Tarea para TCO03.
Detalles de la tarea de esta unidad.
Enunciado.
Ana tendrá que realizar la contabilidad de las operaciones correspondientes a un mes,
realizando las anotaciones en el libro diario y mayor, teniendo en cuenta que las
operaciones sujetas a IVA, es del 18%.
1. Compra de una partida de paraguas al proveedor Pérez, por importe de 250 €, en
factura se incluyen unos gastos de transporte de 5 €. La operación se pagará en 30
días.
01/XX/XXXX
255,00 600 C. de Mercaderíías
53,55 472 H.P. Iva Soportado 21%
a Proveedores 400 308,55
2. Pagamos los intereses del préstamo bancario que ascienden a 60 €.
02/XX/XXXX
60,00 662 Intereses de deudas con
entidades de creí dito.
a Bancos c/c 572 60,00
3. La mercancía recibida está defectuosa y el proveedor Pérez, nos hace un
descuento de 25 €.
03/XX/XXXX
30,25 400 Proveedores
a Devoluciones de Compras 608 25,00
H.P. Iva Soportado 21% 472 5,25
4. Realizamos al trabajador de la empresa un adelanto de sueldo por importe de
150 €.
04/XX/XX
150,00 460 Anticipos de Remuneraciones
a Banco, c/c 572 150,00
5. Pagamos la deuda pendiente al proveedor Pérez, al contado, con un descuento
por pronto pago de 10 €.
05/XX/XXXX
278,30 400 Proveedores
a Caja, € 570 266,20
Dto. por pronto pago 606 10,00
H.P. Iva soportado.21% 472 2,10
6. Realizamos un anticipo a un proveedor para futuras compras por importe de 118
€, pagado en efectivo.
06/XX/XXXX
97,52 407 Anticipo a proveedores
20,48 472 H.P. Iva Soportado 21%
a Caja, € 570 118,00
7. Nos llega la factura de los carteles publicitarios por importe de 75 € y la factura
de la luz por importe de 60 €, que están pendientes de pago.
07/XX/XXXX
75,00 627 Publicidad, propaganda y
relaciones puí blicas.
60,00 628 Suministros.
28,35 472 H.P. Iva Soportado 21%
Acreedores por prestaciones 410 163,35
de servicios
8. Pagamos la nómina del trabajador, mediante transferencia bancaria, con el
siguiente detalle: sueldo 800 €, seguridad social cuota empresarial 40 €, seguridad
social del trabajador 20 € y retención a cuenta del impuesto sobre la renta 30 €.
Tenemos que tener en cuenta el anticipo que recibió.
08/XX/XXXX
800,00 640 Sueldos y Salarios
40,00 642 S.S. a cargo de la empresa
a
Org. S.S. Acreedora 476 60,00
H.P. Acreedora por retenciones 475 30,00
aplicadas
Anticipo de Remuneraciones 460 150,00
Banco, c/c 572 600,00
9. Compramos paraguas al proveedor que realizamos el anticipo, por importe de
200 €, en factura nos incluyen unos gastos de transporte de 10 € y unos
descuentos por volumen de pedido de 5 €. Aceptamos letras de cambio por el
importe de la deuda.
09/XX/XXXX
205,00 600 C. de Mercaderíías
11,55 472 H.P. Iva Soportado
a
407 150,00
Anticipo a Proveedores 401 66,55
Prov. Ef C. a Pagar
10. Pagamos mediante bancos los siguientes conceptos, el impuesto sobre bienes
inmuebles por importe de 100 € y el seguro contra incendios por importe de 150
€; quedando pendiente de pago las becas para estudios de los trabajadores por
importe de 125 €.
10/XX/XXXX
100,00 631 Otros Tributos
150,00 625 Primas de Seguros
a
Banco, c/c 572 250,00
10/XX/XXXX
125,00 649 Otros Gastos Sociales
a
Remuneraciones pendientes de 465 125,00
pago
Debes por tanto realizar las anotaciones de dichas operaciones contables, tanto en el
libro diario como en el libro mayor.
Libro Mayor
400 Proveedores
30,25 308,55
278,30
401 Proveedores Ef. C. a Pagar
66,55
407 Anticipo a proveedores
97,52 150,00
410 Acreedores por prestaciones de Servicio
163,35
460 Anticipos de Remuneraciones
150,00 150,00
465 Remuneraciones Pendientes de Pago
125,00
472 H.P. Iva Soportado 21%
53,55 5,25
20,48 2,10
28,35
11,55
475H.P. Acreedora por retenciones practicadas
30,00
476 Org. S.S. Acreedora
60,00
570 Caja, €
266,20
118,00
572 Banco c/c
60,00
150,00
600,00
250,00
600 Mercaderíías
255,00
205,00
606 Dto. por pronto pago
10,00
608 Devoluciones de Compras
25,00
625 Primas de Seguros
150,00
627 Publicidad y Propaganda y relaciones puí blicas
75,00
628 Suministros
60,00
631 Otros Tributos
100,00
640 Sueldos y Salarios
800,00
642 S.S. a cargo de la empresa
40,00
649 Otros Gastos Sociales
125,00
662 Intereses de deudas con entidades de creí dito
60,00
