[Link] fecha 02/01/12, la Srta. Maribel Pereda deposita en su cta.
de ahorros # 365-12121212-0-44 que mantiene en el
Banco Continental s/. 1500.00 , en efectivo.
-----------------------------------------------------*---------------------------------------------------
1101. Caja s/. 1 500.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 1 500.00
2102.01Depósitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 365-12121212-0-44
*/* Por el depósito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Maribel Pereda,
en efectivo.
2.- Con fecha 02/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el
Banco Interbank s/. 9 600.00 , en efectivo.
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
1101. Caja s/. 9 600.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2101. Obligaciones a la vista s/. 9 600.00
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. . # 555-333333-0-99
*/* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres, en efectivo.
3.- Con fecha 05/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el
Banco Interbank s/. 13 600.00 ( cheque del mismo banco ). -Cheque del mismo banco Cta. Cte. Banco Interbank #
444-444444-0-33 (Sr. Ricardo Torres).
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
2101. Obligaciones a la vista s/. 13 600.00
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 444-444444-0-33
2101. Obligaciones a la vista s/. 13 600.00
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99
*/* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres con
cheque del mismo banco.
4.- Con fecha 09/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el
Banco Internan/. 14 530.55 ( cheque del mismo banco ). -Cheque del mismo banco Cta. Cte. Banco Interbank #
333-777777-0-11 (Sr. Renato Puelles).
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
2101. Obligaciones a la vista s/. 14 530.55
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 333-777777-0-11
2101. Obligaciones a la vista s/. 14 530.55
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99
*/* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres con
cheque del mismo banco.
5.- Con fecha 16/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el
Banco Interbank s/. 14 292.33 ( cheque de gerencia del mismo banco). -Cheque de gerencia del Banco Interbank por
s/. 14 292.33
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
2101. Obligaciones a la vista s/. 14 292.33
2101.04 Cheques de gerencia
2101.04.01 Cheque de gerencia – Banco Interbank
2101. Obligaciones a la vista s/. 14 292.33
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99
*/* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres con
cheque de gerencia del mismo banco.
6.- Con fecha 17/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el
Banco Interbanks/. 17 892.23 cheque de otro banco misma plaza. -Cheque de otro banco misma plaza.
Cta. Cte. # 555 -222222-0-11 – Banco Continental
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
1105. Canje s/. 17 892.23
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.01 Cta. Cte. # 555-222222-0-11 – Banco Continental
2101. Obligaciones a la vista s/. 17 892.23
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99
*/* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres con
cheque de otro banco – misma plaza.
7.- Con fecha 19/01/12, la Srta. Rafaela Puelles retira $ 800.00 en efectivo de su cta. de ahorros # 365-
11111111-1-22 que mantiene en el Banco Continental .
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro $ 800.00
2102.01Depósitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 365-11111111-1-22
1101. Caja $ 800.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
*/* Por el retiro realizado en cta. de ahorros de la Srta. Rafaela Puelles,
en efectivo.
8.- Con fecha 02/02/12, el Sr Ricardo Torres retira s/. 3 630.00 en efectivo de su cta. cte. # 555-333333-0-99 que
mantiene en el Banco Interbank.
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
2101. Obligaciones a la vista s/. 3 630.00
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. . # 555-333333-0-99
1101. Caja s/. 3 630.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
*/* Por el retiro realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres, en efectivo.
9.- Con fecha 07/02/12, la Srta. Marian Paz deposita en su cta. de ahorros # 375-55555555-0-55 que mantiene en
el Banco Citibank s/. 2 500.00 , en efectivo.- El banco mensualmente provisiona el 2% de interés.
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
1101. Caja s/. 2 500.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 2 500.00
2102.01Depósitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 375- 55555555-0-55
*/* Por el depósito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Marian Paz,
en efectivo.
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
4101. Intereses por obligaciones con el público s/. 50.00
4101.02 Intereses por obligaciones con el público por cuentas de ahorro
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos
2901. Ingresos Diferidos s/. 50.00
2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
*/* Por la provisión de los intereses.
10.- Con fecha 09/02/12, la Srta. Rubí Petit deposita en su cta. a plazo # 235-88888888-0-55 que mantiene en el
Banco Financiero s/. 7 500.00 , en efectivo.- El banco mensualmente provisiona el 7% de interés.
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
1101. Caja s/. 7 500.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2103. Obligaciones por Cuentas a plazo s/. 7 500.00
2103.03 Cuentas a plazo
2103.03.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2103.03.01.01 Cta. a plazo # 235-88888888-0-55
*/* Por el depósito realizado en cta. a plazo de la Srta. Rubí Petit , en efectivo.
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
4101. Intereses por obligaciones con el público s/. 525.00
4101.03 Intereses por obligaciones con el público por cuentas a plazo
4101.03.03 Depósitos a plazo
2901. Ingresos Diferidos s/. 525.00
2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
*/* Por la provisión de los intereses.
11.- Con fecha 09/03/12, la Srta. Rubí Petit cancela su cta. a plazo # 235-88888888-0-55 que mantiene en el
Banco Financiero ( Capital s/. 7 500.00 + Intereses s/. 525.00), en efectivo.
-----------------------------------------------------*------------------------------------------------------2901. Ingresos Diferidos
s/. 525.00
2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
2103. Obligaciones por Cuentas a plazo s/. 525.00
2103.03 Cuentas a plazo
2103.03.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2103.03.01.01 Cta. a plazo # 235-88888888-0-55
*/* Por los intereses ganados
-----------------------------------------------------*------------------------------------------------------
2103. Obligaciones por Cuentas a plazo s/. 8 025.00
2103.03 Cuentas a plazo
2103.03.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2103.03.01.01 Cta. a plazo # 235-88888888-0-55
1101. Caja s/. 8 025.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
*/* Por la cancelación de la cta. a plazo (capital + intereses) de la Srta.
Rubí Petit , en efectivo.
12.- Con fecha 02/02/12 , el Sr. Alejandro Rivera, cancela su cuenta de ahorros # 366-44444444-0-32 que
mantiene en el Banco Scotiabank, que asciende a s/. 102 500 ( incluye capital + intereses).
Medio de pago = En efectivo.
-----------------------------------------------------*------------------------------------------------------
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 102 500.00
2102.01Depósitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 366-44444444-0-32
1101. Caja s/. 102 500.00
1101.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y monedas
*/* Por la cancelación de la cta. de ahorros (capital + intereses) del
Sr. Alejandro Rivera , en efectivo.
13.- Con fecha 03/02/12, el Sr. Sebastián Reyes, cancela su cuenta de ahorros # 454-55555555-0-44 que
mantiene en el Banco de Crédito, que asciende a s/. 25 725.00 ( incluye capital + intereses).
Medio de pago = Cheque de gerencia.
Costo del Cheque de gerencia = s/.12.00
----------------------------------------------------*------------------------------------------------------
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 25 725.00
2102.01Depósitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 454-55555555-0-44
2101. Obligaciones a la vista s/. 25 713.00
2101.04 Cheques de gerencia
2101.04.01 Cheque de gerencia – Banco de Crédito
5202. Ingresos por Servicios Diversos s/. 12.00
5202.09 Cheques de gerencia
*/* Por la cancelación de la cta. de ahorros (capital + intereses) del
Sr. Sebastián Reyes, con cheque de gerencia.
14.- Con fecha 06/03/12, el Sr. David Torres ha efectuado en el Banco Continental, Transferencia Nacional por s/.
5,000.00 en [Link]ón por envío de transferencia = s/. 15.00Beneficiario : Srta. Alisa Sánchez.
---------------------------------------------------*----------------------------------------
1101. Caja s/. 5 015.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2101. Obligaciones a la vista s/. 5 000.00
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar país
5202. Ingresos por Servicios Diversos s/. 15.00
5202.08 Transferencias
*/* Por la transferencia nacional a favor de la Srta. Alisa Sánchez.
15.- Con fecha 05/03/12, el Banco Scotiabank recibe en efectivo, el pago de Sunat por s/. 2 000
correspondiente al IGV - Mes Junio 2011 de la Empresa QUIMPAC E.I.R.L.
----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
1101. Caja s/. 2 000.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2104. Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos s/. 2 000.00
2104.03 Tributos recaudados
2104.03.01 Impuesto General a las Ventas
*/* Por el pago del IGV-Mes Junio 2011 de la Empresa Quimpac E.R.I.L.
16. Con fecha 06/11/11, el Banco de Crédito recibe depósitos de CTS por $ 5 000.00 en efectivo, de la Empresa
DETECIN SAC.
---------------------------------------------------*-----------------------------------------------
1101. Caja $ 5 000.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2106. Beneficios Sociales de Trabajadores $ 5 000.00
2106.01 Compensación por tiempo de servicios
*/* Por los depósitos de cts. – Mayo 2011, de la Empresa Detecin
S.A.C.
17. Con fecha 07/11/11, el Banco Interbank recibe depósitos de CTS por $ 1 800.00 de la Empresa TICSA SAC.
Medio de Pago: Cheque del mismo banco:Cta. Cte. # 563-444444-1-88 Empresa TICSA SAC.
---------------------------------------------------*-------------------------------------------
2101. Obligaciones a la vista $ 1 800.00
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 563-444444-1-88
2106. Beneficios Sociales de Trabajadores $ 1 800.00
2106.01 Compensación por tiempo de servicios
*/* Por los depósitos de cts. Mayo 2011 ,de la Empresa Ticsa S.A.C.
18. Con fecha 21/02/12 el Banco Continental recibe en efectivo, el pago de AFP por s/. 19 633.17 , correspondiente
al Mes Enero 2 011 de la Empresa Motors S.A
----------------------------------------------------*---------------------------------------
1101. Caja s/. 19 633.17
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2104. Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos s/. 19 633.17
2104.01.04 Administradoras de Fondos de Pensiones
*/* Por el pago de AFP -Mes Enero 2011 de la Empresa Motors S.A.
19.- Con fecha 09/03/12, el Sr. Cesar Maldonado, cancela su certificados bancarios # 158-22222222-1-43 que
mantiene en el Banco Citibank, que asciende a $ 5 830 ( incluye capital + intereses).Medio de pago = En efectivo.
-----------------------------------------------------*------------------------------------------------------
2103. Obligaciones por Cuentas a plazo $ 5 830
2103.02 Certificados bancarios
2103.02.01 Certificado bancario # 158-22222222-1-43
1101. Caja $ 5 830.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
*/* Por la cancelación de los certificados bancarios (capital + intereses) del Sr. Cesar Maldonado, en efectivo.
20. Con fecha 02/02/12 el Banco Continental recibe el pago deAFP por s/. 15 478.92, correspondiente al Mes
Enero 2 011 de laEmpresa Imagin [Link] de Pago: Cheque de otro banco misma plaza.*Banco CITIBANK.
----------------------------------------------------*--------------------------------------------------------
1105. Canje s/. 15 478.92
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.01 Banco Citibank
2104. Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos s/. 15 478.92
2104.01.04 Administradoras de Fondos de Pensiones
*/* Por el pago de AFP -Mes Enero 2011 de la Empresa Imagin S.A.
Registro de Operaciones con Divisas
Operaciones de compra de M.E.
La entidad financiera recibe una determinada divisa y a cambio entrega moneda nacional al tipo de cambio compra
de mercado de la fecha de la operación.
Operaciones de venta de M.E.
La entidad financiera entrega una determinada divisa y a cambio recibe moneda nacional al tipo de cambio venta
de mercado de la fecha de operación.
Las Cuentas Contingentes son aquellas que no afectan los activos ni pasivos del banco y representan la responsabilidad
de la institución financiera con terceros por los créditos indirectos otorgados.
Se registran en las cuentas de la clase 7 (71 -72)
Corresponde a operaciones de:
• Avales
• Cartas Fianzas,
• Cartas de créditos
De acuerdo al Manual de contabilidad los rubros de la clase 7 (CONTINGENTES) son las siguientes:
71 Cuentas Deudoras
72 Cuentas Acreedoras
Son operaciones donde la
IF garantiza a su cliente
ante un tercero.
Existe un compromiso
formal y no hay desembolso
de dinero.
El banco cobra
comisiones
Puede convertirse en un
crédito directo ante
incumplimiento del cliente
La carta
fianza
El
El aval crédito
bancario docume
Clases ntario
de
créditos
indirecto
s
Las Cuentas de
Orden son aquellas que no afectan los activos ni pasivos del banco y representan el control de operaciones internas y
con terceros.
Se registran en las cuentas de la clase 8
• 81 Cuentas de Orden Deudoras 82 Contra cuenta
• 84 Contra cuenta 83 Cuentas de orden acreedoras
Corresponde a operaciones :
• Deudoras ( ej.: rendimientos en suspenso)
• Acreedoras ( ej.: valores propios en custodia, valores custodia entregados por los clientes)
De acuerdo al Manual de contabilidad los rubros de la clase 8 (ORDEN) son las siguientes:
• 81 Cuentas de orden Deudoras
• 82 Contra cuenta de cuentas de orden Deudoras
• 83 Contra cuenta de cuentas de orden Acreedoras
• 84 Cuentas de orden Acreedoras
Tipos de valores en custodia propios del banco y recibidos de clientes:
• Valores propios en custodia:
• Títulos y valores en custodia como stock de chequeras, de pagares, de certificados de depósitos, de certificados
bancarios, custodia de cheques de gerencia.
• Valores en custodia entregados por los clientes:
• Valores recibidos en cobranza
• Valores y bienes recibidos en custodia como certificados de depósitos, certificados bancarios etc.
• Letras en cobranza, garantías recibidas, Certificados bancarios en custodia
• Todos tenemos algún familiar o nosotros mismos manejamos una tarjeta de crédito, quizá en un banco o en una tienda,
que nos permite hacer alguna compra. Tratamos de ser “buenos” clientes, es decir, pagar en la fecha que corresponda
y no tener ningún retraso para evitar los inconvenientes de cargos por intereses por moras y demás.
• Sin embargo ¿cómo las instituciones financieras pueden calificar y clasificar a sus clientes en función del crédito
obtenido y su desempeño en los pagos?
• Res. 808-2003 (28 de mayo 2003)
• Créditos Comerciales
• Créditos MES
• Créditos de Consumo
• Créditos Hipotecarios
Categoría 1
Categoría 2
Categoría 0 Cliente con Cliente
Cliente normal problemas deficiente
potenciales
Categoría 4
Categoría 3
Cliente de
Cliente dudoso
Pérdida
Créditos según situación de deuda
• Créditos Vigentes
• Créditos Vencidos
• Créditos en Cobranza Judicial
• Créditos Refinanciados
• Créditos Reestructurados
