera DTM SRL JEL770 RIVERO 21460398

15091IC04066972J BCJ547 Ford Transit BNV372 GOMEZ 26326248

Gerdarmería
15091IC04066987P KTJ499 Iveco 172 Nacional MMU229 RAMOS 22491235
No se en-
contraron
15091IC04068128E QWE159 datos PEREZ 22114522

15091IC04068146E ASD258 VW Senda LOPEZ 21548787

15091IC04068155E ASD258 VW Senda PEREZ 32659865

15091IC04068159X SDF258 Fiat 125 PEREZ 21542154

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 98
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Legajo Nº 273 - QUERELLANTE: ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS - DGA
NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04034154T KHA025 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04051072R KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04072196E KHA025 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398
Chevrolet
15091IC04066295H KHA476 Aveo RTS348 OTERO 26981892

15091IC04066310S KHO248 Fiat Fiorino MNO210 GONZALEZ 20233898

15091IC04066327D EIY321 Renault 19 EQL932 DIAZ 23218972

Ford Cargo
Tractor con Transportes
14001IC04080333J KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Mercedes
Benz Sprint-
14001IC04139319S HPW214 er EZU501 RODRIGUEZ 28027214

14001IC04139320K JYY608 VW Tiguan FAT102 MARQUEZ 21784334

Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04187363U JEL704 Carretera DTM SRL JEL770 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15001IC04027328P JEL704 Carretera DTM SRL IJL448 RODRIGUEZ 27281404
Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04192727U JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTON 34411332
Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04201393K JEL704 Carretera DTM SRL JEL770 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor con Transportes
14001IC04201415F KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
14001IC04230346K KHA026 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04037989P JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTOW 34411332

15091IC04038002P HCK923 Citroen C4 JAT125 ORTIZ 19827415

Renault Lo-
15091IC04038349G NCZ651 gan BQY501 TREJO 15607920
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04038353B JEL704 Carretera DTM SRL IAQ084 BENAVIDEZ 22724338
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04038361A KHA026 cabina DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 99
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Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04049865L JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTON 34411332
Peugeot
15001IC04030613G KMH025 207 KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04105927Z JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04166852U JEL704 Carretera DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04167935A JEL704 Carretera DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04230330D JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTOW 34411332
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15001IC04016290L KHA026 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04090373Y JEL704 Carretera DTM SRL JEL770 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor con Transportes
14001IC04090394R KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
14001IC04160897A KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04048107W KHA026 cabina DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04048964K KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
14001IC04157134N KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04158441P JEL704 Carretera DTM SRL KHA044 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor con Transportes
14001IC04158463T KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
14001IC04170255M KHA025 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04029399L JEL704 Carretera DTM SRL IMO201 RODRIGUEZ 25714772
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04029404V JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTON 34411332
Ford Ranger
15091IC04029755H IRB530 4x2 JTA078 OLIVERA 24987101

Fecha de firma: 19/12/2018

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Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04030453R JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTON 34411332
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04040113L KHA026 cabina DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04040120J KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04046417B KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
14001IC04064633Y KHA026 cabina DTM SRL KMH443 RIVERO 21460398
Ford EcoS-
14001IC04064637S GEN731 port THK959 GALINDEZ 22414218
Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04206764R JEL704 Carretera DTM SRL JEL770 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor con Transportes
14001IC04064627R KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441

Jeef Grand
14001IC04066346R KHA023 Cherokee JEL243 GALLARDO 22484441
VolksWagen
14001IC04064622M PJO416 Polo GEZ356 GARCIA 32416919
Peugeot
14001IC04064623N KTH535 207 KWS852 ACOSTA 40633418
Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04218850Z JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTON 34411332
Ford Cargo
Tractor con Transportes GAL-
15001IC04021530E KHA025 cabina DTM SRL KPW832 LARADO 22484441
Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04055916S JEL743 Carretera DTM SRL JHA044 PRESA 23878149
Ford Cargo
Tractor con Transportes
14001IC04056245Y KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
14001IC04128421K KHA025 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15001IC04020264H JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTOW 34411332
Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04169108R JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTON 34411332
Peugeot
405 (robado
15091IC04065944H BQR218 05/05/2014) BTS456 MOLINA 27218722

Fecha de firma: 19/12/2018

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NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
Portel Hugo
Adrian y
Fiat 13 - Portel
15091IC04065958M SRB344 Camión Alfredo KTS210 RODRIGUEZ 24321920
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04034556C JEL704 Carretera DTM SRL IZW815 RODRIGUEZ 21712478
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04034562W KHA026 cabina DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04034568F JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTOW 34411332
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04046007T KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04010984B KHA026 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398
Scania k Seebock
15091IC04032943A TUY270 112 camion Ruben Aldo WFU051 DE LUC 14400148
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04050291T KHA026 cabina DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398

Peugeot DOMIN-
15091IC04065952G RMN652 504 TUV220 GUEZC 21318652
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04034549E KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04046005R KHA026 cabina DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor con Transportes
14001IC04155906S KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441

15091IC04028194D WWI118 Fiat Spazio WAN591 OVIEDO 18315298

14001IC04064628S JEL516 JEM812 DEVITO 21116932

Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04190093Y JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTON 34411332
Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04080239Y JEL704 Carretera DTM SRL JEL770 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04140054G JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BORTON 34411332
Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04154755T JEL704 Carretera DTM SRL JEL770 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor con Transportes
14001IC04121443H KHA025 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398

Fecha de firma: 19/12/2018

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Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04123563M JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
14001IC04159717W KHA025 cabina DTM SRL KPW832 BERTON 34411332
Ford Cargo
Tractor de Transportes
14001IC04159725V JEL704 Carretera DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398

Asimismo, tal y como fuera señalado por el Ministerio

Público Fiscal, adviértase que en el caso de la destinación nro.
15091IC04068128E, en cuya salida se registró la patente “QWE”,
directamente no se encontraron datos, lo que autoriza a presumir que
es falsa. Nótese, asimismo, que esa combinación de letras resulta de
presionar las tres primeras letras del teclado latino universal, seguidas,
con lo cual se deduce que se declaró esa combinación de letras
absolutamente al azar, siendo que, como se dijo, resulta inexistente
para la registración de vehículos automotores. Además, en el marco
de la destinación n° 15091IC04066987P, surge que la mercadería fue
extraída a plaza a bordo del vehículo dominio “KTJ 499”, el cual,
según surge del registro automotor, es propiedad de la Gendarmería
Nacional.
Por otra parte, no obstante que en los despachos nros.
14001IC04066346R y 15001IC04030613G se consignaron datos
falsos referidos al dominio del vehículo del transportista -KHA 023 y
KMH 025, respectivamente- se registró como conductor a una
persona de apellido “GALLARDO”, DNI 22.484.441. Según del
sistema NOSIS SAC, se trata de Ariel Leonardo GALLARDO, quien
estuvo registrado en relación de dependencia hasta octubre de 2015
por TRANSPORTES DTM SRL.
Ahora bien, con fecha 5 de abril de 2018 se le recibió
declaración testifical a Ariel Leonardo GALLARDO quien indicó ser
transportista y haber trabajado para la compañía TRANSPORTES
DTM SRL y los hermanos “PAOLANTONIO” por cinco años, más
precisamente desde el mes de enero de 2010 hasta octubre de 2015.

Fecha de firma: 19/12/2018

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Refirió entonces que el encargado de la logística era
Diego PAOLANTONIO, en tanto “…les informaba a los choferes los
destinos del transporte, a dónde debían cargar y descargar (…). Se
encargaba de toda la parte operativa…” y que Alejandro
PAOLANTONIO “…lo conoció porque generalmente cargaban en el
depósito fiscal LO PRIMO, el era despachante allí”.
Precisó que durante su trabajo como chofer utilizaba los
vehículos de la empresa y que habitualmente cargaban en
“TERMINAL CARGA TIGRE”.
En relación al tipo de mercadería que cargaban y
descargaban, precisó que “…no conocía qué tipo de mercadería
transportaban pero ha visto por el espejo retrovisor del camión
mientras descargaban, que la mercadería eran rollos de tela,
bolsones y bultos cerrados”.
Respecto a los destinos a los que se dirigía con la
mercadería, precisó que generalmente descargaban “…por Flores y
Once en depósitos. No recuerdo el nombre de esos depósitos, pero
solía ir generalmente a los mismos”.
Asimismo indicó que no conocía a las firmas CORPORT
SA, LAS CORTADERAS SRL, NEW UNIQUE IMPORT SA,
DIFFERENT IMPORTS SA, SICEM BA SRL, OSLONA SRL,
ORIGIN SRL, entre otras.
e) Por otro lado es dable indicar que de la lectura del
dorso del primer parcial que integra el despacho de importación, en la
mayoría de los casos surge una firma manuscrita con la aclaración
“PAOLANTONIO ALEJANDRO 20-28029817-5”, más precisamente
en el campo destinado a plasmar el resultado de la verificación de la
mercadería.
En este sentido, los documentos en consideración se
corresponden con las siguientes destinaciones:
14001IC04203781N 15091IC04037989P 14001IC04170255M 15091IC04034556C
15091IC04066972J 15091IC04038002P 15091IC04029399L 15091IC04034562W
15091IC04066987P 15091IC04038349G 15091IC04029404V 15091IC04034568F

Fecha de firma: 19/12/2018

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Es oportuno destacar finalmente que de las 80 (ochenta)

operaciones mencionadas en el cuadro que antecede, en 60 (sesenta)
de ellas se detectó una significativa diferencia de peso entre lo
declarado y lo informado por el documento “BAPLIE”, y en 20
(veinte) se consignó una patente falsa en la salida a plaza de la
mercadería.
Operaciones documentadas por NEW UNIQUE
IMPORTS SA
a) La presente compañía documentó entre el 27 de
febrero de 2015 y el 28 de diciembre de 2015 un total de 162 (ciento
sesenta y dos) importaciones a consumo.
En 160 (ciento sesenta) destinaciones intervino como
despachante de aduana Enrique Edgardo MINGRONE, mientras que
en las restantes dos (nros. 15001IC04047255Z y 15092IC04028762F)
intervino José Antonio MOCCIOLA. Cabe destacar, en relación a
MOCCIOLA, que de acuerdo a lo que surge de la base de datos
NOSIS SAC nació el 17 de octubre de 1945 (71 años de edad) y se
encuentra jubilado desde el mes de junio de 2011.
En relación al canal de selectividad, el cual se relaciona
con el tipo de control que el servicio aduanero debe realizar sobre la

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 105
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mercadería a exportar, cabe indicar que el 100 % de estas operaciones
cursaron el “canal rojo” (control documental y físico).
Respecto a la empresa exportadora, en 158 (ciento
cincuenta y ocho) operaciones el proveedor de la mercadería fue la
firma ARMEX CO. LIMITED, con sede en Hong Kong.
En las destinaciones nros. 15091IC04074054W;
15091IC04076432B y 15091IC04077920E intervino en tal carácter la
compañía CAPRI TRADE LLC, radicada en el estado de Florida,
Estados Unidos. En todos los casos, se trató de mercadería procedente
de [Link]. de origen chino y taiwanés.
Finalmente, en la destinación nro. 15091IC04017346A
intervino como supuesto exportador la sociedad CAPITAL
PACÍFICO SA, con mercadería procedente de Panamá de origen
chino.
Por otro lado, el Agente de Transporte Aduanero
declarado en todas las operaciones fue “Liliana Isadora LEGUIZA”.
Asimismo, se logró detectar que en 159 (ciento cincuenta
y nueve) casos la mercadería ingresó al depósito fiscal “TERMINAL
CARGA TIGRE SA”, mientras que en aquellas operaciones
identificadas bajo los números de despacho de importación
15001IC04041881P, 15001IC04047255Z y 15092IC04028762F,
ingresaron al depósito fiscal LO PRIMO II SA.
b) Continuando con la descripción de las importaciones
de NEW UNIQUE IMPORTS SA, cabe señalar que las cargas
declaradas se corresponden en todos los casos con mercadería de
escaso valor y bajo arancel.
En este sentido, nótese que en los documentos
oficializados se describen los artículos “flores de plástico”, “piedra
pómez”, “bolsas de nylon”, “estatuillas y otros productos de adorno”,
“estuches de plástico”, entre otros.
Por otro lado, el promedio de peso bruto declarado en las
operaciones alcanza los 6.430 kilogramos para cada carga.

Fecha de firma: 19/12/2018

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Poder Judicial de la Nación
JUZGADO PENAL ECONOMICO N° 6 - SECRETARIA Nº 11
CPE 529/2016/273
Legajo Nº 273 - QUERELLANTE: ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS - DGA
NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
c) Ahora bien, con motivo de la consulta a los datos
registrados en el mencionado documento electrónico “BAPLIE” se
pudieron observar los siguientes resultados:
DIFERENCIA
PESO PESO
DESPACHO CONTENEDOR BUQUE DECLARADO BAPLIE DE PESO
15092IC04028762F EGSU9134780 Value 12.120 19400 7280
15091IC04034079C TEMU7117695 Valence 8350 12400 4050
15091IC04034091T TCNU6831162 Valence 8900 23000 14100
15091IC04034102M HMCU9170245 Valence 4560 25000 20440
15091IC04034107R LTIU8012440 Valence 9100 13100 4000
15091IC04034110L FCIU9307111 Valence 4550 23000 18450
15091IC04034125R DRYU9584340 Valence 4890 25000 20110
15091IC04034145T EMCU9467842 Valence 4230 25000 20770
15091IC04036232S TGHU9063985 CMA CGM Hugo 4300 22000 17700
15091IC04036236W HMCU9173964 CMA CGM Hugo 4050 27500 23450
15091IC04076432B HXLU6451071 Monte Tamaro 11.980 16175 4195
15091IC04077920E HLXU8418935 Monte Pascoal 11.950 18108 6.158
15091IC04065762F BMOU4774347 Valiant 4450 23100 18650
15091IC04077261C EITU1271459 Hanjin Seattle 4.350 28000 23650
15091IC04077292G TCNU5103049 Hanjin Seattle 4.270 29700 25430
15091IC04077480F HMCU9084018 Hanjin Seattle 4.000 18000 14000
15091IC04068853J EMCU9591365 Valor 4100 23000 18900
15091IC04068854K EISU9221039 Valor 4450 24800 20350
15091IC04068869Z HMCU9065975 Vantage 4150 24300 20150
15091IC04068876Y MAGU5494174 Vantage 4650 21000 16350
15091IC04076159H BSIU9469450 Cosco Vietnam 4500 22000 17500
15091IC04076447H BMOU4903172 Value 4.250 22500 18250
15091IC04065361A MAGU5104390 Value 4450 28000 23550
15091IC04065367G EITU1099606 Value 4350 28000 23650
15091IC04065385G BMOU5341383 Value 4450 18000 13550
15091IC04065387X EITU1629481 Value 4400 28000 23600
15091IC04065676J BMOU5812204 Value 4500 23200 18700
15091IC04065698N BMOU5307394 Value 4150 22300 18150
15091IC04077257H FCIU9372631 Hanjin Seattle 4.450 18500 14050
15091IC04077289M TEMU7762030 Hanjin Seattle 4.100 8100 4000
15091IC04077455H BMOU5779364 Hanjin Seattle 4.530 28.000 23.470
Sin
15091IC04017810T HMCU9026290 Cosco Germany 8.950 localizar
15091IC04077512B EMCU9899363 Hanjin Seattle 4.430 24000 19570
15091IC04076074D EMCU9894090 Cosco Vietnam 4370 29800 25430
15091IC04076465H EISU9235330 Value 4.100 26800 22700
15091IC04076126B EISU9136512 Cosco Vietnam 4500 22200 17700
15091IC04076457X MAGU5411143 Value 4.400 21600 17200
15001IC04047855W TCNU6375988 Zim Ningbo 9.150 19040 9890
15091IC04068855L EITU1098873 Zim Ningbo 4450 22200 17750
15091IC04068856M TEMU6278720 Zim Ningbo 3960 15000 11040
15091IC04068859P EMCU9771032 Zim Ningbo 4200 21800 17600
15091IC04068902E EMCU9732967 Vantage 4200 15000 10800
15091IC04077273F DRYU9285798 Hanjin Seattle 4.400 20000 15600

Fecha de firma: 19/12/2018

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NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
15091IC04077297L TEMU7337935 Hanjin Seattle 4.250 20000 15750
15091IC04077467K CLHU8691786 Hanjin Seattle 4.300 18000 13700
15091IC04019263A EISU9365885 Vantage 9400 13400 4000
15091IC04021116N EMCU9426550 Valiant 9150 20200 11050
15091IC04024482W EITU1103985 Zim Los Angeles 10.120 14120 4.000
15091IC04065363C FCIU8444681 Value 4200 25200 21000
15091IC04065364D EGHU9034940 Value 4550 24000 19450
Sin
15091IC04076450B BMOU4101990 Cosco Vietnam 4.100 localizar
15091IC04065366F TGHU8690194 Value 4400 24000 19600
15091IC04065368H EMCU9699874 Value 4550 28000 23450
15091IC04065386H IMTU905652 Value 4520 18000 13480
15091IC04065390C GESU6886550 Value 4150 28000 23850
15091IC04065721A EGHU9083122 Value 4500 22200 17700
15091IC04065746H BMOU5338121 Valiant 4320 22200 17880
15091IC04066643E CLHU9019945 Cosco Thailand 4370 23500 19130
15091IC04066660D EGSU9078053 Cosco Thailand 4050 22700 18650
15091IC04066662F MAGU5379653 Cosco Thailand 4700 23000 18300
15091IC04066667K EITU1408650 Cosco Thailand 4500 28000 23500
15091IC04066668L CAIU9102896 Cosco Thailand 4500 23500 19000
15091IC04066673H EITU1546366 Cosco Thailand 4150 26000 21850
Cosco Prince
15091IC04066674X TCLU8308549 Rupert 8970 25000 16030
Cosco Prince
15091IC04066679N TEMU6102957 Rupert 9530 13500 3970
15091IC04066687M BMOU4799469 Valiant 4300 23000 18700
Sin
15091IC04026185B BMOU4988436 Cosco Germany 10.120 localizar
15091IC04066695L TEMU6170740 Valiant 4100 24000 19900
Cosco Prince
15091IC04067205W BMOU4678488 Rupert 8850 12900 4050
Cosco Prince
15091IC04067215A EISU9296779 Rupert 7600 11600 4000
Cosco Prince
15091IC04067224A TGHU6487526 Rupert 8600 12600 4000
15091IC04067230U DRYU9257179 Zim Ningbo 4580 24100 19520
15091IC04067234B TCNU4370293 Zim Ningbo 4450 24000 19550
15091IC04067244C BMOU4823605 Zim Ningbo 4250 20500 16250
15091IC04067257G IMTU9093356 Zim Ningbo 4200 22750 18550
15091IC04067262C LTIU8045546 Zim Ningbo 4400 24000 19600
15091IC04067266G EGHU9006548 Zim Ningbo 4250 18410 14160
15091IC04067276H TCNU6462969 Vantage 4.300 22000 17700
15091IC04020610L EMCU9736978 Cosco Thailand 9250 28000 18750
Alianca
15091IC04017346A SUDU6655895 Corrientes 8.950 12900 3.950
15091IC04018322S HMCU9077805 Vantage 8950 21300 12350
15001IC04041881P WFHU5192604 Value 9.650 19700 10050
15091IC04027916E XINU8029465 Cosco China 10.040 26000 15.960
15091IC04027923C INKU2683741 Bilbao Bridge 10.120 26000 15.880
Sin
15091IC04026186C EISU9034470 Cosco Germany 10.000 localizar
15091IC04027937H DRYU 9241070 Cosco China 10.104 23000 12896
15091IC04067596M OCGU8074629 Zim Ningbo 4370 22200 17830

Fecha de firma: 19/12/2018

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NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
15091IC04067598Y TCLU5153762 Zim Ningbo 4200 29000 24800
15091IC04067599P TCLU8901852 Zim Ningbo 4280 26000 21720
15091IC04067617G DRYU9263736 Zim Ningbo 4170 22200 18030
15091IC04067627H EITU1009670 Vantage 4.050 28000 23950
15091IC04067629J MAGU5496449 Zim Ningbo 4650 26000 21350
15091IC04067631C BMOU5304142 Vantage 4.550 23000 18450
15091IC04067634F EISU9225564 Vantage 4.680 21300 16620
15091IC04067635G EISU9125781 Vantage 4.270 25000 20730
15091IC04067645H EITU1368834 Vantage 4.350 25000 20650
15091IC04067866M TGHU6533977 Zim Chicago 4350 8350 4000
15091IC04067875M FCIU9287479 Maira XL 4200 8200 4000
15091IC04067879Z TEMU7128982 Maira XL 4400 22200 17800
15091IC04067884M GESU6524334 Valor 4100 22200 18100
15091IC04067927K EISU9002386 Valiant 4450 23000 18550
15091IC04016772C FCIU9023202 Vantage 10040 19500 9460
Sin
15091IC04031508T TCLU6455031 Cosco Napoli 10.040 localizar
15091IC04028759K FCIU 9323133 Cosco China 10.088 14100 4.012
15091IC04028784X BMOU5393279 Valiant 10120 24000 13880
15091IC04028800U EITU1104370 Zim Ningbo 10.120 14120 4000
15091IC04031497D EITU1129790 Cosco Germany 10.104 22400 12296
15091IC04031500L MAGU5295450 Zim Ningbo 10.040 19820 9780
15091IC04069085H EMCU9887948 Valiant 4450 16400 11950
15091IC04069089L TCNU6369368 Valiant 4150 23600 19450
15091IC04069093G BSIU9404567 Valiant 4150 28000 23850
15091IC04069095X TCLU8269083 Zim Ningbo 4100 26000 21900
15001IC04039623Z EITU1438309 Cosco Germany 9.750 21800 12050
15001IC04039631P HMCU9017323 Cosco Germany 9.350 20300 10950
15091IC04069086X OCGU8086996 Valiant 4250 27000 22750
15091IC04069092F SEGU5236615 Valiant 4.400 15000 10600
15091IC04069094H TEMU7352415 Valiant 4500 24000 19500
15091IC04019995M TGHU8904402 Cosco Thailand 9000 13000 4000
15091IC04020002G HMCU9226998 Value 8650 12700 4050
15091IC04025746D TEMU6179835 Zim Los Angeles 10.040 14040 4.000
15091IC04025754C TEMU6101143 Valence 10.000 19000 9000
15091IC04064821A BMOU4870084 Value 4450 16000 11550
15091IC04064824D EITU1562990 Value 4150 25000 20850
15091IC04016768H TEMU6282000 Valence 8.850 12900 4050
Sin
15091IC04032235R TCNU4256850 Cosco Napoli 10.120 localizar
15091IC04018661B GESU5231326 Vantage 8850 24000 15150
15091IC04018671C EMCU9700321 Vantage 8930 25000 16070
15091IC04022321M TCNU7354737 Valence 10.120 14100 3980
15091IC04028825E GESU6445636 CMA CGM Hugo 4330 24000 19670
15091IC04028844F GATU8810291 CMA CGM Hugo 4480 23400 18920
15091IC04030212K TCNU4883146 Valiant 10.040 22200 12160
15091IC04030221K EITU1190737 Valiant 10.040 14000 3960
15091IC04030251N EMCU9723625 Valiant 10120 17900 7780
15091IC04030279A FCIU8184990 Valor 10088 22800 12712
15091IC04030299C FCIU8332927 Valor 10088 21300 11212
15091IC04030316P EITU1235024 Valor 10040 21300 11260
15091IC04031351P TCNU 4247798 Cosco China 10.120 22100 11.980

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 109
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

Con lo señalado en el cuadro que antecede, podemos

sostener que por los mismos contenedores se declaró, en la mayoría
de los casos, un peso mucho menor al real, por lo que se infiere que el
conocimiento de embarque presentado por cada uno de éstos ante el
servicio aduanero sería falso. En esta idea, se puede deducir también,
la falsedad de la factura de venta acompañada al despacho de
importación que justifica la supuesta adquisición de la mercadería
declarada.
Por otro lado, en todos los conocimientos de embarque
consignados por esta firma se observa la sigla “FCL”, por ende se
puede concluir que la mercadería importada, en cada uno de los casos,
formaba parte del volumen total del contenedor y no de una parte de
él.
Asimismo, nótese que el promedio de peso según los
documentos BAPLIE es de 14.780 kilogramos por operación,

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 110
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

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mientras que el promedio de lo declarado es de 6.430 kilogramos.
Esto tiene como consecuencia lógica que -también en promedio- se
omitió declarar 16 toneladas por operación.
d) En cuanto al análisis de las salidas a plaza, la
mercadería correspondiente a 58 (cincuenta y ocho) destinaciones
documentadas por NEW UNIQUE IMPORTS SA fue extraída de
depósito con vehículos propiedad de la firma TRANSPORTES DTM
SRL (Dominios JEL 704, JEL 743, KHA 025 y KHA 026, con
diferentes acoplados).
Cabe destacar, además, que en las salidas a plaza de 72
(setenta y dos) destinaciones se consignaron patentes de vehículos que
no son aptos para el transporte de carga de mercaderías. A su vez, en
otras 14 (catorce) destinaciones se consignaron patentes de vehículos
inexistentes, robados, dados de baja en el registro automotor o con
prohibición de circular. El detalle de la información referida en este
párrafo es el siguiente:

DOMINIO DOMINIO APELLIDO

CAMION ACOPLADO CONDUCTOR
DESTINACION MARCA TITULAR DNI
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15092IC04028762F KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04017810T JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTOW 34411332
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04034079C KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04034091T JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTON 34411332

15091IC04034102M HKL309 Nissan Tiida LTU112 ORTIZ 19237971.

15091IC04034107R JZA370 Peugeot 207 IWH848 COSTA 17714008

Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04034110L KHA026 cabina DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04034125R JEL704 Carretera DTM SRL IZW501 RODRIGUEZ 24701414

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 111
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

15091IC04034145T KHA025 Toyota Hilux KPW832 RIVERO 21460398

Ferrini
Ruben Juan
15091IC04036232S BWP263 Ford Cargo Carlos AVO301 FERRINI 17304238
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04036236W JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTON 34411332

Truck Works
15091IC04076432B JEZ932 Camión SRL EQL598 GONZALEZ 28743583
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04077920E KHA025 cabina DTM SRL KPW832 BERTOW 34411332

15091IC04065762F VST236 Chevrolet 10 QMV321 OJEDA 24321238

Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04077261C KHA025 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04077292G KHA025 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04077480F KHA026 cabina DTM SRL KMH044 BERTON 34411332

Citroen Picas-
15091IC04068853J OFT265 so VPA570 CARMIL 17756762

Chevrolet
15091IC04068854K NHD738 Agile IPW008 RAMIREZ 21289418
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04068869Z JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 RODRIGUEZ 25714238

15091IC04068876Y ASD258 VW Senda - SOSA 12457845

Peugeot Al-
15091IC04076159H LRK261 lure OHI530 FERNANDEZ 23438914

Truck Works
15091IC04076447H JEZ932 Camión SRL EQL598 GONZALEZ 28743583

15091IC04065361A RTS922 BQN356 ARINDEQUE 21322345

Mercedes
Benz Blue Ef-
15091IC04065367G KHA421 ficiency KHA532 PERALTA 22823918

15091IC04065385G STS225 VTV421 COPELLO 21716510

15091IC04065387X KTU240 VW Suran KMM318 MORALES 18532652

15091IC04065676J KMO472 VW Fox KLM316 SANCHEZ 16546652

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 112
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

Ford Escort
15091IC04065698N STV150 (robado 2012) HMO233 RODRIGUEZ 23248921
Mercedes
Benz Atego Transportes
Chasis c/ Ca- y Servicios
15091IC04077257H IHE434 bina SDF SRL UEN000 FERRARI 21838380
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04077289M KHA025 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398
Mercedes
Benz Atego Transportes
Chasis c/ Ca- y Servicios
15091IC04077455H IHE434 bina SDF SRL UEN000 FERRARI 21838380
Transportes
VW Tractor y Servicios
15091IC04077512B LGR536 de Carretera SDF SRL CBO841 LEPORE 16534068
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04076074D KHA025 cabina DTM SRL KPW832 BERTOW 34411332

Mercedes
Benz Chasis Transportes
15091IC04076450B JSN144 c/ Cabina Elio SRL FDF712 MU?OZ 26843965
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04076465H FJT051 Carretera Elio SRL EKQ462 MARCELO 33782876

Renault Kan-
15091IC04076126B OTF878 goo OEF094 SANTANDER 21784416

Transportes
15091IC04076457X EIG727 Camión Elio SRL BNC408 OJEDA 26946184
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15001IC04047855W KHA025 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398

15091IC04068855L BPT264 Renault 19 CJO524 FERRINI 17034328

15091IC04068856M UDM355 Peugeot 504 VXG146 BORDON 25109332

Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04068859P JEL704 Carretera DTM SRL MZQ415 VIDAL 19608401

15091IC04068902E ASD258 VW Senda - SOSA 32653265

Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04077273F KHA025 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398
Transportes
VW Tractor y Servicios
15091IC04077297L LGR536 de Carretera SDF SRL CBO841 LEPORE 16534068
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04077467K KHA025 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04019263A JEL704 Carretera DTM SRL JEL770 BERTON 34411332

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 113
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

#30563448#221982690#20181219132449822
Poder Judicial de la Nación
JUZGADO PENAL ECONOMICO N° 6 - SECRETARIA Nº 11
CPE 529/2016/273
Legajo Nº 273 - QUERELLANTE: ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS - DGA
NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04021116N JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTON 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04024482W KHA026 cabina DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398

15091IC04065363C VTT198 Ford Falcon BQB421 GOMEZ 26320711

Chevrolet 10
(prohib de cir-
15091IC04065364D RKZ457 cular) KHA218 OLMOS 16218876
Fiat 125
15091IC04065366F VST216 (baja) SVO420 RAMOS 24314218

15091IC04065368H KMA676 VW Voyage KTM320 OTTURI 20723218

15091IC04065386H CTU472 Fiat Palio CMN310 FERNANDEZ 27540218

Renault San-
15091IC04065390C KMN116 dero RTB676 SALAS 23533318
Dodge 1500
15091IC04065721A STS721 (baja) KHA220 OTTURI 24823652

15091IC04065746H MNO172 Toyota Hilux SOQ471 PEREZ 20323971

Chevrolet
15091IC04066643E JQN616 Classic VTQ221 PERALTA 22723892

15091IC04066660D MNO456 Toyota Hilux KLT120 GARMENDIA 25481324

Clemente Ju-
15091IC04066662F VTS891 Leyland 1962 lio Cesar KMO356 GONZALEZ 23482115

Peugeot Box-
15091IC04066667K KMN919 er KTQ334 LOPEZ 24321722

15091IC04066668L SOT732 Renault 12 VOV420 TORRESI 23218541

15091IC04066673H KHA340 Renault Clio STV232 GOMEZ 22343216

Dodge D200
(prohib de cir-
15091IC04066674X STS722 cular) VMN890 GUTIERREZ 21929320

15091IC04066679N SUV376 Renault 11 KMN314 OTEGUI 26322571

Chevrolet
15091IC04066687M TUV814 1948 TQN372 ALONSO 20481716

15091IC04066695L KNS652 Citroen C3 BMN316 PEDREIRA 19321542

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 114
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

No se encon-
15091IC04067205W QWE258 traron datos - PEREZ 32652100

No se encon-
15091IC04067215A ZAQ258 traron datos - SOSA 21548754

15091IC04067224A ASD159 Renault 9 - SOSA 12549865

No se encon-
15091IC04067230U QWE147 traron datos - LOPEZ 21548754

15091IC04067234B ASD258 VW Senda - SOSA 21548754

15091IC04067244C ASD258 VW Senda - NU?EZ 32653265

No se encon-
15091IC04067257G QWE147 traron datos - LOPEZ 32653265

No se encon-
15091IC04067262C QWE258 traron datos - SOSA 32659865

VolksWagen
15091IC04067266G ASD147 Pointer - SOSA 326598

15091IC04067276H ASD369 Peugeot 405 - SOSA 12451245

Ford Ranger
15091IC04020610L HCJ914 4x2 JLF192 CARBALLO 22090712
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04017346A KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04018322S KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15001IC04041881P KHA026 cabina DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398

15091IC04027916E JMU714 Fiat Uno KZI330 CARRIZO 21472115

Peugeot
15091IC04027923C QHA789 Lounge FNI901 ORTEGA 19724607

15091IC04027937H HQA804 VW Passat IYB414 GONZALEZ 20430172

15091IC04067596M RTS238 Ford Falcon LTW216 PERALTA 20318721

15091IC04067598Y VSO734 Dodge 1500 KLM314 SANCHEZ 22218720

15091IC04067599P VTV616 Chevrolet 10 MNO238 LOPEZ 23532214

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 115
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

15091IC04067617G VNS232 Ford Escort KOT521 RODRIGUEZ 21321980

Chevrolet
15091IC04067627H KMO243 Corsa KHA653 ROLDAN 22418430

15091IC04067629J KHO652 Ford Ka VMN640 VARELA 23218346C

15091IC04067631C FJL890 Suzuki Fun FMO141 GONZALEZ 18316240

15091IC04067634F VTV345 Renault 18 KMA310 PEREZ 20216982

15091IC04067635G KHO323 Fiat Siena FJM520 SALAS 25216532

Ford Ranger
15091IC04067645H FMO321 4x2 FJL221 OTTURI 24652418
Peugeot Al-
15091IC04067866M PBN499 lure IMT237 BORDON 22604995
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04067875M KHA025 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04067879Z JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 SOUTO 28031095
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04067884M KHA026 cabina DTM SRL KMH044 BERTON 34411332
Chevrolet
15091IC04067927K HND231 Corsa JPQ772 RAMIREZ 25701338
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04016772C KHA026 cabina DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04028759K KHA026 cabina DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04028784X JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTON 34411332
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04028800U KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441

Iveco Tractor Gauna Fabi-

15091IC04031497D GRM020 de Carretera an José EDW828 GAUNA 36566809
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04031500L KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441

15091IC04069085H HIF100 Honda Civic LAS780 MARTINEZ 14570064

Peugeot Part-
15091IC04069089L MAN852 ner MAN310 GUTIERREZ 32618055

15091IC04069093G KMV100 Fiat Palio KMV488 GIMENEZ 25900198

Chevrolet
15091IC04069095X KIA790 Agile KIA789 GOMEZ 16888910
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15001IC04039623Z KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 116
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

#30563448#221982690#20181219132449822
Poder Judicial de la Nación
JUZGADO PENAL ECONOMICO N° 6 - SECRETARIA Nº 11
CPE 529/2016/273
Legajo Nº 273 - QUERELLANTE: ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS - DGA
NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15001IC04039631P KHA026 cabina DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398

15091IC04069086X HAL554 Renault Clio KIM880 VAZQUEZ 30147856

15091IC04069092F NAJ780 Toyota Hilux NAJ781 FERNANDEZ 36998125

Chevrolet
15091IC04069094H LAN123 Aveo LAS100 PEREZ 17852456
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04019995M KHA026 cabina DTM SRL KMH044 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04020002G KHA025 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04025746D KHA026 cabina DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398

Chevrolet Me-
15091IC04025754C HJK348 riva HPU715 CARRIZO 21715201
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04026185B KHA026 cabina DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04026186C KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441

Ford Ecosport
15091IC04064821A NUB652 (baja) RTS218 GAITAN 18316532
Chevrolet
15091IC04064824D INJ432 S10 HBT821 GONZALEZ 16221923
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04016768H KHA026 cabina DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04018661B KHA026 cabina DTM SRL KMH044 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04018671C KHA025 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04022321M JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTOW 34411332
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04028825E KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04028844F JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTON 34411332
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04030212K JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTOW 34411332
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04030221K KHA025 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04030251N JEL704 Carretera DTM SRL IPQ211 RODRIGUEZ 21375418

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 117
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

15091IC04030279A HLU478 Renault Clio LTV901 VIDELA 25415721

Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04030299C KHA026 cabina DTM SRL KMH044 GALLARDO 22484441
Chevrolet
15091IC04030316P JAY114 Corsa QHT824 ORTEGA 19738501

15091IC04031351P UKI728 Renault Trafic LHC299 FERNANDEZ 27514238

Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04031494A KHA026 cabina DTM SRL KMH044 RIVERO 21460398
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04031504P JEL704 Carretera DTM SRL HPY112 AOLIVERA 17971415
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04031508T JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTOW 34411332
Silvestri
Mercedes Almiron
Benz Tractor Jesica
15091IC04032210K VPA451 de Carretera Pamela VOD577 FERNANDEZ 23853955
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04032220L KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLAERDO 22484441

Iveco Tractor Gauna Fabi-

15091IC04032225Z GRM020 de Carretera an José EDW828 GAUNA 36566809
Scania k 112 Seebock
15091IC04032228T TUY270 camion Ruben Aldo WFU051 DE LUCA 14400148
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04032235R JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTON 34411332
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04032242P KHA026 cabina DTM SRL KMH044 GALLARADO 22484441
Chevrolet Za-
15091IC04033397E ETT071 fira EMP894 OCARANZA 17378904

15091IC04033403P ICA488 Ford Focus JKQ820 OSAW 17152101

15091IC04033404Z NOI470 ford Fiesta EPM301 VERA 11181502

15091IC04033408U MZQ609 Renault Clio GAE804 OSORIO 25941718

Mitsubishi
15091IC04033415S FQI209 Outlander JNU450 GRACIAWI 14477014
Ford Cargo
Tractor de Transportes
15091IC04035317V JEL743 Carretera DTM SRL JEL770 BERTON 34411332
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04035335V KHA025 cabina DTM SRL KPW832 GALLARDO 22484441
Ford Cargo
Tractor con Transportes
15091IC04074054W KHA026 cabina DTM SRL KPW832 RIVERO 21460398
VolksWagen
15091IC04068687Y ASD147 Pointer - SOSA 12457845

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 118
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

No se encon-
15091IC04068745J QAZ258 traron datos - PEREZ 23651002

No se encon-
15091IC04068725H QWE159 traron datos - SOSA 12030022

Ford Falcon
15091IC04064820W TTN721 Rural TQM310 CASTILLO 29314421

15091IC04064822B TQN842 Peugeot 505 RST332 MARTINEZ 18322244

Chevrolet
15091IC04064823C BMN981 Brazer TKN382 PEREZ 22430320

No se encon-
15091IC04068702C QAZ147 traron datos - LOPEZ 32569856

15091IC04068777Y ASD159 Renault 9 - LOPEZ 24578455

Toyota Co-
15091IC04033427V HND417 rolla JKM008 CARRIZO 19201948
Renault Flu-
15001IC04047255Z KHZ031 ence JAN715 RODRIGUEZ 30215784

Tal y como lo señalara el Ministerio Público Fiscal, al

consultarse la base de datos de la Dirección Nacional del Registro de
la Propiedad Automotor (DNRPA) se logró determinar que, en
algunos casos, las patentes eran inexistentes, en tanto se encuentran
expresadas con la leyenda “no se encontraron datos”.
Asimismo, conforme se indicara en el dictamen fiscal, de
las 86 (ochenta y seis) salidas a plaza que se consignaron patentes de
vehículos inaptos o inexistentes, se halló documentación de 37 (treinta
y siete) de estas operaciones en el allanamiento realizado en Balcarce
880, domicilio de TRANSPORTES DTM SRL, sin perjuicio de que
esta empresa no figura ante el servicio aduanero como transportista en
dichas operaciones.
e) Por otro lado se pudo detectar que del total de las
operaciones consignadas a nombre de NEW UNIQUE IMPORTS SA,
en 152 (ciento cincuenta y dos), surge una firma manuscrita cuya
aclaración reza “PAOLANTONIO ALEJANDRO 20-28029817-5”,
más precisamente en el campo destinado a plasmar el resultado de la
verificación de la mercadería.
Esto último sucede en las siguientes destinaciones:

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 119
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

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NN: N.N. Y OTROS s/LEGAJO DE INVESTIGACION
15091IC04017810T 15091IC04068855L 15091IC04017346A 15091IC04016768H
15091IC04034079C 15091IC04068856M 15091IC04018322S 15091IC04018661B
15091IC04034091T 15091IC04068859P 15001IC04041881P 15091IC04018671C
15091IC04034102M 15091IC04068902E 15091IC04027916E 15091IC04022321M
15091IC04034107R 15091IC04077273F 15091IC04027923C 15091IC04030212K
15091IC04034110L 15091IC04077297L 15091IC04027937H 15091IC04030221K
15091IC04034125R 15091IC04077467K 15091IC04067596M 15091IC04030251N
15091IC04034145T 15091IC04019263A 15091IC04067598Y 15091IC04030279A
15091IC04036232S 15091IC04021116N 15091IC04067599P 15091IC04030299C
15091IC04036236W 15091IC04024482W 15091IC04067617G 15091IC04030316P
15091IC04076432B 15091IC04065363C 15091IC04067627H 15091IC04031351P
15091IC04077920E 15091IC04065364D 15091IC04067629J 15091IC04031494A
15091IC04065762F 15091IC04065366F 15091IC04067631C 15091IC04031504P
15091IC04077261C 15091IC04065368H 15091IC04067634F 15091IC04031508T
15091IC04077292G 15091IC04065386H 15091IC04067635G 15091IC04032210K
15091IC04077480F 15091IC04065390C 15091IC04067645H 15091IC04032220L
15091IC04068853J 15091IC04065721A 15091IC04067866M 15091IC04032225Z
15091IC04068854K 15091IC04065746H 15091IC04067875M 15091IC04032228T
15091IC04068869Z 15091IC04066643E 15091IC04067879Z 15091IC04032235R
15091IC04068876Y 15091IC04066660D 15091IC04067884M 15091IC04032242P
15091IC04076159H 15091IC04066662F 15091IC04067927K 15091IC04033397E
15091IC04076447H 15091IC04066667K 15091IC04016772C 15091IC04033403P
15091IC04065361A 15091IC04066668L 15091IC04031497D 15091IC04033404Z
15091IC04065367G 15091IC04066673H 15091IC04031500L 15091IC04033408U
15091IC04065385G 15091IC04066674X 15091IC04069085H 15091IC04033415S
15091IC04065387X 15091IC04066679N 15091IC04069089L 15091IC04035317V
15091IC04065676J 15091IC04066687M 15091IC04069093G 15091IC04035335V
15091IC04065698N 15091IC04066695L 15091IC04069095X 15091IC04074054W
15091IC04077257H 15091IC04067205W 15001IC04039623Z 15091IC04068687Y
15091IC04077289M 15091IC04067215A 15001IC04039631P 15091IC04068745J
15091IC04077455H 15091IC04067224A 15091IC04069086X 15091IC04068725H
15091IC04077512B 15091IC04067230U 15091IC04069092F 15091IC04064820W
15091IC04076074D 15091IC04067234B 15091IC04069094H 15091IC04064822B
15091IC04019995
15091IC04076450B 15091IC04067244C M 15091IC04064823C
15091IC04076465H 15091IC04067257G 15091IC04020002G 15091IC04068702C
15091IC04076126B 15091IC04067262C 15091IC04026185B 15091IC04068777Y
15091IC04076457X 15091IC04067266G 15091IC04026186C 15091IC04033427V
15001IC04047855W 15091IC04067276H 15091IC04064821A 15091IC04064824D

Es oportuno destacar finalmente que, de estas 152 (ciento

cincuenta y dos) operaciones, en 101 (ciento una) de ellas se detectó
una significativa diferencia de peso entre lo declarado y lo informado
por el documento BAPLIE y, en 83 (ochenta y tres) operaciones, se
consignó una patente falsa en la salida a plaza de la mercadería.

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 120
Firmado(ante mi) por: JUAN MANUEL VARELA, SECRETARIO

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Operaciones documentadas por CORPORT SA
a) La presente compañía documentó entre el 28 de marzo
de 2014 y el 30 de diciembre de 2015 un total de 131 (ciento treinta y
un) importaciones a consumo.
En 110 (ciento diez) operaciones intervino como
despachante de aduana Enrique Edgardo MINGRONE, mientras que
en las 21 (veintiún) restantes intervino en ese carácter Juan Manuel
BENAVIDES.
En relación al canal de selectividad, el cual se relaciona
con el tipo de control que el servicio aduanero debe realizar sobre la
mercadería a exportar, cabe indicar que 122 (ciento veintidós) de estas
operaciones cursaron “canal rojo” (control documental y físico), en 5
(cinco) destinaciones “canal naranja” (control documental) y solo 4
(cuatro) tramitaron “canal verde” (constatación de los datos
declarados).
En la totalidad de las operaciones mencionadas intervino
como exportador la sociedad ARMEX CO. LIMITED, con sede en
Hong Kong, en tanto que la mercadería provino siempre de la
República Popular China.
Por otro lado, el Agente de Transporte Aduanero
declarado en todas las operaciones fue “Liliana Isadora LEGUIZA”.
Finalmente, en 126 (ciento veintiséis) casos la mercadería
ingresó al depósito fiscal TERMINAL CARGA TIGRE”, mientras
que las operaciones identificadas bajo los números
15092IC04086761X, 15092IC04088109G, 15092IC04088111W,
15092IC04088846Y, ingresaron al depósito fiscal CARESTIBA SA.
b) Continuando con la descripción de las importaciones
de CORPORT SA, cabe señalar que las cargas declaradas se
corresponden en todos los casos con mercadería de escaso valor y
bajo arancel.
En este sentido, nótese que en los documentos
oficializados se describen los artículos “flores de plástico”, “piedra

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 121
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pómez”, “bolsas de nylon”, “estatuillas y otros productos de adorno”,
“estuches de plástico”, entre otros.
Por otro lado, el promedio de peso bruto declarado en las
operaciones alcanza los 8.644 kilogramos para cada carga.
c) Ahora bien, con motivo de la consulta a los datos
registrados en el mencionado documento electrónico “BAPLIE” se
pudieron observar los siguientes resultados:
DIFERENCIA
PESO PESO
DESPACHO CONTENEDOR BUQUE DECLARADO BAPLIE DE PESO
15092IC04086761X TCNU6236004 Valence 8950 22200 13250
15092IC04088846Y EISU9215210 Valence 8850 12900 4050
14001IC04202472J EISU9214873 Valor 8700 26000 17300
14001IC04202491K EISU9454771 Valor 8030 26000 17970
Zim Los
15001IC04027963U TCLU8563014 Angeles 9.400 23140 13740
Zim Los
15001IC04027982V BMOU5245266 Angeles 9.640 25900 16260
15001IC04041924N IMTU9020827 Value 8.700 24600 15900
Cosco
14001IC04059370Z EISU9386595 Napoli 9250 13300 4050
Zim
15091IC04066169H TEMU6408130 Ningbo 9150 22200 13050
Zim
15091IC04066257F GATU8785331 Ningbo 9020 13020 4000
Zim
15091IC04067399N EITU1262734 Ningbo 9750 15930 6180
15091IC04076424C EITU1149543 Valiant 4650 26000 21350
15091IC04076428G HMCU9014350 Valiant 4700 18000 13300
15091IC04076430W HMCU9156859 Valiant 4400 24000 19600
Cosco
15091IC04077072C EITU1279640 Vietnam 8800 12800 4000
15091IC04077073D MAGU5479502 Value 9.240 13200 3960
15091IC04077074E EISU9066267 Value 8.800 12800 4000
15091IC04077075F FCIU9794909 Value 4.400 22000 17600
14001IC04208662Z EMCU9843169 Valence 8700 12700 4000
Zim
14001IC04059338U BMOU4090107 Ningbo 8850 12800 3950
14001IC04139195U INKU2409875 Valiant 9200 21500 12300
14001IC04226331J TGHU8990083 Value 9200 26000 16800
14001IC04226345Y EMCU9778839 Valor 9560 13600 4040
Cosco
14001IC04231473M TEMU6124869 Germany 9250 28000 18750
14001IC04231483N TEMU6027278 Cosco 9800 13800 4000

Fecha de firma: 19/12/2018

Firmado por: MARCELO IGNACIO AGUINSKY, JUEZ DE [Link] 122
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Germany
Zim
14001IC04236184Z HMCU9042218 Ningbo 8760 12760 4000
Zim
14001IC04236853T EISU9327062 Ningbo 8550 12550 4000
Zim
14001IC04114020A TCNU7185600 Ningbo 8900 16850 7950
14001IC04134426M WWWU9705321 Valiant 9150 13200 4050
15091IC04077076G EISU9340399 Value 4.500 18000 13500
15091IC04077077H EISU9198284 Value 4.550 20000 15450
15091IC04077078X TCLU8547013 Value 4.550 22000 17450
15091IC04077079J GLDU7466780 Value 8.950 33600 24650
Hanjin
15091IC04077549L IMTU9023997 Seattle 4.360 22700 18340
Hanjin
15091IC04077579Y BMOU5374026 Seattle 4.470 27000 22530
Zim
15091IC04077894Y EISU9890775 Ningbo 8800 12800 4000
Zim
15091IC04077895P EGHU9013130 Ningbo 8650 12650 4000
15091IC04077896Z EISU9360034 Vantage 9000 22200 13200
15091IC04077897R EISU9189805 Vantage 8800 12800 4000
15091IC04077898S EITU1198532 Value 9.150 13200 4050
15091IC04077899T BSIU9402991 Valiant 9000 13000 4000
15091IC04077900C DRYU9824143 Valiant 9050 33200 24150
15091IC04077901D EMCU9730331 Valiant 8800 12600 3800
Santa
14001IC04158515R TCLU5414022 Ursula 10.325 Sin localizar
15091IC04077902E HMCU9163190 Valiant 4450 20800 16350
15091IC04077903F EITU1635632 Valiant 9000 13000 4000
15091IC04077904G TCLU6721595 Valiant 9150 13000 3850
15091IC04077905H MAGU5261573 Valiant 9700 13500 3800
15091IC04077906X BMOU5814573 Valiant 9450 13300 3850
15091IC04077907J EMCU9876820 Valiant 4680 22800 18120
15091IC04077908K EMCU9849531 Valiant 4550 22000 17450
15091IC04079040W TCNU6855267 Valor 9750 13800 4050
15091IC04079041A TEMU6100975 Valor 9150 13200 4050
15091IC04079259L TCNU6365450 Valor 4600 26800 22200
15091IC04079260D XINU8097794 Valor 8950 13000 4050
15091IC04079267K TEMU7353432 Valor 8950 13000 4050
15091IC04062791E GATU8705948 Value 8950 13000 4050
15091IC04063156A EGSU9045110 Value 9200 28500 19300
15091IC04063162U MAGU5103433 Value 8900 30500 21600
15091IC04063331S LTIU8038850 Valiant 8900 12900 4000
15091IC04063340S BMOU4888484 Valiant 8980 13000 4020
Cosco
14001IC04192717T GESU6109966 China 8730 26000 17270
Cosco
14001IC04232515K GATU8679788 Germany 8750 12800 4050

Fecha de firma: 19/12/2018

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